ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Примечание: Напоминаем, что номер вашего варианта контрольной работы должен соответствовать последней цифре номера вашей зачетной книжки.

Вариант № 0

1. Соотношение налогов, сборов  и иных обязательных платежей.

Раскрывая содержание вопроса необходимо дать определение понятий «налог», «сбор», «пошлина»,обозначить общие и отличительные признаки обязательных платежей, значение законодательного закрепления указанных дефиниций.

Задача № 1

В результате возникшей задолженности перед бюджетом налоговыми органами было произведено взыскание налога за счет имущества – готовой продукции, при наличии наличных денег в кассе предприятия и легкового автомобиля.

Оцените правомерность действий налоговых органов.

Задача № 2

ООО «Прогресс» обратилось в налоговый орган по месту своего нахождения с заявлением об изменении срока уплаты НДС. ООО «Прогресс» ссылалось на угрозу банкротства в случае единовременной  выплаты им налога и ходатайствовало о предоставлении ему инвестиционного налогового кредита. Налоговый орган в изменении срока уплаты налога отказал.

Оцените правомерность такого отказа.

Вариант № 1.

1. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Охарактеризовать вид налоговой проверки. Указать орган, осуществляющий

проверку и его полномочия, субъектов в отношении которых проводиться проверка. Основания и порядок  проведения проверки, оформление результатов проверки.

Задача № 1

Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лиц и транспортный налог. Налоговая инспекция выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила  в банк инкассовое поручение, для списания денежных средств со счета в погашение задолженности гражданина В. перед бюджетом.

Оцените действие налоговой инспекции .

Задача № 2

Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставно­го капитала вновь образованного юридического лица и одновре­менно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и откры­тии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа. Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение.

Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нор­мы законодательства.

Вариант № 2.

1. Правовой статус налоговых органов.

Раскрывая содержание вопроса необходимо обозначить правовую основу деятельности налоговых органов, их подведомственность, права, обязанности, ответственность  в сфере налогообложения.

Задача № 1

ООО «Арсенал» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им сво­ей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Арсенал».

Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?

Задача № 2

Индивидуальный предприниматель О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответствен­ности. О. отказался заплатить штраф, сославшись на то, что дан­ное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния.

Как следует разрешить возникший кон­фликт? 

Вариант № 3.

1. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств налогоплательщиков, как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Своевременное и полное исполнение налоговой обязанности является конституционной обязанностью каждого физического лица или организации. При изложении вопроса обозначить субъектов, в отношении которых применяется данный способ. Порядок применения, ответственность налоговых органов в случае нарушения налогового законодательства.

Задача № 1

Юридическое лицо перечислило по платежному поручению де­нежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налого­плательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к испол­нению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.

С какого момента считается исполненной обязанность по уп­лате налога налогоплательщиком? На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик? Дол­жен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам? 

Задача № 2

В сентябре 2012 года налогоплательщик подал в налоговую ин­спекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция при­няла решение о возврате налога в апреле 2013 года, что и было ис­полнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.

Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требо­вание? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на не­своевременный возврат переплаченного налога?

Вариант № 4.

1. Камеральная налоговая проверка.

Налоговый контроль является составной частью финансового контроля.

Налоговые проверки это основная форма налогового контроля. Налоговые проверки подразделяются на камеральные и выездные налоговые проверки. Характеризуя камеральную налоговую проверку указать место проведения, сроки, объект проверки, оформление результатов камеральной налоговой проверки.

Задача № 1

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку орга­низации-налогоплательщика и выявил ряд нарушений налогового законодательства, в том числе неполную уплату налогов. Налого­вый орган принял решение о бесспорном списании со счета нало­гоплательщика в банке всей суммы неуплаченного налога, пеней, а также наложил штраф на налогоплательщика за совершение на­логового правонарушения. Поскольку налогоплательщик отказался добровольно испол­нять решение налогового органа, штрафы также были списаны со счета налогоплательщика в бесспорном порядке.

Оцените действия налогового органа.

Задача № 2

Гражданка Иванова М.А. является пенсионеркой. В 2012 году она продала свою двухкомнатную квартиру, которая находилась в собственности 10 лет,  за 2 500 000 руб. и в этом же году купила однокомнатную квартиру за 1 600 000 руб.

Может ли пенсионерка воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при продаже и покупке квартиры  и в каком порядке?      

Вариант № 5.

1. Выездная налоговая проверка.        

Выездная налоговая проверка является одним из видов налоговых проверок. Характеризуя выездную налоговую проверку указать место проведения, сроки, объект проверки, основания приостановления проверки, оформление результатов выездной  налоговой проверки.

Задача № 1

Налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам в банке организации-налогоплательщика по причине предоставления последней налоговой декларации по неустановленной форме.

Правомерно ли решение налогового органа?

Задача № 2

Три физических лица - индивидуальных предпринимателя, применяющих УСН, в 2012 г. приобрели у физического лица на праве общей долевой собственности в равных долях нежилое помещение для  использования в личных целях. В 2014 г. это помещение было продано.

Какие налоги должен заплатить каждый из продавцов имущества?

Вариант № 6.

1. Налоговые правонарушения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Раскрывая содержание вопроса необходимо дать понятие «налогового правонарушения», характеристику видов налоговых правонарушений (общие, предусмотренные гл. 16 НК РФ и специальные, предусмотренные гл. 18 НК РФ).

Задача № 1

При проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика-организации должностным лицом налогового органа выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. По результатам проведения выездной налоговой проверки налоговым органом составлен акт выездной налоговой проверки. Акт налоговой проверки рассмотрен руководителем налогового органа и вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Письменные возражения налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки отсутствовали. Однако налогоплательщик дал устные пояснения на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки, которые не были отражены в решении о привлечении к ответственности.

Необходимо ли в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения отражать устные пояснения лица, данные им в свою защиту на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки при отсутствии письменных возражений по акту выездной налоговой проверки?

Задача № 2

Организация как налоговый агент не имеет возможности перечислить в бюджетную систему РФ исчисленный и удержанный налог на доходы физических лиц.

Может ли организация в данном случае воспользоваться изменением срока уплаты налога в форме отсрочки или рассрочки ? Обоснуйте ответ ссылками на нормы законодательства о налогах и сборах.

Вариант № 7. 

1. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

Особой разновидностью юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах выступает административная ответственность. КоАП РФ предусматривает восемь видов административных правонарушений в сфере налогообложения. Необходимо дать их характеристику, обозначить особенности административных правонарушений в сфере налогообложения.

Задача № 1

Физическое лицо получило в порядке дарения квартиру от другого физического лица, не являющегося членом семьи или близким родственником. Как определить сумму дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, если в договоре дарения не указана стоимость квартиры?

Задача № 2

Организация 28.02.2012 г. направила по почте в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за январь 2012 г. Налоговый орган декларацию не принял и отправил ее назад налогоплательщику, указав на то, что письмо не имело описи вложения. Налогоплательщик повторно отправил декларацию с описью вложения после окончания срока представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Может ли налогоплательщик быть привлечен к налоговой ответственности? Если да ,то какой вид правонарушения применяется?

Вариант № 8.

1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков.

При изложении вопроса дать определение понятия «консолидированная группа налогоплательщиков». Характеризуя выездную налоговую проверку в отношении   КГН  указать место проведения, сроки, объект проверки, основания приостановления проверки, оформление результатов данной  проверки.

Задача № 1

Налоговый орган вне рамок проведения выездной налоговой проверки  потребовал у налогоплательщика-организации предоставить документы касающиеся деятельности его контрагентов – поставщиков товара.

Правомерны ли действия налогового органа?

Задача № 2

Земельный участок, находящийся в государственной собственности, на котором расположен аэродром, предоставлен организации на праве постоянного (бессрочного) пользования для обеспечения ее деятельности по эксплуатации воздушных судов.

Признается ли организация плательщиком земельного налога в отношении данного земельного участка?

Вариант № 9.

1. Участник регионального инвестиционного проекта, как субъект  налоговых правоотношений.

 Раскрывая вопрос необходимо обозначить цели, условия, порядок создания.

Отметить особенности проведения камеральной и выездной налоговой проверок в отношении участника регионального инвестиционного проекта.

Задача № 1

Физическое лицо получило от страховой компании виновника ДТП по договору ОСАГО страховое возмещение причиненного ущерба автомобилю в результате аварии, а также возмещение утраты товарной стоимости автомобиля и расходов на проведение экспертизы (оценки), взысканные с виновника в судебном порядке.

Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц данные выплаты?

Задача № 2

Гражданин Ванин К.А. имея в собственности квартиру,  не производит уплату налога на имущество физических лиц. Является ли это основанием для привлечения гр. Ванина К.А. к ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ?  Если да, то за какой период налоговый орган может предъявит сумму неуплаченного налога к взысканию?