ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Номер варианта контрольной работы указан в личном кабинете.

Вариант 1

1. На основе схемы видов финансов и финансовых фондов Российской Федерации¹ покажите государственные и муниципальные финансовые фонды, межотраслевые и внутрихозяйственные фонды.

Определите, что такое консолидированный бюджет. Назовите виды муниципальных бюджетов. Покажите особенности бюджетной системы городов федерального значения.

2. Проведите анализ действующего федерального закона о федеральном бюджете и определите:

· особенности его доходной и расходной части;

· сбалансированность (удельный вес дефицита или профицита в процентах);

· объем расходов на общегосударственные вопросы и образование (в процентах с разбивкой по разделам и подразделами классификации расходов бюджетов);

· виды специальных бюджетных фондов, образуемых в составе бюджета;

· межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации;

· организации, выполняющие функции агентов Правительства Российской Федерации.

Сравните свои выводы с показателями бюджета прошлого года и следующего года.

Вариант 2

1. На основе анализа Бюджетного кодекса РФ назовите специальные бюджетные фонды, имеющие целевые источники формирования и не имеющие таковых.

Покажите обязательные платежи, являющиеся источниками их формирования, есть ли среди них налоги? Создание каких специальных бюджетных фондов не противоречит закрепленному в ст. 35 БК РФ принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов.

2. На основе анализа Бюджетного кодекса РФ и действующего федерального закона о федеральном бюджете покажите особенности предоставления бюджетных кредитов в текущем году.

На какие цели предоставляется бюджетный кредит? Каков порядок его предоставления? Взимается ли плата за его использование? Возможно ли предоставление бюджетного кредита организациям?

Вариант 3

1. Какой порядок управления средствами Фонда национального благосостояния предусмотрен БК РФ?

Какие варианты размещения средств фонда предложили бы вы?

2. Департамент финансов администрации Томской области разработал и утвердил для муниципальных бюджетов:

· порядок составления и рассмотрения проектов муниципальных бюджетов;

· детализацию бюджетной классификации в части, относящейся к местным бюджетам;

· порядок установления расходных обязательств муниципальных образований;

· нормативы отчислений от федеральных налогов, зачисляемых в региональный бюджет;

· порядок и условия предоставления межбюджетных трансфертов из регионального бюджета;

· предельный объем дефицита муниципального бюджета;

· виды ответственности за нарушение муниципальных правовых актов по вопросам регулирования бюджетных правоотношений.

Определите правомерность действий финансового органа области. В чью компетенцию входит решение указанных вопросов? Какова роль Департамента финансов в разработке указанных вопросов? Свои выводы подтвердите нормами бюджетного законодательства.

Вариант 4

1. На основе анализа положений ст. 179.4 Бюджетного кодекса РФ и законодательства и подзаконных актов Томской области выявите особые источники доходов и направления расходования средств дорожного фонда Томской области.

2. В период бюджетного планирования областного бюджета были ошибочно занижены предполагаемые размеры доходов от ряда налоговых источников. При исполнении бюджета оказалось, что фактические поступления по ряду налогов значительно превышают расчетные. На этом основании в последнем квартале финансового года Минфин России предложил Департаменту финансов администрации области внести сверхплановые доходы в федеральный бюджет. В противном случае министерство обещало снизить нормативы отчислений и размеры межбюджетных трансфертов, необходимых для сбалансирования бюджета следующего года.

Правомерны ли требования Минфина России? Укажите пути решения данного конфликта. Какие варианты использования фактических доходов, превышающих расчетные, предусматривает БК РФ?

Вариант 5

1. Покажите виды и особенности государственных внебюджетных фондов. Найдите их отличия от иных финансовых фондов государства и муниципальных образований.

На основе анализа нормативных актов, определяющих правовое положение внебюджетных фондов, покажите их сходство и принципиальные отличия.

2. Городская Дума в конце бюджетного года приняла решение, в котором поручила администрации города, исполняющей бюджет текущего года, выделить средства на пристройку к муниципальной гимназии. Источниками финансирования пристройки были указаны резервный фонд, сокращение расходов на содержание органов местного самоуправления, а также свободный остаток бюджетных средств. Недостающие суммы денег на строительство предложено запросить у областной администрации для компенсации средств городского бюджета на непредвиденные расходы.

На основе действующего бюджетного законодательства определите правомерность данного решения. Каковы условия бюджетных компенсаций?

Вариант 6

1. Основными источниками формирования государственных внебюджетных фондов являются страховые взносы. Назовите их виды и особенности.

2. На основе анализа бюджетного и налогового законодательства установите, чьими доходными источниками являются следующие налоговые платежи:

· акцизы;

· налог на добавленную стоимость;

· налог на прибыль организаций;

· налог на доходы физических лиц;

· налог на имущество организаций;

· налог на имущество физических лиц;

· транспортный налог;

· водный налог;

· земельный налог;

· налог на добычу полезных ископаемых;

· государственная пошлина.

В какие бюджеты возможно поступление перечисленных платежей?

Определите, каким образом решается вопрос о зачислении местных налогов в бюджеты муниципальных районов и бюджеты поселений, а также в бюджеты городских округов с внутригородскими районами и бюджеты внутригородских районов? Что такое межселенные территории?

Вариант 7

1. Из бюджетов каких внебюджетных фондов выплачиваются:

· пособия ветеранам;

· пособия при рождении (усыновлении) ребенка;

· социальные пособия на погребение;

· дополнительное ежемесячное материальное обеспечение инвалидов вследствие военной травмы;

· пособия инвалидам;

· пособия гражданам, подвергшимся воздействию радиации;

· материнский (семейный) капитал;

· средства на покупку путевок на санаторно-курортное лечение работников;

· пособия по беременности и родам;

· средства на оплату услуг, оказанных женщинам в период беременности, родов и в послеродовой период.

2. Назовите требования, предъявляемые к принципам самостоятельности бюджетов и единства бюджетной системы.

Нет ли между ними противоречий в общей системе бюджетного федерализма?

Вариант 8

1. На основе федеральных законов «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» определите законность создания муниципального унитарного предприятия, основной целью деятельности которого будет техническое обслуживание, эксплуатация и замена лифтов.

2. При анализе налогового и бюджетного законодательства определите основные признаки и отличительные особенности понятий: «обязательные платежи», «добровольные платежи», «налоговые платежи», «налоги», «неналоговые доходы». Покажите принципиальные отличия доходов бюджетов и внебюджетных фондов, целевых и общих доходов.

Назовите сборы, пошлины, страховые взносы налогового и неналогового характера.

Вариант 9

1. Гражданин Иванов, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, открыл магазин по продаже автомобильных запчастей. По трудовым договорам он нанял двух продавцов. Скупая у оптовых торговых предприятий моторные масла и запчасти, предприниматель продавал их населению и организациям. Также в магазине осуществлялись прием старых автомобильных аккумуляторных батарей и реализация новых. Иванов не успел подать декларацию о своих доходах в налоговую инспекцию в установленный срок.

Какие отрасли права применимы к регулированию перечисленных действий индивидуального предпринимателя? Выделите среди них финансовоправовое регулирование.

2. Многие работодатели обеспечивают своих работников бесплатным (льготным) питанием в соответствии с коллективным (трудовым) договором или локальным нормативным актом.

Укажите, как в законодательстве и судебной практике решается вопрос их обложения взносами на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Вариант 10

1. Изобразите схематично систему отрасли финансового права (Общую и Особенную части) и систему отрасли финансового законодательства (на основе Классификатора правовых актов).

Покажите их особенности. Сравните систему отрасли финансового права и систему финансового законодательства с финансовой системой России.

2. Бухгалтерия общества при начислении страховых взносов (раздел XI НК РФ) не включила в облагаемый фонд оплаты труда:

· денежные премии и подарки, выдаваемые в качестве поощрений;

· суммы материальной помощи, выданные своим работникам;

· суммы по возмещению ущерба работникам, пострадавшим в результате технологической аварии на производстве;

· стипендии студентам, обучающимся по направлению общества;

· доходы по акциям работников-акционеров;

· выплаты по гражданско-правовым договорам за работы и услуги.

Определите правомерность действий бухгалтерии общества. Изменится ли ваше решение, если взносы исчислялись по закону «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»?

Вариант 11

1. Составьте схему государственных и муниципальных органов, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации. В системе органов исполнительной власти выделите органы общей, отраслевой и специальной компетенции.

Какие органы следует отнести к бюджетным, налоговым, валютным, кредитным и иным финансовым? Какие из этих органов имеют территориальные подразделения? Какие финансовые органы созданы в системе органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления?

2. Студент юридического факультета, спешивший на лекцию, добирался до 4-го корпуса вуза на муниципальном троллейбусе. На остановке «Университет» троллейбус не уступил дорогу автомобилю КамАЗ и столкнулся с ним. В результате ДТП студент сломал руку, получил ушибы и ссадины, разбил свой ноутбук.

Каков максимальный размер выплат, положенных студенту? Будет ли компенсирована стоимость (ремонт) ноутбука? Какие обязанности несет перевозчик при наступлении страхового случая? Должен ли перевозчик страховаться по ОСАГО? Изменится ли ваше решение, если виновным в столкновении был признан водитель автомобиля КамАЗ? Как быть, если пострадал водитель троллейбуса?

Вариант 12

1. На основе анализа норм Бюджетного кодекса РФ, определяющих бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления, найдите, в чьей компетенции находятся вопросы:

а) организации бюджетного процесса;

б) установления оснований для привлечения к бюджетной и административной ответственности;

в) заимствования и управления долгом;

г) распределения доходов между уровнями бюджетной системы.

2. При анализе условий выпуска облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом, переменным купонным доходом, индексируемым номиналом, амортизацией долга определите их принципиальные различия.

Какой из указанных видов облигаций импонирует вам больше всего? Какой более удобен и выгоден для помещения свободных денег? Может ли физическое лицо приобрести указанные облигации?

Вариант 13

1. На основе анализа норм Лимской декларации ИНТОСАИ, Мексиканской декларации ИНТОСАИ, ФЗ «О Счетной палате РФ» определите, как реализуется установленная п. 2 ст. 2 Закона организационная, функциональная и финансовая независимость Счетной палаты РФ, а также установленный в ст. 4 принцип независимости внешнего государственного аудита (контроля), осуществляемого Счетной палатой.

2. С целью повышения финансовой грамотности населения, воспитания у граждан культуры сбережения и инвестирования средств с 2017 г. в России появился новый вид облигаций федерального займа для физических лиц (ОФЗ-н).

Какие особенности имеют ОФЗ-н? Какова стоимость ОФЗ-н и их доходность? Как государство гарантирует сохранность вложенных в ОФЗ-н средств?

Вариант 14

1. На основе анализа норм Конституции РФ и Бюджетного кодекса РФ покажите возможные варианты участия Президента РФ в бюджетно-процессуальных отношениях.

Какие подразделения Администрации Президента непосредственно обеспечивают его участие в указанных отношениях? Каково правовое значение и место в системе финансово-правовых актов послания Президента РФ Федеральному собранию?

2. Определите, в каких случаях речь идет о государственном страховании.

· Фонд оплаты труда предприятия уменьшен на размер страховых взносов для формирования государственных внебюджетных фондов; предприятие внесло страховые взносы по обязательному страхованию жизни и здоровья своих работников.

· Работник застраховал свое имущество и здоровье в компании «СОГАЗ». В этом же году он призывался на военные сборы, добираясь до места назначения на самолете. Свою машину он застраховал в страховой компании по ОСАГО и КАСКО.

В каком порядке государство может использовать доходы от страхования?

Вариант 15

1. На основе анализа норм законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, назовите операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. Какие полномочия в сфере противодействия коррупции возложены на федеральную службу по финансовому мониторингу?

2. Жителя г. Юрги по пути в г. Томск дважды останавливали сборщики платежей, требуя уплатить сборы за проезд по отдельным участкам дороги и по мосту через реку Томь. Учитывая, что Конституция РФ устанавливает свободу передвижения по территории страны (ст. 27) и перемещения товаров (ст. 8), гражданин посчитал, что такие сборы нарушают его конституционные права. Можно ли устанавливать плату за проезд по дорогам Российской Федерации?

В какие органы и в каком порядке гражданин может обратиться за защитой своих прав и интересов? В каких случаях гражданин как субъект финансового правоотношения может обратиться в суды общей юрисдикции, арбитражный суд и Конституционный Суд Российской Федерации? Нарушает ли, с вашей точки зрения, положения Конституции введение системы «Платон»?

Вариант 16

1. В соответствии со ст. 15 ФКЗ «О Правительстве РФ» на Правительство возложены функции по совершенствованию бюджетной системы.

Какие акты Правительства в рамках реализации этой функции были приняты в последнее время? Покажите место Бюджетной стратегии в системе указанных актов. На какой период она принимается?

2. Предприниматель не согласился с решением налогового органа об отказе в привлечении его к налоговой ответственности, принятым по результатам налоговой проверки, и обжаловал его.

Зачем обжаловать решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности? Укажите порядок обжалования. Можно ли обжаловать решение в суде, если не была подана жалоба в вышестоящий налоговый орган? В какие сроки и куда подаётся апелляционная жалоба?

Вариант 17

1. Среди участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, выделите органы государственной власти и местного самоуправления. Определите понятие налогового органа. Укажите, на какие органы возложены функции, права и обязанности налоговых органов.

Приведите систему налоговых органов и перечислите контрольные мероприятия, которые они могут проводить.

2. При привлечении к ответственности за неуплату налога гражданин указал ряд доводов в свою защиту, в том числе наличие следующих обстоятельств:

· он не знал о том, что нужно платить данный налог, а налогового уведомления ему не принесли;

· в результате пожара (сгорела его квартира) у него не было возможности уплатить налог;

· он длительное время находился за границей и не мог своевременно внести сумму налога;

· со дня неуплаты им налога прошло три года, и должны быть применены сроки давности;

· ему еще нет шестнадцати лет.

Какие иные обстоятельства могут повлиять на привлечение физического лица к ответственности за налоговые правонарушения? Назовите признаки финансового правонарушения.

Вариант 18

1. Банковское законодательство и акты Банка России наряду с банками допускают создание небанковских кредитных организаций. Назовите виды банковских операций и особенности их осуществления небанковскими кредитными организациями.

2. Физическое лицо (взыскатель) на основании исполнительного документа обратилось к бюджетному учреждению (должнику) с целью взыскания с него денежных средств. Бюджетное учреждение адресовало взыскателя в Федеральное казначейство РФ, заявив, что возврат денежных средств со счетов бюджетного учреждения на основании исполнительного листа производится Федеральным казначейством РФ.

Входит ли в компетенцию Федерального казначейства РФ возврат денежных средств из бюджета или это обязанность органа-должника?

Вариант 19

1. На основе анализа нормативных актов, определяющих правовое положение налоговых органов и налоговую систему Российской Федерации, определите меры государственного принуждения, выделите в них санкции, в том числе финансово-правовые.

В каких актах можно найти финансово-правовые санкции? Назовите эти санкции.

2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ выделил субсидии на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов РФ в части мероприятий по строительству перинатальных центров регионального значения.

Какой метод финансовой деятельности использовался в данной ситуации?

Вариант 20

1. Покажите, в чем сущность финансового контроля как части государственного контроля и как функции финансовой деятельности. Дайте соотношение понятий «контроль» и «надзор».

В чем проявляется финансовый контроль как надзорная деятельность и как контроль в чистом виде?

2. Между Правительством РФ и ЦБ РФ было заключено соглашение, по которому Банк России берет на себя обязательства отвечать по долгам по федеральным облигациям, выпущенным Российской Федерацией. Кроме того, Банк России бесплатно будет обслуживать счета федерального бюджета.

Соответствует ли данное соглашение закону?

Вариант 21

1. На основе изучения нормативных актов, определяющих правовое положение контрольных органов, укажите, какой орган вправе или обязан проверять:

1) правильность и своевременность перечисления предприятием налогов;

2) эффективность использования ведомствами и службами средств федерального бюджета;

3) соблюдение страхового законодательства;

4) обоснованность платежей в иностранной валюте и законность валютных операций;

5) правильность ведения кассовых операций и расчетов;

6) правильность операций по кассовому исполнению бюджета.

При определении нескольких органов контрольной деятельности выделите тот, на который нормативным актом напрямую возложены указанные полномочия как основные.

2. Ознакомьтесь с содержанием ст. 17 Закона «О банках и банковской деятельности». Лаконично изложите требования, предъявляемые к кредитной организации с иностранными инвестициями при ее регистрации. Изложите понятие кредитной организации с иностранными инвестициями. Выделите 5-6 особенностей таких организаций.

Вариант 22

1. Юридические факты «рождение человека», «достижение определенного возраста», «смерть человека» как события влияют на различные виды правоотношений. Могут ли данные юридические факты являться основанием для возникновения, изменения или прекращения финансово-правовых отношений? Приведите примеры и правовые основания, подтверждающие ваш ответ.

Может ли быть юридическим фактом в финансовом праве бездействие гражданина? Если да, то определите место бездействия в системе юридических фактов и приведите примеры.

2. Банк «РОСТ», созданный в форме производственного кооператива, действовал на основании лицензии ЦБ РФ на право осуществления операций в рублях. Поскольку банк не имел права на осуществление валютных операций, было принято решение открыть пункт обмена валюты, где клиенты могли обменять свои накопления в иностранной валюте на рубли.

Дайте правовую оценку действиям банка.

Вариант 23

1. Составьте схему органов государственной власти, занимающихся финансовым контролем. Выделите в ней специальные контрольные органы представительных и исполнительных органов власти.

Покажите, какие контрольные органы специальной компетенции занимаются бюджетным, налоговым, страховым, кредитным, валютным и иными видами финансового контроля. Какие органы осуществляют финансовый контроль на региональном и муниципальном уровне? Какое место занимает контрольно-надзорная деятельность Центрального банка России?

2. Расчетная небанковская кредитная организация «Онлайн-платеж» осуществляла операции с биткойнами, в том числе продажу и покупку у клиентов.

Также НКО за вознаграждение оказывала услуги своим клиентам по предоставлению независимых гарантий в обеспечение надлежащего исполнения их обязательств.

Поскольку у НКО были свободные площади, она сдавала их своим клиентам для хранения вещей. ЦБ РФ в процессе проверки выявил данные действия и, посчитав их незаконными, отозвал у НКО лицензию.

Есть ли нарушения в действиях сторон?

Вариант 24

1. Жительница города организовала на личной усадьбе разведение кроликов, из шкурок которых шила меховые изделия для продажи на рынке. Будучи зарегистрированной как индивидуальный предприниматель, она ежегодно подавала декларацию о доходах. За прошедший год она не платила авансовых платежей и не подала налоговую декларацию. Когда же налоговый инспектор пришел обследовать усадьбу-хозяйство, предприниматель не пустила его во двор, спустив собак. При этом она заявила, что в результате болезней кролики сдохли, больше меховых изделий она не шьет и дохода не имеет, а в соответствии со ст. 25 Конституции РФ ее жилище неприкосновенно и никто не вправе в него войти.

Как должен поступить налоговый инспектор в указанной ситуации? Кто имеет право не подавать декларацию о доходах? Каковы контрольные функции налогового инспектора?

2. Гражданка Иванова обратилась в кредитное учреждение с просьбой положить деньги в банк. В пояснениях сотруднику она объяснила, что хочет сделать так, чтобы денежными средствами могли пользоваться все члены ее семьи без доверенности.

Работник кредитного учреждения объяснил ей, что такой услуги у них не предусмотрено, можно открыть счет на нее, остальные члены семьи будут пользоваться им по доверенности от нее.

Правильное ли пояснение дал работник?

Вариант 25

1. Актом ревизии, проведенной в школе-интернате территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, были установлены серьезные нарушения финансовой дисциплины. По распоряжению контролера-ревизора директору школы был объявлен выговор, и он был отстранен от должности.

Правомерны ли   действия контролера-ревизора? Каково значение и порядок оформления акта ревизии?

2. Магистрант Петров обратился в ООО «Банк «Родина» с просьбой открыть банковский счет. Сотрудник банка попросил Смирнова предъявить документ, удостоверяющий его личность. Петров предъявил временное удостоверение личности, пояснив, что паспорт он сдал на обмен ввиду достижения 20 лет. Сотрудник банка отказал ему в открытии счета, попросив прийти с паспортом после его готовности, поскольку Банк обслуживает только по паспорту гражданина РФ.

Правильно ли поступил сотрудник банка? Изменится ли решение, если вместо временного удостоверения магистрант предъявит заграничный паспорт?