Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Налоговое право»

1. Понятие налоговой политики и методы ее осуществления.

2. Этапы реформирования системы налогов и сборов в Российской Федерации.

3. Понятие и предмет налогового права. Методы правового регулирования налоговых отношений.

4. Система налогового права.

5. Принципы налогового права.

6. Налоговое право как отрасль российского права, отрасль законодательства, отрасль науки и учебная дисциплина.

7. Разграничение налогового права с финансовым, административным, гражданским и другими отраслями права.

8. Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов.

9. Юридическое определение налога, сбора. Соотношение налога и сбора.

10. Виды налогов и основания их классификации.

11. Элементы юридической конструкции налога.

12. Система налогов и сборов.

13. Понятие и виды источников налогового права.

14. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

15. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.

16. Пределы действия обратной силы законодательных актов о налогах и сборах.

17. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

18. Понятие и структура налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений.

19. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений.

20. Содержание налоговых правоотношений.

21. Юридические факты в налоговом праве.

22. Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов.

23. Правовой статус налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

24. Представительство в налоговых правоотношениях.

25. Понятие и состав органов налогового администрирования.

26. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.

27. Налоговые органы и их компетенция.

28. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

29. Лица, содействующие налоговому администрированию.

30. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.

31. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

32. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

33. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.

34. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Отсрочка, рассрочка.

35. Инвестиционный налоговый кредит.

36. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

37. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

38. Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.

39. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

40. Виды налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок.

41. Камеральные налоговые проверки.

42. Выездные налоговые проверки.

43. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков.

44. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

45. Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.

46. Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово- процессуальная природа.

47. Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление.

48. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

49. Участие понятых и свидетелей. Привлечение экспертов и специалистов.

50. Понятие и содержание налоговой тайны.

51. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой и аудиторской тайной.

52. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

53. Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.

54. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

55. Классификация составов налоговых правонарушений.

56. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

57. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности.

58. Принципы налоговой ответственности.

59. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

60. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

61. Санкции в налоговом праве.

62. Право на обжалование.

63. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

64. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

65. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

66. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог

67. Налог на прибыль организаций

68. Налог на добычу полезных ископаемых

69. Водный налог

70. Государственная пошлина

71. Транспортный налог

72. Налог на игорный бизнес

73. Налог на имущество организаций

74. Общая характеристика местных налогов и сборов. Земельный налог.

75. Налог на имущество физических лиц. Понятие и виды налоговых льгот

76. Инвестиционный налоговый кредит.

77. Зоны льготного налогообложения (Оффшоры)

78. Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию

79. Понятие, виды налоговой оптимизации. Методы налоговой оптимизации

80. Понятие и предмет международного налогового права. Источники международного налогового права

Тестовые задания к зачету по дисциплине «Налоговое право»

1.  Цели и задачи Налогового Кодекса РФ:

а) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

б) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

в) устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации.

2.  Какие отношения, регулирует законодательство РФ о налогах и сборах:

а) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

б) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, таможенных платежей в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового т таможенного контроля, обжалования актов налоговых и таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового т таможенного правонарушений;

в) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц.

3. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством РФ о налогах и сборах:

а) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Течение данных сроков начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

б) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено. Течение срока начинается на следующий день после наступления события (совершения действия), которым определено его начало;

в) Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются указанием на дату, событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено. Течение срока начинается на следующий день после наступления даты, события (совершения действия), которым определено его начало.

4. Понятие налога:

а) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

б) Под налогом понимается обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, субъектов РФ, муниципальных образований и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства;

в) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства, субъектов РФ и (или) муниципальных образований.

4. Понятие сбора:

а) Под сбором понимается необязательный взнос, выплачиваемый организаций и физическим лицом, при условии совершения в отношении них государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

б) Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

в) Под сбором понимается обязательный платеж, выплачиваемый организаций и физическим лицом, при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, за предоставлением им определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

5. Субъекты налоговых правоотношений.

а) организации, физические лица, налоговые агенты;

б) организации (в том числе налоговые агенты), физические лица, налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;

в) организации, физические лица, налоговые агенты, налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы), таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации.

6. Виды налогов и сборов в Российской Федерации:

а) федеральные, региональные и местные;

б) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на доходы физических лиц;

в) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог  на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на доходы физических лиц, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

7. Общие условия установления налогов и сборов:

а) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

б) объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования;

в) объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы и основания для их использования.

8. Специальные налоговые режимы:

а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б) упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

в) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

9. Понятие налогоплательщика:

а) Юридические лица и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

б) Налогоплательщиками признаются организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации; а также физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; а также индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, на которых  в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

в) Российские и иностранные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы;

10. Федеральные налоги и сборы:

а) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина;

б) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира, государственная пошлина;

в) налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на игорный бизнес, транспортный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

11. Налогоплательщики НДС:

а) Организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;

б) Российские организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации;

в) Российские организации и индивидуальные предприниматели.

12. Основания освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС:

а) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности один миллион рублей.

б) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности три миллиона рублей.

в) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

13. Документы, подтверждающие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, являются:

а) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

б) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели):

в) выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала выставленных счетов- фактур.

14. Налоговый период для уплаты НДС:

а) ежемесячно;

б) раз в полугодие;

в) налоговый устанавливается как квартал.

15. Налоговые ставки НДС:

а) 10 процентов и 18 процентов;

б) 18 процентов;

в) 0 процентов,10 процентов и 18 процентов.

16. Виды объектов налогообложения:

а) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

б) товары (работы, услуги), с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога;

в) Любое имущество. Под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.

17. Региональные налоги:

а) налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

б) налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на прибыль организаций;

в) налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых.

18. Общие принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения:

а) для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

б) рыночная цена товаров, работ или услуг;

в) цена установленная сторонами сделки.

19. Принципы определения доходов для целей налогообложения:

а) для целей налогообложения под доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

б) разница между первоначальной ценой приобретения и последующей реализацией товара;

в) любая экономическая выгода, полученная сторонами сделки.

20. Основные обязанности налогоплательщиков:

а) своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги;

б) уплачивать законно установленные налоги, встать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, представлять в налоговые органы и их должностным лицам, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

в) своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги.

21. Местные налоги:

а) налог на доходы физических лиц, транспортный налог; налог на имущество физических лиц.

б) земельный налог; налог на имущество физических лиц;

в) налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых, налог на имущество физических лиц.

22. Элементы налога, устанавливаемые налоговым кодексом РФ:

а) льготы по налогам;

б) объект налога;

в) ставки налога;

23. Налоговая база исчисления налога на землю устанавливается исходя из:

а) размера площади участка;

б) стоимости участка;

в) факта юридического оформления права собственности на участок земли.

24. Для исчисления НДС объем реализации учитывается по ценам:

а) рыночным;

б) договорным;

в) оптовым.

25. Эффект Лэффера - это:

а) соблюдение принципа пропорционального налогообложения дохода;

б) преобладание принципа прямого налогообложения;

в) ограничение налоговых претензий государства на налоги плательщика.

26. Плательщиками налога на имущество являются:

а) лизингодатель;

б) лизингополучатель;

в) владелец имущества.

27. Налоговый Кодекс РФ:

а) определяет принципы и условия налогообложения на территории РФ;

б) формирует перечень и объем налогов, включаемых в доходную часть бюджета РФ;

в) определяет виды налогов и сборов субъектов федерации.

28. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:

а) граждане страны;

б) юридические лица;

в) резиденты страны.

29. Налоговая база подоходного налога при получении дохода в натуральной форме исчисляется по ценам:

а) договорным;

б) рыночным;

в) розничным.

30. Косвенные налоги по источнику их уплаты относят:

а) выручку от реализации;

б) себестоимость продукции;

в) балансовую прибыль.

31. Иностранные юридические лица обязаны уплачивать налог на территории РФ, если:

а) они владеют имуществом на территории РФ;

б) они признаны резидентами РФ;

в) имеют доходы от источников на территории РФ.

32. Региональные органы власти имеют право:

а) варьировать ставки субъектных налогов;

б) устанавливать льготы по уплате налогов;

в) определять список субъектов налогов.

33. Налоговые платежи в Налоговом Кодексе определяются как:

а) фискальные сборы за пополнение доходов бюджета;

б) платежи юридических лиц за право ведение предпринимательской деятельности;

в) правовая форма изъятия части собственности для формирования части бюджета государства.

34. Перечислите налоговые ораны РФ:

а) Министерство по налогам и сборам РФ; таможенные органы;

б) Министерство по налогам и сборам РФ; таможенные органы; Рострахнадзор;

в) Министерство по налогам и сборам РФ; органы Федеральной службы налоговой полиции.

35. Право, которым не располагают налоговые органы:

а) проводить налоговые проверки;

б) взыскивать недоимки по налогам и сборам;

в) осуществлять оперативно розыскную деятельность.

36. Организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги являются:

а) сборщиками налогов;

б) налогоплательщиками;

в) налоговыми агентами;

37. Что не относится к обязанностям налогоплательщиков?

а) уплачивать налоги;

б) использовать налоговые льготы;

в) предоставлять необходимую информацию по требованию налоговых органов.

38. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

а) органы государственных внебюджетных фондов;

б) Федеральная служба налоговой полиции РФ и ее территориальные подразделения;

в) Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения в РФ.

39. Что такое налог?

а) обязательный индивидуально безвозмездный платеж денежных средств;

б) отчуждение любой собственности налогоплательщика в пользу государства;

в) обязательный взнос, обусловленный совершением в пользу налогоплательщика юридически значимых действий.

40. В чем заключается принцип всеобщности налогообложения?

а) каждый субъект должен платить налоги и сборы, согласно законодательству;

б) все субъекты с равными доходами должны платить равные налоги;

в) все законно установленные налоги должны кем-либо платиться

41. Что представляет собой налоговая система?

а) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков на территории РФ;

б) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;

в) совокупность элементов налогообложения.

42. Налогоплательщики должны платить налог соразмерно полученному доходу. О каком принципе налогообложения идет речь?

а) равенства;

б) справедливости;

в) пропорциональности.

43. Какие отношения регулирует законодательство о налогах и сборах?

а) распределительные отношения;

б) денежные отношения;

в) властные отношения;

44. Какие налоговые органы вправе контролировать правильность исчисления и уплаты налогов?

а) Министерство РФ по налогам и сборам;

б) Федеральная служба налоговой полиции;

в) Отделы по борьбе с экономическими преступлениями в составе МВД РФ.

45. Что не относится к элементам налога?

а) ставка налога;

б) единица обложения;

в) авансовый взнос.

46. Уплата налогов может производиться:

а) наличными денежными средствами;

б) безналичными денежными средствами;

в) (а) и (б).

47. Преимущество, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере:

а) рассрочка;

б) отсрочка;

в) налоговая льгота.

48. Обязанность по уплате налога и сбора прекращается:

а) с уплатой налога или сбора;

б) с возникновением обязанности по уплате другого налога;

в) с ликвидацией организации.

49. К федеральному органу, уполномоченному принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов относится:

а) финансовые органы;

б) Федеральная служба налоговой полиции;

в) Министерство по налогам и сборам.

50. Какой вид налоговых льгот не предусмотрен законодательством?

а) изменения срока у платы налога;

б) полное освобождение от уплаты налога;

в) изменение единицы обложения.

51. Как называется величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы:

а) налоговая база;

б) недоимка;

в) налоговая ставка.

52. При недостаточности денежных средств на счете банк обязан списать платежи в бюджет и внебюджетные фонды:

а) в первую очередь;

б) в четвертую очередь;

в) в порядке календарной очереди.

53. Взыскание банком налога на основании инкассового поручения осуществляется:

а) с текущих (рублевых и валютных счетов);

б) с ссудных счетов;

в) с бюджетных счетов.

54. Списание денежных средств с валютных счетов на основании инкассовых нарушений производится:

а) не позднее 1 операционного дня, следующего за днем получения поручения;

б) не позднее двух операционных дней, следующих за днем получения поручения;

в) не позднее одной недели, следующей за днем получения поручения.

55. Проверка отчетности налогоплательщика, предоставленная в налоговый орган по месту регистрации, не требующая специального разрешения руководителя налогового органа - это ...

а) камеральная проверка;

б) формальная проверка;

в) выездная проверка.

56. В чем основное отличие выездной налоговой проверки от камеральной?

а) различный охват первичных документов;

б) место проведения проверок;

в) различные процедуры назначения и проведения.

57. Разрешено ли проводить выездную налоговую проверку более одного раза в три года по одному и тому же налогу?

a) да, только вышестоящим налоговым органам;

б) нет, так как проведение повторных проверок запрещено законодательством;

в) да.

58. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) организаций;

б) индивидуальных предпринимателей;

в) всех налогоплательщиков.

59. Какие виды проверок предусмотрены налоговым законодательством?

а) камеральные и выездные;

б) камеральные, встречные, формальные;

в) камеральные, нормативные, арифметические.

60. Что является объектом налогового контроля?

а) отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов;

б) суммы налога, подлежащие уплате в бюджет;

в) данные налогового учета и отчетности.

61. Что из перечисленного не относится к элементам, образующим состав налогового правонарушения:

а) объект налогового правонарушения;

б) субъект налогового правонарушения;

в) налоговая ответственность.

62. Обстоятельствами, смягчающими административную ответственность за налоговое правонарушение, признаются:

а) раскаяние лица, совершившего административное правонарушение;

б) совершение административного правонарушения несовершеннолетним;

в) совершение административного правонарушения беременной женщиной или женщиной, имеющей малолетнего ребенка.

63. Рассматривать дела об административных правонарушениях предоставлено руководителю налогового органа в случае:

а) невыполнения в срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор (контроль);

б) непредставления сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;

в) продажи товаров, выполнение работ либо оказание услуг без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин.

64. Чем регулируется налоговая система РФ?

а) НК РФ;

б) ФЗ РФ «Об основах налоговой системы»;

в) ФЗ РФ «О налоговых органах».

65. К какому виду взысканий относится государственная пошлина?

а) налог;

б) сбор;

в) штраф.

66. В каком виде устанавливаются и применяются налоговые санкции:

а) в виде начисления пени;

б) в виде штрафов;

в) в виде ареста имущества.

67. В бесспорном порядке взыскиваются:

а) суммы налога и пени с юридических лиц;

б) суммы налога и пени с физических лиц;

в) суммы штрафных санкций.

68. Какой статьей Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность за несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации?

а) ст. 126 НК РФ,

б) ст. 119 НК РФ,

в) нет правильного ответа.

69. Нормативными правовыми актами России не предусмотрен следующий способ защиты прав налогоплательщиков:

а) претензионный,

б) судебный,

в) самозащита прав.

70. Не подлежит обжалованию:

а) решение, вынесенное налоговым органом, о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;

б) акт выездной налоговой проверки;

в) действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

71. В какой срок налогоплательщик вправе обжаловать постановление по об административном правонарушении:

а) в десятидневный срок;

б) в трехмесячный срок;

в) в пятнадцатидневный срок.

72. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации решение налогового органа по жалобе принимается в течение:

а) одного месяца;

б) трех месяцев;

в) десяти дней.

73. Физические лица как налогоплательщики это:

а) лица без гражданства, граждане РФ, нерезиденты РФ;

б) лица без гражданства, граждане РФ, иностранные граждане;

в) нерезиденты РФ и резиденты РФ.

74. Нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере:

а) 1000 рублей;

б) 3000 рублей;

в) 5000 рублей.

75. Право, которым не располагают налоговые органы:

а) проводить налоговые проверки;

б) взыскивать недоимки по налогам и сборам;

в) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам.

76. Что представляет собой налоговая система?

а) совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке с налогоплательщиков на территории РФ;

б) совокупность субъектов и объектов налоговых отношений;

в) совокупность элементов налогообложения.

77. Органы, выполняющие функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями, являются:

а) органами налоговой полиции;

б) налоговые агенты;

в) налоговые органы.

78. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источников доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога и (или) другие данные (связанные с исчислением и уплатой налога):

а) бухгалтерский баланс;

б) налоговая декларация;

в) отчет о прибылях и убытках.

79. Что является объектом налогового контроля?

а) отношения, связанные с исчислением и уплатой налогов;

б) суммы налога, подлежащие уплате в бюджет;

в) данные налогового учета и отчетности.

80. Что такое налоговая декларация?

а) документ, удостоверяющий уплату налога;

б) документ, связанный с исчислением и уплатой налога;

в) документ, освобождающий налогоплательщика от уплаты налога.

81. Какой функции присуще изъятие части доходов предприятий и граждан?

а) контрольной;

б) фискальной;

в) стимулирующей.

82. Основное отличие налога от сбора.

а) индивидуальность;

б) обязательность;

в) безвозмездность.

83. Сведения об операциях по счетам предоставляются банком по мотивированному запросу:

а) не позднее одного дня после получения запроса;

б) не позднее пяти дней после получения запроса;

в) такие сведения банк не предоставляет.