Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача № 1

29 декабря прошлого финансового года были приняты два федеральных закона "О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", которые были официально опубликованы 31 декабря прошедшего финансового года:

- первым была установлена повышенная ставка единого социального налога и налога на добавленную стоимость;

- вторым был введѐн новый налог на реализацию вычислительной техники.

С какого момента указанные законы вступят в силу?

Изменится ли Ваше решение, если в тексте указанных законов закреплено, что они вступают в силу с первого января текущего финансового года?

Ситуационная (практическая) задача № 2

Физическое лицо приняло участие в долевом строительстве жилого дома и налоговым органом, в прошедшем календарном году, ему был предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный главой 23 ч.2. Налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». Физическое лицо в прошедшем финансовом году не использовало вычет в полном объѐме и вычет должен быть перенесѐн на следующий налоговый период. В текущем финансовом году налоговый орган отказал в вычете в связи с изменениями внесѐнными законодателем в главу 23 ч.2. Налогового кодекса РФ, которыми было установлено, что для получения вычета необходимо предоставление дополнительных документов, которые отсутствовали у физического лица.

Определите правомерность действий налогового органа.

Ситуационное теоретическое занятие №1

Понятия и принципы налогового права

Вариант № 2

Ситуационная (практическая) задача № 1

Налоговая инспекция вынесла решение о взыскании недоимки по единому социальному налогу и пеней на денежные средства налогоплательщика. Основанием к вынесению указанного решения послужило то обстоятельство, что филиал ОАО имеет недоимку по указанному налогу, а требование об уплате налога в добровольном порядке не исполнено. Требование было направлено в адрес филиала. Филиал не исполнил требование об уплате налога, в связи с этим было принято решение об обращении взыскания на его денежные средства.

Определите правомерность действий налоговой инспекции Ситуационная (практическая) задача № 2

Налоговая инспекция провела выездную проверку соблюдения ООО правильности исчисления, удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц, в результате которой выявлены нарушения законодательства, о чем был составлен акт. На основании материалов проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неудержание налога на доходы физических лиц на основании статьи 123 Налогового кодекса РФ. Указанным решением обществу предложено удержать налог со своих работников и была начислена пеня. Общество не согласилось с требованиями инспекции и обратилось в арбитражный суд.

Определите правомерность требований Инспекции ФНС.

Ситуационное теоретическое занятие №1

Источники налогового права

Вариант № 3

Ситуационная (практическая) задача № 1

Налоговая инспекция провела проверку соблюдения налогового законодательства ТОО, о чем был составлен акт. В ходе проверки было установлено, что ТОО сдавало в аренду помещение магазина частному предпринимателю Иванову Д.Н. в течении 2-х лет, а в последствии частному предпринимателю Ивановой Г.Н. в течении 1 года. Налоговая инспекция установила, что ТОО и предприниматели являются взаимозависимыми лицами, так как Иванов Д.Н. является директором ТОО, а Иванова Г.Н. его мать. В связи с этим налоговая инспекция, проверив правильность применения цен по сдаче помещения в аренду и установив, что цены договора не соответствуют рыночным ценам, дополнительно начислила в соответствии с пунктом 7 статьи 31, а также пунктом 3 статьи 40 Налогового кодекса РФ налог на прибыль, налог на добавленную стоимость. По результатам проверки было вынесено решение о привлечении ТОО к ответственности за совершение нарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, и доначислении налогов и пени.

Определите правомерность действий Инспекции ФНС.

Можно ли взыскать с ТОО недоимку, пеню и штраф в бесспорном порядке?

Назовите признаки взаимозависимости указанные в Налоговом кодексе РФ.

Ситуационная (практическая) задача № 2

Республика Карелия является акционером-владельцем 10000 обыкновенных акций Общества (12,092% уставного капитала). На годовом общем собрании акционеров Общества, было принято решение о выплате дивидендов за год в сумме 37,5% от полученной Обществом прибыли. Обществом с указанной суммы было удержано и перечислено в федеральный бюджет 9% налога на прибыль, а оставшаяся сумма платежным поручением была перечислена в бюджет Республики Карелия. Считая, что Общество необоснованно удержало налог на прибыль с подлежащих выплате Республике Карелия дивидендов (поскольку Республика не может выступать плательщиком налога на прибыль, так как не является "российской организацией - юридическим лицом, образованным в соответствии с законодательством Российской Федерации") и в связи с этим не выполнило свою обязанность по перечислению дивидендов в полном объеме, Министерство государственной собственности Республики Карелия обратилось с иском в суд.

Определите правомерность действий Общества.

Ситуационное теоретическое занятие №1

Современное состояние института налогового права

Вариант № 4

Ситуационная (практическая) задача № 1

Налоговой инспекцией была проведена камеральная проверка налоговой декларации по акцизам за май месяц, представленной ООО. В ходе проведения проверки налоговым органом установлено несвоевременное представление указанной декларации, так как, по мнению инспекции, налоговая декларация по акцизам за май месяц должна быть представлена не позднее июня. По результатам проверки инспекцией было принято решение о привлечении ООО к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. Не согласившись с принятым инспекцией решением, ООО обратилось в суд. В обоснование своей позиции ООО, ссылаясь на то, что при подаче налоговой декларации по акцизам руководствовалось письменными разъяснениями ФНС РФ, изложенными в официальном печатном издании ФНС РФ - журнале "Российский налоговый курьер", согласно которым срок подачи деклараций по акцизам за май месяц определен до первого июля.

Определите правомерность действий Инспекции ФНС.

Какой орган имеет право давать письменные разъяснения налогового законодательства?

Ситуационная (практическая) задача № 2

Налоговой инспекцией на основании декларации о доходах за прошлый год для предпринимателя были начислены авансовые платежи на текущий год по налогу на доходы физических лиц. В связи с тем, что авансовый платѐж за январь - июнь предпринимателем не был уплачен до 15 июля текущего года, налоговый орган начислил ему в соответствии со ст. 75 НК РФ пеню за его несвоевременную уплату. Требование о взыскании авансовых платежей, пени и суммы санкций за их несвоевременную уплату направил в суд.

Определите правомерность действий налоговой инспекции.

Молено взыскать с предпринимателя недоимку пеню и штраф в бесспорном порядке?

Ситуационное теоретическое занятие №1

Субъекты налогового права.

Вариант № 5

Ситуационная (практическая) задача № 1

Физическому лицу - пенсионеру, на которого зарегистрирована моторная лодка налоговым органом было направлено извещение об уплате транспортного налога. Физическое лицо не уплатило налог в установленный срок поскольку законом субъекта РФ установлена налоговая льгота (освобождение от уплаты) по транспортному налогу за водные транспортные средства, зарегистрированные на лиц достигших пенсионного возраста. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогу, пени и штрафа.

Определите кто прав в данном споре.

Назовите порядок и условия установления и применения налоговых льгот.

Ситуационная (практическая) задача № 2

По вопросам соответствия Конституции РФ некоторых платежей, обладающих чертами налоговых, Конституционным судом РФ были приняты ряд Постановлений и Определений (Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 № 9-П, Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 № 16-П, Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П; Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 № 284-0, свою точку зрения по некоторым из них высказал Верховный суд РФ (Решение Верховного Суда РФ от 28.03.2002 № ГКПИ2002-178)

Укажите правовые основания признания соответствующими (не соответствующими) Конституции РФ указанных в актах платежей.

Ситуационное теоретическое занятие №1

Факультативные участники налоговых правоотношений

Вариант № 6

Ситуационная (практическая) задача № 1

ОАО предъявило в банк платежное поручение от 26 марта текущего года на уплату акцизов. Указанная сумма была списана банком с расчетного счета общества соответственно 29 марта текущего года. Однако в бюджет платежи зачислены не были в связи с отсутствием денежных с^редств на ко^рреспондентском счете банка. Налоговый орган (налоговая инспекция) посчитал обязанность ОАО по уплате акцизов неисполненной. ОАО не согласилось с доводами Инспекции.

Укажите кто прав в указанном споре.

При каких условиях налог считается уплаченным в безналичном порядке?

Ситуационная (практическая) задача № 2

Налоговая инспекция направила в банк, обслуживающий ГУЛ инкассовое распоряжение о взыскании с расчетного счета налогоплательщика недоимки по налогам, пени и штрафа. Данное инкассовое распоряжение было принято и исполнено банком. Предприятие, считая указанное инкассовое распоряжение о бесспорном списании денежных средств с его расчетного счета незаконным, поскольку не получило от инспекции предварительного требования об уплате недоимки, пени и штрафа и обратилось в суд. Налоговый орган представил доказательство предварительного отправления требования на адрес ГУП заказным письмом.

Укажите кто прав в указанном споре.

Ситуационное теоретическое занятие №1

Понятия, признаки и функции налога

Вариант № 7

Ситуационная (практическая) задача № 1

Инспекция в связи с образовавшейся у общества задолженностью по налогам направила истцу требования об уплате недоимок, пени и штрафа. Поскольку общество не исполнило требования налогового органа в установленные сроки, налоговая инспекция приняла решения о взыскании путем выставления инкассовых поручений в обслуживающие общество банки. Также постановлением налоговой инспекции была взыскана задолженность за счет его имущества со ссылкой на недостаточность денежных средств на расчетных счетах. Общество обратилось в Арбитражный суд. Исковые требования обществом были обоснованы тем, что на момент вынесения постановления о взыскании задолженности по налогам (сборам), пеням и штрафам за счет его имущества инкассовые поручения Инспекции не были отозваны. Таким образом, по мнению общества, был нарушен порядок взыскания недоимок, пеней и штрафов, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ.

Укажите кто прав в указанном споре.

Ситуационная (практическая) задача № 2

Налоговый орган в связи с непредставлением организацией истребуемых налоговым органом для проведения проверки документов принял решение о приостановлении операций организации по счетам в банке. Организация обжаловало указанное решение

Укажите кто прав в данном споре.

Какие иные способы обеспечения исполнения налоговой обязанности предусмотрены в Налоговом кодексе РФ.

Ситуационное теоретическое задание №1

Обязательные элементы закона о налоге

Вариант № 8

Ситуационная (практическая) задача № 1

Налоговый орган обратился в Арбитражный суд с иском о взыскании с ГУП штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по единому социальному налогу за январь и февраль текущего года и о взыскании с предприятия недоимки, пени и штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ, за неполную уплату авансовых платежей за указанный период. Предприятие отказалось добровольно уплатить суммы недоимки, пени и штрафов.

Укажите кто прав в данном споре.

Ситуационная (практическая) задача № 2

Налоговый орган обратился в Арбитражный суд с заявлением о взыскании с ОАО штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговой декларации по НДС. Общество в срок представило в инспекцию декларацию по НДС за 3& квартал. Письмом инспекция сообщила Обществу, что декларация, представленная на бланке неустановленной формы, принята без исполнения, т.к. были нарушены требования п. 2 ст. 80 НК РФ. После истечения срока представления декларации ОАО представило в налоговый орган декларацию на бланке установленной формы, при этом изменения и дополнения в расчеты по НДС не вносились. Посчитав, что Обществом декларация фактически была подана за пределами установленного срока, налоговый орган привлѐк ОАО к ответственности на основании п. 1 ст. 119 НКРФ. Общество отказалось уплатить штраф.

Укажите кто прав в данном споре.

В каких случаях налоговый орган вправе отказать в приеме налоговой декларации?

Ситуационное теоретическое задание №1

Факультативные элементы закона о налоге

Вариант № 9

Ситуационная (практическая) задача № 1

ОАО предъявило в банк платежное поручение от 26 марта текущего года на уплату акцизов. Указанная сумма была списана банком с расчетного счета общества соответственно 29 марта текущего года. Однако в бюджет платежи зачислены не были в связи с отсутствием денежных с^редств на ко^рреспондентском счете банка. Налоговый орган (налоговая инспекция) посчитал обязанность ОАО по уплате акцизов неисполненной. ОАО не согласилось с доводами Инспекции.

Укажите кто прав в указанном споре.

При каких условиях налог считается уплаченным в безналичном порядке?

Ситуационная (практическая) задача № 2

Налоговая инспекция провела выездную проверку соблюдения ООО правильности исчисления, удержания, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц, в результате которой выявлены нарушения законодательства, о чем был составлен акт. На основании материалов проверки налоговым органом принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за неудержание налога на доходы физических лиц на основании статьи 123 Налогового кодекса РФ. Указанным решением обществу предложено удержать налог со своих работников и была начислена пеня. Общество не согласилось с требованиями инспекции и обратилось в арбитражный суд.

Определите правомерность требований Инспекции ФНС.

Ситуационное теоретическое задание №1

Обязательные элементы закона о налоге

Вариант № 10

Ситуационная (практическая) задача № 1

Налоговой инспекцией было предложено доплатить налог на добавленную стоимость предпринимателю за май месяц текущего года. Соответствующее решение принято налоговым органом второго ноября текущего года по результатам камеральной проверки налоговой декларации, представленной предпринимателем двадцатого июня текущего года. Предприниматель требование не признал, ссылаясь на то, что доначисление налога произведено по результатам камеральной налоговой проверки, которая проведена с нарушением положений абзаца 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ, то есть за пределами трех месячного срока со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Укажите кто прав в данном споре.

На основе условий задачи определите следующие сроки:

- проведения камеральной (выездной) налоговой проверки налоговым органом;

- вынесения решения по результатам камеральной (выездной) налоговой проверки;

- направления требования об уплате налога и его добровольного исполнения налогоплательщиком;

- на обращение налогового органа в суд Ситуационная (практическая) задача № 2

Ситуационная (практическая) задача № 2

Налоговый орган в бесспорном порядке взыскал с ООО штраф, предусмотренный ст. 126 НК за непредставление в рамках камеральной налоговой проверки документов, запрашиваемых налоговым органом. ООО не согласилось с решением налогового органа и обжаловало его действия в Арбитражный суд. В подтверждение своей позиции 000 указало, что в требовании о представлении документов отсутствовал их чѐткий перечень и наименования документов.

Укажите кто прав в данном споре.

Может быть применена ответственность по статье 126 НК за непредставление документа, который хотя и поименован в нормативном правовом акте как обязательный к представлению, но является приложением к налоговой декларации (налоговому расчету) ?

Ситуационное теоретическое задание №1

Правовая характеристика ареста и залога в налоговом законодательстве.