Контрольные вопросы

1. Дайте определение отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

2. Что понимается под установлением налогов и чем установление налогов и сборов отличается от введения налогов и сборов? Со ссылкой на нормы права определите, каков порядок и условия установления налогов и сборов.

3. Что такое налоговые льготы? Какие виды налоговых льгот вам известны? Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

4. Объясните, какими путями налогоплательщик может защитить свои права и какими нормами законодательства он должен руководствоваться.

5. В чем заключается сущность обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц в административном порядке? Каковы, на ваш взгляд, положительные и отрицательные моменты административного и судебного порядков защиты налогоплательщиком своих прав?

6. Дайте определение понятия «система налогов и сборов».

7. В чем состоит отличие налогов и сборов?

8. Какие виды налогов и сборов вы знаете?

9. Перечислите признаки и функции налогов. Какие из функции кажутся вам наиболее важными?

10. Что подразумевается под индивидуальной безвозмездностью налога?

11. К каким классификационным группам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, транспортный налог, государственная пошлина, земельный налог?

12. Что общего между налогом на добавленную стоимость и акцизами?

13. Что такое налоговая ответственность? Каковы ее основания?

14. Охарактеризуйте виды налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена НК РФ.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1 (А-В)

Задача 1

Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

Задача 2

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество налогоплательщика» а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

Задаче 3

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному спору?

Задача 4

Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ставок вам известны?

К каким видам относятся ставки, установленные налогом на доходы физических лиц, транспортным налогом, единым социальным налогом, земельным налогом, налогом на прибыль организация, налогом на добычу полезных ископаемых, налогом на имущество организаций?

Задача 5

Гражданин А. — индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что, поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.

Правомерен ли отказ судьи?

Вариант 2 (Г-Е)

Задача 1

Какие из перечисленных актов относятся к источникам налогового права:

—  требование налогового органа об уплате суммы налога;

—  уведомление об уплате налога на имущество физических лиц;

решение суда о взыскании в бюджет штрафов за налоговое правонарушение;

Налоговый кодекс РФ;

Постановление Конституционного Суда РФ;

—  Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ по вопросам применения норм части первой Налогового кодекса РФ;

—  Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ по делу об обжаловании акта налогового органа о взыскании в бюджет сумм неуплаченных организацией налогов и пени;

—  Соглашение между Российской Федерацией и иностранным государством об избежании двойного налогообложения;

—  Конституция РФ;

—  решение представительного органа власти местного самоуправления об установлении ставок земельного налога?

Задача 2

Сформулируйте определение налогового представителя. Какие виды налогового представительства предусмотрены законодательством о налогах и сборах?

Кто может выступать налоговым представителем коммерческой организации-налогоплательщика:

—  ее руководитель;

—  ее бухгалтер;

—  ее юрист;

—  адвокат, заключивший с ней договор на юридическое обслуживание и имеющий доверенность на ведение дел в суде;

сотрудник налогового органа, в котором организация состоит на налоговом учете;

—  прокурор;

следователь милиции;

— мировой судья;

—  аудитор аудиторской фирмы, обслуживающей организацию-налогоплательщика?

Задача 3

При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.

Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?

Задача 4

ООО «Безенчук и нимфы» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Безенчук и нимфы».

Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?

Задача 5

Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному юридическому липу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. 6 тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа.

Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение.

Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства.

Вариант 3 (Ё-З)

Задача 1

В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Остапа Б. налоговый инспектор Ипполит В. осмотрел помещение, используемое предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день В. пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности.

Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа.

Задача 2

Индивидуальный предприниматель О. попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. О. отказался заплатить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния.

Как по вашему мнению, следует разрешить возникший конфликт?

Задача 3

Гражданин В. не уплатил в установленный срок налог на имущество физических лип и транспортный налог. Налоговая инспекция, выяснив, что у гражданина В. есть счет в банке, на который зачисляется его заработная плата, направила в банк инкассо поручение, по которому банк списал сумму задолженности гражданина В. перед бюджетом.

Оцените действия налогового органа и банка. Каким образом возможно взыскание сумм налогов с физического лица? Может ли гражданин В. привлечь налоговый орган и банк к ответственности за совершенные ими действия?

Задача 4

Какие из перечисленных доходов физического лица исключаются из налоговой базы налога на доходы физических лиц и в каком размере:

—  доходы, направленные на оплату лечения ребенка;

—  доходы, направленные на цели благотворительности;

—  доходы от продажи акций;

—  доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля;

—  полученные им алименты на ребенка;

—  доходы, направленные на приобретение жилья;

—  дивиденды;

—  проценты по вкладам в банке;

—  стипендия;

—  пенсия;

—  пособие по безработице;

—  денежные суммы; унаследованные от родителей;

—  денежные суммы, подаренные дядей и тетей;

—  материальная помощь, выданная на работе?

Задача 5

Гражданин Евгений О. выдал гражданину Владимиру Л. доверенность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их О., поэтому О. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога.

Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли О. быть привлечен к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?

Вариант 4 (И-К)

Задача 1

Гражданин М. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 900 000 рублей в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин М. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику.

Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере.

Задача 2

Будет ли взиматься госпошлина и в каком размере в каждом из указанных случаев:

при обращении гражданина в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации рождения: ребенка;

при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации брака;

—  при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о смене фамилии;

—  при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о расторжения брака между супругами, не имеющими несовершеннолетних детей;

—  при обращении гражданина к нотариусу в целях составления и оформления завещания;

—  при обращении с исковым заявлением о расторжении брака в суд;

—  при обращении гражданина к нотариусу для вступления в наследство.

Какие льготы по уплате государственной пошлины установлены при обращении в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд?

Задача 3

Какие из перечисленных видов имущества организации подлежат обложению налогом на имущество организаций:

—  санаторий;

—  пансионат;

—  производственные цеха;

—  складские помещения;

—  дом культуры;

—  поликлиника;

—  автобусы и грузовые автомобили;

—  морские суда;

—  здание, занимаемое администрацией;

—  жилой дом для сотрудников, находящийся на балансе предприятия;

—  земельные участки, приобретенные для последующего строительства на них нового цеха?

Задача 4

Гражданка Р. в августе 2004 года приобрела квартиру стоимостью 800 000 рублей.

Может ли она получить какие-либо налоговые льготы в связи с этой покупкой? С какого времени она должна будет уплачивать налог на имущество физических лиц? Должна ли гражданка Р. уплачивать налог на имущество, если она не получила налогового уведомления? Исчислите сумму данного налога за 2004 и 2005 годы.

Задача 5

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку на предприятии и вынес решение о взыскании с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организаций и штрафа в размере 20 000 рублей за нарушение правил учета объектов налогообложения. Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор, проводивший проверку и выявивший нарушение финансовой дисциплины, принял решение наложить штраф также на руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Правомерны ли действия налогового органа? Мог ли он списать сумму штрафа в бесспорном порядке, если бы она составляла 55 000 рублей? Правомерны ли действия налогового инспектора, наложившего штраф на руководителя и главного бухгалтера?

Вариант 5 (Л-Н)

Задача 1

Гражданин М. имеет в собственности квартиру и автомобиль, а также приобрел недостроенный жилой дом.

Какие налоги должен уплачивать гражданин М? Должен ли он платить налог на имущество физических лиц за недостроенный дом?

Задача 2

На предприятии была проведена налоговая проверка, по результатам которой составлен акт. Руководитель предприятия отказался поставить свою подпись под этим актом, хотя главный бухгалтер предприятия его подписал. Инспектор, проводивший проверку, сочтя, что подписи главного бухгалтера достаточно, не стал настаивать.

Правомерен ли отказ руководителя? Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя или главного бухгалтера подписать акт?

Задача 3

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку организации-налогоплательщика и выявил ряд нарушений налогового законодательства, в том числе неполную уплату налогов. Налоговый орган принял решение о бесспорном списании со счета налогоплательщика в банке всей суммы неуплаченного налога, пеней, а также наложил штраф на налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений в размере 30 000 рублей и 60 000 рублей.

Поскольку налогоплательщик отказался добровольно исполнять решение налогового органа, штрафы также были списаны со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа в суд, обосновав это тем, что его вина в совершении правонарушений не была установлена вступившим в законную силу решением суда и налоговый орган не имел права списывать штрафы в бесспорном порядке, так как тем самым нарушил конституционно установленный принцип презумпции невиновности.

Правомерны ли доводы налогоплательщика? Какое решение должен принять суд?

Задача 4

Гражданин Н., индивидуальный предприниматель, своевременно не уплатил налог на доходы физических лиц, в результате чего налоговый орган в бесспорном порядке списал с его счета в банке сумму недоимки по налогу в размере 3000 рублей. При этом налоговая инспекция наложила на гражданина Н. штраф в размере 1000 рублей за нарушение им законодательства о налогах и сборах, также списав всю сумму штрафа в бесспорном порядке с этого же счета. Гражданин Н. обжаловал эти действия налогового органа.

Правомерны ли действия налогового органа? Удовлетворят ли жалобу гражданина Н.?

Задача 5

Индивидуальный предприниматель гражданин А. имеет несколько торговых павильонов и магазинов на территории города, при этом он встал на налоговый учет только по месту своего жительства. Налоговые органы потребовали от него встать на учет по месту нахождения всех его павильонов и магазинов, а также по месту нахождения его квартиры и месту регистрации его яхты. Правомерны ли требования налоговых органов? Разъясните, каким образом осуществляется постановка на учет налогоплательщиков.

Вариант 6 (О-Р)

Задача 1

Гражданин М. приобрел простые акции ОАО «Иванов и сыновья» и привилегированные акции ЗАО «Петров и компания». По итогам года гражданин М. получил дивиденды по данным акциям. Подлежит ли этот доход налогообложению на доходы физических лиц? Если да, определите размер налоговой ставки.

Задача 2

Гражданин Б. получил доход:

—  от заработной платы по основному месту работы;

—  от продажи квартиры, находившейся в его собственности;

—  по вкладу в коммерческом банке;

—  от разовой сдачи книг в букинистический магазин;

—  от публикации монографии и статей в журналах;

—  по акциям, находящимся в его собственности;

—  в виде подаренного ему родителями автомобиля;

—  от выигранных в лотерею 5000 рублей;

—  от выигранных в игровом клубе 50 000 рублей. На основании норм Налогового кодекса РФ определите, какие из перечисленных доходов будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Задача 3

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и про веления мастер-классов по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности было уплачено 60 000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?

Задаче 4

Инспекция ФНС РФ обратилась в Арбитражный суд с заявленном о взыскании штрафных санкций с налогоплательщика – юридического лица со ссылкой на нарушение налогоплательщиком п. 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым налогоплательщик обязан письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об открытии или закрытии счетов в десятидневный срок. Суд установил, что счет открыт на основании договора банковского вклада, в соответствии с которым текущие расчеты с данного счета производиться не могут, и налогоплательщик сообщил об этом через 15 календарных дней после его открытия. В качестве довода инспекция указала на ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с данной статьей к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, поэтому, по мнению истца, обязанность ответчика по предоставлению информации об открытии счета является выполненной не в положенный срок. Какое решение должен принять суд?

Задача 5

Юридическое лицо при приобретении для дальнейшей перепродажи импортных товаров по договору, заключенному с иностранной фирмой, уплатило на таможне при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации налог на добавленную стоимость, при этом часть налога уплачена юридическим лицом за счет заемных средств, полученных от своего учредителя. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, доначислил НДС и соответствующие пени, указав в решении на заемный характер произведенной уплаты налога, сославшись при этом на Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.04 N 169-О. Налогоплательщик обжаловал данное решение в суд. Каково должно быть решение суда с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации и Определений Конституционного Суда РФ?

Вариант 7 (С-У)

Задача 1

Юридическое лицо перечислило по платежному поручению денежные средства в счет уплаты налога. Платеж осуществлен через банк путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, что подтверждается выпиской банка и платежным поручением, на котором имеется отметка о его принятии к исполнению. Денежных средств на счете было достаточно, однако в бюджет деньги не поступили.

С какого момента считается исполненной обязанность по уплате налога налогоплательщиком? На какой принцип налогового права должен ссылаться в данном случае налогоплательщик? Должен ли налогоплательщик доказывать свою добросовестность сам?

Задача 2

В сентябре 2004 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2005 года, что и было исполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.

Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на несвоевременный возврат переплаченного налога?

Задача 3

Банк приобретал векселя по цене ниже номинальной цены, указанной в векселе (т.е. с дисконтом).

Будет ли дисконт по векселю считаться процентами в соответствии с требованиями ст. 43 НК РФ? Обязан ли банк уплатить на сумму превышения номинальной цены над ценой приобретения налог на прибыль, если срок погашения в отчетном периоде еще не наступил?

Задача 4

В июле 2004 года налоговая инспекция приняла решение по итогам выездной налоговой проверки о привлечении к ответственности адвокатского образования по ст. 120 НК РФ и наложении штрафа Требование об уплате налоговой санкции исполнено не было, в результате чего инспекция подала иск в Арбитражный суд. Арбитражный суд принял решение об удовлетворении требований налогового органа. В апелляционной инстанции адвокатское образование просило прекратить производство по делу, поскольку данный иск не подлежит рассмотрению в Арбитражном суде в связи с тем, что деятельность адвокатских образований в соответствии с Федеральным законом РФ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» не является предпринимательской.

Какое решение должен принять суд и почему?

Задача 5

Юридическое лицо-налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции № 1. Он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция № 1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогоплательщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС, из бюджета. Налогоплательщик снялся с учета в налоговой инспекции № 1 и встал на учет в налоговой инспекции № 2, направив заявление в налоговую инспекцию № 2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция № 2 переадресовала эти требования налоговой инспекции № 1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.

Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление налогоплательщика о выплате процентов?

Вариант 8 (Ф-Ч)

Задача 1

Налогоплательщик — юридическое лицо переплатил в 2003 году налог на прибыль в бюджет в размере 50 000 рублей. По результатам камеральной налоговой проверки за первый квартал 2004 года было выявлено, что налогоплательщик недоплатил налог на прибыль в размере 35 000 рублей. Налоговая инспекция доначислила недоимку и соответствующие пени.

Правомерно ли решение налогового органа с учетом норм налогового законодательства и Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»?

Задача 2

При проведении выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения налоговой проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 4850 руб. При этом указанные в требовании во множественном числе документы (например, банковские выписки, счета-фактуры, авансовые отчеты, договоры) при расчете штрафа определялись как один документ.

Правильно ли исчислен штраф? Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика по ст. 126 НК РФ в целом?

Задача 3

Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить ему все документы, касающиеся налога на добавленную стоимость за проверяемый период. После того как руководитель отказался представить такие документы, инспектор единолично изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.

Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те документы, которые касались предмета проверки, но и иную бухгалтерскую документацию, в результате чего предприятие-налогоплательщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмещения контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме того, предприятие вынуждено было отказаться от заключения еще одного контракта.

Можно ли взыскать эти убытки (включая упущенную выгоду) с налоговых органов? Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.

Какие нормы Налогового кодекса РФ нарушил инспектор? Каковы правила истребования и выемки документов у налогоплательщика? В каких случаях проверяющий может изъять подлинники истребуемых документов?

Задача 4

Выберите обязательные элементы налогообложения, соответствующие их содержанию:

Задача 5

Выберите субъекты налогового права, соответствующие их основным обязанностям:

Вариант 9 (Ш-Я)

Задача 1

Выберите элементы налоговой правосубъектности, соответствующие их содержанию:

Задача 2

Выберите обязательные элементы налога на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ), соответствующие их содержанию:

Задача 3

Выберите виды налоговых ставок, соответствующие их характеристике:

Задача 4

Выберите виды налоговых льгот, соответствующие их характеристике:

Задача 5

Выберите элементы налога на доходы физических лиц (гл.23 НК РФ), соответствующие их содержанию:

Тест

1. Право устанавливать налоги и сборы — это право:

1) Российской Федерации;

2) ее субъектов;

3) муниципальных образований.

2. Сбор отличается от налога по следующим признакам:

1) индивидуальная возмездность;

2) плановость;

3) обязательность;

4) разовость взимания;

5) обязательное зачисление платежа в государственный бюджет;

6) твердо установленная ставка.

3. Система налоговых органов в Российской Федерации включает в себя:

1) Федеральную налоговую службу РФ и ее территориальные подразделения;

2) Министерство финансов РФ и ФНС РФ;

3) все налоговые инспекции и таможенные посты.

4. В числе способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Налоговым кодексом предусмотрен:

1) залог имущества налогоплательщика;

2) штраф;

3) конфискация.

5. Акт выездной налоговой проверки составляется:

1) сразу после завершения проверки;

2) в течение недели после завершения проверки;

3) не позднее 2 месяцев со дня проведения проверки и составления справки.

6. Сборщики налогов – это:

1) кредитные организации;

2) Федеральная налоговая служба и ее подразделения;

3) уполномоченные государством государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы, должностные лица и организации, в чьи обязанности входит принятие и перечисление средств в бюджет.

7. Основная задача налоговых органов — это:

1) осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;

2) установление налогов и сборов и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и сборов;

3) принятие законодательных актов по вопросам налогообложения в Российской Федерации, сбор налогов и их зачисление в бюджет.

8. Налоговые правоотношения:

1) отношения по контролю за поступлением налогов и сборов в бюджет;

2) урегулированные нормами права отношения, возникающие в связи с установлением, введением и взиманием налогов и сборов, осуществлением налогового контроля, обжалованием актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, а также в связи с привлечением к налоговой ответственности;

3) все отношения, возникающие между налоговыми органами и подвластными субъектами.

9. Уполномоченный представитель налогоплательщика — это:

1) лицо, которое может платить за налогоплательщика налоги и сборы;

2) лицо, которое удерживает и перечисляет налог в бюджет;

3) лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами и иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

10. Объект налогообложения — это:

1) операции по реализации товаров, работ, услуг; прибыль, доход, иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого возникает обязанность но уплате налога или сбора;

2) собственность юридических и физических лиц на территории Российской Федерации;

3) прибыль предприятия, учреждения, организации;

4) доход физического лица.

11. Налоговый период по отдельным видам налогов:

1) календарный год;

2) месяц, квартал, год или иной период времени;

3) бюджетный год;

4) календарный год, или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

12. Согласно ст. 106 ПК РФ налоговым правонарушением признается:

1) неуплата налога или сбора;

2) несоблюдение требований Налогового кодекса РФ;

3) виновно совершенное, противоправное деяние налогоплательщика;

4) преступление, совершенное налогоплательщиком.

13. В случае, когда твердая сумма налога устанавливается, исходя из потребности покрыть определенный расход, и доводится до каждого налогоплательщика независимо от его доходов, такой налог называется:

1) раскладочный;

2) разовый;

3) общий.

14. Обстоятельством, отягчающим ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, является:

1) совершение аналогичного правонарушения повторно;

2) совершение правонарушения в состоянии аффекта;

3) совершение правонарушения в особо крупных размерах.

15. Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах:

1) закреплены НК РФ;

2) определяются контрольным органом, исходя из обстоятельств конкретного дела;

3) устанавливаются арбитражным судом.

16. Постоянным представительством иностранного юридического лица в целях налогообложения считается:

1) дочернее предприятие;

2) строительная площадка;

3) простое товарищество.

17. Государства заключают налоговые соглашения в целях:

1) избежания двойного налогообложения;

2) налогообложения граждан, имеющих двойное гражданство или собственность в иностранном государстве;

3) борьбы с налоговыми преступлениями.

18. В соответствии с НК РФ ответственность за налоговые правонарушения наступает:

1) с 16 лет;

2) с 18 лег;

3) с рождения;

4) по достижения совершеннолетия.

19. Налоговые органы имеют право проводить:

1) проверки по месту регистрации налогоплательщика;

2) выездные и камеральные налоговые проверки;

3) ревизии.

20. Расставьте цифры, отражающие последовательность отношений, возникающих в ходе налоговой деятельности государства, подлежащих урегулированию нормами налогового права:

1) введение налогов и сборов;

2) перечисление налогов и сборов;

3) установление налогов и сборов;

4) привлечение к налоговой ответственности;

5) налоговый контроль.

21. Расставьте цифры, отражающие последовательность элементов структуры налогового законодательства по степени охвата его нормами территории государства:

1) Налоговый кодекс РФ (НК РФ);

2) законы субъектов РФ о введении в действие региональных налогов;

3) федеральные законы об отдельных видах налогов;

4) нормативные акты представительных органов местного самоуправления о введении в действие местных налогов.

22. Расставьте цифры, отражающие последовательность расположения следующих категорий по степени увеличения совокупности их налоговых полномочий:

1) налоговый агент;

2) налогоплательщик;

3) субъект налогового правоотношения;

4) субъект налогового права.

23. Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) действий налогового органа в отношении налогоплательщика:

1) получение налоговых деклараций и налоговой отчетности

2) камеральная налоговая проверка;

3) постановка на налоговый учет;

4) снятие налогоплательщика с налогового учета.

24. Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) действий налогового органа при выездной налоговой проверке:

1) оформление результатов выездной проверки;

2) осмотр территорий, помещений и документов налогоплательщика;

3) вынесение решения руководителем налогового органа о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершенное правонарушение;

4) вынесение решения о выездной налоговой проверке руководителем налогового органа.

25. Расставьте цифры, отражающие последовательность действий работодателя (налогового агента) в процессе исчисления налога на доходы физического лица (налогоплательщика) по кумулятивной системе:

1) определение налоговой базы (ст. 210 НК РФ) нарастающим итогом с начала года;

2) определение стандартных налоговых вычетов;

3) исчисление налога, причитающегося к уплате с начала налогового периода (календарного года);

4) начисление заработной платы и иных, соответствующих законодательству, выплат лицу, работающему по трудовому договору;

5) исчисление налога, причитающегося к уплате за истекший период (календарный месяц).

26. Какие признаки присущи такой категории, как «налог»:

1) обязательность;

2) безвозмездность;

3) безымянность;

4) срочность.

27. Налоговая система — это:

1) совокупность налогов и сборов;

2) совокупность всех обязательных платежей, взимаемых на территории государства;

3) совокупность существенных условий налогообложения;

4) совокупность налогов и сборов и существенных условий налогообложения.

28. Налоговое право — это:

1) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по взиманию налогов и сборов на территории государства;

2) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению и введению налогов и сборов на территории государства;

3) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по установлению, введению, взиманию налогов и сборов, а также возникающие по налоговому контролю;

4) совокупность юридических норм, регулирующих отношения по аккумулированию всех доходов государства.

29. Какие элементы налогообложения должны быть определены для того, чтобы налог считался законно установленным:

1) порядок перераспределения налогового дохода между бюджетами (федеральным, региональными, муниципальными);

2) налогоплательщики, объект, налоговая база, ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты;

3) порядок установления и введения налога или сбора на территории того или иного административно-территориального образования;

4) порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

30. Обязательным элементом налога является:

1) налоговая санкция;

2) налоговая ставка;

3) налоговый орган;

4) налоговый агент;

5) налоговая льгота.

31. Основная обязанность налогоплательщика — это:

1) сформировать налоговую базу;

2) своевременно и полностью уплатить налог;

3) представить бухгалтерскую отчетность;

4) не препятствовать осуществлению мероприятий налогового контроля.

32. Налогоплательщиками являются:

1) юридические лица и их филиалы и представительства;

2) физические и юридические лица;

3) граждане Российской Федерации и российские организации;

4) физические лица и организации.

33. Систему налоговых органов возглавляет:

1) Министерство финансов РФ;

2) Правительство РФ;

3) Федеральная налоговая служба;

4) Министерство налогов и сборов РФ.

34. Налоговый агент – это:

1) лицо, на которое возложена обязанность уплатить налог за своего работника;

2) лицо, на которое возложена обязанность принять и перечислить в бюджет сумму налога;

3) лицо, на которое возложена обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет налог.

35. Налогоплательщик имеет право:

1) не платить налог в случае отсутствия у него денег на счете;

2) требовать корректного и вежливого к себе обращения;

3) требовать соблюдения налоговой тайны;

4) не платить пени в случае отсутствия вины при нарушении налогового законодательства.

36. К способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налога относятся:

1) пеня;

2) штраф;

3) письменное подтверждение налогоплательщика;

4) требование об уплате налога;

5) залог имущества;

6) поручительство.

37. К методам налогового контроля относится:

1) ревизия;

2) назначение аудиторской проверки;

3) камеральная проверка;

4) осмотр помещений;

5) выемка документов;

6) финансово-экономический анализ.

38. Срок давности привлечения к налоговой ответственности равен:

1) трем годам со дня совершения налогового правонарушения;

2) шести месяцам со дня выявления налогового правонарушения;

3) трем годам со дня выявления налогового правонарушения;

4) шести месяцам со дня принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности.

39. Налоговой санкцией является:

1) штраф;

2) пеня;

3) арест имущества;

4) арест налогоплательщика.

40. Жалоба на действия (бездействие) налоговых органов, поданная в вышестоящий орган, должна быть рассмотрена:

1) в течение трех месяцев;

2) сразу после поступления;

3) в течение месяца;

4) без ограничения срока.

41. Налоговое правоотношение имеет следующую структуру:

1) субъекты, объекты и содержание;

2) права и обязанности налогоплательщиков;

3) права и обязанности налоговых органов;

4) права и обязанности налоговых агентов и налоговая компетенция административно-территориальных образований.

42. Существуют следующие классификации налогов:

1) прямые и косвенные;

2) государственные и муниципальные;

3) национальные и международные.

43. Сборы уплачиваются в связи:

1) с приобретением определенного имущества;

2) с совершением определенных действий плательщиком сбора

3) с выполнением органами государства или местного самоуправления юридически значимых действий.

44. В каком объеме налоговые органы имеют право списывать в бесспорном порядке штрафы за совершение организацией-налогоплательщиком налоговых правонарушений:

1) до 5000 рублей;

2) до 50 000 рублей;

3) в любом объеме.

45. Контроль за своевременным внесением взносов в государственные социальные внебюджетные фонды осуществляют:

1) органы внебюджетных фондов;

2) финансовые органы;

3) Федеральное казначейство;

4) налоговые органы.

46. Какие признаки лежат в основе классификации налогов на прямые и косвенные:

1) налогоплательщиками косвенных налогов являются физические лица, а прямых — юридические лица;

2) при косвенном налогообложении налогоплательщик и носитель налога могут быть разными лицами, а при прямом — это одно лицо;

3) косвенные налоги образуются при реализации товара, входят в его цену, а прямые образуются в процессе производства и входят в стоимость товара;

4) прямые налоги являются регулирующими, а косвенные — закрепленными за тем или иным уровнем бюджетной системы.

47. Согласно различным классификациям налог на добавленную стоимость является:

1) косвенным налогом;

2) закрепленным за федеральным бюджетом;

3) разовым налогом;

4) налогом, взимаемым только с физических лиц.

48. Какие налоги, взимаемые в РФ, относятся к реальным (имущественным) налогам:

1) налог на имущество физических лиц;

2) акцизы;

3) налог на имущество организаций;

4) налог на доходы физических лиц.

49. Какие лица являются налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц:

1) организации;

2) работодатели;

3) индивидуальные предприниматели;

4) лица, работающие по трудовому договору.

50. Единый социальный налог уплачивается:

1) полностью в федеральный бюджет;

2) преимущественно в бюджеты государственных социальных внебюджетных фондов;

3) полностью в муниципальные бюджеты;

4) в Стабилизационный фонд.