| Общая информация » Каталог студенческих работ » ПРАВОВЫЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоговое право |
| 04.12.2018, 13:16 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тема 1. Понятие и место налогового права в системе российского права Задание 1 Законодательство России о налогах и сборах включает в себя Налоговый кодекс состоит из: Часть первая НК РФ регулирует: Часть вторая регулирует: Кодификация налогового законодательства обеспечивается следующими правилами внесения изменений Задание 2 Подзаконные акты – источники налогового права Органы, которые вправе принимать акты Задание 3 Назовите основные международные источники налогового права. В чем проявляется специфика правового регулирования налогообложения указанными актами? Задание 4 Обладают ли акты налогового законодательства обратной силой? Прокомментируйте на примерах. Задание 5 Выделяют экономические, юридические и организационные принципы. Экономические принципы Юридические принципы налогообложения - это: Организационные принципы налогообложения отражают: Задание 6 Налоговая система в России регулируется Конституцией России гл.2 НК РФ. Налоговая система включает в себя Система налогов и сборов включает в себя Налоговый федерализм в России предполагает, что Задание 7 Распишите принципы построения налоговой системы: Принцип недискриминации и учета фактической способности к уплате Принцип определенности Принцип единства экономического пространства Задание 8 Статьей 12 НК РФ определены следующие виды налогов: федеральные, региональные, местные. Федеральные налоги. Ст. 13 НК РФ. Они устанавливаются К ним относятся: Региональные налоги. Ст. 14 НК РФ. Они устанавливаются К ним относятся: Местные налоги. Ст. 15 НК РФ. Они устанавливаются К ним относятся: Задание 9 Что относят к элементам налогообложения? Значение элементов налогообложения Определите обязательные элементы налога Определите факультативные элементы налога Задание 10 В каком случае региональный налог считается установленным? Задание 11 Сравните понятия «налог», «сбор», «фискальный сбор», страховой взнос и результаты занесите в таблицу
Тема 2. Налоговые правоотношения и их виды Задание 1 Понятие налогового правоотношения Виды налоговых правоотношений Приведите по 6 юридических фактов служащих основанием для возникновения налоговых правоотношений, а также пример, когда одного факта для возникновения налоговых правоотношений недостаточно и требуется их система Задание 2 Составьте схему «налоговое правоотношение», отражающую его структуру Задание 3 Налогоплательщик это Виды налогоплательщиков Задание 4 Налоговые органы это Составьте схему отражающую структуру налоговых органов В своей деятельности налоговые органы руководствуются следующими нормативными актами Задание 5 Права налогоплательщика В сфере информации В сфере налогового контроля В сфере исполнения налоговой обязанности Задание 6 Общие Обязанности налогоплательщика Обязанности налогоплательщика организации Обязанности налогоплательщика физического лица индивидуального предпринимателя Обязанности налогоплательщика физического лица Задание 7 Банки как участники налоговых отношений Банк это Банки несут обязанности по Банки несут ответственность за Задание 8 Налоговые агенты как участники налоговых отношений Налоговый агент это Налоговый агент обязан Виды и основание ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента Задание 9 Поясните следующие высказывания: Исчерпывающий перечень субъектов налоговых правоотношений установлен в ст. 9 НК РФ Категория взаимозависимых лиц применяется только для ограничения применения имущественного вычета по НДФЛ Контролируемые иностранные компании названы так, чтобы отметить проведение в отношении них усиленного налогового контроля налоговыми органами В случае, если налоговый агент при выплате дохода не может удержать налог у налогоплательщика физического лица (например доход выплачивается в натуральной форме), то он должен уплатить налоги из собственных средств Физическими лицами резидентами Российской Федерации признаются граждане Российской Федерации и граждане стран ЕАЭС Категория «налоговый резидент» не применяется для организации
Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Задание 1 Понятие налоговой обязанности в широком смысле Понятие налоговой обязанности в узком смысле Задание 2 Налоговая обязанность возникает Налоговая обязанность прекращается Моментом исполнения налоговой обязанности признается Добровольное исполнение налоговой обязанности Кто может исполнить налоговую обязанность налогоплательщика Процедура исполнения налоговой обязанности налогоплательщика в добровольном порядке Обстоятельства, при которых налоговая обязанность налогоплательщика в добровольном порядке, не считается исполненной Задание 3 Принудительное исполнение налоговой обязанности Требование это В требование включается Сроки направления и исполнения требования Задание 4 Принудительное исполнение налоговой обязанности организации и индивидуальных предпринимателей за счет средств на счетах в банке Принудительное исполнение налоговой обязанности со счетов налогоплательщика в банке начинается с Принудительное исполнение налоговой обязанности со счетов налогоплательщика в банке происходит в следующем порядке Задание 5 Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет иного имущества организаций и индивидуальных предпринимателей Срок обращения взыскания на имущество Процедура взыскания налога за счет имущества налогоплательщика Задание 6 Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Срок для обращения взыскания Процедура принудительного исполнения налоговой обязанности Задание 7 Уведомление, направляемое налоговым органом налогоплательщику Случаи при котором направляется уведомление Порядок направления уведомления Срок возникновения обязанности при направлении уведомления налогоплательщику Задание 8 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов условия, область и порядок применения Поручительство Залог Банковская гарантия Задание 9 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов условия, область и порядок применения, порядок отмены Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке Арест имущества Задание 10 Пени Размер и порядок применения Отличие пени по налоговому и гражданскому законодательству Условия освобождения от уплаты пени Задание 11 Налоговая декларация Понятие Виды Способы предоставления Основания для отказа в приеме Особенность предоставления налоговой декларации по НДС Задание 12 Сравните порядок возврата (зачета) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и результаты укажите в таблице
Задание 13 Прокомментируйте данные высказывания: Налоговый орган может самостоятельно принимать решение о зачете налога в счет как в счет недоимки, так и в счет уплаты на будущие периоды Налоговый орган может отказать налогоплательщику в возврате излишне уплаченного НДС, если у него есть задолженность по уплате транспортного налога Задание 14 Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан Порядок подачи уточненной налоговой декларации Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях
Тема 4. Правовое регулирование налогового контроля Задание 1 Налоговый контроль регулируется гл. 14НК РФ. Налоговый контроль. Ст.82 НК РФ. Налоговый контроль – это Цель налогового контроля Задачи налогового контроля Виды налогового контроля Формы налогового контроля Задание 2 Принципы налогового контроля Объективности гласности всеобщности компетентности законности Эффективности Задание 3 Учет налогоплательщиков Основания для постановки на учет ИНН налогоплательщика – это Разберите структуру собственного ИНН КПП Органы сообщающие сведения для регистрации налогоплательщиков Задание 4 Камеральная налоговая проверка. Ст.88 НК РФ. Какова ее цель? Как часто проводится камеральная налоговая проверка? Какие документы представляет налогоплательщик для проведения камеральной проверки Возможные действия налогового органа при проведении камеральной проверки? Сроки проведения проверки? Возможности изменения сроков? Окончание налоговой проверки и порядок оформления ее результатов Задание 5 Выездная налоговая проверка. Ст.89 НК РФ. Каковы ее цели? Комплексная выездная налоговая проверка – Тематическая выездная налоговая проверка – Ограничения для проведения проверки Период проведения проверки, изменение сроков При проведении выездной налоговой проверки должностные лица налогового органа могут: В каких случаях может быть проведена повторная выездная налоговая проверка? Как оформляются результаты выездной налоговой проверки? Задание 6 Осмотр территорий, помещений лица Случаи проведения осмотра Условия проведения осмотра Порядок оформления результатов осмотра Задание 7 Истребование документов при проведении налоговой проверки Основания и условия для проведения Условия исполнения Ограничения для осуществления и права налогоплательщика Задание 8 Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках Основания и условия для проведения Условия исполнения Ограничения для осуществления и права налогоплательщика Задание 9 Выемка документов и предметов Основания и условия для проведения выемки Условия исполнения выемки Ограничения для осуществления и права налогоплательщика Оформление выемки Задание 10 Оформление результатов налоговой проверки Сроки составления акта Порядок оформления и вручения Содержание акта Возражения налогоплательщика Задание 11 Налоговый контроль по сделкам между взаимозависимыми лицами: Субъекты Основание и процедуры проведения Контролируемая сделка Методы определения цен по сделкам Задание 12 Налоговый мониторинг Субъекты Основания для проведения Права и обязанности участников, отличие от общего порядка осуществления налогового контроля Мотивированное мнение налогового органа Взаимосогласительные процедуры
Тема 5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Защита права налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов Задание 1 Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки Срок рассмотрения и порядок информирования налогоплательщика Общие условия проведения Перед рассмотрением материалов налоговой проверки по существу руководитель (заместитель руководителя) налогового органа должен В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение Обеспечительными мерами, принимаемыми после принятия решения, могут быть Порядок и условия вступления в силу решения Задание 2 Производство по делу о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях, выявленных вне рамок проверки Общий порядок и условия проведения Стадии Оформление Действия руководителя налогового органа при осуществлении производства Виды решений и их содержание Задание 3 Налоговое правонарушение Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если Мера ответственности за совершение налогового правонарушения Обстоятельства, смягчающие ответственность Обстоятельства, отягчающие ответственность Срок давности и порядок его определения Срок давности взыскания санкций Задание 4 Заполните таблицу:
Задание 5 Заполните таблицу Сравните составы налоговых правонарушений.
Задание 6 Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Субъект Объект Объективная сторона Субъективная сторона Санкции Задание 7 Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога Субъект Объект Объективная сторона Субъективная сторона Санкции Задание 8 Определите состав налогового правонарушения. В результате налогового контроля налоговый орган обнаружил наличие у налогоплательщика-оборудованные стационарные места (вахты) вне места регистрации организации. Образуют ли данные деяния налогоплательщика состав налогового правонарушения? Обоснуйте свой ответ со ссылками на нормы НК РФ. Задание 9 Ответственность специальных субъектов, участвующих в осуществлении налогового контроля Заполните таблицу
Задание 10 Сравните составы налоговых правонарушений.
Задание 11 Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса Субъект Объект Объективная сторона Субъективная сторона Санкции Задание 12 Определите составы за нарушения в связи со сделками между взаимозависимыми лицами
Задание 13 Ответственность за нарушение законодательства о КИК
Задание 14 Прокомментируйте утверждения Налоговый кодекс России не предусматривает специфических составов налоговых правонарушений для банков, поскольку они отвечают только как обычные налогоплательщики и налоговые агенты Банк не должен проверять постановку на учет индивидуального предпринимателя при открытии ему счета Обязанность по уплате налога налогоплательщика считается исполненной с момента получения средств Федеральным казначейством, поэтому банк не несет налоговой ответственности за нарушения срока выполнения поручения налогоплательщика, однако налогоплательщик вправе потребовать своевременного исполнения поручения в рамках гражданско-правового договора с банком Банк несет ответственность, предусмотренную НК РФ за списание денежных средств со счетов налогоплательщика в период действия решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, если выполнил поручение налогоплательщика в счет уплаты поручения на списание заработной платы работникам организации. Задание 15 Прокомментируйте утверждения Уголовным кодексом России предусмотрена уголовная ответственность организаций за неуплату налогов Квалифицирующим признаком для привлечения к уголовной ответственности должностных лиц налогового агента является неисполнение таких обязанностей в личных целях Организация, которая не уплатила налог в крупном размере может быть привлечена и уголовной и налоговой ответственности Физическое лицо, которое не уплатило налог в крупном размере может быть привлечено только к уголовной или только к налоговой ответственности ГК РФ ст. 15, 1064 и 1068 предусмотрена обязанность возмещения убытков. Можно сказать, что данные статьи не могут быть применены для взыскания компенсаций за убытки, причиненны государству в связи с совершением налогового преступления, так как ст. 2 ГК РФ исключает публичные отношения из предмета ведения. Задание 16 Сравните судебную доктрину «необоснованная налоговая выгода»(Постановление Пленума ВАС РФ № 53) и положения ст. 54.1 о пределах по осуществлению прав и результаты укажите в таблице
Поясните следующие утверждения: Постановление № 53 больше не должно применяться при разрешении споров, поскольку была принята ст. 54.1 НК РФ Статья 54.1 может применяться к отношениям по налоговому контролю которые возникли не только после вступления в силу данной статьи, но и до, в случае если они улучшили положение налогоплательщика. «добросовестность налогоплательщика» является самостоятельной судебной доктриной, связанной с порядком признания обязанности по уплате налога налогоплательщиком исполненной, в случаях, когда средства были перечислены через проблемные банки и в бюджеты не поступили. Задание 17 Обжалование актов налоговых органов действий, бездействия их должностных лиц Способы защиты прав налогоплательщика Органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков Общие условия и порядок обжалования Сроки для обращения за защитой прав Акты, регулирующие порядок обжалования Задание 18 Административный порядок обжалования Жалоба Апелляционная жалоба Порядок подачи жалобы (апелляционной жалобы) Требования к жалобе (апелляционной жалобе) Основание для отказа в рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) Виды решений по жалобе (апелляционной жалобе)
Тема 6. Специальные налоговые режимы Задание 1 Налог на добавленную стоимость Общая характеристика налога (по видам налогов) Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 2 акциз Общая характеристика налога (по видам налогов) Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 3 Налог на доходы физических лиц Общая характеристика налога (по видам налогов) Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 4 Налог на прибыль Общая характеристика налога (по видам налогов) Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 5 Водный налог Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 6 Налог на добычу полезных ископаемых Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 7 Единый сельскохозяйственный налог Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Общие условия перехода Задание 8 Упрощенная система налогообложения Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Общие условия перехода Задание 9 Единый налог на вмененный доход Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Общие условия перехода Задание 10 Система налогообложения при разделе продукции Общая характеристика налога Задание 11 Патентная система налогообложения Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 11 Заполните таблицу.
Задание 12 Прокомментируйте утверждения Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит 54 руб. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит 5 руб. к возмещению из бюджета. ПАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. плательщиком акциза с точки зрения НК РФ будет только ПАО.
Тема 7. Региональные и местные налоги Задание 1 Транспортный налог Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 2 Налог на игорный бизнес Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 3 Налог на имущество организаций Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 4 Земельный налог Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 5 Налог на имущество физических лиц Субъект объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая ставка порядок исчисления налога порядок и сроки уплаты налога Задание 6 Налоговые сборы Сбор за пользование объектами животного и водного мира (субъект, объект, ставка) Государственная пошлина (субъект, объект, ставка) Торговый сбор (субъект, объект, ставка)
Тема 8. Правовое регулирование страховых взносов Задание 1. Страховые взносы Плательщики страховых взносов Объект обложения страховыми взносами База для исчисления страховых взносов Расчетный период. Отчетный период Тарифы страховых взносов Порядок исчисления и уплаты страховых взносов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
