Контрольная работа включает ответ на два теоретических вопроса и выполнение одного практического задания по одному их трех вариантов.

Студент выбирает вариант в зависимости от начальной буквы фамилии.

Перечень теоретических вопросов.

1. Виды подлогов, выявляемые в ходе проверки расчетов по оплате труда.

2. Документальная ревизия – метод сбора доказательств по уголовному делу.

3. Использование специальных познаний специалиста-бухгалтера в расследовании экономических преступлений

4. Назначение и проведение документальной ревизии по требованию правоохранительных органов до и после возбуждения уголовного дела.

5. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы в Российской федерации

6. Оценка заключения эксперта-бухгалтера следователем, судом.

7. Подлоги, выявляемые в ходе камеральной и выездной налоговой проверки по налогу на прибыль.

8. Подлоги, выявляемые в ходе камеральной и выездной налоговой проверки НДС.

9. Подлоги, выявляемые с помощью инвентаризации сырья, материалов и товаров.

10. Проверка годовой бухгалтерской отчетности.

11. Проверка учета производственных запасов.

12. Проверка учета расчетов по оплате труда.

13. Проверка учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.

14. Проверка учета расчетов с бюджетом по НДС.

15. Различие между судебно-бухгалтерской экспертизой и документальной ревизией, проводимой по требованию правоохранительных органов

16. Способы искажения результатов инвентаризации и методы их обнаружения.

17. Способы сокрытия недостач и излишков материальных ценностей в ходе проведения инвентаризации и методы их выявления.

18. Способы фальсификации учетных записей в бухгалтерском учете.

Практические задания.

Вариант 1

В процессе проведения ведомственной ревизии деятельности УВД г. Норильска в мае 1997 г. ревизорами КРО УВД были выявлены грубые нарушения порядка ведения кассовых операций при учете движения денежных средств внебюджетного фонда областной ГАИ главным бухгалтером Спиридоновой Г.Г.

Спиридонова Г.Г. была принята на работу по трудовому соглашению на 0,5 ставки в связи с отпуском главного бухгалтера ГАИ УВД г. Норильска Гончаренко Л.Н. с 1 апреля 1996 г. и работала на данной должности до 30 сентября 1996 г. С 1 октября по 1 декабря 1996 г. со Спиридоновой Г.Г. было заключено трудовое соглашение на предмет составления бухгалтерской финансовой отчетности, ведению бухгалтерского учета и передачи дел.

Основным местом работы Спиридоновой Г.Г.  в указанный период был Норильский Дом науки и техники - до 21 мая 1996 г.  и АО "Норильский комбинат" - с 1 июня 1996 г.

С 19 ноября 1996 г. Спиридонова Г.Г. была освобождена от исполнения обязанностей главного бухгалтера внебюджетного фонда специальных средств в связи с приемом на постоянную работу главного бухгалтера Ельцовой М.А.

За период с 1.04.96 г. по 18.11.96 г. и.о. главного бухгалтера Спиридонова Г.Г. получала заработную плату, начисляемую ею же, денежные средства под отчет по кассовым и иным документам, осуществляла учет движения подотчетных сумм в журнале-ордере N 7 и в кассовой книге. В октябре 1996 года она оплатила за счет специальных средств внебюджетного фонда ГАИ проезд в отпуск с ребенком, списав данную сумму на финансовые результаты.

Справочные данные для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы:

1. Выслуга лет Спиридоновой Г.Г. дает право получать ей 80%-ую надбавку к заработной плате.

2. Количество рабочих дней в октябре-ноябре 1996 г. - 43 дня, с 1.10.96 г. по 18.11.96 г. - 34 рабочих дня.

3. Списанные суммы по журналу-ордеру N 7 за IV квартал 1996 г. не подтверждаются бухгалтерскими и иными документами, имеющими юридическую силу (в приложении отсутствуют).

4. Проезд в отпуск и обратно работникам предприятий и организаций районов Крайнего Севера и приравненных к ним оплачивается за счет средств предприятия ежегодно только по основному месту работы.

Материалы ревизии обобщены промежуточным актом и направлены в ОБЭП УВД г. Норильска. На их основании следователем Песковым О.И. в июне 1997 г. возбуждено уголовное дело и назначена судебно-бухгалтерская экспертиза. В итоговой (резолютивной) части постановления о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы следователем сформулированы следующие вопросы:

1. Установить точную сумму присвоенных и.о. главного бухгалтера Спиридоновой Г.Г. денежных средств.

2. Определить способы присвоения денежных средств Спиридоновой Г.Г. 

Вариант 2

При инвентаризации на оптовом складе «Елена» выявлена недостача партии яблок сорта «Джонатан» в количестве 100 кг на сумму 3000 рублей. И излишек яблок «Голден» в количестве 100 кг на сумму 2400 рублей. Оцените данную ситуацию. Какое решение может принять руководитель хозяйствующего субъекта по данному факту?

Вариант 3

Следователь для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы по делу обвинения руководителем предприятия узла связи кассира в недостаче денежных средств в кассе предприятия привлёк эксперта-бухгалтера соседнего региона.
К делу были приложены копии расчётных документов и отчёты кассира, при этом в нескольких расходных кассовых ордерах подписи руководителя были размыты.
Требуется определить:

1) правомерность действия следователя при назначении эксперта-бухгалтера;

2) порядок исследования документов;

3) бухгалтерские счета и регистры, в которых отражаются данные этих документов;

4) мотивы отказа эксперта-бухгалтера о даче заключения.