ВАРИАНТ № 1

Задание 1. Включив радио, гражданин А. услышал последние слова очередного выпуска новостей: «...ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается в размере 11%, в бюджеты субъектов Российской Федерации – 19%, а для предприятий на прибыль, полученную от посреднических операций и сделок, – не более 27%». На следующий день он спросил у знакомого студента-юриста Воронина: Каким актом приняты изменения? Где его можно прочитать? Дайте ответы на поставленные гражданином А. вопросы.

Задание 2. Глава областной администрации Дубров издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 2 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.

Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.

Задание 3. Организация получила из средств бюджета субъекта Федерации денежные средства на расширение своего производства, однако израсходовала их на заработную плату своим работникам. Узнав о нарушении, Счетная палата РФ провела проверку на предприятии и наложила санкции на его руководство. Правомерны ли действия Счетной палаты РФ?

Задание 4. Территориальный орган Пенсионного фонда РФ начислил пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Пенсионный фонд РФ ЦНИИ Атоммаш и воинской части 5562 МВД РФ, имеющей по штату только военнослужащих, финансируемых за счет средств федерального бюджета, в размере 124 тыс. руб. и 18 тыс. 443 руб. соответственно. ЦНИИ Атоммаш и воинская часть 5562 обжаловали это решение в судебном порядке, мотивируя несвоевременную уплату взносов задержкой финансирования.

Дайте юридический анализ и оценку действиям участников возникших правоотношений.

Задание 5. Государственное предприятие «Автошина», состоящее на сметно-бюджетном финансировании, в течение 2,5 месяцев не получало денежные средства из федерального бюджета. В связи с этим руководитель предприятия Храпов распорядился часть (1/3) оставшихся бюджетных средств разместить на депозите в Банке «Слон», другую часть (1/3) отдать в доверительное управление ОАО «Терек», рассчитывая, что из полученных доходов от использования бюджетных средств можно будет выплатить заработную плату сотрудникам предприятия.

Оцените правомерность действий руководителя предприятия.

Задание 6. Работник в октябре 2011 г. обратился к работодателю с заявлением о предоставлении ему за 2011 г. имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли в них. Работником предъявлено уведомление ИФНС о праве на указанный вычет.

Каковы порядок предоставления вычета и порядок возврата налоговым агентом сумм НДФЛ, излишне удержанных из дохода работника?

Задание 7. По вине Сбербанка РФ была допущена просрочка зачисления на расчетный счет крестьянского фермерского хозяйства «Чаранда» 100 000 рублей, перечисленных ООО «Марс» платежным поручением за поставленную сельхозпродукцию. В связи с этим фермерское хозяйство обратилось в Арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5% от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъявлены убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в цене покупки и цене продажи водки по договорам купли-продажи, заключенным хозяйством с контрагентами.

Каким может быть решение Арбитражного суда по указанному делу?

ВАРИАНТ №2

Задание 1. Законодательное собрание Свердловской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов» собственные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации», и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г. Петровска.

Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа статей Конституции Российской Федерации.

Задание 2. Счетная палата РФ по собственной инициативе приняла решение о проведении финансовой проверки Центра российско-французского партнерства. В результате проверки Счетная палата РФ обнаружила, что Центр незаконно получил из бюджета более 6 млн. долл. В связи с этим Счетная палата РФ дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра.

Правомерно ли решение Счетной палаты?

Задание 3. Территориальный орган Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) взыскал в бесспорном порядке задолженность по страховым взносам за 2005-2010 гг. с АО «Прима» путем предъявления инкассовых поручений на счет плательщика.

Правомерны ли действия органа Фонда обязательного медицинского страхования? Какими нормативными актами он при этом руководствовался? Может ли указанные функции выполнять налоговая инспекция ?

Задание 4. Студент Баскаков в контрольной работе отметил, что «работа над составлением проекта федерального бюджета организуется Министерством финансов Российской Федерации по поручению Президента Российской Федерации в начале апреля предшествующего года».

Найдите неточности. Дайте свой ответ со ссылкой на нормативные правовые акты.

Задание 5. ООО «Север», зарегистрированное в г. Москве, приобрело в собственность воздушное судно. Согласно договору аренды судна, заключенному ООО «Север» с ЗАО «Звезда», ЗАО «Звезда» является эксплуатантом судна, использующим его для полетов. Местом нахождения воздушного судна является аэропорт Внуково. Каков порядок уплаты транспортного налога в данной ситуации?

Задание 6. Решением общего собрания учредителей АО «ЭРГО» уставный фонд акционерного общества был увеличен. Необходимые денежные средства были внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет АО по мемориальным ордерам. Через кассу АО внесенные денежные суммы не проводились. При проведении проверки налоговая инспекция отнесла зачисленные средства в состав сокрытых внереализационных доходов предприятия и применила финансовые и административные санкции. Правомерны ли действия налогового органа ?

Задание 7. При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк «Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нормативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка «Денис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.

 Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.

ВАРИАНТ №3

Задание 1. Постановлением Правительства Российской Федерации от уплаты налога на прибыль был освобожден санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма «Ирома» и ликеро-водочный завод «Айрам».

Оцените правомерность действий Правительства Российской Федерации. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?

Задание 2. По результатам проверки, проведенной территориальным органом Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в федеральном учреждении, был установлен факт нецелевого использования средств федерального бюджета, выделенных на капитальное строительство. Руководство учреждения пыталось добровольно возместить в доход федерального бюджета сумму нецелевого использования за счет средств, выделенных на текущие расходы, со своего лицевого счета в отделении Федерального казначейства. Однако отделение Федерального казначейства отказало в проведении данного платежа. Кто прав в данной ситуации.

Задание 3. Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 15 тыс. рублей.

Какому виду ответственности подлежит данная организация, и какое взыскание на нее может быть наложено?

Задание 4. Законодательство РФ предусматривает необходимость рассмотрения Государственной Думой РФ проекта закона о федеральном бюджете в трех чтениях. Укажите предмет каждого из названных чтений. Перечислите основные законодательные акты, принятие которых обязательно в срок до момента рассмотрения закона о бюджете в третьем чтении.

Задание 5. Правление Пенсионного фонда Российской Федерации в целях увеличения денежных средств фонда решило 80% денежных средств вложить в ценные бумаги, в том числе на 50% суммы приобрести высоколиквидные государственные ценные бумаги, а на оставшуюся часть – контрольный пакет акций «АБ-Банка». Другим решением являлось то, что фонд временно изменил в сторону увеличения возрастной ценз, необходимый для получения пособия по уходу за ребенком (с 1,5 до 2 лет), что обосновывалось недостаточностью источников формирования фонда.

Дайте правовую оценку принятым решениям.

Задание 6. Законодательное Собрание Кемеровской области постановило: «в связи с непринятием областного бюджета области на текущий год с 1.01.2011 г. осуществлять финансирование по расходным статьям бюджета, исходя из фактических объемов финансирования в соответствующих месяцах 2010 года».

Оцените указанное постановление с юридической точки зрения. Обоснуйте свое мнение ссылками на бюджетное законодательство.

Задание 7. В 2008 г. супругами приобретена однокомнатная квартира на вторичном рынке жилья в общую долевую собственность, по 1/2 доли в праве собственности каждому супругу. Стоимость квартиры по договору купли-продажи – 1 000 000 руб. Для покупки квартиры супругами был оформлен кредит, в договоре указано, что 1 000 000 руб. предоставлен на приобретение в собственность квартиры, а 1 500 000 руб. – на цели ремонта и внутренней отделки квартиры. Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры супругами был получен. Подлежит ли включению в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумма фактически уплаченных процентов по кредиту в части, направленной на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой квартиры?

ВАРИАНТ №4

Задание 1. При написании контрольной работы по финансовому праву студент Марков ответил утвердительно на вопросы:

Как Вы считаете, методы финансовой деятельности и методы регулирования финансово-правовых отношений – это одно и то же?

Совпадают ли понятия «финансовое право» и «финансовое законодательство»?

Совпадают ли понятия «предмет финансового права» и «предмет науки финансового права»?

Совпадают ли предметы регулирования административно-правовых и финансово-правовых правоотношений?

Точен ли ответ Маркова? Ответьте на вопросы, поставленные в контрольной работе.

Задание 2. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала ирландской компании «ОАС» заниженной прибыли за 2011 год и штрафов арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя ответчик по делу ссылался на норму, установленную международным договором, предусматривающую изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.

Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов разрешения ситуации.

Задание 3. Государственный музей, отнесенный к числу научных учреждений и состоящий на сметно-бюджетном финансировании из местного бюджета, выдает напрокат экспонаты.

Должна ли эта деятельность облагаться налогом на добавленную стоимость?

Задание 4. НПО «ХИММАШ» в целях улучшения медицинского обслуживания своих работников выкупило у администрации Исетского района санаторий «Луч» и одновременно приобрело 20 путевок для отдыха за границей в Испании для руководства предприятия. Платежи были произведены за счет бюджетных средств, выделенных НПО как предприятию оборонного комплекса. В ходе проверки предприятия прокурором города было возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора и главного бухгалтера.

Есть ли нарушения в действиях должностных лиц НПО «ХИММАШ» ? Если есть, то какие? Правомерно ли решение прокурора?

Задание 5. Физлицо приобрело земельный участок на основании договора купли-продажи в 2010 г. В ЕГРП сделаны записи о регистрации, согласно которым физлицу принадлежит на праве собственности земельный участок, категория земель – земли населенных пунктов, разрешенное использование – для размещения производственных помещений. Физлицо является индивидуальным предпринимателем, основной вид деятельности – оказание парикмахерских услуг. Должен ли ИП, если данный земельный участок не используется в осуществлении предпринимательской деятельности, представлять в налоговый орган по месту нахождения участка налоговую декларацию по земельному налогу или в указанной ситуации налоговый орган направляет налоговое уведомление на уплату земельного налога?

Задание 6. Начальник УВД г. Кирова обратился к мэру города с просьбой срочно выделить средства из местного бюджета на закупку двух пожарных вертолетов для обеспечения противопожарной безопасности региона ввиду обширного возгорания торфа вблизи города. Средства были выделены, но с превышением утвержденных лимитов.

Определите правомерность действий должностных лиц. Могут ли они понести ответственность? Если да, то за что и какую?

Задание 7. Жительница г. Екатеринбурга Иванова приехала к дочери в гости в г. Москву. Через три дня после приезда она заболела. Дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач Дяглов попросил Иванову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Екатеринбурге, врач отказал в медицинской помощи и ушел.

Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.

ВАРИАНТ №5

Задание 1. По окончании службы в Вооруженных Силах Российской Федерации гражданин Петров создал и зарегистрировал ООО «Трон». Через 4 дня он встал на учет в налоговую инспекцию г. Храпово. Для того чтобы заниматься предпринимательством, он взял кредит в банке «Спектр» в размере 2 млн. руб. под закупку оборудования по производству колбасных изделий. На основании договора с продавцом оборудования и по поручению Петрова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование.

По получении оборудования Петров застраховал его в страховой компании «Качки», уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество.

На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в какие по юридической природе отношения вступал Петров?

Задание 2. 10 марта 2011года гражданин Сидоров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель. 15 марта 2011 года Сидоров попал в ДТП, вследствие чего из больницы вышел 20 апреля 2011 года. Дома он обнаружил извещение, о том, что ему необходимо срочно прибыть в налоговую инспекцию по месту жительства. На следующий день в налоговой инспекции ему было предъявлено постановление за подписью налогового инспектора о применении к нему налоговой санкции – штрафа в размере 5000 руб. за «нарушение срока постановки на учет в налоговом органе». После уплаты штрафа Сидоров написал заявление о постановке на учет и указал, что больше с его стороны не будет нарушений налогового законодательства.

Как Вы считаете, были ли нарушены в данном случае финансово-правовые нормы? Дайте анализ юридических фактов, вытекающих из сложившихся финансово-правовых отношений.

Задание 3. Предприятие должно перечислить в бюджет НДС в сумме 20 тыс. руб. не позднее 20 февраля, однако передало в банк платежное поручение на уплату налога только 22 февраля. Рассчитайте размер пени, которые подлежат начислению за просрочку платежа.

Задание 4. Кунгурская городская управа обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с администрации Пермской области 22 313 241 рублей дотаций и субвенций, недополученных ею по Закону Пермской области «О бюджете Пермской области на 1998 год». В соответствии с указанным Законом бюджету города Кунгура предусмотрено выделение из бюджета Пермской области дотаций в сумме 19 119 000 рублей и субвенций в сумме 17 053 000 рублей. Фактически перечислено 9 805 759 рублей дотаций (51%) и 4 053 000 рублей субвенций (24%). На покрытие субвенционных программ истцом затрачены средства из собственных источников дохода в сумме 10 776 000 рублей. Таким образом, Кунгурская городская управа просила возместить недополученные дотации в сумме 9 313 241 рублей, субвенции в сумме 2 224 000 рублей и прямые затраты в сумме 10 776 000 рублей.

Каким может быть решение арбитражного суда? При ответе сошлитесь на Конституцию Российской Федерации и нормы бюджетного права.

Задание 5. Студент Меркулов при ответе на вопрос преподавателя указал, что основными стадиями бюджетного процесса в Российской Федерации являются:

– составление бюджетного послания Президента;

– рассмотрение бюджета;

– утверждение бюджета;

– исполнение бюджета;

– заключение бюджета;

– составление отчета об исполнении бюджета.

Какие неточности и ошибки допустил при ответе Меркулов? Определите стадии бюджетного процесса в соответствии с БК РФ, а также укажите органы государственной власти участвующие в данной стадии.

Задание 6. Физическое лицо с декабря 2011 г. является пенсионером. В феврале 2012 г. пенсионер приобрел имущество. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее он не получал. Может ли пенсионер перенести имущественный налоговый вычет по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды? Вправе ли пенсионер перенести имущественный налоговый вычет на предшествующие налоговые периоды при возобновлении трудовой деятельности на непродолжительный период в 2012 г.?

Задание 7. Гражданин Пестов застраховал свой легковой автомобиль от аварий и угона в ООО «Страхбум». Уехав в длительную командировку, он передал автомобиль в распоряжение сыну по нотариально заверенной доверенности. Сын, в свою очередь, не пользовался автомобилем около одного месяца, а когда он открыл гараж, то оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Пестова. Генеральный директор ООО «Страхбум» заявил, что договор заключал Пестов-отец, которому и будет выплачена страховая сумма.

Правомерны ли действия страховой компании?

ВАРИАНТ №6

Задание 1. Лауреат конкурса юных пианистов им. Бетховена, проводимого в г. Санкт-Петербурге, 15-летний житель г. Москвы Вениамин Музыкантский получил премию (2 500 долларов США) и был приглашен выступить с сольными концертами в Германии, за которые ему было выплачено 15 550 немецких марок. По прибытии в г. Москву он был извещен о необходимости явиться в налоговую инспекцию, заполнить декларацию и уплатить налог со всех сумм доходов. Родители Вениамина заявили налоговому инспектору, что их сын является несовершеннолетним и не может быть субъектом финансовых правоотношений и, следовательно, платить налог не обязан.

Оцените юридическую обоснованность позиций сторон. Рассмотрите на примерах, в каких случаях физическое лицо становится субъектом финансовых правоотношений.

Задание 2. Назначенный для проведения ревизии в НИИ «Химволокно» инспектор-ревизор с целью обеспечить внезапность проверки по прибытии до начала рабочего дня сразу же опечатал кассу, затем отправился в бухгалтерию и потребовал там предъявить ему документы бухгалтерской отчетности. После краткого ознакомления с этой документацией он заявил, что забирает с собой ряд документов для того, чтобы сличить записи в них с соответствующими записями в документах, находящихся в торговой организации, которой НИИ перечисляла денежные средства.

Правильно ли поступил инспектор-ревизор? Правомерны ли его действия?

Задание 3. Гражданин Иванов, проживающий в г. Брянске, обратился к знакомому студенту юридического факультета Гасанову с просьбой прояснить ситуацию. Суть дела заключалась в том, что за торговлю на оптовом рынке без контрольно-кассовой машины Иванов был незаконно, по его мнению, подвергнут штрафу в размере 50 тыс. руб. сотрудником районной налоговой инспекции. Иванов высказал намерение обжаловать действия инспектора в суде, на что Гасанов заявил, что право на судебное обжалование появится у Иванова только после рассмотрения его заявления в вышестоящей налоговой инспекции.

Правильно ли разъяснил Иванову его права студент-юрист ? Рассмотрите подробно судебный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.

Задание 4. Российская Федерация предоставила следующие кредиты:

–      иностранному юридическому лицу – в размере 600 тыс. долл. на срок 5 лет

–      гражданину Франции – в размере 1 млн. долл. на срок 15 лет;

–      городу Вологда в размере 2 млрд. руб. на срок 1 год;

–      Ярославской области – в размере 15 млрд. руб. на срок 5 лет;

–      Московской области – в размере 25 млрд. руб. на срок 1 год;

–      Республике Казахстан – в размере 1 млрд. долл. на срок 35 лет;

–      городу Санкт-Петербург – в размере 100 млрд. руб. на срок 1 год (объем кредита превышает объем, утвержденный федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год).

Применительно к каждому из случаев укажите, идет ли речь о государственном или бюджетном кредите. Правомерно ли предоставление перечисленных кредитов?

Задание 5. Комитет по управлению имуществом города Н получил доход от реализации акций, находящихся в федеральной собственности. Определите вид дохода в соответствии с бюджетной классификацией и код бюджетной классификации.

Задание 6. Налоговый орган 20 февраля направил в банк «Инвест» инкассовое поручение (распоряжение) на перечисление в бюджет недоимки по НДС в сумме 50 тыс. руб. с расчетного счета ООО «Агро». Банк «Инвест» в связи с большим объемом работы смог исполнить инкассовое поручение только 25 февраля. Какие меры финансово-правовой ответственности могут быть применены к банку в данном случае?

Задание 7. Студент Таланов в ответе на вопрос о полномочиях органов, осуществляющих финансовую деятельность государства, указал, в частности, что Счетная палата Российской Федерации, относясь к системе представительных органов Российской Федерации, осуществляет финансовый контроль от имени и по поручению Федерального Собрания Российской Федерации.

Согласны ли Вы с ответом Таланова ? Если нет, укажите неточности.

ВАРИАНТ №7

Задание 1. Классифицируя нормы финансового права по характеру диспозиций, студентка Лутовинцева назвала следующие группы норм:

– обязывающие;

– запретительные;

– поощрительные;

– управомочивающие;

– рекомендательные;

– дозволительные;

– разрешительные.

Правильно ли сделала классификацию студентка Лутовинцева? Как бы Вы ответили на заданный вопрос? Приведите примеры указанных норм со ссылками на законодательство.

Задание 2. Коммерческий банк выпустил бумаги, указав, что они удостоверяют право держателя при предъявлении этому банку получить определенное количество рублей (валюты Российской Федерации) согласно номиналу. Эти бумаги являются бумагами на предъявителя и могут передаваться без совершения каких-либо передаточных надписей.

Эти бумаги в связи с нехваткой на территории деятельности соответствующего коммерческого банка денежных знаков, выпущенных Банком России, приобрели в обороте средства платежа и средства расчетов по номиналу.

Обладают ли эти бумаги силой законного платежного средства? Обязательны ли они к приему на территории Российской Федерации?

Задание 3. Бюджет субъекта РФ принят по доходам 20 млн. руб. из них 1 млн. руб. составила финансовая помощь, предоставленная федеральным бюджетом. Определите, какой максимальный размер дефицита бюджета субъекта РФ может быть в данном случае установлен в законе?

Задание 4. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 23.12.2010 г. Чеченской Республике было выделено 30 млрд. руб. на оказание помощи по обеспечению лекарствами и санитарным автотранспортом. Средства поступили на счета госучреждения «А» (25 млрд руб) и госпредприятия «Б» (5 млрд руб.). Проверка установила, что при перечислении средств в госучреждение «А» Минздрав не установил номенклатуру, количество и сроки закупок и поставок товаров. За 10 месяцев госучреждением «А» было израсходовано 70% суммы. Госпредприятие «Б» израсходовало 80% перечисленных средств: 40% – на лекарства, 20% – на оборудование и медицинскую технику, 15% – на обустройство больницы и 5% – на маркетинговые услуги.

В чьей компетенции было осуществление финансового контроля за расходованием средств по поручению Правительства РФ? Какие нарушения были допущены при использовании бюджетных средств? Какие меры должен принять орган, осуществляющий финансовый контроль?

Задание 5. Гражданин Зубов 5 марта 2007 г. приобрел в АКБ «Земля» 5 сберегательных сертификатов с номинальной стоимостью каждого 50 тыс. рублей и годовой процентной ставкой 20%. 10 апреля 2007 г. гражданин Зубов уехал в длительную заграничную командировку, из которой вернулся 8 июня 2011 г. На следующий день он решил получить размещенные по сберегательным сертификатам вклады в объеме всей суммы с причитающимися процентами по ранее указанной ставке за 4 года 3 месяца 4 дня. В банке заявили, что в связи с тяжелым финансовым положением сумму вклада по сертификатам ему смогут выдать только через 20 дней, а процентную ставку в размере 20% годовых начислят только за 2 года 6 месяцев.

Установите, какие нарушения допущены и кем? Дайте юридический анализ сложившейся ситуации и предложите, опираясь на нормативные правовые акты, способы защиты законных прав Зубова.

Задание 6. На практическом занятии по финансовому праву студент Марков, раскрывая порядок рассмотрения и утверждения проекта закона о федеральном бюджете, сказал, что принятый Государственной Думой Федеральный закон в течение 10 дней со дня принятия передается в Совет Федерации, который, в свою очередь, рассматривает его в течение 15 дней. Совет Федерации в течение 5 дней со дня одобрения направляет его Президенту РФ для подписания.

Дайте анализ сказанному Марковым. Определите, с какого времени вступает в силу Закон о федеральном бюджете.

Задание 7. Физлицо является собственником земельного участка, приобретенного по договору купли-продажи. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на участок выдано 21.06.2007. В 2011 г. произведен раздел участка на семь земельных участков. На основании документов о праве собственности на землю и заявления физлица оформлены семь свидетельств о государственной регистрации права собственности на эти участки. Собственник с 2007 г. не менялся, изменена лишь структура объекта (имущества) с выдачей новых свидетельств о праве собственности в мае 2011 г. Можно ли считать, что данные земельные участки находятся в собственности физлица более трех лет и при их продаже в 2012 г. у физлица не возникнет обязанности по уплате НДФЛ?

ВАРИАНТ №8

Задание 1. В компетенцию каких органов управления финансово-кредитной системы государства входит реализация следующих функции:

– разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков РФ;

– концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

– краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами;

– ведение операций по учету государственной казны РФ;

– принятие мер по защите интересов вкладчиков;

– право совершать широкий круг банковских операций;

– право приостанавливать операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по счетам в банках в случае непредставления бухгалтерских отчетов.

Задание 2. Организация должна уплатить в бюджет города плату за аренду помещения в сумме 300 тыс. руб. до 20 апреля. Часть средств она перечислила в бюджет платежным поручением 10 апреля, а оставшуюся часть 19 апреля, но они поступили на сет местного бюджета лишь 21 апреля. Можно ли считать, что организация вовремя уплатила в бюджет арендную плату.

Задание 3. Налоговый орган в мае 2011 г. провел выездную налоговую проверку предприятия по налогу на прибыль за 2010 г. и первый квартал 2011 г.

В июне 2012 г. тот же налоговый орган вновь осуществил выездную налоговую проверку проверив, в том числе, правильность исчисления и уплаты налога на прибыль за 2011 г.

Оцените правомерность действий налогового органа.

Задание 4. Управление Федерального казначейства по Свердловской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО «Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были предоставлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

– приостановить операций по счетам предприятия в банке на 20 дней;

– внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;

– наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся ситуации.

Задание 5. Физическое лицо – нерезидент Российской Федерации продало на территории России в 2011 г. имущество, приобретенное им в этом же году. Доход, полученный от продажи имущества, не превышает стоимости, за которую оно приобретено. Вправе ли налогоплательщик уменьшить сумму полученного дохода на сумму расходов, связанных с его приобретением, в целях исчисления НДФЛ?

Задание 6. Организация-работодатель получила из налогового органа письмо с информацией о неуплате ее работниками имущественных налогов (налога на землю, транспортного налога, налога на имущество физических лиц), которая включала данные об идентификационном номере налогоплательщика, размере задолженности по видам налогов. Вправе ли налоговый орган распространять указанную информацию?

Задание 7. По договору страхования имущества АО «Привоз» застраховало в АО «Грот-АСКО» основные средства, находящиеся на 85-м километре Чуйского тракта, на сумму 26 800 рублей. Страхование производилось на случаи: повреждения огнем в результате стихийного бедствия, аварии, неисправности, противоправных действий; механического повреждения вследствие противоправных действий; кражи (грабежа). Застрахованное имущество было уничтожено при пожаре. Согласно акту о пожаре, постановлению об отказе в возбуждении уголовного дела и заключению АО «Грот-АСКО» отказало в выплате страхового возмещения, считая договор страхования недействительным в связи с отсутствием у страхователя интереса в сохранении имущества, поскольку АО «Привоз» не являлось собственником имущества, а арендовало его у АО «Полет».

Дайте юридически обоснованное заключение по делу.

ВАРИАНТ № 9

Задание 1. В соответствии с решением Совета директоров ЦБ РФ (Банк России) в лице председателя заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк России отвечает за долги Правительства РФ, а Правительство РФ – за долги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.

Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли он правовому положению Банка России и его функциям?

Задание 2. По договору купли-продажи канцелярских товаров ООО «Свет» 19 апреля 2007 г. осуществило платеж наличными деньгами на сумму 30 тыс. руб. АО «Глобус». 200 апреля 2007 г. ООО «Свет» произвело доплату АО «Глобус» по этому же договору наличными деньгами на сумму 40 тыс. руб.

Рассмотрите предложенную ситуацию и ответьте на следующие вопросы:

1. Допустимо ли осуществление таких платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации?

2. Установлена ли административная ответственность за осуществлением между резидентами расчетов наличными деньгами?

3. Установлены ли в настоящее время какие-либо ограничения на осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами?

4. Могут ли быть установлены такие ограничения с учетом п. 2 ст. 861 ГК РФ?

Задание 3. Сотрудник налоговой инспекции Мурзин приостановил операции ООО «Маяк» по счетам в банке в течение первого квартала в связи с непредставлением документов, необходимых для исчисления суммы налогов. Однако по просьбе ООО «Маяк» Банк «Вымпел» в марте провел ряд расчетных операций. Руководитель районной налоговой инспекции Петракова оштрафовала председателя ООО, его главного бухгалтера, управляющего банком – каждого на сумму, равную 10 тыс. руб.

Дайте юридический анализ ситуации.

Задание 4. По итогам выездной налоговой проверки по НДС установлено, что индивидуальный предприниматель не сдавал декларации по НДС за 2010, 2011 гг. и налог не платил. Налоговая инспекция доначислила налог со всей суммы реализации без применения вычетов (хотя были представлены все счета-фактуры на вычеты). 1. Правомерна ли позиция налогового органа? 2. Может ли налогоплательщик подать налоговые декларации по НДС после вынесения решения по проверке и заявить о своем праве на вычет?

Задание 5. В ходе приватизации организации физлицо приобрело за ваучеры акции. Также после смерти члена семьи физлицо получило акции в наследство. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи указанных акций?

Задание 6. В результате ДТП, произошедшего 30 сентября 2009 г. пострадало три машины. Виновником ДПТ был признан гражданин Суворов А.В., пострадавшими были признаны гражданка Чайкина Л.И. и гражданин Лебедев А.С. 5 октября гражданка Чайкина Л.И. обратилась в страховую компанию, с которой у гражданина Суворова А.В. был заключен договор ОСАГО с заявлением о возмещении причиненного ущерба. Страховая компания отказала в страховой выплате Чайкиной Л.И. мотивировав отказ тем, что уже произвела выплаты по данному страховому случаю гражданину Лебедеву А.С., который обратился 1 октября 2009 г.

Правомерны ли действия страховой компании?

Задание 7. Вправе ли отец по месту работы получать социальный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка до конца 2010 г. в случае, если его дочь окончила государственный университет по очной форме обучения в июне 2010 г. в возрасте 22 лет?

ВАРИАНТ №10

Задание 1. Совет Коммунистического района города Солончанска увеличил налог на доходы физических лиц «с целью использовать полученные средства на благоустройство района». Руководитель налоговой инспекции города потребовал от районного Совета устранений нарушения законодательства о налогах.

Чем было вызвано требование налогового инспектора?

Задание 2. Для получения лицензии на осуществление банковской деятельности АО Коммерческий банк «Посев» направил в ЦБ РФ пакет необходимых документов, среди которых находился и Устав АО. Статья 5 Устава среди видов деятельности АО предусматривала осуществление кредитах операций на территории Российской Федерации в валюте РФ и иностранной валюте, страховой деятельности, торгово-закупочных операций. ЦБ РФ в выдаче лицензии АО КБ «Посев» отказал.

Может ли быть обжаловано решение ЦБ РФ в отношении Коммерческого банка «Посев»?

Задание 3. КБ «Форум» обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета. Возможно ли удовлетворение иска КБ «Форум»?

Задание 4. По результатам проверки ЗАО «Люкс» был составлен акт проверки. ЗАО «Люкс» не согласился с результатами проверки и обжаловал его в вышестоящий налоговый орган. Обязан ли налоговый орган приостановить исполнение акта, принятого по результатам налоговой проверки налогоплательщика, в случае если налогоплательщик обжалует указанный акт в вышестоящий налоговый орган?

Задание 5. На практическом занятии по финансовому праву студент Родин на вопрос о составляющих банковской системы РФ ответил, что в нее входит:

– ЦБ РФ (Банк России);

– Сберегательный Банк РФ;

– Банк внешней торговли;

– коммерческие банки;

– банки и небанковские кредитные организации;

– другие кредитные организации;

– Пенсионный фонд РФ;

– филиалы и представительства иностранных банков.

Как Вы считаете, правильный ли ответ дал студент Родин? Как бы Вы ответили на заданный вопрос?

Задание 6. У работницы организации есть несовершеннолетний ребенок. Бывший супруг (отец ребенка) отбывает наказание в местах лишения свободы за неуплату алиментов. Имеет ли право работница организации на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере? Если да, то какие документы ей необходимо представить?

Задание 7. Согласно ст. 123 НК РФ неперечисление в установленный срок сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению. Организация из-за недостаточности денежных средств на несколько дней позже перечислила НДФЛ в бюджет. Возможно ли уменьшение суммы штрафа до 0 руб., если у организации имеются обстоятельства, смягчающие ответственность: признание факта совершения правонарушения; отсутствие умысла на его совершение; совершение правонарушения впервые; отсутствие ущерба для бюджета; уплата налога в полном объеме до проведения камеральной проверки; несоразмерность санкции последствиям правонарушения; тяжелое финансовое положение организации?