Тема (раздел) 9: Правовое регулирование деятельности в банковской сфере

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

Фирма «Магнус» приобрела у гражданина Знаменских легковой автомобиль Land Rower за сумму, эквивалентную 35 тыс. долл. Сделка была оформлена через специализированный магазин, торгующий легковыми автомобилями. Платеж был произведен наличными путем внесения соответствующей суммы в кассу магазина.

Налоговая инспекция посчитала, что в данном случае участниками сделки было нарушено правило о предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке.

Обоснована ли позиция налогового органа?

Если позиция налогового органа обоснована, какие последствия могут наступить для участников сделки?

Имеет ли значение то обстоятельство, что продавец машины, гражданин Знаменских, является индивидуальным предпринимателем?

Имеет ли значение структура договорных связей и виды заключенных договоров?

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

Фирме ЗАО «Вояджер» поступило очень выгодное коммерческое предложение о закупке в Италии товаров народного потребления и продуктов. Итальянская компания в качестве обязательного условия контракта выдвинула условие о100% предоплате либо, по крайней мере, о выставлении валютного аккредитива в одном из крупнейших банков России, который по рейтингу занимает место среди тридцати ведущих банков. В связи с этим фирме «Вояджер» срочно понадобился кредит в сумме

Первым делом обратились в обслуживающий банк, но тот, зная по движению средств на расчетном счете о скромных финансовых возможностях клиента, отказал. Обратились через знакомых людей в некоторые другие банки и везде получили отказ: то у банка нет свободных кредитных средств, то кредит выдается в порядке очереди, которая тянется месяца два, то дают ссуды только своим клиентам и т.п.

Собрали совещание, предприняли мозговой штурм, было высказано много идей, остановились на двух-трех вариантах, которые, как представлялось руководству, могли привести к получению столь нужного кредита.

Подумайте и предложите свои проекты срочного решения проблемы получения кредита.

Можно конкретизировать исходные обстоятельства, например:

-ЗАО «Вояджер» занимается производством и выпускает какую-либо продукцию, пользующуюся спросом;

-в составе имущества ЗАО «Вояджер» имеются принадлежащие ему здания и сооружения производственного назначения;

-в составе его активов имеются ценные бумаги высокой ликвидности;

-в структуру ЗАО «Вояджер» входит фермерское хозяйство с закрепленными за ним угодьями около 10 га;

-и т.п.

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

Между горно-металлургическим комбинатом, поставщиком, и корпорацией «Суджент», покупателем, был заключен договор на поставку крупной партии меди. Договором предусматривалась стопроцентная предварительная оплата всей партии по согласованной сторонами цене. Договор давал покупателю право применить смешанную форму оплаты: не менее 50% договорной цены должно было быть оплачено денежными средствами («живыми» деньгами), остальная часть - векселем.

Покупатель перечислил поставщику сумму, равную 60% договорной цены, и передал ему простой вексель, номинальная стоимость которого составляла 40% договорной цены. Таким образом, покупатель произвел предварительную оплату товара в полном объеме.

Тем не менее, поставщик товар не поставил, полученные от покупателя денежные средства и вексель не вернул.

Корпорация «Суджент» предъявила к Горно-металлургическому комбинату иск о взыскании: 1)задолженности, размер которой был определен как сумма перечисленных комбинату денежных средств и номинальной стоимости переданных векселей, 2)пени за просрочку поставки продукции, 3)процентов за пользование чужими денежными средствами на основании ст. 395 ГК.

Подлежит ли иск корпорации «Суджент» удовлетворению?

Вправе ли организации передавать в оплату товара векселя? Имеет ли значение, кто является эмитентом векселя: сам плательщик, другая организация, банк?

Каким образом оформляется передача векселя в оплату товара?

Тема (раздел) 10: Правовое регулирование страховой деятельности на железнодорожном транспорте

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

Одним из средств страхового регулирования является установление требований к собственным средствам и страховым резервам страховых организаций. Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Прокомментируйте данные принципы. Каким образом могут размещаться средства страховых резервов?

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

Между грузоотправителем и экспедитором был заключен договор на организацию перевозок грузов автомобильным транспортом на территории РФ. На основании указанного договора экспедитор обратился к перевозчику с заявкой на перевозку груза, предоставленного грузоотправителем. В соответствии с заявкой экспедитора перевозчиком был надлежащим образом доставлен груз в адрес грузополучателя, однако провозную плату он от экспедитора не получил. В связи с этим перевозчик обратился с иском к экспедитору о взыскании провозной платы и процентов за пользование чужими денежными средствами, а к грузоотправителю – о взыскании дополнительно к провозной плате 0,5 % суммы платежей за каждый день просрочки внесения провозной платы.

Какое решение должен принять арбитражный суд? Как на решение суда может повлиять наличие условия о дополнительной ответственности грузоотправителя в договоре перевозки?

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

Между железной дорогой и организацией заключен договор об охране грузов. Организация на основании приемо-сдаточного акта приняла под охрану контейнер. Коммерческим актом, актом таможенного досмотра товаров и транспортных средств, постановлением таможни был установлен факт недостачи спорного груза. В связи с этим железная дорога (перевозчик) был привлечен к административной ответственности на основании ст. 16.9 КоАП РФ в виде уплаты штрафа и возмещения таможенных платежей в связи с ввозом на территорию РФ товаров, не доставленных в таможенный орган назначения.

При каких обстоятельствах организация обязана будет возместить железной дороге все убытки, включая возмещение расходов на штрафы и таможенные платежи?

Тема (раздел) 11: Правовое регулирование рекламного рынка

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

Помимо легальных признаков рекламы в научной литературе дискутируются иные, в том числе возмездный характер распространения рекламы. Как вы считаете, следует ли включать данный признак в законодательное определение рекламы? Какие практические последствия повлечет за собой включение данного признака в законодательное определение рекламы?

Что вам известно о проблеме «зонтичных брендов»? Проанализируйте положения пункта 3) части 2 статьи 5 и части 4 статьи 2 Федерального закона «О рекламе» от 13 марта 2006 года № 38-ФЗ. Как бы вы решили проблему «зонтичных брендов»?

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

Федеральный закон «О рекламе» называет трех основных участников рекламного рынка: рекламодателя, производителя и распространителя рекламы. Однако в рекламной сфере успешно функционируют несколько тысяч рекламных агентств, оказывающих рекламодателям посреднические услуги. В чем специфика правового статуса рекламных агентств? Как вы считаете, следует ли обозначить рекламное агентство в федеральном законе «О рекламе» в качестве самостоятельного субъекта, отличного от производителя и распространителя рекламы?

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

В статье 19 Федерального закона «О рекламе» указывается, что между владельцем рекламной конструкции и собственником земельного участка, здания или иного недвижимого имущества, к которому присоединяется рекламная конструкция, должен быть заключен «договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции». Как вы полагаете, к какому из поименованных ГК РФ видов договоров он ближе по своей правовой природе: аренде, договору на возмездное оказание услуг или иному?

На рекламном рынке широко распространена практика заключения между рекламодателем и рекламным агентством так называемых «рамочных договоров», предмет которых содержит только общие названия работ и услуг, которые, возможно, будут выполняться в будущем. Все конкретные условия, определяющие предмет договора, стороны определяют позднее в дополнительных соглашениях к такому «рамочному» договору. Можно ли считать такой «рамочный» договор заключенным? Будут ли его условия распространяться на дополнительные соглашения, заключенные сторонами?

Тема (раздел) 12: Налоговое регулирование предпринимательской деятельности

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

Налогоплательщик 15 марта отправил в ИФНС по месту регистрации заказным письмом через отделение связи заявление о постановки его на учет. По истечении пяти дней он не получил свидетельства о постановке на налоговый учет. Квалифицировав данную ситуацию как бездействие ИФНС и направил жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС Вологодской области). Необходимо определить, была ли жалоба налогоплательщика обоснованной.

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

5 августа в ООО «Зенит» началась выездная налоговая проверка. 6 августа единственный участник ООО принял решение о прекращении предпринимательской деятельности и подал заявление в ИФНС о снятии его с налогового учета. В ст. 84 НК РФ установлен срок в течение которого налоговый орган обязан снять налогоплательщика с налогового учета – 10 дней после получения от него заявления. Однако, налоговый орган отказал в удовлетворении просьбы налогоплательщика до окончания проведения выездной налоговой проверки. Были ли действия налогового органа провомерными?

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

Раскройте порядок возврата или зачета излишне уплаченной суммы налога: подача заявления в ИФНС или искового заявления в суд, срок рассмотрения заявления в ИФНС, срок перечисления денежных средств налогоплательщику, начисление процентов на сумму переплаты (глава 12 НК РФ).

Тема (раздел) 13: Правовое регулирование рынка эмиссионных ценных бумаг

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

В Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва было подано заявление от ПАО «Романтик» (г. Рязань) с целью государственной регистрации дополнительного выпуска обыкновенных именных акций. К заявлению прилагался необходимый для регистрации выпуска перечень документов. В процессе изучения документов специалистами Банка России были установлены следующие обстоятельства:

1) согласно уставу акционерного общества Совет директоров вправе утвердить решение о выпуске ценных бумаг только квалифицированным большинством голосов (3/4 от присутствующих на заседании членов). Однако, исходя из представленного в Банк России протокола заседания Совета директоров, указанное решение было принято простым большинством голосов;

2) решение о дополнительном выпуске акций было утверждено Советом директоров акционерного общества через семь месяцев после принятия общим собранием акционеров решения о размещении акций (принятие решения об увеличении уставного капитала).

Какое решение должно быть принято Банком России: об отказе в государственной регистрации дополнительного выпуска акций ПАО «Романтик» или о приостановлении эмиссии акций?

Является ли какое-нибудь из указанных выше обстоятельств основанием для приостановления государственной регистрации дополнительного выпуска акций?

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

ООО «Адмирал Крузенштерн» обратилось в Арбитражный суд Липецкой области с иском к Булкиной Эльвире Рудольфовне и Открытому акционерному обществу «Газовые запасы» (далее – ОАО «ГЗ») о признании недействительной (ничтожной) сделки купли-продажи акций ОАО «ГЗ» и применении последствий ее недействительности.

В ходе судебного разбирательства судом было установлено, что 27 января 2008 года между ООО «Адмирал Крузенштерн» и гражданкой Булкиной был заключен договор купли-продажи 15 785 обыкновенных именных акций ОАО «ГЗ» общей стоимостью 54 миллиона рублей. Однако в письме регионального отделения ФСФР по Юго-Западному региону было указано на отсутствие сведений о государственной регистрации выпусков ценных бумаг ОАО «ГЗ». Также в письме отмечалось, что документы на государственную регистрацию выпуска ценных бумаг обществом не подавались.

В обоснование своей позиции ответчик предоставил справку за подписью прежнего генерального директора ОАО «ГЗ», в котором подтверждался факт регистрации ценных бумаг общества в 1994 году в финансовом управлении администрации Липецкой области на основании Постановления Правительства РСФСР от 28.12.1991 № 78 «Об утверждении Положения о выпуске и обращении ценных бумаг на фондовых биржах в РСФСР». Кроме того, ответчик предоставил платежное поручение о перечислении истцу 54 миллионов рублей в счет приобретенных акций.

Какие обстоятельства необходимо выяснить суду для вынесения решения по делу? Какое решение должен принять суд по делу, и на каких основаниях?

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

Закрытое акционерное общество «Шиншилла» в марте 2014 года обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к акционерному обществу «Куртаж» о взыскании 15 миллионов рублей, которые были внесены в качестве оплаты дополнительного выпуска обыкновенных именных акций последнего.

Исходя из материалов дела седьмого октября 2013 года общее собрание акционеров АО «Куртаж» приняло решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных обыкновенных акций в количестве 150 000 000 штук номинальной стоимостью 10 копеек каждая по открытой подписке. Цена размещения была установлена равной 1 рубль за акцию.

После государственной регистрации выпуска акций истец подал в общество заявку на приобретение 15 000 000 акций. Двадцать пятого декабря 2013 года между истцом и ответчиком был заключен соответствующий договор купли-продажи акций. После оплаты стоимости ценных бумаг акции были зачислены на лицевой счет истца.

Однако в апреле 2014 года Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва приняло решение о признании несостоявшимся дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций АО «Куртаж» и об аннулировании его государственной регистрации. В связи с этим в феврале 2014 года истец направил в адрес ответчика требование о возврате денежных средств, перечисленных в счет оплаты акций. ОАО «Куртаж» ответило истцу, что в связи с финансовыми затруднениями денежные средства будут возвращены до 1-го июля 2015 года.

Какое решение должен принять арбитражный суд? Ответ обоснуйте.

Тема (раздел) 14:Правовые основы аудиторской деятельности

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

Широко распространена точка зрения, согласно которой в России аудит находится на начальной стадии своего развития. Предметом аудиторской проверки является, по сути, бухгалтерская (финансовая) отчетность. Между тем в экономике Европы и США институт аудита имеет более широкое понимание. Бизнес проверяется через призму влияния различных факторов: контрольной среды, потенциального давления на управленцев в целях манипулирования доходами, позиции компании в отрасли и в экономической среде. В целом, аудит понимается как деятельность, направленная на уменьшение предпринимательского риска.

Обоснуйте свою позицию по данному вопросу.

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

Закон об аудиторской деятельности устанавливает права и обязанности не только аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, но и аудируемых лиц. При этом правам одной стороны корреспондируют соответствующие обязанности другой стороны. Какие обязанности аудируемых лиц корреспондируют соответствующим правам аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов: самостоятельно определять формы и методы проведения аудита (подп. 1 п. 1 ст. 13); проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации (подп. 2 п.1 ст. 13); отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении по не зависящим от них причинам (подп. 4 п. 1 ст. 13) и т. д.? В отношении каких обязанностей, возложенных законодателем на аудиторские организации и индивидуальных аудиторов, не указаны корреспондирующие права аудируемых лиц?

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

Найдите и прокомментируйте нормы статей, устанавливающих обязательность аудиторской проверки, содержащиеся в следующих нормативно-правовых актах:

в Федеральном законе от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности»;

в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

в Федеральном законе от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»; в Федеральном законе от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Тема (раздел) 15: Правовые основы бухгалтерского учета

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

В организации ведения бухгалтерского учета действует правило о том, что в случае разногласий между руководителем экономического субъекта и лицом, осуществляющим ведение бухгалтерского учета, по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет ответственность за последствия осуществления таких операций (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Прокомментируйте эти правила на конкретных примерах.

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

В ст.28 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не установлен срок, в течение которого субъект негосударственного регулирования бухгалтерского учета вправе представить в уполномоченный федеральный орган уведомление о разработке национального стандарта. Какой срок имел в виду законодатель? Как его определить?

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Инспекции ФНС в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения. Решением суда в удовлетворении заявленных требований отказано.

Суд согласился с доводами налоговой инспекции, которая установила факт занижении предпринимателем налоговой базы вследствие неправомерного учета расходов по приобретению тканей у ряда обществ. Поставив под сомнение реальность хозяйственных отношений предпринимателя с этими обществами, инспекция сделала вывод о том, что предприниматель не понес расходов, представленные документы содержат недостоверные сведения и подписаны неустановленными лицами. При этом инспекция исходила из объяснений лиц, которые значились как руководители обществ в ЕГРЮЛ и которые отрицали свое отношение к финансово-хозяйственной деятельности этих обществ: договоры от их имени они не заключали, документы не подписывали.

В то же время в материалах дела имеются документы, свидетельствующие о приобретении предпринимателем тканей: договоры реализации и поставки, товарные накладные. Оплата товара подтверждается имеющимися в материалах дела платежными поручениями и банковской выпиской. Впоследствии товар был реализован предпринимателем, с суммы выручки исчислен и уплачен налог в бюджет.

Имеются ли основания для пересмотра решения суда в вышестоящих инстанциях?

Тема (раздел) 16: Правовое регулирование инвестиционной деятельности

ЗАДАНИЕ 1. Письменно ответьте на вопрос

Сформируйте свое мнение относительно проблемы соотношения международно-правого регулирования и национального регулирования инвестиционных отношений.

Охарактеризуйте сущность инвестиционных отношений. С вашей точки зрения, по своей природе они являются частноправовыми или публично-правовыми?

Проанализируйте различные точки зрения о соотношении понятий «инвестиционная деятельность» и «предпринимательская деятельность».

ЗАДАНИЕ 2. Письменно ответьте на вопрос

Как соотносятся понятия «инвестирование» и «кредитование»? Что такое инвестиционный риск? В чем его отличие от кредитного риска?

Охарактеризуйте деятельность юриста в подготовке инвестиционного проекта. Какие инвестиционные проекты относятся к приоритетным в Российской Федерации?

ЗАДАНИЕ 3. Письменно ответьте на вопрос

Чем обусловлена необходимость ограничения иностранных инвестиций в экономику? В каких сферах экономики России и почему инвестиции ограничены? Оправданы ли данные ограничения? Приведите точки зрения ученых по данному вопросу.

Что такое девелопмент? Можно ли считать девелопмент видом инвестиционной деятельности? Необходим ли специальный закон о девелопменте и девелоперской деятельности?

Что такое инвестиционный договор? Правомерно ли выделение такого вида или типа договора как «инвестиционный договор»? Как соотносятся понятия «договор долевого участия в строительстве» и «инвестиционная деятельность»?