Вариант контрольной работы выбирайте по начальной букве вашей фамилии: А-З- 1 вариант- задачи (задания) 1-3 И-Р- 2 вариант – задачи (задания) 4-6 С-Я- 3 вариант - задачи (задания) 7-9

Каждый вариант контрольной работы включает три задачи (задания).

Учитывая, что налоговое законодательство достаточно динамично и часто изменяется, при решении задач используете нормативные правовые акты в редакции, действующей на момент выполнения контрольной работы, не допускайте ссылок на недействующие правовые акты, утратившие силу.

Задача 1

ООО «Норманн» воспользовалось своим правом на возмещение НДС в заявительном порядке. В ходе камеральной налоговой проверки, проведенной инспекцией ФНС Ленинского района г. Екатеринбурга были выявлены нарушения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах. Инспекция направила организации требование о возврате в бюджет излишне полученных в заявительном порядке сумм НДС и начисленных на основании п. 17 ст. 176.1 НК РФ процентов. Налогоплательщик в свою очередь обратился в инспекцию с заявлением о зачете имеющейся у него переплаты по НДС в счет задолженности. Переплата была зачтена, однако инспекция настаивала на уплате процентов за каждый день пользования бюджетными средствами. ООО  «Норманн» сочло это требование неправомерным и оспорила его в суде.

Оцените сложившуюся ситуацию с учетом действующего налогового законодательства.

На основе анализа действующего налогового законодательства проведите сравнительный анализ порядка возмещения НДС, предусмотренного статьями ст. 176 и 176.1 НК РФ

Задание 2 

На основе анализа международных правовых актов, а также национального законодательства РФ укажите особенности режима косвенного налогообложения, действующего в рамках таможенного союза ЕврАзЭС.

Задача 3

ООО «Исток» арендует производственные площади у МУП «Горсвет». Срок действия договора аренды предусмотрен в размере пяти лет. При этом договор не прошел государственную регистрацию в Федеральной регистрационной службе. Аудитором налогоплательщика высказано мнение о том, что до момента государственной регистрации данного договора отсутствуют основания для отнесения суммы арендной платы за используемые помещения на затраты для целей исчисления и уплаты налога на прибыль.

На основе норм действующего законодательства оцените правомерность сложившейся ситуации.

Задача 4

По результатам выездной налоговой проверки Межрайонной ИФНС №16 по Свердловской области в отношении ООО «Парус» вынесено решение о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ, а также доначислен налога на прибыль и НДС.

Основанием для вынесения налоговыми органами указанного решения послужил тот факт, что поставщики оборудования, закупаемого ООО «Парус», не предоставляют налоговую отчѐтность, а некоторые из них обладают признаками «фирм-однодневок», что является доказательством отсутствия документальной подтверждѐнности произведѐнных ООО  «Парус» расходов.

Учитывая действующее законодательства, а также практику Конституционного Суда оцените обоснованность решения налогового органа.

Вариант1: Можно ли признать решение налогового органа обоснованным, если контрагент ООО «Парус» был снят с учета и прекратил свою деятельность в связи с реорганизацией путем слияния с другим юрлицом?

Вариант 2: вправе ли ООО «Парус» принять НДС к вычету, если сумма НДС была перечислена поставщику, применявшему льготу по ст. 149 НК РФ?

Задание 5

С учетом анализа налогового законодательства РФ (гл. 23 НК РФ) укажите режимы налогообложения, предусмотренные в отношении физических лиц.

Задача 6

ООО «Караван» приняло решение о том, что накануне наступающих праздников в целях поощрения потребительского спроса следует вручать покупателям продуктов небольшие сувениры (кружки с фирменной символикой налогоплательщика, ручки с логотипом ООО «Караван», футболки, кепки и т.д.). Расходы на проведение данных мероприятий были запланированы в размере пятидесяти тысяч рублей. У бухгалтерии налогоплательщика возник вопрос о том, какие налоговые последствия может повлечь данная предпраздничная кампания.

С учетом норм действующего налогового законодательства подготовьте для налогоплательщика мотивированное разъяснение по данному вопросу.

Задача 7

ООО «Строй Сервис» представило в инспекцию декларацию по НДС, в которой заявило право на возмещение этого налога из бюджета. Инспекция ФНС Верх-Исетского района г. Екатеринбурга провела камеральную проверку, по итогам которой налог был возмещен налогоплательщику и перечислен на его счет. Позднее инспекция провела выездную проверку, в результате которой установила, что налог был возмещен неправомерно. Обществу было предложено уплатить возмещенный из бюджета НДС как сумму недоимки. ООО «Строй сервис» обжаловало решение инспекции в судебном порядке.

Оцените сложившуюся ситуацию с учетом действующего налогового законодательства.

Задача 8

Кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего ООО «Рога и копыта» на праве собственности исчислена в сумме 300 500 639 рублей. Данные сведения внесены в государственный кадастр недвижимости на основе проведенной государственной кадастровой оценки земельных участков.

Полагая, что в государственный кадастр недвижимости внесена недостоверная кадастровая стоимость земельного участка, являющаяся основанием для исчисления земельного налога, ООО «Рога и копыта» обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с требованием к Управлению Росреестра по Свердловской области о признании недостоверным результата государственной кадастровой оценки спорного земельного участка.

ООО «Рога и копыта», ссылаясь на подготовленный по его заказу оценщиком отчет, согласно которому рыночная стоимость спорного земельного участка составила 40.650 000 рублей, указало, что кадастровая стоимость, многократно превышающая рыночную стоимость, является недостоверной. Более того, произвольное определение кадастровой стоимости земельного участка, служащей основанием для исчисления земельного налога, является нарушением установленного налоговым законодательством принципа экономической обоснованности налога.

На основе норм действующего законодательства оцените правомерность сложившейся ситуации.

С учетом действующего законодательства и правовых позиций Конституционного Суда проанализируйте порядок определения налоговой базы по земельному налогу.

Задача 9

ООО «М» имеет непогашенную задолженность по долговым обязательствам перед находящейся в Швейцарии компанией «L». Указанная задолженность более чем в четыре раза превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств ООО «М» на последнее число налогового периода.

В отношении ООО «М» Межрайонной инспекцией по крупнейшим налогоплательщикам проведена камеральная налоговая проверка за период 2009-2011 г.г. , по результатам которой вынесено решение о привлечении к ответственности и доначислении налога на прибыль в сумме 200.490.000 рублей.

Одним из оснований для признания неправомерным отнесения начисленных сумм процентов по долговым обязательствам в состав расходов ООО «М» за период 2009-2011 годы послужил вывод налогового органа о необходимости применения в рассматриваемой ситуации положений п. 2 ст. 269 НК РФ, регулирующего порядок исчисления процентов в отношении контролируемой задолженности.

Налогоплательщик, считая мнение налогового органа ошибочным, при обращении в Арбитражный суд Свердловской области ссылался на ст. 24 соглашений от 15.11.1995 и от 05.12.1998 г. г., полагая, что указанные положения фактически исключают возможность применения п. 2 ст. 269 НК РФ при учете процентов по контролируемой задолженности.

С учетом норм действующего налогового законодательства подготовьте для налогоплательщика мотивированное разъяснение по данному вопросу.