Контрольная работа  – это не научная работа, а отчет слушателя о том, насколько он овладел учебным материалом по данной теме. Контрольная работа – своеобразный письменный экзамен. Она должна состоять из ответов на два вопроса и решения двух задач.

Слушатели должны быть внимательны при определении своего варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается без проверки и зачета. Предлагается двадцать вариантов контрольных заданий. Выбор варианта контрольной работы производится по двум последним цифрам зачетной книжки слушателя согласно таблице: предпоследняя цифра зачетной книжки –  столбец таблицы, последняя цифра – строка таблицы. Например, номер зачетной книжки «36» – вариант 4.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1

Вопрос 1. Понятие и виды налоговых правонарушений.

Вопрос 2. Возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов.

Задача 1. Гражданин К. снял свой автомобиль с учета 16 сентября текущего года.  

На кого возложена обязанность уведомлять налоговые органы о снятии транспортных средств с регистрации? В каком порядке осуществляется такое уведомление? В каком порядке в приведенном примере должен быть исчислен и уплачен транспортный налог?

Задача 2. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью выявил, что договор о совместной деятельности в действительности является притворной сделкой, прикрывающей договор поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В соответствии со ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтожна (т. е. для признания ее недействительной не нужно решения суда – ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика в бесспорном порядке.

Правомерны ли действия налогового органа с точки зрения законодательства о налогах и сборах?

Вариант 2

Вопрос 1. Отсрочка и рассрочка как формы изменения срока уплаты налога.

Вопрос 2. Виды нарушений банком законодательства о налогах и сборах.

Задача 1. Опекун недееспособного лица несвоевременно и не в полном объеме уплатил налоги за опекаемое лицо. Налоговый орган направил требование об уплате недоимки, пени, штрафа за просрочку уплаты налога.

За счет чьих средств должны быть оплачены недоимка, пеня, штраф?

Задача 2. Гражданин Петухов в текущем году продал две квартиры по цене 3 000 000 руб. каждая, а также дом с земельным участком в общей сумме 4 000 000 руб. Одна из квартир находилась в собственности Петухова более трех лет. Что касается другого имущества, то оно находилось в собственности менее трех лет.

Как будет решен вопрос о налоговом вычете по НДФЛ в данной ситуации? Рассчитайте сумму НДФЛ по доходам от указанных операций. Возможны ли варианты?

Вариант 3

Вопрос 1. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.

Вопрос 2. Способы защиты прав налогоплательщиков.

Задача 1. ЗАО «Феодора» представило в налоговую инспекцию расчет авансового платежа по налогу на прибыль с указанием одних сумм, а затем сделало уточненный расчет и тоже представило его в налоговую инспекцию. При этом сам авансовый платеж был уплачен на 10 дней позднее установленного срока.

Есть ли основания для привлечения ЗАО к налоговой ответственности?

Задача 2. Гражданин Ситин в 2015 году продал квартиру, которая приобреталась в личную собственность в различные периоды: 1/3 – в порядке приватизации, 1/3 – в порядке наследования и 1/3 – по договору купли-продажи. Причем 2/3 квартиры находились в собственности более трех лет. Квартира продана за 2 100 000 руб.

Как будет решен вопрос об имущественном налоговом вычете по НДФЛ в данной ситуации? Рассчитайте сумму НДФЛ по доходам от данной операции, обоснуйте расчеты.

Вариант 4

Вопрос 1. Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Вопрос 2. Налоговый контроль: понятие, формы и методы.

Задача 1. На основании требования налогового органа организация перечислила в бюджет доначисленный налог на прибыль и пени и обжаловала это требование в арбитражный суд. Решением арбитражного суда ненормативный акт налогового органа признан недействительным. Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате незаконно взысканных сумм налога, пеней, а также об уплате процентов. Решением налогового органа суммы налога и пеней возвращены. Проценты же налоговый орган уплатить отказался, ссылаясь на то, что налог и пени организацией были перечислены в добровольном порядке, а не взысканы принудительно.

Законен ли такой отказ налогового органа?

Задача 2. Гражданин Ванеев в течение года понес расходы на свое обучение в размере 60 000 руб., а также на лечение и приобретение медикаментов на сумму 50 000 руб. При этом ребенок Ванеева также обучается в вузе на очном отделении. Расходы на обучение ребенка составили 40 000 руб. Также в этом году он потратил 40 000 руб. на уплату страховых взносов по добровольному пенсионному страхованию себя и супруги.

В каком размере могут быть заявлены налоговые вычеты по НДФЛ в данной ситуации?

Вариант 5

Вопрос 1. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, особенности, порядок и условия предоставления.

Вопрос 2. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

Задача 1. Индивидуальный предприниматель Иванов из-за трагической гибели родителей своевременно не уплатил налоги, в результате чего образовалась недоимка в размере 10000 руб. Иванов был привлечен налоговым органом к налоговой ответственности: ему было предложено погасить недоимку, заплатить пени за просрочку платежей и уплатить штраф в размере 2000 руб. Иванов обратился к руководителю налогового органа со следующими аргументами: 1) он не может быть привлечен к ответственности, так как является несовершеннолетним, ему 17 лет; 2) он не должен быть привлечен к ответственности, так как данное правонарушение было совершено в результате стечения тяжелых семейных обстоятельств.

Оцените аргументы Иванова. Должны ли они быть приняты во внимание руководителем налогового органа? Как, по вашему мнению, должна быть разрешена сложившаяся ситуация?

Задача 2. Гражданин Санин в январе текущего года получил от организации «Дельта», являющейся партнером организации «Альфа», в которой работает Санин, приз, разыгранный среди представителей партнеров, – наручные часы с надписью «За вклад в развитие партнерских отношений» стоимостью 45000 руб.

Нужно ли будет уплатить НДФЛ в данной ситуации? Если да, то в каком порядке?

Вариант 6

Вопрос 1. Элементы налога.

Вопрос 2. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов.

Задача 1. Гражданин Деев три года назад продал квартиру, полученную им в порядке наследования, за 2 000 000 руб. 5 мая текущего года налоговый орган вынес в отношении гражданина Деева решение о привлечении его к ответственности по ст. ст. 119 и 122 НК РФ, так как было установлено, что он не подал налоговую декларацию и не уплатил НДФЛ, полученные от продажи квартиры. В суде Деев указал на то, что он не может быть привлечен к ответственности, так как он не был обязан подавать декларацию, а также истек срок давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Дайте оценку обоснованности доводов гражданина Деева.

Задача 2. Организация не представила авансовый расчет по авансовому платежу по налогу на прибыль в установленный срок. В связи с этим налоговый орган принял решение о приостановлении операций по счетам этой организации в банке.

Оцените правомерность данного решения.

Вариант 7

Вопрос 1. Классификации налогов.

Вопрос 2. Камеральные налоговые проверки: сущность и основные правила проведения.

Задача 1. Организация направила в банк платежное поручение на перечисление со своего расчетного счета денежных средств в уплату налогов за текущий месяц. Однако при заполнении платежного поручения бухгалтером в работе компьютера произошел сбой, и был неверно указан счет, на который средства должны были быть зачислены. В результате соответствующие суммы налогов на бюджетный счет не поступили.

Возникают ли в данном случае основания для привлечения организации и бухгалтера к ответственности?

Задача 2. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателей 105 и 170 л. с. Второй автомобиль поставлен на учет 1 июня текущего года. В июне автомобиль с мощностью двигателя 105 л. с. передан по доверенности другому физическому лицу.

Рассчитайте транспортный налог за налоговый период (использовать размеры налоговых ставок своего субъекта Российской Федерации).

Вариант 8

Вопрос 1. Выездные налоговые проверки: сущность и основные правила проведения.

Вопрос 2. Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Задача 1. В результате реорганизации из общества с ограниченной ответственностью «А» выделились два общества с ограниченной ответственностью «В» и «С». ООО «А» после реорганизации оказалось не в состоянии исполнить обязанность по уплате налогов в полном объеме.

Может ли суд обязать выделившихся юридических лиц солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица?

Задача 2. Муж передал жене автомобиль без изменения регистрационного номера. Факт передачи зарегистрирован в ГИБДД. В результате муж получил требование об уплате транспортного налога в том числе за месяц, когда он передал автомобиль, и жена получила требование об уплате данного налога в том числе за месяц, когда она получила автомобиль.

Оцените правомерность требований налоговых органов.

Вариант 9

Вопрос 1. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр, экспертиза.

Вопрос 2. Принудительное взыскание налога путем обращения взыскания на имущество физических лиц.

Задача 1. В ООО «Промстрой» проводилась выездная налоговая проверка по НДС и налогу на прибыль организаций. На основании постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку, в ООО проводилась выемка документов. В качестве основания для выемки документов было указано возможное неправомерное включение расходов в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При производстве выемки в качестве понятых участвовали: налоговый инспектор и бухгалтер ООО. Выемка проводилась в отсутствии руководителя общества. В ходе выемки были изъяты документы, относящиеся к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ.

Были ли нарушены правила проведения выемки? Каковы могут быть последствия несоблюдения порядка ее производства?

Задача 2. В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 2 350 000 руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых – инвалид II группы.

Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом.

Вариант 10

Вопрос 1. Порядок досудебного и судебного рассмотрения налоговых споров.

Вопрос 2. Консолидированная группа налогоплательщиков.

Задача 1. Организация не подала в срок налоговую декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2015 г. При этом из представленной за тот же период декларации по НДС видно, что организация получила выручку от реализации в размере 3 000 000 руб. Налоговый инспектор провел КНП по налогу на прибыль и доначислил организации указанный налог, а также рассчитал пени и штрафы. Эти суммы он определил на основании выписки об операциях организации по счетам, которую истребовал у банка в рамках КНП.

Правомерны ли действия инспектора?

Задача 2. Учреждением физической культуры и спорта в качестве истца в арбитражном суде заявлено имущественное требование к ответчику в сумме 150 000 руб. В процессе рассмотрения дела выявлены новые обстоятельства невыполнения ответчиком договорных обязательств, в результате чего учреждение увеличило исковые требования до 250 000 руб. Данные требования были полностью удовлетворены арбитражным судом.

Определите размер госпошлины до и после изменения исковых требований.

Вариант 11

Вопрос 1. Правовой статус налоговых агентов.

Вопрос 2. Обращение взыскания на денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей на счетах в банках.

Задача 1. В результате проверки налоговой инспекцией ОАО «Славянский хлеб» было установлено, что главный бухгалтер данного предприятия Кравцов нарушил порядок удержания и перечисления платежей по налогу на доходы физических лиц. Узнав об этом, директор ОАО оштрафовал Кравцова. Налоговый инспектор также принял решение о назначении штрафа бухгалтеру в соответствие с КоАП РФ. Кравцов отказался уплатить штраф, назначенный инспектором, поскольку «уже уплатил назначенный директором ООО штраф за это же нарушение».

Оцените правомерность принятых решений с позиции норм НК РФ и КоАП РФ. Должно ли ОАО понести ответственность?

Задача 2. В феврале текущего года организация «Альфа» приобрела у гражданина Самойлова автомобиль за 153 000 руб. В марте «Альфа» реализовала автомобиль организации «Бета» за 177 000 руб.

Определите размер НДС к уплате организацией «Альфа» по данной операции.

Вариант 12

Вопрос 1. Обращение взыскания на имущество организаций и индивидуальных предпринимателей.

Вопрос 2. Производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе налоговой проверки.

Задача 1. Главный бухгалтер ООО «Модус» Чугуева по запросу налогового органа представила истребованные документы, необходимые для проведения камеральной налоговой проверки, с опозданием на 15 дней. Чугуева пояснила, что часть истребованных документов была у директора, который находился в командировке. Должностным лицом налогового органа в отношении Чугуевой  был составлен протокол об административном правонарушении, рассмотрев который руководитель налогового органа вынес Чугуевой устное замечание и предупредил о недопустимости нарушения сроков предоставления документов.

Оцените правомерность принятых решений с позиции норм НК РФ и КоАП РФ. Должно ли ООО понести ответственность?

Задача 2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В прошлом году доходы составили 2 350 000 руб., расходы – 1 850 000 руб. Было безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 000 руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 000 руб. (три станка стоимостью 40 000 руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 000 руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 000 руб.

Исчислите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 13

Вопрос 1. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов.

Вопрос 2. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Задача 1. Решением руководителя налогового органа индивидуальный предприниматель Борисов был привлечен к административной ответственности за отказ предоставить в налоговые органы сведения, необходимые для осуществления налогового контроля. В течение прошлого года Борисов осуществлял совместную финансово-хозяйственную деятельность с индивидуальным предпринимателем Овчаренко. Свой отказ он мотивировал тем, что эти данные касаются коммерческой тайны другого лица и без согласия Овчаренко он их представить не может. Борисову было назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 5000 руб.

Оцените правомерность принятых решений с позиции норм НК РФ и КоАП РФ, обоснуйте ответ.

Задача 2. Законодательное собрание Омской области приняло решение об установлении для ОАО «Омскшина» индивидуальной ставки по налогу на имущество организаций в размере 1 % от налогооблагаемой базы и транспортному налогу в размере 0,4 % от выручки. Принятое решение обосновывалось большим спросом на продукцию компании в данном регионе.

Оцените правомерность принятого решения с точки зрения признаков налоговой льготы.

Вариант 14

Вопрос 1. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Вопрос 2. Взаимозависимые лица в налоговых отношениях.

Задача 1. Налоговый орган завершил КНП через 4,5 месяца после получения налоговой декларации, был составлен акт налоговой проверки. Рассмотрев материалы проверки, руководитель ИФНС вынес решение о привлечении организации к ответственности. В связи с отказом добровольного погашения недоимки было вынесено решение о принудительном взыскании.

Правомерно ли поступила ИФНС, какое решение должен вынести суд по жалобе налогоплательщика?

Задача 2. Гражданин Харламов взял в банке целевой кредит под 5 % годовых, средства по которому израсходовал на покупку квартиры. Впоследствии для погашения этого кредита Харламов получил в банке еще один кредит под 3,5 %. Харламов имеет все необходимые документы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья, но его не заявлял. Ранее он имущественным вычетом не пользовался.

Как решится вопрос об обложении НДФЛ материальной выгоды в данной ситуации?

Вариант 15

Вопрос 1. Роль банков в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Вопрос 2. Налоговые льготы: сущность и виды.

Задача 1. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка ООО «Акрил», по результатам которой вынесено решение от 26 сентября текущего года о привлечении к налоговой ответственности. В тот же день для исполнения указанного решения инспекцией принято решение о приостановлении операций по счетам ООО «Акрил» в банке. Применение обеспечительной меры было обжаловано налогоплательщиком в суде.

Какое решение должен принять суд?

Задача 2. Налогоплательщик не является налоговым резидентом по итогам прошлого года. В прошлом году налогоплательщик продал принадлежащий ему на праве собственности автомобиль. Сумма дохода, полученного от реализации автомобиля, не превышает расходы, связанные с приобретением данного автомобиля. В связи с этим налогоплательщик считает, что у него не возникает дохода в отношении реализации данного автомобиля в прошлом году и, соответственно, у него нет необходимости включать данный доход в налоговую декларацию по НДФЛ за прошлый год.

Прав ли налогоплательщик?

Вариант 16

Вопрос 1. Производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля.

Вопрос 2. Порядок, сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков в досудебном урегулировании споров.

Задача 1. Налоговой инспекцией проведена выездная налоговая проверка предпринимателя Ооржак по налогам за прошедшие три года. В ходе проведения проверки установлена неполная уплата НДФЛ, земельного налога. По результатам проверки 5 марта текущего года был составлен акт налоговой проверки. Материалы проверки рассмотрены 7 апреля того же года с участием предпринимателя и должностных лиц: заместителя начальника налогового органа Хертек, специалиста юридического отдела Ховалыг, начальника отдела выездных проверок Монгуш. Через два дня руководителем налогового органа Чыдым вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по ст. ст. 119, 122 и 123 НК РФ. Налогоплательщик обжаловал решение в вышестоящий налоговый орган.

Какое решение должно быть принято по жалобе?

Задача 2. В течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы: выручку от реализации товаров собственного производства – 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.); выручку от реализации покупных товаров – 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.); денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа; компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС).

Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли? Ответ обоснуйте.

Вариант 17

Вопрос 1. Приостановление операций по счетам как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Вопрос 2. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов.

Задача 1. В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Торева должностные лица налогового органа без согласия владельца в его жилом помещении произвели выемку документов налогового и бухгалтерского учета. По результатам рассмотрения материалов проверки в отношении Торева было вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 122 НК РФ.

Оцените правомерность действий и решения налогового органа.

Задача 2. Годовая выручка организации (без НДС) за прошлый год составила 3 650 000 руб., в том числе:  в I квартале – 200 000 руб.; во II квартале – 1 500 000 руб.; в III квартале – 900 000  руб.; в IV квартале – 1 050 000 руб.

Может ли организация применять кассовый метод учета доходов и расходов в следующем году? Изменится ли применяемый метод, если в I квартале следующего года выручка составит 1 500 000 руб.?

Вариант 18

Вопрос 1. Понятие налога, сбора и пошлины, их основные признаки.

Вопрос 2. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Задача 1. При принятии решения о выездной налоговой проверки (ВНП) ИФНС включила в период, охваченный ВНП, три предыдущих года и отчетные периоды текущего года по налогу на прибыль? По результатам проверки налогоплательщик был привлечен к налоговой ответственности в т.ч. за недоимки в отчетных периодах текущего года.

Правомерны ли действия ИФНС?

Задача 2. По итогам года организацией «Бета» получена выручка от реализации продукции в размере 500 000 руб. Расходы от реализации составили 400 000 руб. На балансе организации числится подразделение (база отдыха), которое оказывает услуги своим работникам и сторонним лицам. Условия оказания услуг базой отдыха, а также стоимость услуг и расходы на ее содержание соответствуют условиям, расходам и стоимости услуг, оказываемым аналогичными организациями (абз. 6, 7 ст. 275.1 НК РФ). По итогам года данной базой отдыха получена выручка в размере 70 000 руб. Расходы, связанные с реализацией услуг подразделения, составили 100 000 руб.

Определите налоговую базу по налогу на прибыль «Бета». Изменится ли решение, если расходы, связанные с оказанием услуг базой отдыха организации, превышают расходы аналогичных баз отдыха?

Вариант 19

Вопрос 1. Общие условия изменения сроков уплаты налога, сбора, пени, штрафа.

Вопрос 2. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Задача 1. Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности. Оспариваемое решение вынесено по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за прошлый год, в ходе которой установлен факт неуплаты в бюджет налога вследствие необоснованного применения предпринимателем профессиональных налоговых вычетов. Данный вывод связан с непредставлением предпринимателем по требованию налогового органа документов в обоснование права на применение профессиональных вычетов, заявленных в налоговой декларации. Решением суда заявление налогоплательщика удовлетворено.

Оцените правомерность решения суда.

Задача 2. Швейная фабрика осуществляет пошив изделий из тканей заказчиков. В августе фабрика получила крупный заказ от организации «Альфа», владельца гостиничного комплекса, на пошив комплектов постельного белья. Стоимость тканей, полученных от заказчика (давальца), составляет 730 000 руб. (без учета НДС). Стоимость работ по пошиву равна 1 050 000 руб. (без учета НДС).

Определите сумму НДС, которую следует предъявить заказчику (давальцу), а также общую стоимость услуг.

Вариант 20

Вопрос 1. Направления взаимодействия органов внутренних дел с налоговыми органами.

Вопрос 2. Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Задача 1. За неделю до окончания 2-го месяца выездной проверки ООО ИФНС приостановила ее на 2 месяца для истребования информации у контрагентов данной компании. После того как срок приостановления истек, приняты следующие решения: ИФНС возобновила ВНП, а УФНС разрешило продлить ВНП до 3 месяцев.

Правомерны ли решения налоговых органов?

Задача 2. Организации Калининградской области в прошлом году был установлен лимит по забору воды из подземных водных объектов (озера) для производственных нужд – 120 тыс. куб. м. Фактический забор воды в 3-м квартале прошлого года был равен 50 тыс. куб. м.

Рассчитайте размер водного налога за 3-й квартал прошлого года.