Выбор варианта контрольной работы (теоретического вопроса и практического задания) слушатели осуществляют в соответствии с порядковым номером в журнале учебной группы.

Методические указания по выполнению заданий:

Раскрывая вопросы задания №1, необходимо изучить нормативную правовую литературу, основную и дополнительную литературу, приведенную в данных методических рекомендациях, а так же тезисы лекций. Отвечая на вопросы, следует изложить материал с учетом нормативных требований, раскрыть сущность вопроса и основные его понятия, иллюстрируя примерами.

Решение практической ситуации (задание №2) требует обоснованных ответов на сформулированные к каждому заданию вопросы, опираясь на соответствующие нормативные правовые документы.

Варианты контрольных работ

Вариант № 1

Задание 1.

1. История возникновения и развития судебной бухгалтерии как отрасли научных знаний и учебной дисциплины.

2. Способы злоупотреблений в бухгалтерском учете при осуществлении операций по расчетам с подотчетными лицами.

Задание 2.

При проведении инвентаризации кассы в ООО «Весна» выявлены денежные средства, не подтвержденные документально. Кассир Сидорова И.А. объяснила, что это ее личные средства и находятся они в кассе, поскольку организация не предоставила места для хранения личных вещей.

Имеется ли данном случае нарушение действующего законодательства? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами. Перечислите бухгалтерские документы, подлежащие проверке. 

Вариант № 2

Задание 1.

1. Значение судебной бухгалтерии в выявлении и раскрытии экономических правонарушений.

2. Способы выявления хищений денежных средств с расчетных, валютных и специальных счетов.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что в ФГУП «Космос» материально-ответственные лица Петров И.И. и Петров А.А. совершают хищения оборудования посредством составления подложных актов на списание и выбытие объектов основных средств.

Какие методы проверки целесообразно применить в данной ситуации? Раскройте содержание методов проверки, порядок их осуществления и документального оформления результатов. Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 3

Задание 1.

1. Нормативное правовое регулирование бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии в России.

2. Способы выявления следов преступлений в бухгалтерских документах.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что 14 января текущего года физическое лицо  Фирсов С.И. заключил договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома с ООО «СтройИнвест» и перечислил по договору на расчетный счет организации 3 000 000 рублей. Через 6 месяцев Фирсов С.И. решил обратиться в ООО «СтройИнвест» по вопросу неисполнения обязательств этой организацией, в результате выяснилось, что эта фирма–однодневка и руководители этой организации скрылись.

Какие мероприятия следует провести для проверки данной информации? В каких документах могут содержаться сведения, подтверждающие эти факты? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 4

Задание 1.

1. Счета бухгалтерского учета, их виды и содержание.  Двойная запись, ее сущность.

2. Понятие пересортицы, порядок ее зачета и применения норм естественной убыли  в бухгалтерском учете.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что в ОАО «Магнит», которое занимается производством мебели, совершается систематическое хищение готовой продукции посредством составления фиктивных актов на списание отделом технического контроля продукции (мебельных гарнитуров) под видом брака и дальнейшая ее реализация через коммерческие структуры без документов учета.

Какие мероприятия следует провести для проверки данной информации? В каких документах могут содержаться сведения, подтверждающие эти факты?  Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 5

Задание 1.

1. Понятие и виды бухгалтерских документов. Требования, предъявляемые к их оформлению. Характеристика фальсифицированных и подложных бухгалтерских документов.

2. Понятие и виды ревизий

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции УВД ВАО по г. Москва поступила информация, что строительная фирма «Мастерок» при строительстве здания школы регулярно завышает объемы выполненных работ  и израсходованных  строительных материалов.

Какие мероприятия следует провести для проверки этой информации? В каких документах может содержаться информация, подтверждающая данные факты? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 6

Задание 1.

1. Сроки хранения бухгалтерских документов. Основание и порядок изъятия бухгалтерских документов.

2. Структура заключения судебно-бухгалтерской экспертизы и требования, предъявляемые к его содержанию.

Задание 2.

В органы полиции поступило письмо о злоупотреблении должностным положением главным бухгалтером машиностроительного предприятия. В письме указывается, что главный бухгалтер, вступив в сговор с материально ответственными лицами, расхищает денежные средства из кассы и составляет бестоварные документы. Экспертиза назначена для проверки сведений, изложенных в письме.

Проанализируйте ситуацию и дайте аргументированный ответ на следующий вопрос: «Обоснованно ли назначена судебно-бухгалтерская экспертиза?»  Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 7

1. Общая характеристика учетного процесса, фальсификация учетных записей и методы их выявления.

2. Бухгалтерский баланс и его значение в юридической практике. Основные типы хозяйственных операций, влияющие на изменение баланса.

Задание 2.

20 апреля текущего года ООО «Спутник» получила от ЗАО «Солнце»  110 000 рублей в счет оплаты отгруженной по договору продукции в кассу организации. Кассир оприходовал денежные средства в кассу, подтвердив соответствующими документами.

Имеется ли данном случае нарушение действующего законодательства? Какое юридическое лицо будет нести ответственность за данное нарушение? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 8

Задание 1.

1. Основания для проведения повторной и дополнительной судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Использование данных бухгалтерского учета для выявления и раскрытия правонарушений.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что в ООО «Ветер», материально-ответственные лица Киров В.Ю. и Жуков С.С. совершают хищения поступающих товаров посредством составления подложных коммерческих актов на порчу товаров в процессе их хранения на складе.

Какие методы проверки целесообразно применить в данной ситуации? Раскройте содержание методов проверки, порядок их осуществления и документального оформления результатов. Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 9

Задание 1.

1. Бухгалтерские документы и их значение в правоприменительной практике. Основания и порядок изъятия бухгалтерских документов сотрудниками правоохранительных органов.

2. Правовой статус специалиста – бухгалтера.

Задание 2.

При проведении проверочных мероприятий по заявлению  работников ООО «Медицина» была назначена ревизия,  в ходе которой  обнаружена недостача  медицинского оборудования на сумму 3  млн. руб.

Возможно ли в  рассматриваемом случае   возбуждение уголовного дела  на основании акта ревизии? Возможно ли проведение ревизии по  возбужденному  уголовному делу? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 10

Задание 1.

1. Методы документальной проверки, используемые в практике контролирующих и правоохранительных органов.

2. Объекты, функции и методы судебной бухгалтерии.

Задание 2.

Следователь поставил перед ревизором следующее задание: "Проверить начисление заработной платы производственному персоналу строительно-монтажного управления треста, исходя из объема выполненных работ и установленных расценок".

Возможно ли давать ревизору такое задание? Если да, то какими документами должен располагать ревизор для выполнения этого задания? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 11

Задание 1.

1. Методы фактической проверки, используемые в практике контролирующих и правоохранительных органов.

2. Отличия обычной ревизии от ревизии, проводимой по требованию правоохранительных органов.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что в ОАО «Нано-технологии» материально-ответственные лица Гришин В.Ю. и Кузин С.С. совершают хищения объектов основных средств посредством подмены новых станков на старые, ранее списанные и непригодные к использованию, а затем составляют подложные акты на списание данного имущества.

Какие методы проверки целесообразно применить в данной ситуации? Раскройте содержание методов проверки, порядок их осуществления и документального оформления результатов. Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 12

Задание 1.

1. Понятие и виды инвентаризации. Порядок ее проведение.

2. Классификация бухгалтерских документов.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступило заявление от учащегося негосударственного образовательного учреждения «Химик», в котором он указал на чрезмерно высокие цены за обучение, повышающиеся ежеквартально и просил проверить обоснованность действий администрации колледжа. В ходе проверки полученной информации установлено, что образовательное учреждение производило повышение цен в связи с удорожанием услуг в данной сфере. Вместе с тем в ходе проверки стало известно, что число обучающихся в этом заведении – 2500 человек, по документам в данном учреждении обучается 1 500 человек.

Какие мероприятия может провести сотрудник правоохранительных органов, учитывая имеющуюся информацию? Какие вопросы должны быть изучены в ходе проверки? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 13

Задание 1.

1. Использование материалов ревизии для расследования преступлений.

2. Понятие документооборота и его основные этапы.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что на кондитерской фабрике «Колос» материально-ответственные лица  Воронов С.С. и Васильев А.Е. систематически совершают хищения сырья для производства кондитерских изделий и готовой продукции посредством завышения норм расходования сырья.

Какие методы проверки следует применить для подтверждения данной информации? Раскройте содержание методов проверки, порядок их осуществления и документального оформления результатов. Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 14

Задание 1.

1. Особенности организации и проведения инвентаризации по инициативе правоохранительных органов.

2. Способы исправления ошибок в первичных документах и учетных регистрах.

Задание 2.

Путем недовложения сырья в блюда и за счет других нарушений технологий приготовления пищи на производстве столовой N 5 второго треста столовых города  N создавались излишки продуктов и готовых изделий, которые реализовывались через буфеты и мелкорозничную сеть. Для сокрытия фактов передачи на лотки неучтенной продукции собственного производства и сырья составлялись накладные и заборные листы, которые уничтожались после реализации товара. С целью изъятия денег из выручки буфетов составлялись бестоварные накладные на фиктивный возврат продукции из буфета на производство.

Какие методы документального и фактического контроля могут быть использованы для выявления неучтенных товаров в местах реализации для определения бестоварности расходных накладных? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 15

Задание 1.

1. Материалы инвентаризации, порядок их оформления. Способы сокрытия недостач и излишков, выявленных в ходе инвентаризации, способы их обнаружения.

2. Понятие и классификация методов исследования документальных данных.

Задание 2.

При осмотре документов установлено, что в платежных ведомостях  на выдачу  заработной платы работниками цеха, значатся фамилии нескольких лиц, не оформленных приказом о зачислении на работу.

Определите, признаком какого способа хищения могут служить результаты осмотра? Укажите, какие документы должны быть изучены дополнительно? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 16

Задание 1.

1. Система финансового контроля в Российской Федерации.

2. Методы и способы документальной проверки.

Задание 2.

Подотчетное лицо Степанов С.С. по возвращению из командировки не предоставил авансовый отчет в бухгалтерию, после чего из кассы были выданы этому подотчетному лицу деньги под отчет на следующую командировку.

Правомерны ли действия сотрудников бухгалтерии? Какой порядок выдачи денежных средств подотчетным лицам определен действующим законодательством? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 17

Задание 1.

1. Документальная ревизия как форма последующего финансового контроля.

2. Метод бухгалтерского учета, его основные элементы.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что руководитель ООО «СМУ - 13»  Козлов А.А. похитил материалы (кирпич селикатный) со строящегося объекта. Согласно сметной и бухгалтерской документации на объекте должно быть 30000 ед. кирпича.

Какие мероприятия следует провести для проверки данной информации? В каких документах могут содержаться сведения, подтверждающие эти факты?  Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 18

Задание 1.

1. Организация и проведение ревизии по инициативе правоохранительных органов.

2. Способы выявления следов преступлений в документах, записях, на счетах при совершении операций по учету основных средств.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что в ОАО «Колобок» материально-ответственные лица совершают систематическое хищение сырья для производства готовой продукции посредством составления фиктивных актов на списание под видом порчи и дальнейшая ее реализация через коммерческие структуры без документов учета.

Какие мероприятия следует провести для проверки данной информации? В каких документах могут содержаться сведения, подтверждающие эти факты? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 19

Задание 1.

1. Оценка и использование материалов ревизии на стадии предварительного расследования.

2. Ревизия как средство собирания доказательств по уголовному делу, основания для ее назначения до и после возбуждения уголовного дела.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что кассир ООО «Свет» Петрова И.О. регулярно списывала суммы денежных средств на контрагентов, которые уже давно не являются поставщиками этой фирмы.

Какие мероприятия следует провести для проверки данной информации? В каких документах могут содержаться сведения, подтверждающие эти факты? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 20

Задание 1.

1. Технология взаимодействия правоохранительных и ревизионных органов.

2. Правовой статус эксперта-бухгалтера.

Задание 2.

По итогам проверки предприятия по поручению органа дознания было установлено, что на момент инвентаризации через кассу прошли следующие операции:

1. Остаток денежных средств в кассе на начало дня 10 000 рублей.

2. Получено с расчетного счета 90 000 рублей.

3. Выдана заработная плата 60 000 рублей.

4. Выдано на командировочные расходы 5 000 рублей.

5. Выдана сумма на хозяйственные расходы 4 000 рублей.

6. Выдана сумма для расчетов с партнерами 11 000 рублей.

7. Получены коммунальные платежи 8 000 рублей.

По акту в кассе на конец дня имелась сумма в размере 28 000 рублей.

Лимит остатка денежных средств в кассе установлен в размере 8 000 рублей.

Необходимо оценить  результаты проверки, если у дознавателя имеется информация о кассовых операциях, проводимых с использованием подложных документов.

Указать методы контроля, которые необходимо использовать при проверке. Составить  перечень бухгалтерских документов по каждой операции, подлежащих проверке на предмет выявления подлога.  Обосновать и подтвердить ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 21

Задание 1.

1. Способы выявления следов преступлений в документах, записях, на счетах при совершении операций по учету товарно-материальных ценностей и методы их выявления.

2. Использование бухгалтерских знаний в процессе оперативно-розыскной деятельности.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация о том, что в государственном дошкольном учреждении «Отличник» в платежной ведомости на выдачу заработной платы указаны лица, которые уже четыре месяца уволились.

Определите методы исследования документальных данных и иные мероприятия, которые должны быть использованы при проверке данной информации, раскройте их содержание. Назовите документы, подлежащие приобщению к материалам проверки.  Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 22

Задание 1.

1. Основания и порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы.

2. Состав бухгалтерской отчетности. Пользователи бухгалтерской отчетности.

Задание 2.

При инвентаризации на оптовом складе «Елена» выявлена недостача партии яблок сорта «Джонатан» в количестве 100 кг на сумму 3000 рублей и излишек яблок «Голден» в количестве 100 кг на сумму 2400 рублей.

Оцените данную ситуацию. Какое решение может принять руководитель хозяйствующего субъекта по данному факту? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами. Назовите документы, подлежащие приобщению к материалам проверки.

Вариант № 23

Задание 1.

1. Понятие и основные элементы учетной политики предприятия

2. Способы злоупотреблений при осуществлении операций по начислению и выдаче заработной платы.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что в строительной организации «СУ-876»  регулярно в конце рабочего дня выдаются деньги подотчетным лицам Шутову Е.Е. и Шутовой А.Н. на общехозяйственные расходы. При опросе этих лиц установлено, что они не получали денежные средства.

Определите методы исследования документальных данных и иные мероприятия, которые должны быть использованы при проверке данной информации, раскройте их содержание. Назовите документы, подлежащие приобщению к материалам проверки. Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 24

Задание 1.

1. Методы фактической проверки.

2. Основные этапы работы эксперта-бухгалтера, оформление результатов экспертизы. Взаимодействие следователя и эксперта при назначении и проведении экспертизы.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация, что сотрудники ООО «Каринтия» Савелов И.И. и Марков А.Б. осуществили хищение денежных средств, выданных им под отчет на командировочные расходы путем приложения к авансовому отчету подложных оправдательных документов (проездные документы, квитанции приходного кассового ордера  о  стоимости проживании в гостинице).

Какие мероприятия следует провести для проверки данной информации? В каких документах могут содержаться сведения, подтверждающие эти факты? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.

Вариант № 25

Задание 1.

1. Заключение эксперта-бухгалтера как источник доказательств по уголовному делу.

2. Взаимосвязь судебной бухгалтерии с другими экономическими и юридическими дисциплинами.

Задание 2.

В отдел экономической безопасности и противодействия коррупции поступила информация о некоторых случаях присвоения депонированных денежных сумм кассиром ОАО «Алмаз»  Егоровой Е.А., предназначенных для выплаты уволившимся работникам Шаниной М.М., Дробышевой В.И., Мироновой Л.Н.

Какие первоначальные действия должен предпринять оперативный работник для проверки поступившей информации? Какие документы бухгалтерского учета следует проверить сотруднику? Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.