Практическая работа №1 (2часа)

Решите задачи.

1. В предприятии общепита варят кашу на молоке. Поставлено молока на 210 тыс руб., крупы — на 250 тыс руб. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 728 тыс. руб. Суммы указаны без учета НДС. Рассчитайте, какую сумму НДС предприятие общепита должно перечислить в бюджет по данным операциям при уплате НДС.

2. ООО «Ягуар» осуществило реализацию в налоговом периоде следующей продукции: 30 тыс. пачек сигарет с фильтром (в пачке находится 20 сигарет) и 2000 кг курительного табака. Рассчитайте сумму акциза, подлежащего уплате.

3. В 2016 году за налоговый период ООО «Мотор», которое осуществляет ввоз автомобилей иностранного производства, было ввезено два легковых автомобиля с мощностью двигателя 150 л. с, три автомобиля с мощностью двигателя 200 л. с. и восемь автомобилей с мощностью двигателя 85 л. с. Какова сумма акциза, которая должна быть уплачена при ввозе указанных автомобилей на территорию РФ?

4. Организация в мае 2016 г. оплатила две туристические путевки, приобретенные для своего сотрудника и его супруги, не являющейся работником этой организации. Стоимость каждой путевки составила 25 тыс. руб., всего организация оплатила 50 тыс. руб. за обе путевки. Ежемесячно сотруднику начисляется заработная плата в размере 30 тыс. руб. В каком порядке применяется налог на доходы в указанной ситуации?

Практическая работа №2 (2часа)

Решите задачи.

1. Гражданин РФ, зарегистрированный по месту жительства в г. Москве, имеет в течение двух лет в собственности квартиру в данном городе, а также одну квартиру в г. Санкт-Петербурге и одну квартиру в г. Сочи. Две последние квартиры также принадлежат указанному гражданину на правах собственности (менее трех лет). В связи с предполагаемой длительной командировкой в Магаданскую область данный гражданин собирается в 2015 г. продать все названные квартиры. В каком размере гражданин имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при такой продаже имущества?

2. Организация реализовала продукцию на 6,5 млн. руб., себестоимость реализованной продукции 1,1 млн. руб., кроме того, был получен доход от аренды в сумме 1,5 млн. руб. Рассчитайте налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

3. Организация приобретает недвижимое имущество со сроком полезного использования данного объекта 50 лет. Рассчитайте сумму амортизации, начисленной за первый год эксплуатации, если начисление амортизации началось с 1 января текущего года.

4. Организация осуществила разрешенное изъятие молодняка снежных баранов в количестве 30 голов, осуществила отстрел 1 тыс. куниц, а также по заданию специально уполномоченных органов в целях устранения угрозы для жизни людей осуществила отстрел 50 камышовых котов. Рассчитайте общую сумму сбора.

Практическая работа № 3 (4часа)

1. Напишите реферат на одну из тем:

2. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах, установленные НК РФ.

3. Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательства о налогах и сборах.

4. Нарушения законодательства о налогах сборах, содержащих признаки административных правонарушений.

5. Налоговые преступления.

6. Понятие и виды производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

7. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях федеральными органами полномочными осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

8. Понятие и классификация налоговых споров, установленные законодательством о налогах и сборах. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

9. Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами.

10. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

11. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

12. Право и порядок обжалование, установленное НК РФ.

2. Решите задачи.

1. В каком размере должен уплатить государственную пошлину истец по иску имущественного характера при цене иска 650 тыс. руб., учитывая, что истец является инвалидом II группы? В каком порядке подтверждается право на льготу по уплате государственной пошлины?

2. Пенсионер, ветеран труда, проживающий в Кемеровской области, владеет автомобилем, но не имеет водительского удостоверения (автомобилем по доверенности управляет его супруга). Предоставляется ли названному пенсионеру льгота по уплате транспортного налога?

3. Организация за налоговый период осуществляет забор воды для водоснабжения населения в размере 100 тыс. куб. м. Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 70 руб. за 1 тыс. куб. м воды, забранной из водного объекта. Необходимо рассчитать сумму водного налога, подлежащего уплате за налоговый период.

4. Организация за налоговый период добыла 90 тыс. куб. м газа природного горючего: 60 тыс. куб. м газа природного горючего по месторождению, находящемуся в одном субъекте РФ, а 30 тыс. куб. м — в другом субъекте РФ. Рассчитайте общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а также подлежащую уплате по месту нахождения первого и второго месторождения.

Практическая работа №4 (4часа)

1. На балансе Авиационного ремонтного завода находятся специальные автомашины, основным предназначением которых является выполнение производственных функций, соответствующих основному виду деятельности предприятия, — ремонт вооружения и военной техники, эксплуатация взлетно-посадочной полосы и содержание аэродрома. Облагаются ли транспортным налогом данные автотранспортные средства?

2. Как определить количество объектов налогообложения, если организаторы тотализатора принимают ставки на исход какого-либо события с помощью мобильной связи? Согласны ли вы с позицией налоговых органов, изложенной ниже? «Согласно письму УМНС по г. Москве от 17 ноября 2004 г. № 23-10/5/73884, если оператор мобильной связи осуществляет через свои офисы прием ставок и выплату выигрышей по поручению организатора тотализатора, то такие офисы должны рассматриваться как пункты тотализатора. Если организация тотализатора позволяет учитывать общую сумму ставок и сумму выигрыша в каждом обособленном подразделении, то объектами налогообложения будет каждая территориально обособленная касса тотализатора. В противном случае объектом налогообложения является касса тотализатора, расположенная в головном подразделении организации». Облагаются ли налогом на игорный бизнес азартные игры, которые проводятся посредством отправки и приема sms-сообщений?

3. Облагается ли налогом на игорный бизнес проведение игр на деньги в компьютерной сети Интернет?

4. Головное отделение ОАО расположено в г. Москва, а его филиал — в Московской области. Налоговая база в целом по ОАО составляет 17,5 млн. руб., а по указанному филиалу — 9 млн. руб. В каком размере необходимо уплатить налог на имущество организации и в какой бюджет?

5. Организация перешла на уплату единого налога на вмененный доход в апреле 2014 г. Организация оказывает автотранспортные услуги посредством пяти автотранспортных средств для перевозки пассажиров. Коэффициент К1 в соответствующем муниципальном образовании установлен в размере 0,1. В июне организация приобрела дополнительные три транспортных средства. Рассчитайте единый налог на вмененный доход для данной организации на 2016 г.

6. Организация приобрела земельный участок. Налоговая база на земельный участок определена в сумме 560 тыс. руб. Налоговая ставка нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования «Лесное» установлена в размере 0,3%. Рассчитайте сумму авансового платежа за отчетный период.

7. Постановлением главы администрации земельный участок выделен гражданину Н. для ведения личного подсобного хозяйства. Земельный участок находится в поселке городского типа. Площадь земельного участка составляет 800 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка — 160 руб./кв. м. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%. Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащую уплате.

8. В собственности физического лица — гражданина РФ, народного художника СССР, находятся: приватизированная квартира стоимостью 7,9 млн. руб.; жилой дачный домик общей площадью 45 кв. м и стоимостью 5 млн. руб.; гараж стоимостью 550 тыс. руб.; художественная студия, используемая им исключительно для работы, общей площадью 60 кв. м и стоимостью 6 млн. руб. Все объекты находятся на территории г. Москвы. Рассчитайте общую сумму налога на имущество физических лиц.

Практическая работа №5 (4часа)

Решите задачи.

1. Организация, перешедшая на специальный налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в налоговом периоде получила доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции 300 тыс. руб., внереализационных доходов — 25 тыс. руб. Расходы организации, признаваемые в соответствии со ст. 346.2 Налогового кодекса РФ, составили 35 тыс. руб. Вычислите сумму ЕСХН, подлежащего уплате.

2. По итогам работы за год организацией получены доходы в размере 1,4 млн. руб., а расходы составили 645 тыс. руб. Определите размер минимального налога по итогам налогового периода. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

3. По итогам работы за год организацией получены доходы в размере 3,2 млн. руб., начислена заработная плата сотрудникам в штате в размере 400 тыс. руб. Определите размер минимального налога по итогам налогового периода. Объект налогообложения — доходы.

4. Организация осуществляет розничную торговлю через объекты нестационарной торговой сети на двух торговых местах, а также через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, в трех магазинах с площадью торговых залов 150 кв. м, 70 кв. м и 30 кв. м. Коэффициент К1 в соответствующем муниципальном образовании установлен в размере 0,25. Рассчитайте единый налог на вмененный доход для организации за налоговый период.

5. Организация осуществляет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, на трех торговых местах. В июле 2014 г. организация передала одно торговое место во временное владение и пользование. Рассчитайте единый налог на вмененный доход для данной организации на 2016 г., если коэффициент А2 в соответствующем муниципальном образовании установлен в размере 0,2.

6. В соглашении о разделе продукции установлен предельный уровень компенсационной продукции в размере 70% общего количества произведенной продукции. За отчетный период, исчисляемый для налога на прибыль, общее количество произведенной продукции — 10 тыс. т нефти. Цена реализации нефти, указанная сторонами сделки, составил 350 руб. за 1 т, при этом средний уровень цен на нефть в пересчете в рубли Российской Федерации за отчетный период составил 400 руб. Расходы, подлежащие возмещению, составили 800 тыс. руб. Рассчитайте компенсационную продукцию в данном отчетном периоде. Будут ли возмещаемые расходы возмещаться в полном объеме?

7. Организация осуществляет добычу газа из нефтегазоконденсатных месторождений в рамках соглашения о разделе продукции. В мае 2012 г. она добыла 10 тыс. куб. м газа. Средний за налоговый период уровень нефти сорта «Юралс» в долларах составил 50,8 за 1 баррель, среднее значение за налоговый период курса доллара к рублю, устанавливаемого Центральным банком РФ, — 28,4014 руб. за 1 долл. При этом организацией не достигнут предельный уровень коммерческой добычи газа, установленный в соглашении. Рассчитайте сумму НДПИ, подлежащую уплате за налоговый период.

8. В соглашении о разделе продукции установлен предельный уровень компенсационной продукции в размере 75% общего количества произведенной продукции. За отчетный период, исчисляемый для налога на прибыль, общее количество произведенной продукции — 60 тыс. т угля. Цена реализации продукции составила 100 руб. за 1 т. Расходы, подлежащие возмещению, составили 600 тыс. руб. Рассчитайте компенсационную продукцию в данном отчетном периоде. Определите, будут ли расходы возмещаться в полном объеме.