ТЕМА 1. ПРЕДМЕТ, МЕТОД И СИСТЕМА НАЛОГОВОГО ПРАВА

Задание № 1. Как вы считаете, почему налоговое право относится к отраслям публичного права? Докажите, ссылаясь на соответствующие статьи действующего законодательства о налогах и сборах.

Задание № 2. На примере конкретных налоговых правоотношений проиллюстрируйте использование диспозитивного метода правового регулирования.

Задание № 3. Какие из перечисленных актов относятся к источникам налогового права:

- требование налогового органа об уплате сумм налога;

- уведомление об уплате транспортного налога;

- Налоговый кодекс РФ;

- Постановление Конституционного суда РФ;

- Постановление Пленума Верховного суда РФ по вопросам применения норм части второй Налогового кодекса РФ;

- Конституция РФ.

Задача № 4. Представительный орган г. Новокузнецка 06.09.2016 г. принял нормативный акт, установивший повышенные ставки земельного налога. Официальное опубликование данного документа состоялось 16.09.2016 г. Определите, с какого дня нормативный акт может вступить в законную силу?

Задача № 5. 27 ноября 2016 г. был принят закон субъекта РФ «О транспортном налоге», изменивший ставку данного налога. Он был опубликован 6 декабря 2016 г. В соответствии со ст. 2 данного закона, он должен был вступить в силу с 1 января 2017 г. Проведите анализ п. 1 ст. 360 и п. 1 ст. 5 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) и определите, может ли вступить в силу данный закон с 1 января 2017 г.?

Задача № 6. Решением Совета народных депутатов г. Новокузнецка были внесены изменения в закон Кемеровской области от 27 октября 2017 г. № 43-ФЗ «О налоге на имущество организаций». Данным решением было предусмотрено увеличение налоговой ставки. Может ли налоговая инспекция г. Новокузнецка со следующего налогового периода применять расчет суммы налога, подлежащего к уплате, исходя из этих ставок? Полномочен ли Совет народных депутатов г. Новокузнецка отменить на территории города Новокузнецка земельный налог и налог на игорный бизнес?

Задача № 7. Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил на своей территории новый налог для граждан, имеющих собак. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.

Задача № 8. Законодательное собрание Кемеровской области приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налога на территории области. Администрация г. Новокузнецка оспорила это решение. Какое решение следует принять по данному спору?

Задача № 9. Вправе ли Совет народных депутатов г. Новокузнецка устанавливать сроки предоставления в налоговый орган документов, подтверждающих право на льготу по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу?

Задача № 10. Постановлением Правительства РФ от уплаты налога на имущество организаций были освобождены санатории для детей, больных онкологическими заболеваниями. Оцените правомерность действий Правительства РФ.

Задание № 11. Приведите примеры международных нормативно-правовых актов, являющихся источниками налогового права.

Задание № 12. Обладают ли Федеральная налоговая служба, Министерство финансов РФ правом нормативно-правового регулирования в области налогов, сборов?

ТЕМА 2. ПОНЯТИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Задание № 1. Заполните таблицу «Основные признаки налогов, сборов, страховых взносов».

Задание № 2. Заполните таблицу: «Виды налогов и сборов»:

Как вы считаете, почему федеральных налогов больше, чем региональных, а региональных больше, чем местных? Ответ обоснуйте.

Задание № 3. Какие из перечисленных обязательных платежей регулируются законодательством о налогах и сборах: государственные пошлины, таможенные пошлины, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, сбор для большегрузов в рамках системы «Платон»; торговый сбор; исполнительные сборы; консульские сборы; портовые сборы.

Задание № 4. На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Сухоруков Д. И. заявил, что налоговый период — это период, в течение которого необходимо уплатить налог. Согласны ли вы с мнением Сухорукова Д. И.?

Задача № 5. Определите, что является налоговой базой у нижеперечисленных налогов:

- земельный налог;

- налог на игорный бизнес.

Задание № 6. Ознакомьтесь со ст. 52 НК РФ. Ответьте на вопросы: Какие налоги исчисляет налоговый орган?

Какие налоги исчисляют налогоплательщики самостоятельно?

Задача № 7. Законом Кемеровской области была установлена льгота, предусматривающая снижение ставки по налогу на прибыль для ОАО «Кузбассразрезуголь». Правомерно ли введение этой льготы? Ответ обоснуйте.

Задание № 8. Какие виды налоговых ставок вам известны? К каким видам относятся ставки, установленные транспортным налогом, НДФЛ, налогом на имущество организаций, налогом на прибыль организаций?

Задание № 9. Заполните таблицу:

Задание № 10. Укажите налоги, с налоговым периодом менее одного года: акцизы, налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на доходы физических лиц, водный налог, НДС, налог на игорный бизнес.

Задание № 11. Перечислите «налоговые правомочия»:

- представительных органов муниципальных образований;

- законодательных органов субъектов РФ;

- представительных (законодательных) органов Российской Федерации.

А какие правомочия в области налогообложения есть у исполнительных органов? Может ли исполнительный орган субъекта РФ устанавливать какие-либо элементы налога?

Задание № 12. Налоговая льгота является факультативным элементом налога. Какие виды налоговых льгот вы знаете? Какие категории людей чаще всего имеют налоговые льготы в отношении разного уровня налогов?

ТЕМА 3. ПРАВОВОЙ СТАТУС СУБЪЕКТОВ НАЛОГОВОГО ПРАВА

Задание № 1. Заполните таблицу:

Задание № 2. Кто из перечисленных лиц не может выступать законным представителем ПАО «Ветерок » в налоговых отношениях:

- директор ПАО «Ветерок»;

- работник таможенных органов;

- работники ПАО «Ветерок»;

- адвокат;

- прокурор г. Новокузнецка.

Задание № 3. Перечислите обязанности налоговых органов, коррелирующих с правами налогоплательщиков. Например: у налоговых органов есть обязанность предоставлять налогоплательщику информацию, а у налогоплательщиков — право получать информацию о действующих налогах и сборах.

Задание № 4. Каким образом реализуется право налогоплательщика на самозащиту?

Задача № 5. Налогоплательщик обратился в налоговую инспекцию за разъяснением о порядке исполнения налоговой обязанности по уплате транспортного налога. Налоговый орган отказал налогоплательщику и посоветовал обратиться в юридическую фирму, которая оказывает консультационные услуги по исполнению налоговой обязанности. Правомерен ли отказ налоговых органов?

Задание № 6. Максимчук В. Ю. зарегистрировал транспортное средство, являющееся объектом налогообложения. Какие в связи с этим обязанности у него возникли?

Задание № 7. Абаринова А. В. продала автомобиль, находившийся в собственности менее 3 лет, и получила доход в размере 500 тыс. руб. Какие обязанности возникнут у Абариновой А. В. в связи с продажей автомобиля?

Задание № 8. Необходимо ли физическому лицу осуществить самостоятельно постановку на учет в налоговых органах в связи с появлением у него определенного объекта налогообложения (квартиры, автомобиля и др.)? Ответ обоснуйте, ссылаясь на соответствующую норму права.

Задание № 9. Какие права налогоплательщика (из нижеобозначенных), на ваш взгляд, реализуются в меньшей степени и почему?

- право на отсрочку;

- право на налоговую тайну;

- право на налоговые льготы;

- право на информацию.

ТЕМА 4. ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Задача № 1. Со ссылкой на нормы действующего законодательства определите, в каком порядке определяется порядок уплаты местных налогов:

- в порядке, определенном в НК РФ;

- в порядке, установленном субъектом РФ;

- в порядке, установленном НК и нормативно-правовым актом представительного органа местного самоуправления.

Задача № 2. Организация в октябре 2017 г. приобрела транспортное средство. 14 ноября 2017 г. данное транспортное средство было поставлено на учет в ГИБДД. Когда у организации возникнет обязанность по уплате транспортного налога? Дайте ответ со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача № 3. ИП Иванов И. В. на момент смерти имел задолженность по уплате НДС. Кто будет осуществлять уплату данной задолженности?

Задача № 4. Аваршов А. А на момент смерти имел задолженность по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу. Кто обязан исполнить обязанность по погашению указанной задолженности после смерти Аваршова А. А.? Дайте ответ со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача № 5. В отношении организации «Тополек» было осуществлено принудительное взыскание недоимки по уплате земельного налога. Организация оспорила решение налогового органа о взыскании налога, сославшись на то, что требования об уплате земельного налога не получала. Налоговый орган указал на то, что для принятия решения о взыскании налога достаточно направления налогового уведомления об уплате налога. Кто прав в возникшем споре? Дайте ответ со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача № 6. Налогоплательщик не уплатил авансовый платеж по налогу на имущество организаций. Руководитель налогового органа привлек организацию за неуплату авансового платежа к налоговой отвественности. Налогоплательщик оспорил принятое решение. Кто прав в возникшем споре? Дайте ответ со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задание № 7. Укажите правильный порядок взыскания налога за счет имущества организации-налогоплательщика:

- сырье, материалы, предназначенные для непосредственного участия в производстве;

- наличность;

- имущество, не участвующее непосредственно в производстве продукции;

- готовая продукция;

- имущество, переданное по договору владения.

Задача № 8. Горбулько Ю. А. не заплатила транспортный налог в указанный для его уплаты срок. А уплатила его на один месяц позднее. Рассчитайте размер пени, которую должна будет уплатить Горбулько Ю. А.

Задача № 9. Межрайонная инспекция ФНС России по г. Новокузнецку в целях обеспечения решения о взыскании налога и пени приостановила операции по счету ООО «Ветерок» в банке. После этого в банк одновременно поступило два документа: исполнительный лист на возмещение вреда здоровью работнику данной организации, и поручение на выплату заработной платы работникам организации. Банк отказался выплатить средства по обоим документам. Оцените правомерность действий банка.

Задание № 10. Судебный пристав, осуществляя принудительный характер взыскания налога, пени, штрафов, руководствовался федеральным законом от 02 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а не ст. 47 НК РФ. При этом очередность взыскания, предусмотренная данным федеральным законом иная, чем очередность взыскания, предусмотренная НК РФ. Оцените правомерность действий судебного пристава.

Задание № 11. Составьте таблицу, отражающую различительные признаки отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового периода.

Задача № 12. Подзоров К. Н. не смог исполнить налоговую обязанность в связи с тем, что оказался без работы по причине экономического кризиса, кроме того, похоронил жену и долгое время находился на стационарном лечении после перенесенного сердечного приступа. Родственников, которые могли бы оказать финансовую помощь, у Подзорова К. Н. нет. Вправе ли Подзоров К. Н. обратиться в налоговый орган за предоставлением отсрочки по уплате налога? Если вправе, то в каком порядке? Дайте ответ со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача № 13. Организация осуществляет научную и коммерческую деятельность по совершенствованию и внедрению технологического процесса переработки твердых бытовых отходов. Признается ли такая деятельность инновационной? Если признается, имеет ли организация право на предоставление инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль? Если имеет, в каком порядке она может его получить? Дайте ответ со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача 14. Организация обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки по уплате налога. Налоговый орган отказал заявителю, так как в отношении руководителя организации возбуждено уголовное дело по ст. 198 УК РФ. Оцените правомерность принятого налоговым органом решения.

Задача 15. Организация-налогоплательщик, деятельность которой носит сезонный характер, обратилась в налоговый орган по вопросу о предоставлении рассрочки по уплате налога на имущество организаций. Какое решение по результатам обращения будет, на ваш взгляд, принято налоговым органом?

Задача 16. Смирнов А. В. в сентябре 2017 г. обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на имущество физических лиц в размере 3 тыс. руб. Решением налогового органа возврат был произведен частично — в сумме 1500 руб. Оставшаяся сумма была зачтена в счет имеющейся недоимки по уплате транспортного налога. Налогоплательщик не согласился с принятым решением и оспорил его в суде. Какое решение примет суд?

Задача 17. Налогоплательщик обратился 4 февраля в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Решение о возврате было принято 2 марта. Денежные средства поступили на корреспондентский счет банка, в котором открыт счет налогоплательщика, 15 марта и были зачислены на его счет 17 марта. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога. Какое решение примет суд? В случае взыскания процентов, за какой период они могут быть взысканы?

ТЕМА 5. ФОРМЫ, МЕТОДЫ И ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

Задание № 1. Заполните таблицу:

Задание № 2. Проанализируйте порядок проведения налогового мониторинга. Укажите преимущества и недостатки данной формы налогового контроля.

Задание № 3. Перечислите основания, по которым допускается проведение повторной выездной налоговой проверки в соответствии с НК РФ.

Задание № 4. Чем истребование документов отличается от выемки документов? Есть ли хронологическая связь между данными методами контроля?

Задание № 5. Налогоплательщик считает, что вынесенное в отношении него решение о проведении выездной налоговой проверки подлежит отмене по следующим основаниям:

- в решении указано, что проверка проводится «по всем налогам и сборам» без их перечисления;

- подлежат проверке налоговые периоды текущего календарного года;

- подлежат проверке отчетные периоды по налогу на прибыль организаций, тогда как налоговый период еще не завершен.

Могут ли указанные налогоплательщиком аргументы являться основанием для отмены решения о проведении выездной налоговой проверки?

Задание № 6. В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Травочкина А. П. инспекторы налогового органа без согласия самого предпринимателя произвели выемку документов налогового учета. По результатам проведенной выездной проверки, Травочкин А. П. был привлечен к налоговой ответственности. Оцените правомерность действий и решения налогового органа. В каком порядке может производиться выемка документов? Дайте ответ со ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Задача № 7. Налоговая инспекция в ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Метелица», постановлением от 13.02.2017 г. назначила экспертизу для разрешения вопросов, требующих специальных познаний в науке. Представитель организации ознакомился с постановлением и представил свои возражения: не указаны Ф.И.О. эксперта, которому поручено ее проведение. Налоговый орган в свою очередь обозначил, что достаточно указать наименование экспертной организации. Могут ли материалы полученной экспертизы быть использованы руководителем налогового органа при вынесении решения по результатам выездной налоговой проверки данной организации?

Задача № 8. Налоговым органом в ходе выездной налоговой проверки был проведен осмотр производственных помещений налогоплательщика. В качестве понятых были привлечены шофер Сухов Д. А., числящийся в штате налоговой инспекции, осуществляющей проверку, и Иванченко Е. И., числящаяся в штате проверяемой организации как уборщица. В дальнейшем в зале судебного заседания налогоплательщик просил признать протокол осмотра недопустимым доказательством. Обоснованы ли возражения налогоплательщика?

Задача № 9. ООО «Пират» привлечено к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации. Организация не согласилась с решением налоговой инспекции, указав, что организация не обязана подавать налоговую декларацию в случае получения нулевой прибыли. Оцените правомерность доводов организации.

Задача № 10. Организация — плательщик НДС, подала налоговую декларацию на бумажном носителе. Налоговые органы не приняли налоговую декларацию и потребовали представить ее в электронной форме. Оцените правомерность действий налоговых органов.

Задача № 11. Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки в отношении ИП Липунова А. А., истребовал у него в установленном порядке документы, подтверждающие его право на налоговую льготу. Оцените правомерность действий налогового органа.

Задание № 12. Можно ли осуществить выездную проверку в отношении налогоплательщика — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? Насколько целесообразным, на ваш взгляд, является применение данного вида проверки? Ответ обоснуйте.

ТЕМА 6. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

Задача № 1. ООО «Вертикаль» обратилось с заявлением в суд о признании недействительным решения налоговой инспекции о привлечении Общества к налоговой ответственности. В данном заявлении налогоплательщик также ходатайствовал о приостановлении действия решения налоговой инспекции. Суд в удовлетворении ходатайства отказал, указав на его необоснованность. Прав ли суд?

Задача № 2. Организация «Ветерок» решила обжаловать решение налогового органа о доначислении налога, пеней, по результатам проведенной выездной налоговой проверки и обратилась в арбитражный суд. Суд отказал организации в приеме искового заявления, так как организацией не был пройден досудебный порядок обжалования. Ссылаясь на действующие нормы НК РФ, оцените правомерность принятого решения арбитражным судом.

Задача № 3. Руководитель ООО «Ветерок» решил обжаловать решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности спустя полгода после его получения. Какой срок на обжалование ненормативных актов налоговых органов предусмотрен действующим законодательством о налогах и сборах?

Задача № 4. Петрухин И. И. подал жалобу в налоговый орган на бездействие инспектора налогового органа, выразившееся в непринятии решения по возврату излишне уплаченного налога Петрухиным И. И. Налоговый орган в приеме жалобы отказал. Опишите ситуацию, когда данный отказ налогового органа будет правомерным и наоборот, примеры ситуаций, когда данный отказ будет являться неправомерным.

Задача № 5. Курсант Кузеев И. Т. подал заявление и все необходимые документы в налоговый орган для предоставления социального налогового вычета. По прошествии трех месяцев с даты подачи заявления налоговый орган так и не принял решение о предоставлении курсанту налогового вычета. Куда следует обратиться данному курсанту за защитой своих прав?

Задача № 6. Инспекторами налогового органа было вынесено решение от 05 февраля 2017 г. о проведении проверки в отношении организации «Ветерок». В решении был отмечен налоговый период: 2012–2016 гг. А также указаны налоги, в отношении которых было принято решение осуществлять выездную проверку: НДС, налог на прибыль организации, транспортный налог. Оцените правомерность принятого решения.

Задание № 7. Почему законодатель предусмотрел обязательный порядок досудебного обжалования налоговых споров?

Задание № 8. В каких случаях налогоплательщик может обратиться сразу в суд, не пройдя досудебный порядок обжалования?

ТЕМА 7. ПОНЯТИЕ, СОСТАВ И ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Задание № 1. Укажите обстоятельства, исключающие возможность привлечения лица к налоговой ответственности. После чего ответьте на вопросы:

1.1. Будет ли налогоплательщик Ильин В. В. привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога, если известно, что он не смог вовремя заплатить налог, так как накануне отведенного срока для уплаты налога заболел гриппом?

1.2. Организация не смогла заполнить налоговую декларацию и отправить ее по телекоммуникационным каналам связи в отведенный законодательством о налогах и сборах срок, так как главный бухгалтер организации находилась в декретном отпуске. Будет ли данная организация привлечена к ответственности за неуплату налога?

1.3. В регионе в связи с ураганом были нарушены линии электропередач, что сделало невозможным уплату налога данной организацией. Будет ли данная организация привлечена к ответственности за неуплату налога?

1.4. Организация по причине систематической неисправности электропроводки (о чем неоднократно директора организации предупреждал работник отдела охраны труда) не смогла исполнить свою налоговую обязанность по уплате налога на прибыль и подаче налоговой декларации. Будет ли данная организация привлечена к ответственности за неуплату налога?

1.5. ИП Зверев А. В. не исполнил свою обязанность по уплате налога на доходы физических лиц, за что был привлечен к налоговой ответственности. Зверев А. В. посчитал решение налогового органа о привлечении к ответственности незаконным, так как он не смог исполнить свою налоговую обязанность по причине финансового кризиса в стране, что, как полагает Зверев А. В., является обстоятельством, исключающим его вину. Кто, на ваш взгляд, прав в возникшем споре?

Задание № 2. Заполните таблицу «Виды налоговых правонарушений»:

Задача № 3. Со ссылкой на нормы НК РФ выберите верные утверждения:

- при установлении хотя бы одного обстоятельства, смягчающего ответственность, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 3 раза;

- при установлении обстоятельств, отягчающих ответственность, размер санкции увеличивается на 100 %;

- при наличии более 10 смягчающих ответственность обстоятельств, размер штрафа может быть снижен до 0;

- при наличии двух и более отягчающих обстоятельств, размер штрафа увеличивается в три раза.

Задача № 4. Уполномоченный представитель налогоплательщика не заплатил налог за Сизых А. В., в результате чего Сизых А. В. был привлечен к ответственности за неуплату налога. Сизых А. В. посчитал принятое решение налогового органа неправомерным, так как к налоговой ответственности за неуплату налога должен быть привлечен его уполномоченный представитель Раскольников В. Ю., так как именно его действия повлекли неуплату налога. Рассудите кто прав в возникшем споре?

Задача № 5. В отношении руководителя организации «Мишутка» было возбуждено уголовное дело на основании ст. 199 УК РФ. Впоследствии уголовное дело было закрыто за отсутствием состава преступления. Можно ли в этом случае привлечь организацию к налоговой ответственности?

Задача № 6. Банк, при имеющемся у него решении налогового органа о приостановлении операций по счетам ООО «Ветерок» из-за многочисленных нарушений последнего, не прекратил совершение операций и перечислил со счета компании ООО «Ветерок» средства в размере 25 тыс. рублей поставщику сырья. Какую ответственность понесет банк за содеянное?

Задача № 7. Фирма «Цитрус» должна была подать декларацию по  НДС за второй квартал 2017 г. не позднее 20 июля 2017 г., но сделала это только 20 августа. Определите размер налоговой санкции, которая должна быть предъявлена налогоплательщику?

Задача № 8. 20 апреля 2017 г. налоговый орган принял решение о наложении штрафа на налогоплательщика, который 4 года назад не предоставил в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках. Оцените законность действий налогового органа.

Задача № 9. Сотрудник налоговой инспекции г. Новокузнецка дал гражданину Ерину А. Н. письменную консультацию по уплате им налога на доходы физических лиц в результате получения дохода от продажи недвижимости. Руководствуясь вышеуказанными разъяснениями, Ерин А. Н. подал в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию и заплатил налог. Впоследствии, в ходе проведения налоговой проверки было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Кто должен в этом случае нести ответственность? Правомочно ли обращение гражданина Ерина А. Н. в суд по этому поводу?

Задача № 10. Руководитель налоговой инспекции 10 ноября 2017 г. вынес решение о привлечении организации «Ветерок» к ответственности за неуплату налога на прибыль в размере 100 тыс. руб. 12 ноября 2017 г. им же было вынесено решение о приостановлении операций по счетам данной организации в банке. Оцените правомерность принятого руководителем инспекции решения?

Задача № 11. В ходе выездной налоговой проверки налоговым органом проверяемой организации было направлено требование о предоставлении документов. Однако, организация документы не представила. Инспекция в связи с непредставлением документов привлекла организацию к ответственности по  ст. 126 НК РФ в виде штрафа. Организация не согласилась с вынесенным решением налогового органа, указав, что данные документы не имеют отношения к предмету проверки. Налоговый орган, в свою очередь указал, что должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать любые необходимые для проверки документы. Необходимость документов определяется самим должностным лицом. Обосновано ли привлечение налогоплательщика к ответственности?

Задача № 12. Определите, к каким видам юридической ответственности будет привлечен ИП Ивашов К. С., если известно, что налоговым органом была выявлена сумма неуплаченных налогов в размере 300 тыс. руб., недоимка в размере 200 тыс. руб.

Задание № 13. Разберите по составу три наиболее часто встречаемых налоговых правонарушения.

ТЕМА 8. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Задание № 1. Заполните таблицу:

Задача № 2. Гидроэлектростанция, расположенная на реке Енисей, выработала 500000 кВт/ч электроэнергии. Определите размер водного налога для гидроэлектростанции.

Задание № 3. Заполните таблицу:

Задание № 4. Указанные доходы разделите на доходы, подлежащие налогообложению и не подлежащие:

- пенсии;

- заработная плата;

- денежное довольствие;

- стипендия студента Ивченко А. В.;

- пособие по безработице;

- пособие по беременности и родам;

- доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- подарок, полученный от организации стоимостью 10 тыс. руб.

Задание № 5. Господин Щульц А. А. является налоговым нерезидентом и имеет доходы от сдачи имущества в аренду на территории РФ и территории ФРГ. Является ли он налогоплательщиком НДФЛ?

Задание № 6. Сухоруков Д. А. положил в 2016 г. в российский банк вклад до  востребования  под  10 %  годовых.  Доход  по   итогам   года   составил   500 тыс. руб. Является ли этот доход объектом налогообложения?

Задача № 7. Селезнева М. Н. имеет двух детей (5 лет и 8 лет). Ее доход в месяц составляет 60 тыс. руб. Чему будет равен размер налогового вычета за каждый месяц? Какова реальная выгода Селезневой М. Н. в течение года? На протяжении какого количества месяцев Селезнева М. Н. будет получать стандартный налоговый вычет на детей?

Задача № 8. Хрущева Е. И. прошла обучение  в автошколе  стоимостью 30 тыс. руб., и собрала все необходимые документы для оформления налогового вычета. О каком вычете идет речь, каков размер данного вычета? Известно, что заработная плата Хрущевой Е. И. 10 тыс. руб. Какова реальная выгода Хрущевой Е. И. от оформления данного налогового вычета?

Задача № 9. Царикова И. И. в 2017 г. оплатила обучение ребенка в вузе, стоимость обучения — 90 тыс. руб. в год. В этом же году оплатила свое обучение в размере 350 тыс. руб. В сентябре 2017 г. также оплатила лечение зубов в размере 150 тыс. руб. Годовой размер заработной платы Цариковой И. И., — 500 тыс. руб. Какова будет сумма возврата при оформлении налогового вычета? Может ли Царикова И. И. реализовать свое право на налоговый вычет в отношении всех произведенных расходов в 2017 г.? О каком налоговом вычете идет речь в задаче?

Задача   № 10.    Петунина О. А.    приобрела    квартиру    стоимостью 850 тыс. руб. Годовой доход Петуниной О. А. (облагаемый по ставке 13 %) равен 500 тыс. руб. Укажите, какую сумму вернут Петуниной О. А. в качестве налогового вычета за год?

Задача № 11. Иванова О. А.  приобрела  квартиру  стоимостью  2 млн  400 тыс. руб. в 2015 г. Годовой доход Ивановой в 2015 г. составил 1 млн руб. Укажите размер налогового вычета, полученный Ивановой О. А. за 2015 г., 2016 г., 2017 г. (размер дохода во все указанные года одинаков).

Задача № 12. В 2017 г. Салчак В. Ю. оплачивал свое лечение в размере 240 тыс. руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень дорогостоящих медицинских услуг. За 2017 г. заработная плата Салчак В. Ю., составила 280 тыс. руб. Рассчитайте налоговую базу по НДФЛ за 2017 г. с учетом вышеуказанных данных. Определите размер НДФЛ.

Задача № 13. Абаринова А. В. приобрела квартиру в собственность в феврале 2016 г., а в ноябре 2017 г. продала квартиру. Когда Абариновой А. В. необходимо подать налоговую декларацию и заплатить налог на доходы физических лиц?

Задача № 14. Селезнев В. И. получил однокомнатную квартиру в наследство от бабушки в 2015 г., а в 2016 г. ее продал. В договоре купли-продажи стоимость квартиры была обозначена — 900 тыс. руб. Нужно  ли будет Селезне ву В. И. платить налог?

Задача № 15. Коробейников А. А. в 2017 г. купил квартиру за 2 млн руб., кадастровая стоимость купленной квартиры также 2 млн руб. Коробейников планирует продать квартиру за 3 млн руб. в ноябре 2017 г. Определите размер налога, который необходимо будет заплатить Коробейникову А. А., если он продаст квартиру. Как поменяется ответ, если Коробейников А. А. решит продать квартиру за 1 млн 100 тыс. руб.

Задача № 16. Курсант Сухолитко В. И. получил на день рождения подарок от друга-однокурсника в размере 60 тыс. руб., подарок от отца — квартиру в г. Новокузнецке, и подарок от лучшего друга детства — легковой автомобиль стоимостью 350 тыс. руб. Необходимо ли курсанту Сухолитко В. И. подавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и платить налог в размере 13 % от стоимости подарков?

Задача № 17. Курсант Дубовик Н. А. получил от сестры в порядке наследования квартиру. Нужно ли Дубовику Н. А. декларировать доход от наследства и платить налог?

Налог на добавленную стоимость

Задача № 18. Организация провела собственными силами текущий ремонт производственного оборудования. Следует ли при этом исчислять и уплачивать НДС?

Задача № 19. После разрушения здания производственного назначения организация приобрела материалы и провела ремонт собственными силами. Возникает ли в этом случае обязанность у организации по уплате НДС?

Задача № 20. Организация реализовала зерна на сумму 110 тыс. руб., (с учетом НДС), материалов на сумму 118 тыс. руб. (с учетом НДС), акций другой компании на сумму 300 тыс. руб. (без учета НДС) — операция не подлежит налогообложению. Рассчитайте сумму НДС для данной организации.

Задача   № 21.   Организация   приобрела   сухофрукты    на    сумму    150 тыс. руб., из сухофруктов произвела джем и реализовала  его  на  сумму  300 тыс. руб. Определите сумму НДС для данной организации.

Задача № 22. Организация занимается производством пластиковых окон.

В налоговом периоде были произведены следующие операции:

- реализовано пластиковых окон на сумму 300 тыс. руб. (цена без НДС),

- приобретены материалы для производства пластиковых окон на сумму 100 тыс. руб. (цена без НДС), 18 тыс. руб. (с НДС);

- оплачены    коммунальные    услуги    и    электроэнергия    на    сумму 96 тыс. руб. (в том числе НДС в сумме 17 тыс. 280 руб.).

Определите сумму НДС.

Акцизы

Задание № 23. Укажите, какие виды товаров не относятся к подакцизным товарам:

Бензин Детские игрушки Лекарства Мотоциклы Ювелирные изделия Пушнина Овощи Фрукты

Задача № 24. Организация в июле 2017 г. реализовала произведенное пиво  с  содержанием  объемной  доли  этилового  спирта   9 %   в   количестве  100 тыс. банок. Объем каждой банки составляет 0,5 литров. Определите сумму акциза для данной организации.

Задание № 25. Приведите пример объекта налога, в отношении которого применяется комбинированная налоговая ставка.

Задача № 26.Организация планирует ввезти на территорию РФ в ноябре 2017 г. мотоцикл из Германии, мощностью 150 л. с. Определите сумму акциза для данной организации.

Налог на прибыль организаций

Задача № 27. Колония строгого режима осуществляет деятельность, приносящую доход с целью трудоустройства осужденных. По итогам календарного года колония получила доход в размере 500 тыс. руб. и понесла расходы в размере 200 тыс. руб. Является ли данная организация плательщиком налога на прибыль организаций?

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

Задача № 28. Вид охотничьих ресурсов — лось. Количество особей — 2. Определите ставку сбора, налоговую базу и сумму сбора.

Задача № 29. Вид охотничьих ресурсов — кабан. Количество особей — 6 (в том числе 3 особи в возрасте до 1 года). Определите ставку сбора, налоговую базу и сумму сбора.

Государственные пошлины

Задание № 30. Заполните таблицу «Виды государственных пошлин»:

Задание № 31. Укажите размер государственной пошлины для физических лиц и для организаций при подаче заявлений в Арбитражный суд, суды общей юрисдикции о признании нормативного правового акта недействующим.

Задание № 32. Одинаков ли размер государственной пошлины за регистрацию брака, расторжение брака?

Задание № 33. Укажите размер государственной пошлины за регистрацию политической партии, общественную общероссийскую организацию инвалидов, за регистрацию юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Задача № 34. Рассчитайте размер государственной пошлины при подаче в Арбитражный суд искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска 60 тыс. руб.

Задание № 35. Вправе ли судебные органы принимать решения об уменьшении размера государственной пошлины, освобождении от ее уплаты, предоставлении отсрочки или рассрочки? Ответ аргументируйте.

Задание № 36. Укажите льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния.

Задание № 37. Выделите основные элементы государственной пошлины. Чем элементный состав государственной пошлины отличается от элементного состава любого федерального налога?

ТЕМА 9. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Задача № 1. Какие из перечисленных транспортных средств являются объектами налогообложения транспортного налога: поезд, квадрокоптер, грузовой автомобиль, весельная лодка, трактор, снегоход, грузовой автомобиль, находящийся в угоне?

Задача № 2. Максимчук В. Ю. зарегистрировал транспортное средство (легковой автомобиль) в Новосибирской области, а постоянное место жительство у данного лица — г. Новокузнецк. К какому нормативно-правовому акту необходимо обратиться данному гражданину, чтобы узнать налоговую ставку, применяемую налоговым органом при исчислении налога?

Задача № 3. Какую информацию мы можем получить о налогоплательщике, если при исчислении налога в отношении данного лица применялась следующая формула:

Н= Нб*Нст*3/12*1,1.

Задача № 4. В отношении какого автомобиля организации придется заплатить налог за ноябрь месяц?

Задача № 5. г. Москва. Рассчитайте налог на легковой автомобиль за 2017 г.

Исходные данные.

1. Мощность легкового автомобиля — 350 л. с.

2. Налоговая ставка — 38 руб.

3. Легковой автомобиль поставлен на учет 11 октября 2017 г.

4. Автомобиль выпущен в 2016 г.

5. Его стоимость 4 млн руб.

Задача № 6. Внук решил подарить любимому дедушке транспортное средство — легковой автомобиль. Дедушка является инвалидом 2 группы. Спустя некоторое время, дедушка оформил генеральную доверенность внуку на управление транспортным средством. Как вы считаете, чем было вызвано желание внука подарить дедушке легковой автомобиль, при этом продолжать им пользоваться?

Задание № 7. Соотнесите игорные зоны и соответствующие регионы, в которых они могут быть открыты. Укажите недостающие данные.

Задание № 8. Определите размер налога на игорный бизнес, если известно, что у организации 10 игровых столов с двумя игровыми полями на каждом, а также 5 игровых автоматов. Налоговые ставки субъектом установлены максимальные.

Задание № 9. Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Заявление о регистрации новых игровых столов было подано 12 октября 2017 г. С какой даты в отношении введенных игровых столов будет исчисляться налог на игорный бизнес? С даты подачи заявления о регистрации игровых столов или с даты начала использования данных игровых столов?

Задача № 10. Организация на 01 апреля 2017 г. имела 8 игровых автоматов и 4 игровых стола. 8 апреля того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 игровых стола. Необходимо рассчитать сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение. Налоговые ставки в субъекте — максимальные.

Задача № 11. Стоимость движимого и недвижимого имущества организации «Ветерок» составила:

на 1 января — 1 млн руб.,

на 1 февраля — 1 млн 200 тыс. руб., на 1 марта — 900 тыс. руб.,

на 1 апреля — 1 млн 100 тыс. руб.

Предположим, что в субъекте РФ, где расположена организация, установлена ставка в размере 2,2 %. Определите сумму авансового платежа за первый квартал (отчетный период).

Задание 12. Сравните Законы «О транспортном налоге»  Кемеровской и Новосибирской областей. Укажите различия.

Задание 13. Укажите региональные налоги, в отношении которых организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ имеют налоговые льготы.

ТЕМА 10. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Задача № 1. Земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 1 млн руб., находится в долевой собственности мужа и жены. Доля мужа составляет 60 %, доля жены — 40 %. Муж является инвалидом II группы. Определите налоговую базу для этих налогоплательщиков.

Предположим, что тот же земельный участок находится в общей совместной собственности мужа и жены. Чему тогда равна налоговая база для этих налогоплательщиков?

Задача № 2. Колония-поселение занимает земельный участок площадью 9500 м², кадастровая стоимость участка — 65 тыс. руб. На территории муниципального образования, где расположена колония-поселение, установлены следующие ставки земельного налога:

- для земель сельскохозяйственного назначения, земель, занятых жилищным фондом, личным подсобным хозяйством — 0,3 %;

- для прочих земельных участков — 15 %.

Определите сумму земельного налога для колонии-поселения.

Задача № 3. Байкалов И. И. заключил договор долевого участия на строительство квартиры и внес сразу всю сумму в счет строительства его будущей квартиры. С какого момента у Байкалова И. И. возникнет обязанность по уплате налога на имущество физических лиц?

Задача № 4. Муж и жена имеют в общей совместной собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет 1 млн руб. Инвентаризационная стоимость второй квартиры составляет 100 тыс. руб. Определите налоговую базу для уплаты налога на имущество физических лиц для данной семьи. Местные власти установили ставку налога в размере 0,3 % для квартир стоимостью  свыше  500 тыс. руб.  и  0,1 %  для   квартир,   стоимостью   до   300 тыс. руб. Чему будет равна сумма налога на имущество физических лиц мужа и жены?

Задача № 5. Допустим, что в 2016 г. дом в г. Новокузнецке находится в собственности двух физических лиц — Ковригина П. П. и Ситникова И. М. Ковригину принадлежит ⅔ стоимости дома, а Ситников является пенсионером в соответствии с российским законодательством. Инвентаризационная стоимость дома  1 млн руб. Местные власти установили ставку налога в размере   0,3 %. Определите сумму налога на имущество физических лиц для  Ковригина П. П. и Ситникова И. М.

Задача № 6. Сотрудник уголовно-исполнительной системы Сербо Е. И. приобрела квартиру в г. Новокузнецке 14 сентября 2015 г. Определите размер налога на имущество физических лиц для Сербо Е. И. за 2017 г., если известно, что кадастровая стоимость квартиры — 10 млн руб.,  площадь  квартиры  — 120 м². Налоговая ставка в муниципальном образовании установлена в отношении квартир — 0,1 %. В 2016 г. Сербо Е. И. заплатила налог в размере 105 рублей. Известно, что 2017 г. является первым годом переходного периода. Какова будет сумма налога на имущество физических лиц для Сербо Е. И. в 2017 г. и в последующие три года?

Задача № 7. Предположим, что квартира в Москве кадастровой стоимостью 10 млн руб. и общей площадью 100 м² находится в общей совместной собственности мужа и жены. Муж является пенсионером. На территории муниципального образования налоговые ставки составляют 0,1 % при кадастровой стоимости до 10 млн руб. (включительно) и 0,15 % при кадастровой стоимости свыше 10 млн руб. (до 20 млн руб.). Определите сумму налога, подлежащую уплате данной семьей.

Задание № 8. Сравните два нормативно-правовых акта «Об установлении и введении на территории муниципальных образований (любые два муниципальных образования) налога на имущество физических лиц и сделайте соответствующие выводы.

Задание № 9. Укажите местный налог, в отношении которого у организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ имеются налоговые льготы.

ТЕМА 11. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Задание № 1. Заполните таблицу «Сравнительный анализ основных элементов специальных налоговых режимов»:

Задача № 2. Организация «Овощевод» в 2017 г. занималась производством и первичной переработкой овощей. Кроме того, организация занималась консервированием и продажей фруктов, купленных у фермера по соседству. По итогам года доходы от производства и первичной переработки овощей составили 55 млн руб., доходы от продажи консервированных фруктов — 15 млн руб., сумма полученных дивидендов — 5,5 млн руб. Определите, может ли организация «Овощевод» перейти на уплату ЕСХН в 2018 г.?

Задача № 3. Колония-поселение занимается выращиванием картофеля.

Может ли данная колония перейти на ЕСХН?

Задача № 4. По итогам 2017 г. организация — налогоплательщик, перешедшая ранее на упрощенную систему налогообложения и выбравшая в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, получила  доходы   в   сумме   25 тыс. руб.,   и   понесла   расходы   в   сумме   24 тыс. 700 руб. На территории субъекта РФ, где зарегистрирована организация, установлена максимальная налоговая ставка в размере 15 %. Определите сумму налога для вышеуказанной организации.

Задача № 5. Организация соответствует всем требованиям, предъявляемым для перехода на УСН. Однако находится перед выбором объекта налогообложения. Известно, что годовой доход организации составляет 23 тыс. руб., годовые расходы — в объеме 19 тыс. руб. Какой объект налогообложения выгоднее выбрать организации при сложившейся структуре расходов и доходов? Изменится ли выбор организации, если ее расходы будут составлять 5 тыс. руб., а доходы останутся прежними?

Задача № 6. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой в г. Новокузнецке. Площадь отдела — 20 м², расположен он в большом торговом центре. Базовая доходность для объектов стационарной розничной торговли составляет 1 тыс.500 руб. за квадратный метр. К1 = 1,798. Коэффициент К2 для торговли в розницу в Новокузнецке для торговых объектов площадью менее 30 м². К2 равен 1.

Рассчитайте ЕНВД.

Задача № 7. Индивидуальный предприниматель Захаров П. И. в 2017 г. решил заняться ремонтом дизайнерской мебели и воспользоваться правом на переход с общей системы налогообложения на патентную систему налогообложения. Численность работников Захарова составляет 10 человек. Потенциальный  доход  в  субъекте  РФ  по   данному   виду   деятельности   составляет   115 тыс. руб. Коэффициент-дефлятор, установленный Министерством экономического развития РФ на 2017 г., составляет 1,425. Предприниматель Захаров П. И. собирается работать только 9 месяцев. Определите сумму налога при применении патентной системы налогообложения,  которую  заплатит  Захаров П. И.?

Задание № 8. Найдите статистическую информацию, помогающую ответить на следующие вопросы:

1. Какое количество ИП находилось в 2016 г. на УСН?

2. Какое количество ИП находилось в 2016 г. на ПСН?

3. Почему количество ИП, применяющих ПСН, невелико?

4. Какое количество сельскохозяйственных производителей находилось в 2016 г. на ЕСХН?