Пример итоговых тестов:

1.Сбор —это:

а) законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

б) плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

2.Какие из перечисленных налогов относятся к федеральным:

а) НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество предприятий, таможенные пошлины, акцизы;

б) НДС, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, земельный налог; акцизы;

в) НДС_: налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы.

3.Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):

а)     одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 10 %;

б)     одна организация непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %;

в)     одно лицо является ближайшим родственником другому;

4. Какие из перечисленных налогов являются косвенными:

а) налог на прибыль организаций;

б) налог на доходы физических лиц;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акцизы.

5. Налогоплательщики имеют право:

а) использовать налоговые льготы, присутствовать при выездной налоговой проверке, требовать соблюдения налоговой тайны, обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов

б) использовать налоговые льготы, уплачивать законно установленные налоги, требовать соблюдения налоговой тайны, встать на учет в налоговых органах

в) использовать налоговые льготы, обжаловать в установленном порядке  акты налоговых органов, вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов, требовать соблюдения налоговой тайны

6.При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а)     период с 1 по 31 декабря;

б)     период с 1 января следующего финансового года в случае,если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансово-хозяйственную деятельность;

в)     со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.

7.Налогоплательщик освобождается от  ответственности при подаче уточненной декларации  (УД)(допускаются несколько вариантов ответа):

а)     да, в случае УД  за пределами срока уплаты налога, если она была подана до момента, когда налогоплательщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б)     да, если оно было подано до срока наступления уплаты налога;

в)     да, в любом случае, пока налоговые органы не заявили о назначении выездной налоговой проверки;

г)     да, при уплате недостающих сумм налога и соответствующих пени.

8.Производство по делу о налоговых правонарушениях,
содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном:

а)     законодательством РФ об административных правонарушениях;

б)     уголовно-процессуальным законодательством;

в)     Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

9.Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплательщика — физического лица взыскиваются:

а)     только в судебном порядке;

б)     путем принятия решения о взыскании с налогоплательщика после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога, 

в)     путем выставления инкассового поручения на расчетный счет физического лица после истечения срока для исполнения обязанности по уплате налога

10.При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а)     получения налоговыми органами письма с налоговой декларацией;

б)     отправки письма налогоплательщиком.

11.Пеня начисляется начиная:

а)     со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога;

б)     со дня, установленного законодательством для уплаты налога;

в)     со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

12.Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а)     нет;

б)     да, но строго по согласованию с налоговым органом.

органа.

13. Пени за несвоевременную уплату налога являются:

     а) налоговой санкцией

    б) способом обеспечения обязанностей по уплате налог

14.Арест имущества проводится:

а) с санкции прокурора

б)при наличии достаточных оснований полагать, что лицо может скрыться

в)с участием понятых

               15.Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

               а)только по федеральным налогам

б)по региональным и  местным налогам

в)по налогу на прибыль, региональным и местным налогам

16. Отсрочка, рассрочка по уплате налогов и сборов предоставляется на срок:

               а) от одного до шести месяцев;

               б)не более одного года, по федеральным налогам до трех лет;

в) от одного года до пяти лет.

17.Выездная налоговая проверка может проводиться:

а)     только по решению руководителя налогового органа;

б)     при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в том числе и без решения руководителя налогового органа;

в)     в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью конкретной инспекции.

18.Выездная Налоговая проверка не может продолжаться:

а)     более 5 мес;

б)     более 2 мес, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ;

в)     более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.

19. По итогам проведения камеральной проверки:

А) обязательно составляется акт проверки

Б) не составляется никакой документ

В) акт составляется в случае выявления правонарушений

 20.Обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается (допускаются несколько вариантов ответа):

а)     действие стихийных бедствий;

б)     влияние физической угрозы;

в)     влияние личных отношений взаимозависимых лиц.

21. Моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является:

А) день отгрузки (передачи) товаров ( работ, услуг), имущественных прав;

Б) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В) Наиболее ранняя из указанных в пунктах А) и б) дат.

22.  Налогообложение  НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

А) товаров для детей;Б)  лекарственных средств;

в) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.

23. К подакцизным товарам не относятся:

А) прямогонный бензин; Б) спирт коньячный В)дизельное топливо Г) вино натуральное

24. При определении размера расходов при списании сырья и материалов для целей налогообложения налогом на прибыль  применяется один из следующих методов оценки   (возможно несколько правильных ответов):

А) метод оценки по стоимости единицы запасов;

Б)метод оценки по средней стоимости;

В)метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

Г)метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО).

25. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования :

А) более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

Б) более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.

26. Доходы при методе начисления при исчислении налога на прибыль признаются:

А) в день поступления средств на счета в банках или  в кассу предприятия.

Б) в том отчетном  периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества  и  имущественных прав .

В) в наиболее раннюю из указанных в пунктах а) и б)  дат.

27. Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по  НДФЛ:

а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % ;

б) только в части совокупного дохода, не превышающего 50 000 руб.;

в) только в части совокупного дохода, не превышающего 100 000 руб.;

28. Если сумма налоговых вычетов по НДФЛ в налоговом периоде окажется больше суммы доходов:

А) то разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов переносится на следующий налоговый период.

Б) то на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено НК РФ.

29. Налоговый вычет по НДФЛ в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода не применяется начиная с месяца, в котором  доход, исчисленный нарастающим итогом:

А) превысил 280 000 рублей,

Б)  превысил 40 000 рублей,

30. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:А) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

Б) банки;

В) страховщики;

Г) субъекты малого предпринимательства.

Критерии оценивания решения задач:

Оценка «отлично» выставляется, если студент решил все рекомендованные задачи, правильно изложил все варианты их решения, аргументировав их, с обязательной ссылкой на нормы действующего законодательства.

Оценка «хорошо» выставляется, если студент решил не менее 95% рекомендованных задач, правильно изложил все варианты решения, аргументировав их, с обязательной ссылкой на нормы действующего законодательства.

Оценка «удовлетворительно» выставляется, если студент решил не менее 50% рекомендованных задач, правильно изложил все варианты их решения, аргументировав их, с обязательной ссылкой на нормы действующего законодательства.

Оценка «неудовлетворительно» выставляется, если студент выполнил менее 50% задания, и/или неверно указал варианты решения.

Оценивание устного опроса производится согласно критериям зачета.

Критерии оценивания зачета:

Оценка «зачтено» выставляется студенту, если он твердо усвоил основной материал дисциплины, грамотно и по существу излагает его, не допускает существенных неточностей в ответе на вопрос, оценка «не зачтено» – если студент не знает значительной части программного материала, допускает существенные ошибки.

При оценке теоретических знаний и практических умений навыков обучающихся на экзамене (зачете) учитываются также их текущая успеваемость по дисциплине, участие в работе на семинарских, практических, лабораторных и других видах занятий, уровень выполнения ими письменных работ, предусмотренных учебным планом. В случае необходимости экзаменатор может задавать обучающемуся дополнительные вопросы по разделам (темам) учебной дисциплины, по которым его знания вызывают сомнения (с учетом результатов текущей успеваемости и посещаемости занятий).

Критерии оценивания экзамена:

«Отлично» – если студент глубоко и прочно усвоил весь программный материал, исчерпывающе, последовательно, грамотно и логически стройно его излагает, тесно увязывает с задачами юридической практики, не затрудняется с ответом при видоизменении задания, свободно справляется с задачами и практическими заданиями, правильно обосновывает принятые решения, умеет самостоятельно обобщать и излагать материал, не допуская ошибок.

«Хорошо» – если студент твердо знает программный материал, грамотно и по существу излагает его, не допускает существенных неточностей в ответе на вопрос, может правильно применять теоретические положения и владеет необходимыми умениями и навыками при выполнении практических заданий.

«Удовлетворительно» – если студент усвоил только основной материал, но не знает отдельных деталей, допускает неточности, недостаточно правильные формулировки, нарушает последовательность в изложении программного материала и испытывает затруднения в выполнении практических заданий.

«Неудовлетворительно» – если  студент не знает значительной части программного материала, допускает существенные ошибки, с большими затруднениями выполняет практические задания, задачи.

Экзамен проводится в устной или письменной форме на усмотрение преподавателя.

Методические рекомендации

Студенты заочной формы обучения в соответствии с программой за месяц перед семестровым экзаменом обязаны подготовить и сдать преподавателю контрольную работу. Изложению теоретических вопросов должно предшествовать изучение учебников, дополнительной литературы и нормативных актов, имеющих отношение к данному заданию. Задание включает один теоретический вопрос и две задачи. Номер задания определяется по последней цифре номера зачетной книжки.

Решение задач должно быть четким и исчерпывающим. При решении задач, как и при изложении теоретического вопроса, свои выводы нужно аргументировать ссылками на конкретные статьи соответствующих нормативных актов, которыми регулируются те или иные правоотношения. Использованный нормативный материал указывается по официальным источникам.

Общий объем работы не должен превышать 20 страниц в печатном виде в формате Microsoft Word, шрифт Times New Roman (размер 14), интервал – 1,5.

В начале каждого задания дословно приводится его условие, а в конце дается список использованной литературы. Работа в обязательном порядке подписывается студентом. На титульном листе должен быть указан вариант контрольной работы, фамилия студента, группа и год набора, а также сведения о преподавателе, проверившем контрольную работу.

Если контрольная работа не зачтена, она перерабатывается с учетом критических замечаний и представляется преподавателю повторно до экзамена.

1.  Теоретические вопросы

2.  Задачи

 Вариант 1.

Задача 1

Предприниматель Астафуров М.А.  не сообщил в налоговую инспекцию об от­крытии ему расчетного счета. Решением инспекции за данное нарушение он был привлечен к ответственности по ст. 118 НК РФ, а также по статье 15.4 КоАП РФ. Предприниматель  не согласился с указанным ненормативным правовым актом налогового органа и оспорил его в суде. Какое решение надлежит вынести суду?

Задача 2

Налоговый орган предъявил банку «ИНТЕРБАНК» требование об уплате акциза, исчисленного АОА «Блеск» при реализации произведенных им подакцизных товаров и помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации, ввиду того, что организацией в отчетном периоде не было представлено в налоговый орган поручительства банка. Оцените правомерность действий налогового органа.

Вариант 2.

Задача 1

Директор ООО «Колхида» прочитал в газете от 05.05.2010г. закон  Ncкой области из которого понял, что ставка налога на имущество организаций повышается с 1,5 % до 2%, после чего он попросил юриста организации пояснить ему  должна ли организация уплачивать налог по новой ставке  с начала текущего года, если нет, то с какого периода вступит в силу это изменение?

Задача 2

Компания планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года. За три предшествующих календарных месяца выручка фирмы от реализации товаров составила: за январь - 826 000 руб. (в том числе НДС - 126 000 руб.);  за февраль - 708 000 руб. (в том числе НДС - 108 000 руб.);  за март - 755 200 руб. (в том числе НДС - 115 200 руб.). Определите может ли организация использовать право на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года.

Вариант 3.

Задача 1

Мазаев И.К. зарегистрирован в качестве предпринимателя. Однако, в связи с убыточностью своего бизнеса, решил временно прекратить свою предприни­мательскую деятельность (о чем сообщил в налоговый орган по месту учета), устроился работать по трудовому договору. В течение всего срока приостанов­ки деятельности Мазаев И.К.  не представлял налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц и НДС, за что был привлечен налоговой инспекцией к ответственности по ст. 119 НК РФ. Оцените законность наложения штрафов.

Задача 2

В семье учатся отец и сын. Отец за свое заочное обучение заплатил за налоговый период 60 000 руб. Стоимость обучения 20-летнего сына в институте на очной основе составила за налогооблагаемый период 70 000 руб., оплата произведена обоими родителями в равных размерах по 35 000 руб. Образовательные учреждения имеют лицензии, подтверждающие их право на ведение образовательной деятельности.  Доход, полученный в налоговом периоде и облагаемый налогом по ставке 13 %, составил у отца 300 000 руб. (25000 руб. ежемесячно), у матери-180 000руб. (15 000 руб. ежемесячно). Рассчитайте суммы возврата налога на доходы физических лиц обоих родителей при условии использования ими стандартных и социальных налоговых вычетов в полном объеме при подаче налоговой декларации.

Вариант 4.

Задача 1

ОАО «Астра» не перечислило в установленный срок 28 марта налог на прибыль в сумме 234 тыс.руб. Инспекция ФНС Росси по Октябрьскому округу г.Омска направила 12 апреля в адрес организации требование об уплате налога. Так как налог в бюджет в установленный требованием срок не поступил, инспекция направила в банк, где у организации был открыт валютный счет поручение на уплату налога. Правомерны ли действия налогового органа? Ответ обоснуйте.

Задача 2

В феврале  работнику фирмы Пантелееву В.П. были выплачены:- заработная плата за январь в сумме 12800 руб.;- премия в сумме 2500 руб.; - материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб. На иждивении у Пантелеева В.П. находится 10 летняя дочь. Работник является акционером фирмы. Поэтому ему были начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности фирмы за прошлый год. Сумма дивидендов составила 56 000 руб. В январе работник предоставил по месту работы заявление и документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов. Определите размер налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет.

Вариант 5.

Задача 1

ООО «Тринити» 10.03.2010 г. было получено решение по акту проверки, проведенной ИФНС по Кировскому округу  г.Омска. Не согласившись с данным решением директор общества 15.03.2010 г.направил исковое заявление в арбитражный суд г. Омска. Оцените ситуацию, примет ли суд иск?

Задача 2

Пономарева И.В. заключила в 2010 г. договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома. Размер платы за квартиру, которую она приобретала составила 2 300 000 руб. В январе 2011г. дом был сдан в эксплуатацию и она получила акт приема- передачи квартиры в этом доме.  Определите размер имущественного налогового вычета,  на который имеет право Пономарева И.В., а также определите - с какого момента она имеет право на получение этого вычета.

Вариант 6

Задача 1

Начальник отдела по контролю за погашением недоимки налоговой инс­пекции принял решение о приостановлении операций по банковским счетам ООО «Манарага». Несмотря на принятое решение, банк списал с одного из сче­тов денежные средства на выплату заработной платы работникам предприятия. В связи с этим, налоговый орган привлек банк к ответственности по ст. 134 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 2

В 2012 г. индивидуальный предприниматель перешел на упрощенную систему и выбрал объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за год составила 1 000 000 руб., а сумма расходов – 950 000 руб. Определите налоговую базу и сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 7.

Задача 1

Налоговый орган 04 февраля 2010 г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 140 тыс. руб. с организации  ООО «Апельсин». Сумма излишне взысканного налога и начисленные проценты были возвращены организации  20 мая 2012 г. Рассчитайте сумму процентов, начисленную на сумму излишне взысканного налога.

Задача 2

 Иващенко Е.Н. в 2013 году получил доход от продажи автомобиля 450 тыс.руб. , который приобрел в 2012 году за 500 тыс.руб. а также доход от продажи дачи 600 тыс.руб., дача приобретена в 2005 году. Помимо этого им был получен подарок от другой фирмы стоимостью 8000 руб. Подарок был выдан в ходе рекламной акции этой фирмы. Решите какими вычетами имеет право воспользоваться Иващенко Е.Н. и рассчитайте общую сумму налога, которую он должен заплатить в бюджет с учетом предоставленных вычетов.

Вариант 8.

Задача 1

Гражданин Берендеев А.Р. утратил статус индивидуального предпринимателя с 1 октября 2011 года, однако у него осталась задолженность перед бюджетом в отношении налога на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности, и налога на имущество, используемого ранее в предпринимательской деятельности.

Могут ли быть взысканы налоги за счет имущества физического лица, ранее осуществлявшего предпринимательскую деятельность? Связывает ли закон прекращение обязанности по уплате налога с утратой статуса индивидуального предпринимателя?

Задача 2

Общественная организация инвалидов подала иск в арбитражный суд. Цена иска 2 500 000 руб. Определите, когда и в каком размере необходимо уплатить  государственную пошлину.

Вариант 9.

Задача 1

По результатам выездной налоговой проверки торговой фирмы выявлено отсутствие первичных документов, что повлекло занижение налоговой базы по НДС на сумму 78 000  руб. Кроме того, директор фирмы также был привлечен к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ. Директор обжаловал в суд наложение на него административного штрафа, сославшись на то, что он является единственным участником и работником этого общества, а значит, при взыскании штрафов нарушен общеправовой принцип однократного привлечения к ответственности, поскольку фактические расходы по уплате штрафов понесет он.

Определите размер штрафа, предъявленного налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, а также решите, подлежит ли удовлетворению исковое заявление директора фирмы.

Задача 2

ООО «Уют», находящееся по адресу г. Омск,  ул. Бородина оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работает 3 ма­стера. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за  квартал.

Вариант 10.

Задача 1

Налоговой инспекцией проведена выездная налоговая проверка ООО «Финские краски». По результатам проверки  вынесено решение о привлечении Общества к налоговой ответственности за неполную уплату НДС. Одна­ко, в связи с дополнительно поступившими сведениями из правоохранительных орга­нов, руководитель инспекции отменил указанное решение и вынес решение о прове­дении дополнительных мероприятий налогового контроля. По итогам проведения названных мероприятий принято новое решение, в соответствии с которым Обще­ство привлечено к ответственности также и за неполную уплату налога на прибыль. Соблюдена ли в настоящем случае процедура привлечения к налоговой ответственности?

Задача 2

Определите сумму налога на имущество, которую необходимо уплатить жене и мужу, если квартира инвентаризационной стоимостью 2650 тыс. руб. находится в общей совместной собственности. Дача стоимостью 630 тыс. руб. зарегистрирована на мужа, гараж стоимостью 480 тыс.руб. оформлен на жену. Все имущество супругов  находится на территории г.Омска.