1. Гражданка А. является опекуном 12-летнего ребенка, в феврале текущего года вышла замуж, а в сентябре ро­дила ребенка. В ноябре гражданка А. становится инвали­дом II группы. Ежемесячная заработная плата налогопла­тельщика составляет 10 тыс. руб. В феврале получен подарок на сумму 25 тыс. руб., а в октябре материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 30 тыс. руб.

Определите сумму стандартных налоговых вычетов за налоговый период.

2. ООО «Алмаз», являясь плательщиком НДС и налога на прибыль, своевременно представило в обслуживающий их коммерческий банк платежное поручение на уплату налогов. Соответствующие денежные средства были списаны с расчетного счета данной организации, но в бюджет не поступили, так как банк своевременно деньги в бюджет не перечислил. Налоговые органы в бесспорном порядке взыскали нало­ги с ООО «Алмаз».

Правомерны ли действия налоговых органов?

3. Вправе ли таможенные органы проводить камеральные и выезд­ные налоговые проверки в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Россий­ской Федерации?

4. Электрик Моисеев А.П. расторг трудовой договор с предприятием «Зенит» 27 октября 2007  г. Данное предприятие своевременно не удержало из его заработной платы подоходный налог.

Какое решение по этому факту примет налоговый орган в случае   проверки предприятия «Зенит»?

5. Степанов К.Г., являясь частным нотариусом, сообщил о нотари­альном удостоверении права на наследство Смирновой Н.Ф. в ин­спекцию МНС РФ по месту своего нахождения по истечении 20 дней со дня совершения нотариального удостоверения такой сделки.

Правомерны ли действия нотариуса Степанова К.Г. ?

6. Руководитель налогового органа вынес решение о приостановле­нии операций индивидуального предпринимателя Максимова Е.Н. по его счетам в банке, который отказался подать декларацию по подоход­ному налогу. Максимов Е.Н. мотивировал это тем, что предоставле­ние налоговой декларации является не обязанностью, а правом нало­гоплательщика.

Правомерно ли решение руководителя налогового органа?

7. ООО «Алмаз», являясь плательщиком НДС и налога на прибыль, своевременно представило в обслуживающий их коммерческий банк платежное поручение на уплату налогов. Соответствующие денежные средства были списаны с расчетного счета данной организации, но в бюджет не поступили, так как банк своевременно деньги в бюджет не перечислил. Налоговые органы в бесспорном порядке взыскали нало­ги с ООО «Алмаз».

Правомерны ли действия налоговых органов?

8. Вправе ли таможенные органы проводить камеральные и выезд­ные налоговые проверки в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Россий­ской Федерации?

9. Физическое лицо имеет одного несовершеннолетнего ре­бенка. В текущем налоговом периоде имело следующие  доходы:

—заработная плата — 10 тыс. руб. в месяц;

—премия — 5 тыс. руб. в месяц;

—оплата питания — 2 тыс. руб. в месяц;

—материальная помощь — 2,5 тыс. руб. (в марте и мае);

—подарок — 7 тыс. руб. (в феврале).

В налоговом периоде перечислено детскому дому 45 тыс. руб. Определите:

размер налоговой базы по НДФЛ;

размер стандартных и социальных налоговых вы­четов, на которые имеет право налогоплательщик;

сумму налога, подлежащую возврату из бюджета.

10. Семья состоит из трех человек. В текущем налоговом периоде:

—муж оплатил свое обучение на курсах иностран­ных языков при вузе в сумме 20 тыс. руб. и обучение 17-летнего сына на подготовительных курсах в вуз (днев­ная форма обучения) — 10 тыс. руб. Кроме того, в рав­ных долях с женой оплатил обучения сына в вузе (фор­ма обучения дневная) в сумме 42 тыс. руб.;

—жена оплатила свое обучения на курсах «Кройка, шитье, моделирование» при вузе в сумме 26 тыс. руб.

Доход мужа за налоговый период составил 200 тыс. руб., жены — 95 тыс. руб.

Определите размер налоговых вычетов, на которые имеет право каждый член семьи, и сумму НДФЛ, подле­жащую возврату из бюджета при предоставлении нало­гоплательщикам налоговых вычетов.

11. Физическое лицо является участником ликвидации по­следствий аварии на Чернобыльской атомной электро­станции и Героем Советского Союза. Имеет одного ре­бенка 20 лет, являющегося студентом вуза (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежеме­сячная заработная плата физического лица составила 10 тыс. руб. Кроме того, в феврале и мае им была полу­чена материальная помощь по 2 тыс. руб., а в июле — подарок в честь юбилея на сумму 7 тыс. руб.

Определите:

— размер стандартных налоговых вычетов, на кото­рые имеет право физическое лицо за налоговый период;

— сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период.

12. Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получает в текущем налоговом периоде доход в виде дивидендов в сумме 50 тыс. евро от участия в деятельности иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность на территории Рос­сийской Федерации. Сумма налога, удержанного и уп­лаченного на территории иностранного государства, составила 2 тыс. евро. Договор об избежании двойного налогообложения между Российской Федерации и ино­странным государством заключен. Официальный курс евро на дату получения дохода — 34,1287 руб., на дату уплаты налога на территории иностранного государства  —  34,5623 руб., а на дату подачи налоговой декларации в налоговые органы на территории Российской Федера­ции  —  34,8712 руб.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую доплате на территории Российской Федерации при подаче нало­гоплательщиком налоговой декларации.

13. Физическое лицо оплатило за свое обучение векселем.

Определите, может ли данное физическое лицо претендовать на получение социального налогового вычета? Ответ поясните.  

14. Заработная плата сотрудника организации нарастающим итогом с января по май составила 19 тыс. руб. В мае сотруднику также выплатили материальную помощь в размере 2 тыс. руб.

Имеет ли сотрудник в этом случае право на стан­дартный налоговый вычет? Ответ поясните.

15. Семья, состоящая из трех человек (муж, жена и несо­вершеннолетний ребенок), в текущем периоде приобре­ла квартиру в равнодолевую собственность. Стоимость квартиры 1200 тыс. руб. За налоговый период доход мужа составил 400 тыс. руб., а жены 250 тыс. руб. Ребенок не имеет собственных источников дохода.

Определите размер имущественного налогового выче­та, на который имеет право в текущем налоговом пери­оде каждый член семьи, а также сумму НДФЛ, подлежа­щую возврату каждому налогоплательщику в результате применения имущественного налогового вычета.

16. Оцените правомерность следующих утвержде­ний:

1) взаимозависимыми лицами для целей налогообло­жения признаются физические лица, если одно физиче­ское лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению или если лица состоят в соот­ветствии с семейным законодательством Российской Фе­дерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечи­теля и опекаемого;

2) суд может признать лица взаимозависимыми по ос­нованиям, предусмотренным ст. 20 НК РФ;

3) физические лица — налогоплательщики обязаны:

—уплачивать законно установленные налоги;

—встать на учет в налоговых органах;

—вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

—представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);

—письменно сообщать в налоговый орган об откры­тии или о закрытии счетов в кредитных организациях.

17. Гражданин Польши в связи со служебной необ­ходимостью пребывает на территории Российской Феде­рации в течение пяти месяцев в календарном году. Его деятельность связана с передвижением между российски­ми городами, поэтому он приезжает в Россию на собст­венном автомобиле, который куплен и зарегистрирован на территории Польши.

Будет ли этот гражданин являться плательщиком транс­портного налога по законодательству Российской Федера­ции?

18. Гражданин Франции, деятельность которого свя­зана с пребыванием на территории Российской Федера­ции, обратился к юристу с вопросом, будет ли он призна­ваться налоговым резидентом РФ при следующем режиме его пребывания в России:

2006  г. — январь — февраль, 20 мая — 27 июля;

2007  г. — январь — март, 1 ноября — 20 декабря;

2008  г. — февраль — апрель, июнь — август, октябрь;

2009  г. — январь, апрель, июль, сентябрь.

Дайте консультацию по данному вопросу.

19. Имеет ли право организация пользоваться льго­тами по налогу на имущество организаций, если они за­креплены в ст. 381 НК РФ, но отсутствуют в соответст­вующем региональном законе?

20. Гр-н К. является недееспособным, ему назначен опекун. В прошедшем году гр-н К. получил доходы в сум­ме 350 000 руб., однако налоги с них не были уплачены. Налоговый орган вынес решение о привлечении гр-на К. к налоговой ответственности.

Оцените правомерность действий налогового органа.

21. Укажите верное утверждение. В компетенцию налоговых органов входит:

1) учет налогоплательщиков, налоговых агентов и дру­гих обязанных лиц; проведение налоговых проверок; при­остановление операций по счетам налогоплательщика; контроль за расходами физического лица; разъяснение действующего законодательства;

2) учет налогоплательщиков; прием денежных средств в уплату налогов; консультирование по вопросам налого­обложения; назначение представителя налогоплательщи­ка; соблюдение налоговой тайны;

3) учет налогоплательщиков; проведение налоговых проверок; истребование от налогоплательщиков и иных обязанных лиц документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов; соблюдение налоговой тайны; кон­троль за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовых машин;

4) учет налогоплательщиков; проведение налоговых проверок; приостановление действия лицензий на осу­ществление определенных видов деятельности; формиро­вание налоговых постов; предъявление исков о ликвида­ции организаций.

22. АО «Строй» заключило с гр-ном Т. договор купли-продажи 15 квартир на общую сумму 3 000 000 руб. с рас срочкой уплаты на два года. Налоговый орган, полагая, что данная сделка совершена между взаимозависимыми лицами (гр-н Т. является директором АО «Строй», а также собственником 100% акций этого АО), проверил правиль­ность применения цен по данной сделке. По заключению экспертов, цена квартир была занижена в пять раз.

На этом основании налоговый орган принял решение о привлечении АО «Строй» к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, моти­вируя это тем, что АО «Строй», передавая гр-ну Т. кварти­ры, должно было учесть полученную гр-ном Т. материаль­ную выгоду и удержать с нее налог на доходы физических лиц.

АО «Строй» обратилось в суд с заявлением о призна­нии данного решения налогового органа недействитель­ным, указав,.что налоговый орган не имел права прове­рять цену сделки, так как АО «Строй» и гр-н Т. не явля­ются взаимозависимыми лицами согласно ст. 20 НК РФ.

Являются ли АО «Строй» и гр-н Т. взаимозависимыми лицами? Могли налоговый орган в данной ситуации про­верять соответствие цены сделки рыночной?

Является ли АО «Строй» налоговым агентом по отно­шению к гр-ну Т. как директору АО «Строй» и как сторо­не по договору купли-продажи квартир?

23. При проведении налоговой проверки АО «ВВ» налоговым инспектором были незаконно изъяты доку­менты, касающиеся хозяйственной деятельности АО «ВВ», не имеющие отношения к предмету проводимой налого­вой проверки. В результате этого АО «ВВ» понесло убыт­ки в виде порчи товаров, а также по указанной причине оно было вынуждено отказаться от заключения выгодно­го контракта, что тоже повлекло убытки для организации в виде упущенной выгоды. Руководитель АО «ВВ» обра­тился к юристу с вопросом: можно ли взыскать с налого­вых органов убытки, включая упущенную выгоду?

Дайте ответ руководителю АО «ВВ».

24. В ходе налоговой проверки организации «КО-РОС» было обнаружено, что данная организация создала 25 мая текущего года в г. Н. филиал. Однако заявление о постановке его на учет в налоговом органе было подано, через четыре месяца, мотивируя это тем, что филиал «КОРОС» хозяйственную деятельность начал осуществ­лять с сентября этого года.

Дайте оценку правомерности действий организации. Каковы их возможные последствия?

25. Организация зарегистрировала филиал, однако в установленные законом сроки не сообщила об этом в на­логовые органы. По решению руководителя налогового органа на организацию был наложен штраф. Организация отказалась его заплатить, обосновав это тем, что филиал фактически не работал и, следовательно, доходов не при­носил. Инспекция ФНС России обратилась в суд.

Какое решение должен принять судья?

26. Инспекция ФНС России направила в банк ин­кассовое поручение о списании в бесспорном порядке суммы налога и пени со счета организации «КАБА». Банк отказался выполнить это поручение, мотивировав свою позицию следующим. Налоговая проверка «КАБА» была начата 2 апреля прошлого года, в ходе нее была выявлена недоимка по некоторым налогам. По результатам провер­ки был составлен акт, на основании которого 2Г мая про­шлого года руководителем налогового органа было при­нято решение о привлечении «КАБА» к налоговой ответственности. Требование об уплате недоимки и пени было направлено в организацию «КАБА» лишь 5 июня про­шлого года, т. е. был нарушен срок направления требова­ния к налогоплательщику, установленный ст. 70 НК РФ. Следовательно, решение о привлечении «КАБА» к ответ­ственности является недействительным, а инкассовые по­ручения, направленные в банк на основании этого реше­ния, не подлежат исполнению.

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации и оп­ределите, как она должна быть разрешена.

27. Банк открыл счет организации без предъявления свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, но на следующий день сообщил о заключенном договоре в Инспекцию ФНС России. Налоговым органом было принято решение о наложении на банк санкций за допу­щенное нарушение. Банк отказался уплатить сумму штра­фа, мотивировав это тем, что сведения в налоговый орган были предоставлены своевременно.

Инспекция ФНС России обратилась в суд с иском о взыскании санкций с банка.

Какое решение должно быть вынесено по этому делу?

28. В июле текущего года, проводя камеральную проверку уплаты налога на прибыль по итогам II кварта­ла, налоговый орган выявил неправильное начисление налога на прибыль за этот квартал в размере 168 000 руб. На оборотной стороне отчетных документов, возвращен­ных налогоплательщику, были перечислены выявленные нарушения, а также указывалось, что руководителем на­логового органа принято решение о привлечении органи­зации к налоговой ответственности за их совершение.

На этом основании в начале октября текущего года налогоплательщику были направлены требования об уп­лате недоимки, пени и штрафа.

Оцените правомерность действий налогового органа. Определите, какие действия в соответствии с НК РФ должны были быть совершены в настоящем случае.

Как изменится решение задачи, если в текущем году будет выявлена неуплата налога на прибыль по итогам II квартала истекшего года?

29. Остаточная стоимость основных   средств организации, подлежащих обложению налогом  на имущество, соста­вила:

—на 1 января 2005 г. — 50 млн руб.;

—на 1 февраля 2005 г. — 48 млн руб.;

—на 1 марта 2005 г. — 46 млн  руб.;

—на 1 апреля 2005 г. — 44 млн руб.

Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Налог на имущество уплачивается ежеквартально.

Определите сумму налога на имущество данной орга­низации за первый квартал текущего года.

30. Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годо­вой ставке 1,6%, на 1 января 2005 г. составила по перво­начальной стоимости 1 млн руб., а по остаточной стои­мости 0,8 млн руб.

Амортизация начисляется линейным методом в раз­мере 0,5% ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за I квартал текущего года.

31. На начало текущего года первоначальная стоимость амор­тизируемых основных средств, подлежащих обложению налогом на имущество, составила 2 млн руб., а их оста­точная стоимость 1,77 млн руб.

Амортизация начисляется нелинейным методом помесячной норме 1%. Годовая ста_вка налога установ­лена в размере 2,2%.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.

32. Организация использует линейный и нелинейный ме­тоды начисления амортизации. Первоначальная стои­мость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом, на 1 января текущего года — 500 тыс. руб., а его остаточная стоимость — 450 тыс. руб.

Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация начисляется нелинейным методом, соста­вила на эту же дату 1 млн руб., а его остаточная стои­мость — 816 тыс. руб.

Норма амортизации для линейного метода — 1%, для нелинейного — 2% ежемесячно. Ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 1,8%.

Определите сумму налога на имущество организации за I квартал текущего года.

33. Бюджетная организация по данным на 1 января теку­щего года имеет на своем балансе основные средства, приобретенные за счет предпринимательской деятельно­сти по первоначальной и остаточной стоимости, на сум­му 1 млн руб. Срок полезного использования этих средств — 50 месяцев. Амортизация начисляется линей­ным методом.

Наряду с этим на балансе организации имеются не­амортизируемые основные средства на сумму 2,5 млн руб. по первоначальной стоимости, срок полезного ис­пользования которых в среднем составляет 100 меся­цев. К началу года они отслужили 20 месяцев. Налого­вая ставка на текущий год установлена в размере 1%.

Определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество этой организации за первое полугодие те­кущего года.

34. Бюджетная организация не освобождена от уплаты на­лога на имущество организации. Ставка налога установ­лена в размере 0,8%. Балансовая стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн руб. Средний срок их полезного использования — 80 ме­сяцев.

Определите сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.

35. По отчетности за I квартал у бюджетной организации за потребителями значилось безнадежных долгов на сум­му 23 тыс. руб., сомнительных долгов со сроком возник­новения свыше 90 дней — на 30 тыс. руб., со сроком возникновения от 45 до 90 дней — на 50 тыс. руб. Определите сумму резерва по сомнительным долгам.

36. Бюджетная организация получила от иностранной орга­низации в установленном порядке гранты на строитель­ство очистных сооружений и на создание лесозащитной полосы на сумму 200 млн дол. США. При получении грантов курс доллара составлял 29 руб./дол., а к момен­ту его фактического использования — 29,30 руб./дол.

Из 200 млн дол. было израсходовано: 50 млн дол. — на строительство очистных сооружений, 80 млн дол. — на создание лесозащитной полосы, а 70 млн дол. — на строительство и ремонт дороги, соединяющей эту орга­низацию с городом и ее филиалами.

Определите налог на прибыль, который должна упла­тить организация от использования грантов.

37. Бюджетное учреждение приобрело компьютер по цене 18 тыс. руб. со сроком полезного использования пять лет. После того как компьютер использовался в течение года, он был продан другой организации за 18 тыс. руб.

Определите, какие налоги должно уплатить бюджет­ное учреждение по результатам этой операции, учиты­вая, что расходы по реализации составили 300 руб.

38. В течение года бюджетное учреждение получило бюджетные ассигнования на сумму 11 млн руб. Местные органы власти предоставили ему оборудование и аппа­ратуру на сумму 5 млн руб., а шефствующая организа­ция — мебель и мягкий инвентарь на сумму 2 млн руб.

Поступили средства из фонда обязательного меди­цинского страхования — 12 млн руб.

За оказанные платные медицинские услуги, расходы на проведение которых составили 12 млн руб., граждане уплатили учреждению 16 млн руб.

Получены процентные платежи по депозитному сче­ту — 400 тыс. руб.

Получены гранты на сумму 1 млн руб., которые ис­пользованы не по назначению. Не по назначению ис­пользована часть бюджетных ассигнований на сумму 3 млн руб.

Учреждение заплатило штраф за несвоевременное пре­доставление отчетности — 100 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль.

39. Определите подакцизные товары:

— легковой автомобиль, грузовой автомобиль, авто­бус, микроавтобус, легковой автомобиль с прицепом, яхта;

— мотоцикл с мощностью двигателя 100 л.с., мото­цикл с мощностью двигателя 160 л.с., легковой автомо­биль с мощностью двигателя 85 л.с., легковой автомо­биль с мощностью двигателя 120 л.с.;

— спирт питьевой, спирт медицинский, спирт конь­ячный, спирт денатурированный, водка, десертный на­питок (содержание спирта 5%);

— растворитель лака (содержание спирта 12%), ра­створ для мытья окон (содержание спирта 1,2%), спир­товая настойка валерианы (емкость флакона 25 мл), лосьон после бритья (содержание спирта 1,7%, емкость флакона 100 мл);

— нефть, бензин автомобильный, дизельное топли­во, алмазы, золотой самородок, золотой слиток, золотой  браслет;

— напиток клюквенный (содержание спирта 10%), медовуха (содержание спирта 6%), набор шоколадных конфет с ликером;

— пиво (содержание спирта 3,5%), пиво безалкоголь­ное, пиво крепкое (содержание спирта 9%), коньяк, вино натуральное;

— сигареты, сигары, табак трубочный, табак кури­тельный.

40. Определите плательщиков акцизов и объект налогооб­ложения в следующих случаях:

— организация производит водку и реализует ее опто­вой базе, магазину розничной торговли, предпринимате­лю без образования юридического лица (ПБОЮЛ);

— российская организация ввозит водку из Финлян­дии и реализует ее на территории Российской Федера­ции;

— магазин розничной торговли реализует пиво, па­пиросы, водку;

— ресторан реализует коньяк, джин, шампанское,  сигареты;

— обособленное подразделение российской органи­зации (ведет самостоятельный баланс) реализует сига­реты, папиросы;

— автосалон реализует российские и импортные лег­ковые автомобили;

— автозаправочная станция приобретает у нефтепе­рерабатывающего завода автомобильный бензин, мотор­ные масла и реализует их населению;

— ПБОЮЛ ремонтирует легковые автомобили, а так­ же реализует автомобильный бензин и моторное масло;

— ЗАО «Крепыш» производит спирт и передает его на давальческой основе ЗАО «Рюмочка» для производ­ства водки. Готовую продукцию ЗАО «Рюмочка» пере­ дала ЗАО «Крепыш» для дальнейшей реализации. Вод­ку, полученную в качестве платы за выполненную работу, ЗАО «Рюмочка» реализует на сторону;

— акцизный склад оптовой организации реализует алкогольную продукцию: розничному магазину, частно­му предпринимателю; другому акцизному складу; пере­дает в качестве вклада в уставный капитал дочернему обществу;

— акцизный склад реализует алкогольную продук­цию, приобретенную у производителя, а также приобре­тенную с акцизных складов других организаций;

— ЗАО «Подмосковный ЛВЗ» получило спирт для производства водки от ОАО «Черноголовский спиртзавод № 2» на давальческой основе. Часть произведенной водки в соответствии с договором передана ЗАО «Опт-Черноголовка», которое является дочерним обществом

41. Определите плательщиков НДС:

—  ООО «Мечта», сфера деятельности — розничная торговля;

государственное унитарное предприятие, выпус­кающее оборонную серийную продукцию;

паевой инвестиционный фонд; частная гимназия;

благотворительный фонд;

предприниматель без образования юридического лица, оказывающий транспортные услуги населению;

—  институт прикладной физики Академии наук Российской Федерации;

телевизионный канал ТВ 3;

предприниматель без образования юридического лица, оказывающий услуги обувной фабрике, реализуя обувь по договорам поручения;

— иностранная фирма, не имеющая постоянного представительства в России, поставляющая товары рос­сийским организациям;

общественная организация инвалидов, среди чле­нов которых инвалиды и их законные представители составляют 60%, производящая и реализующая товары массового потребления;

ООО «Риск», сфера деятельности — игорный биз­нес (игровые автоматы, столы);

ОАО «Юкор», реализующее руды, содержащие драгоценные металлы, перерабатывающему предприятию.

42. Уставный фонд ЗАО «Искра» состоит из 500 акций, из которых 350 принадлежат физическим лицам — налого­вым резидентам Российской Федерации, а 150 — физи­ческим лицам — нерезидентам Российской Федерации.

Общим собранием акционеров принято решение вы­платить дивиденды в размере 1 тыс. руб. на одну акцию.

Определите сумму НДФЛ с полученных налогоплатель­щиками — физическими лицами дивидендов.

43. Уставный фонд ЗАО «Искра» состоит из 500 акций, из которых 350 принадлежат физическим лицам — налого­вым резидентам Российской Федерации, а 150 — физи­ческим лицам — нерезидентам Российской Федерации. Общим собранием акционеров принято решение вы­платить дивиденды в размере 1 тыс. руб. на одну акцию. Кроме того, ЗАО «Искра» получила от ЗАО «Пламя» дивиденды от долевого участия в сумме 1 млн руб., из которых 70% полученных дивидендов подлежит распре­делению между акционерами.

Определите сумму НДФЛ с дивидендов, полученных налогоплательщиками — физическими лицами.

44. Физическое лицо заключает со страховой компанией «А» договор добровольного страхования жизни сроком на один год. Размер страхового взноса составил 6100 руб.

При наступлении страхового случая страховая компа­ния выплатила физическому лицу 30 000 руб.

Ставка рефинансирования на момент заключения до­говора страхования составляла 14%, а на момент наступ­ления страхового случая — 13%.

Определите сумму с полученного физическим лицом дохода.

45. В текущем году:

квартира 1, находившаяся в равнодолевой собствен­ности (по ¹/2 доли) у отца и дочери два года и три ме­сяца, продана за 1700 тыс. руб.;

квартира 2, находившася в собственности у мате­ри (³/5 доли) и у дочери (²/5 доли) один год и девять месяцев, продана за 1300 тыс. руб.;

отец продал земельный участок, принадлежавший ему на праве собственности два года семь месяцев, за 650 тыс. руб.;

мать продала садовый домик, принадлежавшей ей на праве собственности один год и 11 месяцев, за 350 тыс.руб.

Определите размер имущественного налогового выче­та по продаже имущества.

46. Индивидуальный предприниматель в феврале текущего года представил налоговую декларацию с указанием сум­мы предполагаемого дохода за текущий год — 250 тыс. руб. В сентябре текущего года предприниматель пред­ставил налоговую декларацию с указанием уточненного размера предполагаемого дохода за данный налоговый период — 100 тыс. руб. По окончании налогового пери­ода индивидуальный предприниматель указал в налого­вой декларации сумму фактически полученного дохода за налоговый период — 130 тыс. руб.

Индивидуальный предприниматель имеет двух несо­вершеннолетних детей; стандартный налоговый вычет предоставляется за два месяца, профессиональный на­логовый вычет предоставляется по нормативу 20%.

Определите:

размер фактически уплаченных авансовых плате­жей по НДФЛ;

сумму налога, подлежащую доплате или возврату  из бюджета, исходя из фактически полученного за нало­говый период дохода.

47. Семья, состоящая из трех человек (муж, жена, дочь), имеет в общей совместной собственности квартиру. По соглашению между совладельцами плательщиком нало­га определен муж. Кроме того, жена в этом же районе имеет в своей собственности вторую квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость имущества:

первой квартиры (общая собственность) — 550 тыс.руб.;

второй квартиры (собственник — жена) — 480 тыс.руб.;

гараж (собственник — жена) — 200 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком.

48. Физическое лицо имеет в Москве в собственности квар­тиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квар­тиры — 483 тыс. руб., машины — 120 тыс. руб., гаража -150 тыс. руб. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

Определите сумму налога на имущество физического лица.

49. Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квар­тира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квар­тиры — 450 тыс. руб., дачи — 300 тыс. руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налого­плательщику.

50. Физическое лицо является членом жилищно-строитель­ного кооператива. Пай за квартиру в размере 950 тыс.руб. внесен полностью 23 февраля текущего года.

Дом введен в эксплуатацию:

а) 20 января текущего года;

б) 5 марта текущего года.

Определите для двух вариантов порядок налого­обложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий годы.

51. Физическое лицо имеет в собственности квартиру и га­раж в Москве, а также жилой дом в Раменском районе Московской области. Стоимость имущества:

квартиры — 450 тыс. руб.;

гаража — 150 тыс. руб.;

жилого дома — 530 тыс. руб.

В апреле текущего года физическое лицо получает в наследство комнату в коммунальной квартире, сто­имость которой по оценке БТИ — 210 тыс. руб. Физи­ческое лицо является наследником первой очереди.

Определите:

подлежащий перечислению в бюджет налог на иму­щество физического лица за текущий налоговый период;

налог с имущества, переходящего в порядке насле­дования, подлежащий перечислению в бюджет.