ВАРИАНТЫ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1

Характеристика экономических преступлений, совершаемых с использованием данных бухгалтерской отчетности предприятия

Вариант 2

Защитные функции бухгалтерского учета при воздействии противоправной деятельности на учетный процесс

Вариант 3

Аудит по поручению правоохранительных органов

Вариант 4

Понятие и особенности производства судебно-бухгалтерской экспертизы

Вариант 5

Инвентаризация в оперативно-следственной практике

Вариант 6

Приемы исследования документов бухгалтерского учета и их применение в юридической практике

Вариант 7

Учет хозяйственных процессов и экономические следы преступлений

Вариант 8

Порядок хранения и изъятия бухгалтерских документов

Вариант 9

Сущность мошеннических действий в бухгалтерском учете

Вариант 10

Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы по уголовным делам: структура и содержание

ВАРИАНТЫ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Вариант 1

Исходные данные

1. По данным Главной книги и журнала-ордера № 2 по счету 51 «Расчетный счет» предприятия на 1 марта 201__г. составило 220 614 руб.

2. По банковской выписке остаток денежных средств на расчетном счете предприятия по состоянию на 12 марта 200__г. составил 218 761 руб.

3. В ходе проведения документальной ревизии на данном предприятии при проверке операций по расчетному счету были выявлены следующие расхождения:

а) поступление денежных средств на расчетный счет в сумме 6 359 руб. отражено по кредиту счета 51 с отражением в журнале-ордере № 2;

б) сумма начисленных банковских процентов по расчетному счету показана в размере 891 руб., а в соответствии с банковской выпиской сумма процентов составили 981 руб.;

в) в бухгалтерском учете не была отражена хозяйственная операция, связанная с получением наличных денежных средств с расчетного счета по чеку кассиром, в сумме 13 000 руб.;

г) в журнале-ордере № 2 из-за потери кассиром платежного поручения не была отражена операция по перечислению денежных средств с расчетного счета в сумме 1 661 руб.

Требуется

1. Пересчитать сальдо по счету 51 по состоянию на 1 марта 201__г. с учетом выявленных несоответствий с составлением схемы счета.

2. Квалифицировать выявленные в ходе документальной ревизии несоответствия с указанием возможных виновных лиц.

Вариант 2

Исходные данные

1. В связи с запущенностью в учете при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы на предприятии эксперт-бухгалтер был привлечен в качестве специалиста к восстановлению учета кассовых операций.

2. Имеющиеся в наличии кассовые документы подтверждают совершение следующих хозяйственных операций:

- с расчетного счета в кассу получены наличные деньги - 56 000 руб.;

- из кассы выдана заработная плата – 55 249 руб.;

- в кассу оприходованы денежные средства от продажи готовой продукции – 7 632 руб.;

- из кассы выданы денежные средства под отчет – 3072 руб.;

- работником предприятия внесены в кассу денежные средства за нанесенный материальный ущерб – 875 руб.;

- в кассу внесен остаток подотчетных сумм – 127 руб.;

- на расчетный счет внесен сверхлимитный остаток наличных денежных средств в кассе – 7 000 руб.

Требуется

1. Составить корреспонденцию счетов по совершенным хозяйственным операциям.

2. Отразить совершенные хозяйственные операции в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 (табл. 2.1 и 2.2).

3. Подсчитать итоги и обороты в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1.

4. Составить схему счета 50 с учетом того, что остаток по этому счету на начало отчетного периода составлял 1 212 руб.

5. Рассчитать остаток денежных средств в кассе и отразить его в схеме счета и ведомости № 1 (табл. 2.2).

Таблица 2.1.

Журнал-ордер № 1

по счету 50 «Касса»

Остаток на начало месяца – 1 212 руб.

Таблица 2.2.

Ведомость № 1

по счету 50 «Касса»

Остаток на конец месяца __________ руб.

Вариант 3

Исходные данные

По оперативным данным правоохранительных органов на одном из предприятий осуществляется выпуск неучтенной продукции путем неоприходования сырья и материалов от одного из поставщиков. С целью подтверждения этой информации и выявления источников получения неучтенных сырья и материалов для выпуска такой продукции были истребованы документы у данного предприятия, как покупателя, и у одного из поставщиков.

Данные о состоянии учета сырья и материалов у покупателя и продавца в части расчетов друг с другом приведены в табл. 3.1, 3.2 и 3.3.

Таблица 3.1.

Справка об остатках по синтетическим счетам на начало проверяемого периода

Таблица 3.2.

Журнал регистрации хозяйственных операций за проверяемый период

Таблица 3.3.

Справка об остатках по синтетическим счетам на конец проверяемого периода

Требуется

1. Открыть необходимые счета с составлением схем счетов у покупателя и продавца, принимая в расчет остатки по счетам на начало проверяемого периода (табл. 3.1).

2. Занести в схемы счетов суммы по совершенным хозяйственным операциям за проверяемый период у покупателя и продавца, используя данные табл. 3.2.

3. Сверить полученные остатки по счетам на конец проверяемого периода с данными покупателя и продавца (табл. 3.3).

4. Сформулировать вывод о возможности производства неучтенной продукции проверяемым предприятием (покупателем) за счет неполного оприходования закупаемых сырья и материалов.

Вариант 4

Исходные данные

По заявлению акционеров ОАО «Лотос» о возможных злоупотреблениях главного бухгалтера Семенова И.Н. и кассира Попова Н.Н. ревизионной комиссией была проведена документальная ревизия, которая вскрыла незаконные операции при расчетах с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами, выявила виновных лиц и установила размер материального ущерба по каждому виновному. Указанные лица заявили о несогласии с установленными размерами материального ущерба и отказались от его возмещения.

По данному факту возбуждено уголовное дело. Для получения в интересах следствия дополнительной информации по данному делу следователем вынесено постановление о производстве изъятия документов за апрель 201_ г., а также постановление о производстве судебно-бухгалтерской экспертизы с привлечением эксперта-бухгалтера.

В апреле 201_ г. на предприятии были совершены следующие операции по расчетам с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами, а также изъяты документы, указанные в таблице 4.1.

Таблица 4.1.

Журнал регистрации операций и документов за апрель 201_г.

Требуется

1. Указать в таблице 4.1.  первичные документы, подтверждающие факт совершения операций (п.п. 4,5,8,10).

2. Проверить правильность отражения сумм и корреспонденций счетов по хозяйственным операциям.

3. Определить перечень документов, подлежащих изъятию следователем и предоставлению в распоряжение бухгалтера-эксперта  для дачи экспертного заключения по материалам данного дела.

4. Поставить перед экспертом вопросы в рамках возбужденного уголовного дела;

5. Установить размер материального ущерба, виновных лиц и характер правонарушений.

Вариант 5

Исходные данные

На предприятии, на основании имеющихся остатков по синтетическим счетам определена налогооблагаемая прибыль в размере 11750 тыс. рублей.

Таблица 5.1 .

Остатки по синтетическим счетам на конец периода.

Требуется

1. Проверить правильность определения прибыли на предприятии для налогообложения.

2. Составить корреспонденции счетов, выявить допущенные нарушения при движении средств и определении сумм по ним.

Таблица 5.2.

Операции по формированию прибыли предприятия в конце года.

Вариант 6

Исходные данные

На конец квартала в ООО «Бутон» имеются следующие остатки по счетам бухгалтерского учета: средства на расчетном счете в банке – 180; производственные запасы – 120; дебиторская задолженность – 130; основные средства – 170; обязательства кредиторам – 210; первоначальные взносы учредителей предприятия (начальный капитал) – 450.

Требуется

1. Составить баланс общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Бутон» на 1 января 201__ года по данным таблицы 2.1.

2. Составить балансовое уравнение для данного случая по формуле:

Средства = Обязательства + Собственный капитал

3. Рассчитать величину капитала предприятия для данного случая по формуле:

Капитал = Средства - Обязательства

Таблица 6.1

Баланс ООО «Бутон»

Вариант 7

Исходные данные

Оперуполномоченным ОБЭП Центрального РОВД г. Воронежа Кузнецовым А.Ф. была получена оперативная информация о том, что в ЗАО «Стадион Труд», бухгалтер Штольц С.Д. и кассир Черненеко Д.Л. подделав расходные документы получили крупную сумму денег из кассы предприятия. В процессе проверки информации, Кузнецов А.Ф. обратился в налоговую инспекцию района, где пояснили, что указанное ЗАО вовремя сдает отчетность и никаких нарушений не выявлено.

Оперуполномоченным Кузнецовым А.Ф. было принято решение во взаимодействии с налоговой инспекцией истребовать дополнительные документы для проверки оперативной информации.

Требуется

1. Составить список документов, которые необходимо истребовать налоговой инспекции для подтверждения хищений.

2. Используя приложение № 2, составить требование о предоставлении документов от имени инспектора налогового органа.

3. При подтверждении оперативной информации, составить резулятивную часть постановления о назначении ревизии от имени следователя РОВД, используя предлагаемую форму:

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о назначении документальной ревизии

г. Воронеж               3 марта 201__ г.

Следователь СО при Левобережном РУВД г. Воронежа ст. лейтенант юстиции Кузнецова А.А. рассмотрев материалы уголовного дела № 0_130411, возбужденного по признакам преступления предусмотренного ч.3ст.158 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Принимая во внимание, что для расследования уголовного дела целесообразно применение специальных бухгалтерских познаний, руководствуясь ч.1 ст.86 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Назначить документальную ревизию складов готовой продукции ОАО «Воронеж - Шина» за период с 1.01.200_ года до 3.03.200_года.

Установить ревизору следующее задание:

Производство документальной ревизии поручить КРУ администрации Воронежской области.

Материалы предоставить в СО при РУВД в установленный законом срок.

Следователь СО при

Левобережном РУВД г. Воронежа

ст. лейтенант юстиции    А.А. Кузнецова

Вариант 8

Исходные данные

Эксперту-бухгалтеру поручено исследовать правильность формирования активов предприятия на основании остатков по счетам, имеющимся в Главной книге. Выписка из Главной книги в части состава хозяйственных средств представлена в табл. 8.1.

Таблица 8.1.

Состав хозяйственных средств предприятия

Требуется

1. Используя данные табл. 8.1, произвести группировку хозяйственных средств по их составу и размещению.

2. Начертите табл. 8.2 и впишите в нее предварительно сгруппированные данные о составе хозяйственных средств.

3. Подсчитайте итоги по каждой группе и по всему имуществу (активам) организации.

Таблица 8.2.

Группировка хозяйственных средств по их составу и размещению

Вариант 9

Исходные данные

1. Торговое предприятие провело инвентаризацию остатков товаров по состоянию на 1 апреля 201__г.

2. В ходе инвентаризации было выявлено:

- излишки пшеничной муки первого сорта – 20 кг по покупной цене 10 руб. на сумму 200 руб.;

- недостача пшеничной муки высшего сорта – 30 кг по покупной цене 15 руб. на сумму 450 руб.

3. Недостача 20 кг муки высшего сорта была зачтена излишками 20 кг муки первого сорта.

4. Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли за проверяемый период составила 100 руб.

5. Вся мука оплачена поставщику, поэтому НДС по ней (по ставке 10%) был ранее отнесен на расчеты с бюджетом.

6. Виновные в недостаче лица установлены и согласились возместить сумму ущерба.

7. Учет товаров ведется в покупных ценах (без НДС).

8. По результатам проведения инвентаризации бухгалтерией была составлена соответствующая ведомость (см. таблицу 9.1).

Требуется

1. Проверить правильность проведения зачета пересортицы.

2. Определить сумму недостачи, зачтенной по пересортице, а также сумму недостачи, отнесенную на виновных лиц, и внести их в ведомость учета результатов инвентаризации.

3. Составить соответствующие корреспонденции счетов по указанным хозяйственным операциям.

4. Указать, какие корреспонденции счетов будут составлены в случае, если виновные в недостаче лица не были установлены.

Таблица 9.1

Ведомость №5 учета результатов инвентаризации

Вариант 10

Исходные данные

1. Ревизором в рамках уголовного дела была осуществлена проверка финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Хозопторг», в ходе которой был выявлен ряд нарушений:

- остатки ТМЦ по данным аналитического учета не соответствуют данным складского учета;

- отсутствуют приложения к товарным отчетам (сопроводительные документы поставщика, накладные на выбытие товаров);

- при учете товаров по продажным ценам в налогооблагаемую базу для расчета налога на имущество включена стоимость товаров с торговой наценкой;

- осуществлялась работа с неисправной ККМ;

- стоимость материальных ценностей непроизводственного назначения включена в издержки обращения.

2. В процессе проверки ревизором были внесены в рабочую документацию выявленные нарушения с частичным указанием их возможного влияния на финансово-хозяйственную деятельность предприятия, достоверность бухгалтерского и налогового учетов, а также применение соответствующих санкций (см. таблицу 10.1).

3. Для оценки внутреннего контроля ревизором были также проверены:

- приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность товарно-материальных ценностей;

- наличие графика документооборота, утвержденного приказом руководителя.

Требуется

1. Определить правильность и полноту указанного возможного влияния выявленных нарушений на финансово-хозяйственную деятельность предприятия, достоверность бухгалтерского и налогового учетов, а также применение соответствующих санкций.

2. В случае неотражения выявленных нарушений в рабочей документации ревизора определить их влияние на достоверность финансовых показателей.

3. Определить правильность и полноту проверки документов для оценки внутреннего контроля.

4. Указать, какие последствия могли повлечь нарушения в организации внутреннего контроля по каждому из документов, необходимых для его оценки.

Таблица 10.1

Рабочая документация ревизора