РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ  ЧАСТЬ

Тема 1. Финансы и финансовая система России. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований

Практические задания

Задание 1. Нарисуйте схему, раскрывающую основные элементы финансовой системы в РФ.

Задание 2. На основе классификации методов осуществления финансовой деятельности приведите примеры их выражения и реализации.

Задание 3. Составьте схему всех видов финансов и финансовых фондов Российской Федерации. Выделите в ней:

государственные и муниципальные финансы;

централизованные и децентрализованные финансы;

бюджетные и внебюджетные фонды;

общие и целевые фонды;

межотраслевые, отраслевые и внутрихозяйственные фонды.

Какое место в этой системе фондов занимают финансы госу­дарственных, муниципальных и иных предприятий?

Задание 4. На основе анализа норм, изложенных в Конституции Рос­сийской Федерации:

а) покажите политические, экономические и организационные основы финансовой деятельности, сравните их с конституционно-правовыми принципами финансовой деятельности;

б) покажите правовые основы и особенности финансовой дея­тельности в системе местного самоуправления.

Задание 5. Глава областной администрации издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погаше­ния задолженности по заработной плате работникам здравоохранения пере­числить 2 млн руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета. Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.

Задание 6. Законодательное собрание N-ской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов» собствен­ные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории обла­сти наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации», и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г. N.

Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа статей Конституции Российской Федерации.

Задание 7. Государственной Думой Российской Федерации были внесены измене­ния и дополнения в Налоговый кодекс РФ, установившие новые ставки налога. Закону была придана обратная сила. Дайте юридическую оценку в данном случае действиям Государственной Думы Российской Федерации.

Задание 8. Студент, классифицируя финансы по административно-тер­риториальному признаку, выделил следующие виды финансов:

- финансы РФ;

- федеральные финансы;

- финансы субъекта РФ;

- совместные финансы;

- местные финансы;

-  государственные финансы;

-  негосударственные финансы;

- финансы предприятий;                                       

- финансы государственных предприятий;

- финансы кредитных организаций;

- международные финансы.

Отдельные студенты выразили сомнение в правильности такой классификации. Каково ваше мнение. Определите данные понятия.

Задание 9. На основе анализа норм Бюджетного кодекса РФ, опреде­ляющих компетенцию органов государственной власти и органов местного самоуправления в области регулирования бюджетных от­ношений, найдите, в чьей компетенции находятся вопросы:

а) организации бюджетного процесса;

б) установления оснований и порядка привлечения к ответствен­ности;

в) заимствования и управления долгом;

г) распределения налогов и доходов между уровнями бюджетной системы.

Задание 10. В актах, определяющих правовое положение органов испол­нительной власти, найдите предметы совместного ведения или взаи­модействия:

- Минфина России и Банка России;

- ФНС России и Минфина России;

- их территориальных структур.

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисциплина и наука.

Практические задания

Задание 11. Нормами каких отраслей права будут урегулированы дейст­вия, если вы:

а) сделали вклад в отделении Сбербанка России, открыли личный расчетный счет в учреждении Центрального банка России, храните деньги в коммерческом банке, одолжили соседу большую сумму де­нег под установленный вами процент;

б) купили облигацию федерального займа Российской Федерации, муниципальный лотерейный билет, акцию акционерного общества, валюту;

в) уплатили налог, таможенную пошлину за перегон автомашины через таможенную границу, государственную пошлину за нотариальные действия, алименты на ребенка, штраф за наруше­ние правил дорожного движения.

Назовите отличительные особенности предмета и метода право­вого регулирования вышеуказанных отношений. Какие отношения фи­нансово-правового характера возникают наряду с названными вами?

Задание 12. Изобразите схематично систему отрасли финансового права (общую и особенную части) и систему отрасли финансового законо­дательства. Покажите их особенности. Сравните систему отрасли финан­сового права и систему финансового законодательства с финансо­вой системой России.

Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения

Практические задания

Задание 13. Приведите пример нормативного финансово-правового акта и финансово-правовой нормы. Покажите соотношение акта, нормы, статьи акта. В норме финансового права выделите гипотезу, диспозицию и санкцию. Обратите внимание, как отдельные элементы нормы расположены в актах и статьях актов.

На основе анализа нормативных актов, определяющих пра­вовое положение налоговых органов и налоговую систему страны, определите меры государственного принуждения, выделите в них санкции, в том числе финансово-правовые. В каких актах можно найти финансово-правовые санкции? Назо­вите эти санкции.

Задание 14. Предприниматель, работающий без образования юридиче­ского лица, не внес взносы в Пенсионный фонд Российской Федера­ции. При открытии счета в банке не информировал об этом налого­вые органы. При подаче декларации о доходах указал не все источ­ники, подлежащие обложению налогом. После обнаружения этого обстоятельства при повторной подаче декларации вновь скрыл ряд источников доходов и представил фиктивные документы о расходах. Найдите, какие нормы финансового права регулируют указанные обстоятельства в действиях предпринимателя, выделите в них ги­потезу и диспозицию. Определите возможные санкции финансово-правового характера.

Задание 15. Житель г. Тюмени взял в коммерческом банке ссуду и купил легковой автомобиль. Без оформления деятельности в качестве предпринимателя занимался перевозкой пассажиров в городе. При перевозке пассажира он попал в аварию, при которой пассажир погиб, сам он получил тяжелые увечья, машина сгорела. Ссуда не погашена, води­тель застрахован по личному страхованию. Определите характер правоотношений по данным обстоятель­ствам. Есть ли среди них финансово-правовые отношения? Какие юридические факты из названных выше являются основанием для возникновения, изменения или прекращения финансовых правоотно­шений?

Задание 16. Сравните понятия «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения». Каково их соотношение с поня­тием «участники налоговых и бюджетных пра­воотношений»? Приведите примеры, когда физическое лицо стано­вится субъектом финансового правоотношения. Назовите виды субъ­ектов финансового правоотношения по отдельным институтам от­расли финансового права. В каких финансово-правовых институтах гражданин не является субъектом правоотношения?

Задание 17. Юридические факты: рождение человека, достижение опре­деленного возраста, смерть человека. Как события влияют на раз­личные виды правоотношений. Могут ли данные юридические фак­ты являться основанием для возникновения, изменения или прекра­щения финансово-правовых отношений? Приведите примеры и пра­вовые основания, подтверждающие ваш ответ. Может ли быть юридическим фактом в финансовом праве без­действие гражданина? Если да, то определите место бездействия в системе юридических фактов и приведите примеры.

Задание 18. Бюджетное учреждение, финансируемое из городского бюд­жета, не получило предусмотренные в его смете денежные средства на капитальный ремонт здания. Для окончания ремонта были использова­ны специальные внебюджетные средства, полученные за оказанные услуги населению, при этом сокращены расходы на выплату заработ­ной платы работникам и не уплачен налог на прибыль, полученную в результате оказания услуг. Определите содержание и объект указанных финансово-право­вых отношений. Какие и чьи права здесь нарушены?

Тема 4. Правовые основы финансового контроля и финансово-правовой ответственности

Практические задания

Задание 19. Определите, в компетенцию каких органов входят следующие полно­мочия по осуществлению финансового контроля:

-  проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов;

- проводить оценку обоснованности доходных статей и расходных ста­тей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджет­ных фондов;

- осуществлять предварительный и текущий контроль;

-  осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

- приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество лиц;

- осуществлять меры по предотвращению, выявлению, пресечению кор­рупции в налоговых органах;

- организовывать проведение внутрихозяйственного контроля;

Задание 20. Определите, какие из указанных отношений находятся за пределами законности, а какие – за пределами финансовой дисциплины:

а) директор завода в целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы рабочим дал указания главному бухгалтеру произвести не полную уплату налога на прибыль предприятия за налоговый период;

б) в целях восполнения дефицита местного бюджета городская налоговая инспекция образовала совместное предприятие с иностранной туристической фирмой;

в)  при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из управлений Министерства сельского хозяйства акт о проведении ревизии был подписан ревизионной группой и главным бухгалтером;

г)  в ходе ревизии было обнаружено несоответствие бюджетной росписи расходам, утвержденным бюджетом.

Задание 21.

Какие документы оформляются по результатам ревизии? Кто, по Вашему мнению, может продлить срок ревизии:

- руководитель ревизуемого предприятия (организации); — должностное лицо, назначившее ревизию;

- должностное лицо, возглавляющее ревизионную группу;

-  главный бухгалтер предприятия;

- прокурор.

Задание 22. Каковы меры, применяемые к нарушителям бюджетного и налогового законодательства? В чем заключаются общие и индивидуальные черты дан­ных мер? При ответе приведите 2 примера.

Задание 23. Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 101 тыс. рублей. Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен нало­жить это взыскание?

Задание 24. Управление Федерального казначейства по N-ской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными сред­ствами, подвергло проверке ОАО «Альфа». В ходе проверки бухгалтер­ских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Бета» предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были предоставлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

- приостановить операций по счетам предприятия в банке на 20 дней;

-  внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совер­шение банковских операций;

- наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся ситуации.

Задание 25. На занятии по финансовому праву студент на вопрос, какие виды финансового контроля он знает, дал следующий ответ:

-  наблюдение;

- собеседование;

- ревизия;

- документальная проверка;

- обследование;

- фактический анализ;

- реальная сверка.

Проанализируйте ответ студента и выскажите Ваше мнение по задан­ному вопросу.

Задание 26. Покажите, в чем сущность финансового контроля как части государственного контроля и как функции финансовой деятельности. Дайте соотношение понятий «контроля» и «надзора». В чем проявляется финансовый контроль как надзорная деятель­ность и как контроль в чистом виде?

Задание 27. Жительница города организовала на личной усадьбе разве­дение кроликов и нутрий, из шкурок которых шила меховые изделия для продажи на рынке. Будучи зарегистрирована как индивидуаль­ный предприниматель, она ежегодно подавала декларацию о дохо­дах. За прошедший год она не платила авансовых платежей и не по­дала декларацию, мотивируя это тем, что годовой доход составил ниже облагаемого уровня. Когда же налоговый инспектор пришел обследовать усадьбу-хозяйство, она не пустила его во двор, спустив собак. При этом она сказала, что больше меховых изделий не шьет, дохода не имеет, а в соответствии со ст. 25 Конституции РФ ее жи­лище неприкосновенно и никто не вправе в него войти. Дайте анализ сложивщейся ситуации. Как должен поступить налоговый инспектор в указанной ситуа­ции? Кто имеет право не подавать декларацию о доходах? Каковы контрольные функции налогового инспектора?

Задание 28. Руководитель предприятия пригласил аудиторскую фирму для проверки финансово-хозяйственной деятельности служб и под­разделений своей организации. В проекте договора он поручил ауди­торам проверить правильность взыскания налоговыми службами на­логовых платежей. Кроме этого, указал на необходимость провести инвентаризацию складского хозяйства, изучить работу отдела кадров по повышению профессионального мастерства работников админи­страции. В конечном счете потребовал определить качество бухгал­терского учета и отчетности, подтвердить законность своих приказов и установить причины и условия нарушения финансовой и трудовой дисциплины на предприятии. Аудиторы не согласились выполнить некоторые распоряжения руководителя. Укажите, какие из них? Обоснуйте свое решение нормами права. Назовите функции и задачи аудиторской проверки.

Задание 29.  Составьте схему органов государственной власти, занимающих­ся финансовым контролем. Выделите в ней специальные контрольные органы представительных и исполнительных органов власти. Покажите: какие контрольные органы специальной компетенции занимаются бюджетным, налоговым, страховым, кредитным, ва­лютным и иными видами финансового контроля? Какие органы осуществляют финансовый контроль на регио­нальном и муниципальном уровне? Какое место занимает контрольно-надзорная деятельность Центрального банка России?

Задание 30. На основе изучения нормативных актов, определяющих пра­вовое положение контрольных органов, укажите, какой орган вправе или обязан проверять:

- правильность и своевременность перечисления предприятием налогов, взысканных с рабочих и служащих;

-  эффективность использования ведомствами и службами средств федерального бюджета;

-  соблюдение налогового и иного финансового законодательства;

-  обоснованность платежей в иностранной валюте и законность валютных операций;

-  расходование внебюджетных фондов местного самоуправления;

-  правильность кассовых операций и расчетов;

правильность операций по казначейскому исполнению бюджета.

При определении нескольких органов контрольной деятельности выделите тот, на который нормативным актом напрямую возло­жены указанные полномочия как основные.

Задание 31. При проведении обязательной аудиторской проверки город­ского управления здравоохранения, которую назначил мэр города, аудиторская фирма отказалась ее проводить, ссылаясь на то, что их не устраивает оплата труда. Какие меры ответственности применяются при уклонении от обязательного аудита? Изменится ли ваше решение, если начальник управления здравоохранения не допустил аудиторов к проверке? Ка­кие меры взыскания несет аудитор за недоброкачественно прове­денную проверку, повлекшую материальный ущерб?

Задание 32. Актом ревизии, проведенной в школе-интернате территори­альными контрольно-ревизионными органами Минфина России, бы­ли установлены серьезные нарушения финансовой дисциплины. По распоряжению контролера-ревизора директору школы объявлен вы­говор, и он был отстранен от должности. Правомерны ли действия контролера-ревизора? Каково значение и порядок оформления акта ревизии?

Задание 33. В период исполнения федерального бюджета на 2011 г. бюджетная организация получила ассигнования из бюджета на без­возмездной и безвозвратной основе для погашения задолженности по заработной плате работникам. На эти же цели из федерального бюд­жета ей был выделен бюджетный кредит на возвратной и возмездной основе с погашением его на конец финансового года. Погасив час­тично задолженность по заработной плате за счет средств бюджетно­го кредита, организация использовала бюджетные ассигнования на капитальный ремонт административного здания. На начало нового финансового года и в течение следующих полгода бюджетный кре­дит не был погашен. Определите правовое положение средств федерального бюдже­та, выданных организации. Назовите возможные меры государст­венного принуждения и ответственности за указанные правонару­шения. Выделите среди них финансово-правовые санкции.

Задание 34. Определите меры принуждения и санкции за следующие на­рушения финансовой дисциплины, с указанием на нормы правовых актов:

- непредставление налогоплательщиком декларации и нарушение сроков по представлению декларации по налогу, по которому декла­рирование обязательно;

- налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не встал на учет в налоговом органе, открыл счет в коммерческом банке, но не известил об этом налоговые органы, не сделал это и коммерче­ский банк;

- субъект федерации нарушил порядок зачисления налогов и иных доходов в федеральный бюджет;

- индивидуальный предприниматель проводит расчеты с клиента­ми только наличными денежными средствами, не полностью опри­ходовал их в кассу, хранил деньги дома. Изменится ли ваше реше­ние, если это допустила организация (юридическое лицо). Выделите среди названных вами мер принуждения     финансово-правовые санкции и укажите их отличия от административных мер ответственности.

Задание 35. При привлечении к ответственности за неуплату налога гра­жданин А. указал ряд обстоятельств и причин в свою защиту, в том числе:

- что он не знал о том, что нужно платить данный налог, а налого­вого извещения ему не принесли;

- что в результате пожара (сгорела его квартира) у него не было возможности уплатить налог;

- что он находился на излечении в психиатрической больнице и не успел своевременно внести сумму налога;

- что прошло три года со дня неуплаты им налога и должны быть применены сроки давности;

- что ему еще нет шестнадцати лет.

Как указанные обстоятельства могут повлиять на привлечение А. к ответственности за налоговые правонарушения. Назовите при­знаки финансового правонарушения.

Задание 36. Индивидуальный предприниматель, работающий без образо­вания юридического лица, не согласился с актом налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности и обжаловал их в су­дебный орган. В какой суд может обратиться данный налогоплательщик? Можно ли обжаловать в суд, если подана жалоба в вышестоящий налоговый орган? Имеет ли право гражданин обратиться за защи­той в Конституционный Суд Российской Федерации?

РАЗДЕЛ 2. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Тема 5. Бюджетное устройство и бюджетное право

Практические задания

Задание 36. Изобразите схематически бюджетное устройство РФ.

Назовите основные условия предоставления финансовой помощи нижестоящим бюджетам.

Составьте классификацию нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и подкрепите ее примерами.

Задание 37. Студент в ответе на вопрос контрольной работы указ состав доходной части местных бюджетов входят:

- налоговые доходы;

- неналоговые поступления;

- закрепленные доходные источники;

- регулирующие доходные источники;

- средства от проведения местных конкурсов и лотерей;

- дотации;

- субвенции;

- кредитные ресурсы.

Оцените правильность ответа студента. Укажите ошибки, неточнос­ти, если они есть.

Задание 38. На семинаре по финансовому праву студент при ответе ска­зал что дотация, субвенция, субсидия практически ничем не отличаются, что все это виды финансовой помощи. Проанализируйте ответ студента.

Задание 39. Сделайте анализ Федерального закона о федеральном бюд­жете на текущий год и определите:

особенности объема доходной и расходной части бюджета;

их сбалансированность (удельный вес дефицита или профицита);

соотношение в процентах бюджетных доходов и их структур;

особенности направлений расходов и их функциональное раз­граничение;

отношения с бюджетами субъектов Российской Федерации;

организацию целевых бюджетных фондов.

Сравните свои выводы с показателями бюджета прошлого года и с проектными ориентировками на следующий финансовый год.

Задание 40. В период бюджетного планирования областного бюджета ошибочно занижены предполагаемые размеры доходов от ряда нало­говых источников. При исполнении бюджета оказалось, что факти­ческие поступления по ряду налогов значительно превышают расчетные. На этом основании в последнем квартале финансового года Минфин России предложил Департаменту финансов администрации области внести сверхплановые доходы в федеральный бюджет либо погасить за счет этих сумм задолженность по льготам ветеранам войны. В противном случае обещал снизить нормативы отчислений и размеры трансфертов, необходимых для сбалансирования бюджета следующего года. Правомерны ли требования Министерства финансов Российской Федерации? Чьи и какие бюджетные права нарушены? Укажите пути решения данного конфликта.

Задание 41. Городская Дума в середине бюджетного года приняла реше­ние, в котором поручила администрации города, исполняющей бюд­жет текущего года, выделить средства на пристройку к городской больнице. Источниками финансирования указаны резервный фонд, сокращение расходов на содержание органов исполнительной вла­сти, а также рекомендовано использовать на эти цели остатки бюд­жетных и внебюджетных фондов города. Недостающие суммы денег на строительство предложено запросить у областной администрации для компенсации средств городского бюджета на непредвиденные расходы. На основе действующего бюджетного законодательства опре­делите правомерность данного решения.

Задание 42. На основе составленной вами схемы бюджетной системы Тюменской области выделите самостоятельные бюджеты области и ее муниципальных образований, покажите принципиальную разницу между этими видами бюджетов. Назовите все признаки консолиди­рованного бюджета области и его соотношение с областной бюджет­ной системой. Покажите особенности организации муниципальных образований и местных бюджетов в Тюменской области.

Задание 43. Дайте точное название всех самостоятельных и консоли­дированных бюджетов в бюджетной системе Российской Федера­ции. Покажите виды государственных и муниципальных бюджетов в этой системе и отличительные особенности консолидированного и самостоятельного бюджетов. Назовите требования, предъявляемые принципами самостоятельно­сти бюджетов и единства бюджетной системы. Нет ли между ними противоречий в общей системе бюджетного федерализма?

Задание 44. На изображенной вами схеме бюджетного периода предыду­щего финансового года покажите бюджетный год и стадии бюджетно­го процесса. Определите время бюджетного планирования, выделите сроки стадий бюджетного процесса. Раскройте сущность и содержание каждой стадии бюджетного процесса.

Задание 45. По Бюджетному кодексу Российской Федерации определите предельный срок прохождения бюджета через Государственную Ду­му Федерального Собрания Российской Федерации. Какие факторы удлиняют или сокращают этот срок? Какие могут возникнуть последствия в случае непринятия или несвоевременного принятия федерального бюджета? Какое время необходимо для одобрения закона о бюджете Сове­том Федерации Федерального Собрания и подписания Президентом Российской Федерации? Когда вступает в силу закон о федеральном бюджете? Как эти вопросы решаются на региональном и муниципальном уровне?

Задание 46. Представьте себя начальником Департамента финансов адми­нистрации области (края). Вам нужно приступить к составлению про­екта областного (краевого) бюджета на следующий финансовый год. Какие материалы, документы и иные данные вам необходимы для начала бюджетного планирования? Какие органы должны их предоставить? Какие данные необходимо получить от федераль­ных органов государственной власти?

Задание 47. Определите бюджетно-контрольные функции законодатель­ных (представительных) органов государственной власти и органов местного самоуправления, а также место и формы отчетов исполни­тельных органов по исполнению бюджета и государственных вне­бюджетных фондов в системе контроля. Как юридически оформляется утвержденный годовой отчет по исполнению бюджета, государственного внебюджетного фонда? Какие показатели должны быть в нем отражены?

Задание 48. Схематично отобразите систему органов, обладающих бюджетными полномочиями.

Задание 49. Раскройте, что включает в себя бюджетное послание Правительства РФ и бюджетное послание Президента РФ, элементами какой стадии бюд­жетного процесса они являются.

Задание 50. Определите, правильно ли названы некоторые параметры составления про­екта федерального бюджета:

1. составление начинается за 10 месяцев до начала очередного финансо­вого года;

2. порядок и сроки составления федерального бюджета определяет Госу­дарственная Дума;

3. формирование федерального бюджета происходит на основе плана-прогноза, составляемого Правительством РФ; с 15.06 по 15.09 Правительство РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития страны на очередной финансовый год.

Задание 51. Перечислите состав органов законодательной и исполнительной власти, осуществляющих финансовый контроль за использованием  бюджетных средств, раскройте полномочия Федерального казначейства РФ в этой области.

Задание 52. Студент в контрольной работе отметил, что «работа над составлением проекта федерального бюджета организуется Министерством финансов Российской Федерации по поручению Президента Российской Федерации в начале апреля предшествующего года». Найдите неточности. Дайте свой ответ со ссылкой на нормативные правовые акты.

Задание 53. Законодательное Собрание N-ской области постановило: «в связи с непринятием областного бюджета области на текущий год с 1.01.11 г. осуще­ствлять финансирование по расходным статьям бюджета, исходя из фактиче­ских объемов финансирования в соответствующих месяцах 2010 года». Оцените указанное постановление с юридической точки зрения. Обос­нуйте свое мнение ссылками на бюджетное законодательство.

Задание 54. Студент при ответе на вопрос преподавателя указал, что ос­новными стадиями бюджетного процесса в Российской Федерации являются:

- составление бюджетного послания Президента;

- рассмотрение бюджета;

- утверждение бюджета;

- исполнение бюджета;

- заключение бюджета;

- составление отчета об исполнении бюджета.

Какие неточности и ошибки допустил студент при ответе?

Тема 6. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов

Практические задания

Задание 55. Покажите виды внебюджетных фондов и их отличия от иных целевых фондов. Назовите основания, взятые вами для их классифи­кации. На основе анализа нормативных актов, определяющих правовое положение государственных внебюджетных фондов, покажите сходство и принципиальные отличия данных фондов.

Задание 56. Найдите общее и особенное в государственных внебюджет­ных фондах (пенсионном фонде, фонде социального страхования и фондах обязательного медицинского страхования). Назовите систему управления данными фондами и их финансовые планы. Имеется ли связь этих фондов с федеральными и региональными бюджетами? Какие имеются общие или однозначные источники формирования бюджетов этих фондов?

Задание 57. Бухгалтерия акционерного общества при начислении страхо­вых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации не включи­ла в облагаемый фонд оплаты труда:

денежные премии и подарки, выдаваемые в качестве поощрений;

суммы материальной помощи, выданные своим работникам;

суммы по возмещению ущерба работникам, пострадавшим в ре­зультате технологической аварии на производстве;

стипендии студентов, обучающихся по направлению предпри­ятия;

доходы по акциям работников-акционеров;

выплаты по гражданско-правовым договорам за работы и услуги.

Определите правомерность действий бухгалтерии акционерного общества. Каким образом должны определяться суммы выплат ра­ботникам, на которые начисляются страховые взносы в данный фонд?

Тема 7. Общие положения налогового права

Практические задания

Задание 58. Составьте схему налоговых платежей, собираемых на терри­тории Российской Федерации. Покажите основания для их класси­фикации. Выделите среди них налоги и сборы. Назовите основные мотивы для такого разграничения, и как это касается зачисления в бюджеты разных уровней. Какой критерий разграничения налоговых платежей назван в налоговом законодательстве при их разделении на федеральные, территориальные и местные налоги и сборы?

Задание 59. В налоговой системе выделите налоги. Назовите их отличи­тельные особенности от других налоговых платежей. Разделите на­логи по объекту обложения на косвенные, прямые платежи (подо­ходные и имущественные). Возможно ли выделение иных объектов налогообложения?

Задание 60. Бухгалтерия предприятия по указанию руководителя в от­четных документах за прошедший финансовый год уменьшила в два раза объект налогообложения по налогу на имущество. Запутав учет, она сокрыла большую часть прибыли, в результате чего занижен объем уплаты налога на прибыль. По неопытности главного бухгал­тера не были уплачены местные налоги и сборы. В налоговые органы были представлены подложные документы. Общая сумма неуплаты налогов составила более тысячи минимальных размеров месячной оплаты. Какие возможные санкции и последствия могут наступить после выявления указанных правонарушений? Как быть, если на счетах предприятия не оказалось денег?

Задание 61. Составьте схему всех налоговых платежей, уплачиваемых в бюджеты и государственные внебюджетные фонды юридическими лицами. Разграничьте налоги по объекту налогообложения и уров­ням бюджетной системы. Какие налоговые платежи будут уплачены из фонда оплаты труда организаций-работодателей? Как косвенные налоги влияют на цену товара (работ, услуг).

Задание 62. АО заключило с гр-ном N договор купли-продажи 15 квартир на общую сумму 3 000 000 руб. с рассрочкой уплаты на два года. Налоговый орган, полагая, что данная сделка совершена между взаимозависимыми лицами (гр-н N. является директором этого АО, а также собственником 100 % акций этого АО), проверил правиль­ность применения цен по данной сделке. По заключению экспертов, цена квартир была занижена в пять раз.

На этом основании налоговый орган принял решение о привлечении АО к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 123 НК РФ, моти­вируя это тем, что АО, передавая гр-ну N кварти­ры, должно было учесть полученную гр-ном N материаль­ную выгоду и удержать с нее налог на доходы физических лиц. АО обратилось в суд с заявлением о призна­нии данного решения налогового органа недействитель­ным, указав, что налоговый орган не имел права прове­рять цену сделки, так как АО и гр-н N не явля­ются взаимозависимыми лицами согласно ст. 20 НК РФ.

Являются ли АО и гр-н N взаимозависимыми лицами? Могли налоговый орган в данной ситуации про­верять соответствие цены сделки рыночной?

Является ли АО налоговым агентом по отно­шению к гр-ну N как директору АО и как сторо­не по договору купли-продажи квартир?

Задание 63.  Решением руководителя налогового органа от 15 января текущего года была назначена выездная нало­говая проверка правильности исчисления и своевремен­ности уплаты организацией НДС в предыдущем году. Фактически проверка началась 22 января текущего года. Сотрудник налогового органа для «сопоставления данных» попросил также представить ему документы об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Представитель организации отказался выполнить его просьбу. 29 января налоговый инспектор вынес постановление о выемке документов и, пригласив двух своих коллег в качестве понятых, в присутствии ру­ководителя организации изъял документы, обещав отдать их «дня через два-три». Однако налоговый инспектор за­болел и вернул документы только 19 марта текущего года. В этот же день он составил и вручил налогоплательщику справку о проведенной проверке. Какие ошибки совершил сотрудник налогового органа при осуществлении налогового контроля? Каковы по­следствия его действий?

Тема 8. Правовые основы государственного и муниципального кредита

Практические задания

Задание 64. В РФ существуют следующие виды вкладов:

бессрочные;

на предъявителя;

многоцелевые;

сберегательные;

депозитные;

валютные;

целевой накопительный. Определите, имеются ли ошибки в приведенной классификации. Дайте, правильные ответы, при необходимости дополните.

Задание 65. Председатель Правительства Российской Федерации обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денеж­ные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался цен­ными бумагами государственного займа. Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительст­во РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

Задание 66. Семья Ивановых в целях образования производственного кооператива по пошиву рабочей одежды взяла в банке кредит, который не был указан в декларации о доходах.  Представитель налоговой инспекции вынес постановление о взыскании с Ивановых штраф в размере суммы полученного кредита, мотивировав свои действия тем, что «были скрыты доходы от предпринимательской деятельности». Ивановы обжаловали постановление инспектора в суд. Обоснованна ли жалоба Ивановых?

Задание 67. АО расплатилось с работниками, погашая задолженности по заработной плате облигациями государственного сберегательного займа, приобретенными за счет продажи векселей. Были ли допущены нарушения? Если да, то какие санкции могут быть применены?

Задание 68. Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государственного и муниципального кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения. Перечислите, какими нормативно-правовыми актами в РФ регулируются государственный кредит.

Тема 9. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий

Практические задания

Задание 69. Вспомните схему финансовой системы РФ, укажите  в ней место финансов государственных и му­ниципальных предприятий. Какова специфика этого института финансовой системы. В чем заключается содержание финансовой деятельности предприятия? Что такое финансовые ресурсы предприятия? Начертите схему источников формирования финансовых ресурсов, отразите основные направления их использования.

Задание 70. Главный бухгалтер государственного предприятия не подпи­сал документы на оплату работ по договору подряда, сославшись на то, что завышены нормы оплаты. Руководитель предприятия потре­бовал, чтобы главный бухгалтер подписал документы и не вмеши­вался в его распоряжения об оплате труда. Когда главный бухгалтер отказался вновь от подписи, руководитель издал приказ об его увольнении за не исполнение своих обязанностей. Каков порядок решения данного конфликта по закону? Какими полномочиями обладает главный (старший) бухгал­тер, а также руководитель предприятия?

Тема 10.  Правовые основы банковской деятельности, инвестирования, рынка ценных бумаг

Практические задания

Задание 71.  Объясните со ссылкой на нормативные правовые акты, являются ли кредитными организациями:

-  ЦБ РФ (Банк России);

- коммерческий банк;

- небанковская кредитная организация;

- банковская кредитная организация;

- филиал иностранного банка;

- небанковская иностранная кредитная организация;

- кредитный холдинг;

- ассоциации кредитных организаций.

Дайте определение каждому из перечисленных понятий.

Задание 72.  Перечислите обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ (Банком России) для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости. Укажите размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций.          

Задание 73.  Существуют ли различия между понятиями «банковская ссуда» и «банковский кредит». Проанализируйте их содержание.

Задание 74.  Назовите виды коммерческих банков:                                         

по принадлежности уставного капитала и способа его формирования;

по видам совершаемых операций;

 по территориальному признаку.

Задание 75.  Перечислите виды банковских операций и других сделок, которые мо­гут осуществлять кредитные организации. Какие из них может осуществлять коммерческий банк и какие небанковская кредитная организация?

Задание 76.  Банк России осуществляет регистрацию кредитных организаций и вы­дает лицензии на осуществление банковских операций. Определите порядок регистрации и выдачи лицензии, перечислите виды выдаваемых лицензий на проведение банковских операций.

Задание 77.  Городская Дума приняла решение, обязывающее городское отделение Банка России и некоторые кредитные организации города выделить ссуду на строительство спортивного комплекса и большого бассейна в размере 150 млн. рублей для каждого, со сроком погаше­ния в три года и под банковский процент не выше десяти. Контроль выполнения данного решения был возложен на главу городской ад­министрации. Прокурор принес протест на это решение. Определите законность решения Городской Думы и укажите мотивы протеста.

Задание 78.  Кредитная организация грубо нарушила федеральный закон по организации своей деятельности и формированию резервных фондов. На предписания Банка России о ликвидации нарушений она не отреагировала, а при проверке предоставила аудиторам ложную информацию по существу вопроса. Каков порядок проведения проверок кредитных организаций? Ка­кие возможные меры может принять Банк России за указанные на­рушения?

Задание 79.  Банк России в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций установил:

- максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения;

- минимальный размер уставного капитала;

- осуществление всех межбанковских расчетов только через свои учреждения;

- правила, формы и сроки осуществления безналичных расчетов;

- общий срок безналичных расчетов на территории субъекта до трех операционных дней.

Определите правомерность действий Банка России. Какие меро­приятия он может проводить для обеспечения устойчивости кре­дитных организаций или по организации безналичных расчетов?

Задание 80.  При создании КБ на основании лицензий Цент­рального Банка ему был определен уставный капитал и норма­тив обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Банк выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых банков данные нормативы ниже. Банк Рос­сии в бесспорном порядке взыскал с КБ недовнесен­ные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.

Задание 81.  Определите, в каких случаях необходимо получить лицен­зии на осуществление операций по кредитованию, если денеж­ные суммы предоставляют:

а) предприятие;     

б) небанковские кредитные организации на условиях воз­вратности и платности.

Задание 82.  В соответствии с решением Совета директоров ЦБ РФ в лице Председателя заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк отвечает за долги Правительства, а Правительство – за долги Банка. Кроме того, Банк принимает на себя обяза­тельство безвозмездно осуществлять операции со средствами фе­дерального бюджета, однако указанный порядок не распростра­няется на операции со средствами внебюджетных фондов.

Правомерен ли заключенный договор?

Задание 83.  Составьте договор лизинга. Укажите специфические характеристики договора лизинга, особенности процедуры заключения договора, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, расторжение договора лизинга.

Тема 11. Правовое регулирование страхования в РФ

Практические задания

Задание 84.  Раскройте систему  органов государственной власти, осуществляющих  ре­гулирование деятельности  страховой деятельности в РФ. Проанализируйте полномочия органов государственной власти по регулированию деятельности негосударственных страховых организаций. Определите правовые формы взаимодействия страховщиков, раскройте механизм их реализации.

Задание 85.  Жительница г. Екатеринбурга Иванова приехала к дочери в г. Москву. Через несколько дней она заболела, дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач Петров попросил Иванову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Екатеринбурге, врач отказал в медицинской помощи и ушел. Дайте юридическую оценку сложившийся ситуации.

Задание 86.  Гражданин Иванов застраховал свой легковой автомобиль от аварий и угона в страховой компании. Уехав в длительную командировку, он передал автомобиль в распоряжение сыну по нотариально заверенной доверенности. Сын, в свою очередь, не пользовался автомобилем около одного месяца, а когда он открыл гараж, то оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Иванова. Генеральный директор страховой компании заявил, что договор заключал Иванов-отец, которому и будет выплачена страховая сумма. Правомерны ли действия страховой компании?

Тема 12. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Практические задания

Задание 87. Банк России как орган валютного регулирования издал нор­мативные акты по вопросам:

- порядок покупки и продажи иностранной валюты в России;

- уплата налога за куплю-продажу иностранной валюты;

- порядок вывоза, ввоза и пересылки валюты Российской Федерации;

- нормы вывоза и ввоза нерезидентами наличной валюты России;

- порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из Рос­сии валютных ценностей.

Все ли вопросы входят в компетенцию Центрального банка Рос­сийской Федерации? Какие вопросы он может решать самостоя­тельно?

Задание 88. Российская внешнеторговая организация закупила  у итальянской фирмы в г. Милане оборудование для изготовления химического волокна стоимостью 100 тыс. евро. В Милане имеется отде­ление Внешторгбанка России. Каким образом и в какой валюте будут произведены расчеты ме­жду этими организациями?

Задание 89. Строительная компания «Альфа» выполнила по дого­вору с совместной российско-американской фирмой «Бета» заказ на строительство складских помещений. Договором было предусмотрено, что оплата будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании обратилась в коммерческий банк, где был открыт счет «Беты», с просьбой перевес­ти причитающиеся ей денежные средства в валюте на свой счет. Банк осуществил перевод в рублях. Оцените правомерность действий банка.

Задание 90. Завод заключил контракт с иностранной фирмой на по­ставку продукции. Часть выручки эта фирма перечислила кре­диторам завода –резидентам РФ . Усматривается ли в этом случае нарушение валютного зако­нодательства?

Тема 13.  Правовые основы денежного обращения и расчетов

Практические задания

Задание 91.  При покупке товаров в магазине гражданин Иванов решил рассчитаться за предметы покупки памятными монетами России, од­нако оценил их не по номиналу, а по коллекционной стоимости. На­стаивая на такой оценке, он указал магазин, где их приобрел по этой цене. Продавец требовал расчета только по номиналу, хотя монеты были платиновые и серебряные. Кто прав в данном споре и почему? Назовите известные вам па­мятные монеты из драгоценных металлов. Каково правовое положение па­мятных монет?

Задание 92.  Кассир института при получении в банке денег на заработ­ную плату своих сотрудников не проверил выданную сумму. При выдаче заработной платы работникам выявилась большая недостача. Кассир сразу же сообщил об этом в органы милиции, управляющему банком, своему руководителю. Какие правовые последствия возможны в данном казусе?

Задание 93.  АО заключило договор с ООО о поставке последнему обо­рудования на сумму 10 млн рублей. Расчеты между сторонами согласно до­говору должны осуществляться в форме аккредитива. Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива ООО?

Задание 94.  Назовите основные формы безналичного денежного обраще­ния и формы безналичных расчетов между экономическими субъек­тами, допускаемые гражданским законодательством. Определите разницу этих расчетов и их правовые основы. Что такое взаимозачеты и их значение?

Задание 95.  Гражданин, осуществлявший предпринимательс­кую деятельность без образования юридического лица в результате контрольных закупок по постановлению налоговых органов был подвергнут штрафу как ведущий денежные расчеты с населе­нием без применения контрольно-кассовой машины. Основываясь на нормах административного и финансового права, проанализируйте правомерность действия налогового органа.

Задание 96.  Студент, отвечая, назвал следующие виды банковских

счетов:

-  расчетный;

- текущий;

- депозитный;

- бюджетный;

- лицевой;

-  корреспондентский;

-  инкассовый;

- лимитный.

Верен ли ответ студента? Дайте подробную характеристику каждого вида банковских счетов.

Задание 97.  Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. N-ское отделение ЦБ РФ объявило о том, что купюры ста­рого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, пропи­санным в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои де­нежные средства. Дайте правовую оценку действиям отделения ЦБ РФ.

Темы контрольных работ

Вариант 1 (0—1)

1. Финансовое планирование на предприятиях.

2. Взаимоотношения Банка России с кредитными организациями.

3. Кассир при получении в банке денег на заработ­ную плату своих сотрудников не проверил выданную сумму. При выдаче заработной платы работникам выявилась большая недостача. Кассир сразу же сообщил об этом в органы милиции, управляющему банком, своему руководителю. Какие правовые последствия возможны в данном казусе?

Вариант 2 (2-3)

1. Понятие, роль, методы и формы финансовой деятельности государства.

2. Правовое регулирование денежного обращения в России.

3. Банк России осуществляет регистрацию кредитных организаций и вы­дает лицензии на осуществление банковских операций. Определите порядок регистрации и выдачи лицензии, перечислите виды выдаваемых лицензий на проведение банковских операций.

Вариант 3 (4—5)

1. Государственный кредит (понятие, формы, место в финансовой системе, правовые основы).

2. Аудиторский финансовый контроль.

3. Найдите общее и особенное в государственных внебюджет­ных фондах (пенсионном фонде, фонде социального страхования и фондах обязательного медицинского страхования). Назовите систему управления данными фондами и их финансовые планы. Имеется ли связь этих фондов с федеральными и региональными бюджетами? Какие имеются общие или однозначные источники формирования бюджетов этих фондов?

Вариант 4 (6—7)

1. Дайте точное название всех самостоятельных и консоли­дированных бюджетов в бюджетной системе Российской Федера­ции. Покажите виды государственных и муниципальных бюджетов в этой системе и отличительные особенности консолидированного и самостоятельного бюджетов.

2. Существуют ли различия между понятиями «банковская ссуда» и «банковский кредит». Проанализируйте их содержание.

3. Председатель Правительства Российской Федерации обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денеж­ные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался цен­ными бумагами государственного займа. Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительст­во РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

Вариант 5 (8—9)

1. По Бюджетному кодексу Российской Федерации определите предельный срок прохождения бюджета через Государственную Ду­му Федерального Собрания Российской Федерации. Какие факторы удлиняют или сокращают этот срок? Какие могут возникнуть последствия в случае непринятия или несвоевременного принятия федерального бюджета? Какое время необходимо для одобрения закона о бюджете Сове­том Федерации Федерального Собрания и подписания Президентом Российской Федерации? Когда вступает в силу закон о федеральном бюджете? Как эти вопросы решаются на региональном и муниципальном уровне?

 2. Составьте схему налоговых платежей, собираемых на терри­тории Российской Федерации. Покажите основания для их класси­фикации. Выделите среди них налоги, сборы, пошлины. Назовите основные мотивы для такого разграничения, и как это касается зачисления в бюджеты разных уровней. Какие критерии разграничения налоговых платежей названы в налоговом законодательстве при их разделении на федеральные, территориальные и местные налоги и сборы?

3. Объясните со ссылкой на нормативные правовые акты, являются ли кредитными организациями:

-  ЦБ РФ (Банк России);

- коммерческий банк;

- небанковская кредитная организация;

- банковская кредитная организация;

- филиал иностранного банка;

- небанковская иностранная кредитная организация;

- кредитный холдинг;

- ассоциации кредитных организаций.

Дайте определение каждому из перечисленных понятий.