Контрольная работа содержит шесть вариантов учебных заданий. Вариант контрольной работы выбирается студентом по начальной букве своей фамилии:

Вариант 1  –   от  А до Д      Вариант 4   -   от  П до У

Вариант 2   –  от   Е до З     Вариант 5   -   от  Ф до Ч                                     

Вариант 3   -   от  И до О     Вариант 6   -   от  Ш до Я

Вариант 1. (А-Д)

1. На основе анализа законодательства и научных публикаций определите, является ли таможенная пошлина с правовой точки зрения налогом.

2. Какие из перечисленных правоотношений не являются налоговыми правоотношениями:

А) руководитель налоговой инспекции принял решение о наложении на инспектора Мытникова дисциплинарного взыскания за нарушение срока проведения выездной налоговой проверки;

Б) налоговая инспекция приобрела у ООО «Скрепка» канцелярские товары;

В) руководитель налоговой инспекции принял решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «Марлен» за нарушение срока уведомления об открытии банковского счета.

Вариант 2. (Е-З)

1. Покажите взаимосвязь фискальной и контрольной, а также регулирующей и контрольной функций налогов.

2. Определите участников нижеперечисленных налоговых правоотношений:

1) налоговое правоотношение по добровольной уплате налога в бюджет;

2) налоговое правоотношение по установлению налога;

3) налоговое правоотношение по принудительному взысканию налога с банковского счета налогоплательщика-организации;

4) налоговое правоотношение по возврату излишне уплаченного налога на прибыль организаций из федерального бюджета;

5) налоговое правоотношение по предоставлению отсрочки по уплате транспортного налога;

6) налоговое правоотношение по проведению выездной налоговой проверки;

7) налоговое правоотношение по привлечению налогового агента к налогово-правовой ответственности;

8) налоговое правоотношение по обжалованию ненормативного правового акта налогового органа.

Вариант 3. (И-О)

1. Покажите различия в составе между элементами налога и элементами налогообложения, указанными в законодательстве РФ о налогах и сборах.

2. Налоговый агент, который обязан был удержать сумму налога (например, НДФЛ или налога на прибыль) из доходов, выплачиваемых налогоплательщику, не выполнил эту обязанность. Кто будет платить недоимку и пени за просрочку – налогоплательщик или налоговый агент и за какой период?

Вариант 4. (П-У)

1. С налогово-правовой точки зрения имеются ли различия между организациями и юридическими лицами? Есть ли разница между филиалом и обособленным подразделением?

2. ООО «Санлайт» было зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Инспекции ФНС России 8 августа 2008 г., но не представляло в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность.

22.03.2011 г. налоговая инспекция обратилась с иском в арбитражный суд о ликвидации ООО «Санлайт». В заявлении налоговый орган указал, что с момента регистрации ООО «Санлайт» не платило налоги, не представляло налоговые декларации. Фактическое местонахождение организации неизвестно, почтовые отправления возвращаются с отметкой об отсутствии адресата.

Суд отказал в удовлетворении требований, исходя из того, что налоговая инспекция в нарушение статьи 65 АПК РФ не представила доказательств того, что ООО «Санлайт» фактически действует и в процессе своей деятельности нарушает налоговое законодательство.

Инспекция обратилась в апелляционную инстанцию с апелляционной жалобой, в которой просила отменить решение суда первой инстанции в связи с нарушением норм материального права и удовлетворить требования заявителя.

Проанализируйте ситуацию. Установите факты нарушения законодательства со стороны ООО «Санлайт», дайте им правовую квалификацию. Существуют ли у налоговых органов полномочия в отношениях по ликвидации организаций? Обоснуйте, каким, по вашему мнению, должно быть решение суда?

Вариант 5. (Ф-Ч)

1. По каждому налогу и сбору, приведенному в ст. 14 и 15 НК РФ, покажите, какие элементы налогообложения (см. ст. 17 НК РФ) определяются на федеральном уровне, а какие – на региональном или местном. Ответ представьте в виде таблицы.

2. Афанасьев уезжал в длительную командировку за рубеж. В связи с этим он обратился к своей жене с просьбой в установленный законом срок заполнить и подать налоговую декларацию за 2010 год по налогу на доходы физического лица. При этом если возникнет необходимость доплатить налог, то жена должна из своих денежных средств произвести платеж. Вернувшись из командировки, Афанасьев отказался возмещать расходы жены по уплате налога.

Какие виды представительства установлены НК РФ? Как осуществляется представительство в налоговых правоотношениях? Может ли представитель уплатить налог из своих денежных средств?

Вариант 6. (Ш-Я)

1. Как соотносятся между собой понятия «налоговая система» и «система налогов и сборов»? Ответ проиллюстрируйте схемой.

2. Сидоров имел на праве собственности гараж. До наступления срока уплаты налога на имущество физических лиц Сидоров умер. Его сын принял наследство. Налоговый орган направил требование об уплате налога его наследнику.

Обязан ли наследник уплатить налог на имущество наследодателя? Изменится ли решение, если наследник Сидорова не принял наследство? Как разрешить ситуацию, если стоимости гаража не достаточно для погашения задолженности Сидорова по уплате налога?