Вариант контрольной работы выбирается студентом исходя из следующих требований: студенты, чьи фамилии начинаются с букв А-К, выполняют вариант № 1, с букв Л-О — вариант № 2, с букв П-Х – вариант № 3, с букв Ш-Я – вариант № 4. Контрольная работа включает в себя 2 теоретических вопроса и 3 практических задания.

ЗАДАНИЯ ПО ВАРИАНТАМ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант № 1

Вопросы

1. Раскройте понятие «налоговый агент»?

2. В каком порядке должен осуществляться учет у налогового агента по каждому налогоплательщику?

Задание 1. Исторически формы налоговых отношений между государством и гражданами складывались и трактовались по-разному. Вначале налоги преподносились как дар гражданина властелину в благодарность за защиту от врагов, затем  как необходимость помощи граждан своему правительству. Позже налоги выступали как пожертвования, приносимые гражданами в интересах государства, затем как долг граждан перед государством, что сменилось убежденностью в праве государства принудительно изымать деньги у граждан ради общего блага, откуда, наконец, родилось представление о возможности и необходимости изымать у граждан строго определенную долю их доходов, причем независимо от воли налогоплательщика. Поясните, как налоговые отношения между государством и его гражданами связаны с развитием общества и государства. Какая идея о необходимости уплаты налогов для вас как будущих налогоплательщиков является более привлекательной?

Задание 2. Сравните правовой статус налогоплательщика - физического лица и налогоплательщика-организации: налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Что у них общего и в чем различия? Составьте таблицы.

Задание 3. Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения (арендаторов), что повлекло за собой сокрытие дохода за отчетный период в размере 20 тыс. руб. Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

Вариант № 2

Вопросы

1. Раскройте понятие «участников отношений», регулируемых законодательством о налогах и сборах?

2. Каковы понятия «налогоплательщики» и «плательщики сборов»?

Задание 1. Поясните, как вы понимаете слова о том, что налогообложение играет важную роль не только при формировании государственных финансовых ресурсов, но и служит механизмом перераспределения национального дохода, т. е. валового внутреннего продукта (ВВП), который представляет собой стоимость всех произведенных за год товаров и услуг.

Задание 2. Назовите элементы налогообложения, которые соответствуют приведенным ниже характеристикам:

а) сумма, из которой выплачивается налог;

б) часть налоговой базы, подлежащая уплате в бюджет;

в) исключения из общего режима налогообложения;

г) совокупность действий по фактическому внесению сумм налога в бюджет;

д) характеристика налога, определяемая по данным бухгалтерского учета;

е) носитель налога;

ж) стоимостное выражение объекта налогообложения.

Задание 3. 31 августа 2011 г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стелла» по НДС за 2007, 2008, 2009 и 2010 гг., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2007 г. Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия ООО «Стелла» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?

Вариант № 3

Вопросы

1. Какие дополнительные обязанности возлагаются на налогоплательщиков - организаций, налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей?

2. В течение какого срока сохраняются налогоплательщиком данные бухгалтерского учета и других документов, необходимых на начисления и уплаты налогов?

Задание 1. Известный русский экономист Н.И. Тургенев писал, что налоги – суть средства к достижению цели общества и государства. Поясните, какие цели преследуют государство и общество при налогообложении. Объясните, почему понятия «государство» и «налогообложение» неразрывно связаны между собой.

Задание 2. В приведенном списке укажите виды налоговых льгот, которые используются в каждом случае:

а) от уплаты земельного налога освобождаются бюджетные организации;

б) для детских товаров применяется пониженная ставка НДС;

в) не взимается налог на наследство в случае, если наследник проживает совместно с наследодателем;

г)освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц образовательные расходы, уплаченные за обучение детей в образовательных учреждениях.

Поясните, каковы цели предоставления льгот?

Задание 3. ИФНС получила уведомление организации о ликвидации филиала. ИФНС назначила проверку деятельности филиала и направила решение о назначении проверки руководителю организации по почте заказным отправлением. Выехав по месту нахождения филиала, сотрудники ИФНС обнаружили, что филиал организации ликвидирован. По результатам выездной проверки филиала был составлен акт, который был вручен руководителю организации, в котором налоговый орган расчетным путем определил суммы недоимки и пеней. Дайте правовую оценку ситуации.

Вариант № 4

Вопросы

1. Какие обязанности возлагаются Налоговым кодексом РФ на налоговые органы?

2. Каковы полномочия таможенных органов и органов государственных внебюджетных фондов в области налогов и сборов?

Задание 1. На предприятии в ходе выездной налоговой проверки были обнаружены фиктивные документы на поступление товарно-материальных ценностей, которые списывались на себестоимость продукции. НДС по якобы полученным ценностям относился в зачет к уменьшению при расчетах с бюджетом. 

Налоговый орган выяснил, что организации, от имени которой были оформлены документы, не существует и оформил их главный бухгалтер проверяемого предприятия. 

В результате проверки была установлена неуплата НДС в размере 587 000 руб. Определите размер штрафа, предъявленного в решении налогового органа, а также решите, наступает ли уголовная ответственность в данной ситуации. 

Задание 2. На юбилей организация подарила своему бывшему работнику телевизор стоимостью 10000 руб. Налогоплательщик (бывший работник) написал заявление на предоставление ему  стандартного налогового вычета в размере 400 руб. Исчислите НДФЛ.

Задание 3. В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа? Какую позицию при решении данного вопроса занимают арбитражные суды?