Вариант следует выбирать не произвольно, а с учетом первой буквы фамилии студента. Студенты, имеющие фамилии начинающиеся:

с букв «А» по «Д» включительно - выполняют вариант 1;

с букв «Е» по «М» включительно - выполняют вариант 2;

с букв «Н» по «С» включительно - выполняют вариант 3;

с букв «Т» по «Я» - выполняют вариант 4.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1

ЗАДАНИЕ 1.

ИФНС направила ООО «Манос» требование от 25.09.2003 № 862 об уплате налогов и установила срок исполнения требования - до 29.09.2003, указав в нем срок уплаты налогов - 01.01.2003. Требование направлено обществу заказным письмом от 29.09.2003, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «Манос» 01.10.2003. Поскольку ООО «Манос» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2003 №3167 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовые поручения от 08.10.2003 № 6106 и № 6107.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, ИМНС на основании статьи 47 НК РФ приняла решение от 14.10.2003 № 99/253 и вынесла постановление от 14.10.2003 № 95/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «Манос» в пределах сумм, указанных в требовании от 25.09.2003 № 862. Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 14.10.2003 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ.

Дайте правовую оценку ситуации.

ЗАДАНИЕ 2.

Российская внешнеторговая организация закупила в Бранденбурге у одной из местных фирм технологическое оборудование на 30 млн. немецких марок. В этом городе имеется отделение Внешторгбанка России.

Каким образом, в какой валюте будут производиться расчеты между этими организациями?

ЗАДАНИЕ 3.

Глава администрация Шушенского района Красноярского края, учитывая, что в весеннюю распутицу состояние мест­ных дорог сильно ухудшается, принял решение о взимании на территории района сбора за проезд по некоторым дорогам (по перечню). Однако председатель районной Думы обратился и прокуратуру с возражениями. Он считал, что такие сборы может устанавливать только Законодательное собрание  Красноярского края.

Кто прав в этой ситуации?

ЗАДАНИЕ 4.

Предприятие по результатам аудиторской проверки самостоятельно внесло исправления в расчет по НДС, пред­ставляемый в налоговую инспекцию, обороты по реализации продукции, ранее не учтенные из-за ошибок бухгалтера. При этом исправления были сделаны в расчете по НДС за декабрь в целом за год, а суммы неуплаченного налога были внесены в бюджет. Однако при проведении документальной проверки нало­говой инспекцией были начислены финансовые санкции за не­учет объекта налогообложения по НДС.

1. Имеются ли в такой ситуации основания для освобожде­ния предприятия от ответственности за совершенное налого­вое правонарушения

2. Оцените правомерность действий налоговой ин­спекции?

Вариант 2

ЗАДАНИЕ 1.

В приведенном списке укажите виды налоговых льгот, которые используются в каждом случае:

а) от уплаты земельного налога освобождаются бюджетные организации;

б) для детских товаров применяется пониженная ставка НДС;

в) не взимается налог на наследство в случае, если наследник проживает совместно с наследодателем;

г) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц образовательные расходы, уплаченные за обучение детей в образовательных учреждениях.

Поясните, каковы цели предоставления льгот?

ЗАДАНИЕ 2.

Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч. 3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.

Кто прав в этой ситуации?

Какие нарушения законодательства допущены сторонами?

ЗАДАНИЕ 3.

Начальником юридического отдела ИФНС по Советскому району г. Красноярска, А.С. Голубевым, 10 февраля 2011 года было принято решение о проведении выездной налоговой проверки на АО «Сибвосток», находящемуся в Академгородке и двух его филиалов. Предмет проверки – правомерность исчисления и уплаты налога на прибыль за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2010 года включительно.

Через 5 дней после принятия решения проверяющая группа налоговых инспекторов прибыла на АО и предъявив вышеуказанное решение  и паспорта граждан РФ потребовали допустить их на территорию предприятия, для проведения вышеуказанной проверки. Работники АО некоторое время отказывались пропустить их на территорию АО, мотивируя это тем, что 3 месяца назад налоговая инспекция уже проводила у них налоговую проверку по налогу на прибыль. А.С. Голубев, как руководитель проверяющей группы предупредил: если такие неправомерные действия будут продолжаться, он вправе немедленно вынести решение о привлечении АО к ответственности по ст. 124 НК РФ и наложить на АО штраф в размере до 100 минимальных размеров оплаты труда.

В ходе проверки проводились осмотр территории, истребование и выемка документов, о чем были составлены соответствующие протоколы. В своих замечаниях к протоколу налогоплательщик указал следующее: при осмотре складских помещений производилась видеозапись, что не предусмотрено НК и поэтому незаконно; выемка произведена в ночное время; в качестве понятых использовались должностные лица налоговых органов; изъяты трудовые договоры и другие материалы отдела кадров, не связанные с налогообложением.

16 мая 2011 года проверка была окончена, ее предмет и сроки зафиксированы справкой. Через 3 месяца после составления справки по результатам проверки составлен акт, в котором указаны факты многочисленных нарушений налогового законодательства, в части уплаты налога на прибыль. Налогоплательщик с актом ознакомлен не был. На следующий день после составления акта налоговой проверки налоговая инспекция обратилась в районный суд с исковым заявлением к АО о взыскании суммы налоговых санкций. Рассмотрев материалы дела, суд вынес решение о привлечении предприятия к ответственности по ст. 123 НК РФ.

1. Сделать полный нормативно-юридический анализ всех действий участников правоотношения.

2. Подтвердить законность или незаконность решений и действий должностных лиц.

3. Найти не менее 10 нарушений налогового законодательства.

ЗАДАНИЕ 4.

Акционерное общество «Ромашка», зарегистрированное на территории Российской Федерации имеет в собственности нежилые здания в США и Голландии. Представительства ОАО «Ромашка» уп­лачивают налог на имущество по ставкам тех стран, на тер­ритории которых они находятся.

При расчете налога в целом по этому акционерному обществу делается зачет уплаченных за рубежом налогов в соответствии с межправительственными соглашениями об избежании двойного налогообложения. ФНС не принимает зачеты при сдаче расчета, тре­буя полной уплаты налога на имущество.

Оцените правомерность действий налоговой службы.

Вариант 3

ЗАДАНИЕ 1.

Городской Совет депутатов, учитывая большое социальное значение местного горнообогатительного комбината, приняла решение об его освобождении от пеней по всем местным налогам.

Насколько законно такое решение? Обоснуйте ответ.

ЗАДАНИЕ 2.

Назовите критерии разграничения компетенции представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления при формировании доходной базы федерального (регионального, местного) бюджета.

ЗАДАНИЕ 3.

Центральный Банк России издал нормативные акты по вопросам:

- порядка покупки и продажи иностранной валюты в РФ;

- порядка оплаты в инвалюте операций по купле-продаже товаров зарубежного производства;

- и ввоза валютных ценностей;

- продажи изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

- уплаты налога за куплю-продажу инвалюты;

- порядка осуществления резидентами пересылки из России валютных ценностей.

Какие из вышеперечисленных вопросов входят в компетенцию Центробанка России?

Какие органы государственной власти могут их решать?

ЗАДАНИЕ 4.

Глава администрации области издал распоряжение, согласно которому органы ГИБДД области и их должностные лица, принявшие решение о наложении административного штрафа, 50% этих денежных средств перечисляют в областной бюджет и 50% - в местные бюджеты.

Проведите правовой анализ данного распоряжения.

Вариант 4

ЗАДАНИЕ 1.

Мэр города обратился в Совет директоров АКБ "Дипломат" с просьбой выдать администрации кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости имущества.

Проанализируйте указанную просьбу.

Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит на таких условиях?

ЗАДАНИЕ 2.

Бирюков представил в налоговую инспекцию декла­рацию с нарушением установленных сроков ее сдачи. При этом в декларацию им были внесены как суммы дополнительных доходов, полученных не по месту основной работы, так и за­явлена льгота на суммы произведенных расходов на приобре­тение жилого дома.

Имеет ли налоговый орган право не пред­оставлять Бирюкову указанную льготу? Обоснуйте ответ.

ЗАДАНИЕ 3.

Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью выявил, что договор о совместной деятельности, в действительности является притворной сделкой, прикрывающей договор поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В соответствии со ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтожна (то есть для признания ее недействительной не нужно решения суда – ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ).

Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика в бесспорном порядке.

Правомерны ли действия налогового органа с точки зрения налогового законодательства?

ЗАДАНИЕ 4.

Можно ли включить в круг отношений, регулируемых нормами финансового права, следующие отношения:

- отношения между Центральным банком РФ и коммерческими банками по поводу формирования фонда обязательных резервов в Центральном баке РФ;

- отношения по операциям Центрального банка РФ по обслуживанию государственного долга;

- отношения по кредитованию банком государственных унитарных предприятий;

- отношения по приему банками платежных поручений по уплате федеральных налогов.

ВОПРОСЫ И ЗАДАЧИ К ПРАКТИЧЕСКИМ ЗАНЯТИЯМ

Указанные в данном разделе задания должны быть выполнены при подготовке к занятиям в течение семестра. Выполнению заданий и решению задач в обязательном порядке должно предшествовать изучение теоретического материала и нормативных актов, указанных в настоящем сборнике методических материалов. При выполнении заданий обязательна ссылка на правовые акты, регулирующие рассматриваемые в задачах общественные отношения.

Раздел 1. Финансовое право как отрасль российского права

I. Вопросы:

1. Какими методами осуществляется формирование и использование государственных и муниципальных денежных фондов? Какие новые явления возникли в них в связи с переходом к рыночной экономике?

2. В чем специфика предмета и метода финансового права?

3. Какие особенности свойственны финансово-правовым нормам и по каким критериям их можно классифицировать?

4.Какие особенности свойственны финансовым правоотношениям?

5. Кто относится к субъектам финансово права и финансовых правоотношений?

6. Как распределены полномочия в области финансовой деятельности между Российской Федерацией, субъектами Федерации и муниципальными образованиями?

II. Выполните следующие задания:

1. Приведите по 3 - 4 примера правовых и неправовых форм осуществления финансовой деятельности государства.

2. Подберите по 2 - 3 примера источников финансового права в форме закона, кодекса, указа, постановления, распоряжения, приказа, инструкции, правила. Укажите, какие органы вправе издавать акты в этих формах.

3. Какие из перечисленных отношений являются финансово-правовыми отношениями:

1) между организацией и банком, открывшим ей расчетный счет;

2) между гражданином и налоговым органом в связи с уплатой налога;

3) между таможенным органом и импортером в связи с уплатой таможенной пошлины и иных таможенных платежей;

4) между гражданином и уполномоченным банком в связи с уплатой комиссионного вознаграждения за операцию по купле-продаже иностранной валюты;

5) между налоговыми органами и налогоплательщиками в связи с предоставлением отсрочки по уплате налога;

6) между образовательным учреждением и гражданином в связи с предоставлением последнему образовательных услуг покрытие затрат на оказание которых осуществляется за счет бюджетных средств;

7) между Банком России и федеральным бюджетом в связи с отчислением 50% прибыли Банка России в федеральный бюджет?
 

Раздел 2. Финансы и финансовая система Российской Федерации

I. Вопросы:

1. Что понимается под финансовой деятельностью государства и муниципальных образований?

2. Каково соотношение понятий «государственные финансы», «финансы предприятий»,  «финансы государственных предприятий»?

3. Выделите основные исторические этапы формирования финансовой системы России.

Обоснуйте ответ.

II. Выполните задание:

Поясните, в компетенцию каких органов входит реализация следующих функций:

- разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков страны;

- концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

- ведение операций по учету государственной казны РФ;

- право совершать широкий круг банковских операций;

- приостанавливать операции предприятий, учреждений, организаций и граждан по счетам в банках в случае непредоставления банковских счетов.
 

Раздел 3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований

I. Вопросы:

1. Как распределена компетенция между законодательными (представительными) органами государственной власти и местного самоуправления по стадиям бюджетного процесса?

2. Для чего и какие целевые фонды создают государство и муниципальные образования?

3. Какова специфика финансов государственных корпораций как звена финансовой системы Российской Федерации?

4. Каковы источники образования финансовых ресурсов государственного предприятия?

II. Выполните задание:

1. Раскройте полномочия федеративных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

2. Раскройте полномочия муниципальных органов по формированию муниципальных доходов на примере своего муниципалитета.

3. Раскройте содержание понятий «централизованные доходы» и «децентрализованные доходы».

Раздел 4. Финансовый контроль в Российской Федерации

I. Вопросы:

1. В чем основное различие в терминах «Финансовый контроль» и «Финансовый надзор».

2. Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие.

3. Правовые основы аудита.

4. Формы финансового контроля в соответствии с законодательством РФ.

II. Выполните задание:

Сравните ревизию как основной метод государственного финансового контроля и аудиторскую проверку как метод негосударственного финансового контроля, заполнив таблицу.

Раздел 5. Бюджетное право

I. Вопросы:

1. Охарактеризуйте бюджет в качестве экономической и юридической категории.

2. Каковы особенности бюджетных правоотношений в Российской Федерации, как федеративном государстве?

3. Что такое бюджетная классификация? Каково ее значение?

4. Каковы юридические особенности бюджетных прав государства и его субъектов?

II. Решите задачу:

Городская Дума в середине бюджетного года приняла решение, в котором поручила администрации города, исполняющей бюджет текущего года, выделить средства на пристройку к городской больнице. Источниками финансирования указаны резервный фонд, сокращение расходов на содержание органов исполнительной власти, а также рекомендовано использовать на эти цели остатки бюджетных и внебюджетных фондов города. Недостающие суммы денег на строительство предложено запросить у областной администрации для компенсации средств городского бюджета на непредвиденные расходы.

На основе действующего бюджетного законодательства определите правомерность данного решения.

Раздел 6. Внебюджетные фонды

I. Вопросы:

1. Понятие и особенности государственных внебюджетных фондов.

2. Финансово-правовой режим Пенсионного фонда РФ.

3. Финансово-правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

4. Финансово-правовой режим Фонда социального страхования РФ.

II. Выполните задание:

1. Какой из государственных внебюджетных фондов предусматривает финансирование своих расходов путем зачета? Что это за финансирование и как оно осуществляется?

Раздел 7. Бюджетный процесс

I. Вопросы:

1. Объект бюджетного процесса.

2. В чем специфика принятия законопроекта о бюджете в отличие от принятия иных (нефинансовых) законопроектов?

3. Рассмотрение и утверждение проектов бюджетов и актов о бюджете.

4. Исполнение бюджетов и актов о бюджете.

5. Подготовка, рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджетов и актов о бюджете.

II. Выполните задание:

1. Территориальным органом Росфиннадзора установлен факт нецелевого использования бюджетным учреждением средств федерального бюджета. Однако при совершении платежа все необходимые документы были представлены в Федеральное казначейство по месту открытия лицевого счета, которое проверило правомерность платежа и провело его. Виновен ли в данном случае орган Федерального казначейства, допустивший нецелевое использование средств федерального бюджета?

2. Может ли получатель бюджетных средств иметь расчетный счет в коммерческом банке? Может ли бюджетное учреждение иметь счет в коммерческом банке?

Раздел 8. Правовое регулирование государственных доходов и расходов в Российской Федерации

I. Вопросы:

1. Основные принципы бюджета и бюджетного устройства Российской Федерации.

2. Субъекты бюджетного права и бюджетные правоотношения.

3. Доходы бюджетов.

4. Расходы бюджетов.

II. Выполните задание:

Какие из нижеперечисленных бюджетных полномочий относятся к полномочиям органов государственной власти Российской Федерации, какие - к полномочиям органов государственной власти субъектов РФ, а какие к полномочиям органов местного самоуправления, разбив их на 3 группы.

1) установление порядка разграничения расходных обязательств Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований;

2) детализация объектов бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к соответствующему местному бюджету;

3) установление общего порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;

4) определение порядка установления и исполнения расходных обязательств субъектов РФ и муниципальных образований, подлежащих исполнению за счет субвенций из федерального бюджета;

5) установление бюджетной классификации Российской Федерации и общего порядка ее применения, утверждение бюджетной классификации Российской Федерации и порядка ее применения в части, относящейся к федеральному бюджету;

6) установление единого порядка ведения бюджетного учета и представления отчетности для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджетных учреждений;

7) установление унифицированных форм бюджетной документации и отчетности для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджетных учреждений;

8) управление федеральной собственностью в виде акций, облигаций и иных ценных бумаг;

9) установление оснований, видов ответственности и порядка привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

10) установление и исполнение расходных обязательств субъекта РФ;

11) установление порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта РФ;

12) детализация объектов бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к бюджету соответствующего субъекта РФ;

13) составление и рассмотрение проекта местного бюджета, утверждение и исполнение местного бюджета, осуществление контроля за его исполнением, составление и утверждение отчета об исполнении местного бюджета;

14) определение порядка предоставления межбюджетных трансфертов из местных бюджетов, предоставление межбюджетных трансфертов из местных бюджетов;

15) установление порядка составления, утверждения и исполнения смет доходов и расходов отдельных населенных пунктов, других территорий, не являющихся муниципальными образованиями, входящих в состав территории поселения;

16) дальнейшая детализация объектов бюджетной классификации Российской Федерации в части целевых статей и видов расходов;

17) определение общих принципов предоставления и форм межбюджетных трансфертов?

Раздел 9. Финансы предприятий, учреждений и организаций

I. Вопросы:

1. Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий.

2. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования.

3. Уставный фонд государственного и муниципального унитарного предприятия.

4. Правовой режим распределения прибыли государственного и муниципального унитарного предприятия.

Задание 1.

Какая группа финансовых отношений государственных и муниципальных унитарных предприятий из числа перечисленных ниже подлежит регулированию нормами финансового права?

1) денежные отношения, связанные с формированием и частично использованием целевых фондов внутрихозяйственного значения, которые используются на удовлетворение производственных потребностей и имеют потребительский характер;

2) денежные отношения между предприятием и государством, связанные с формированием бюджетных и внебюджетных фондов, а также использование этих фондов на нужды предприятий;

3) некоторые денежные отношения между предприятиями, связанные с внесением средств в уставные фонды других предприятий, участием в распределении прибыли этих предприятий и т.д.

Обоснуйте ответ.

Раздел 10. Налоговое право

I. Вопросы:

1. Налоги: понятие, юридические признаки, классификация.

2. Понятие и юридические признаки сбора.

3. Принципы российского налогового права.

4. Субъекты налогового права.

5. Установление и введение налогов и сборов.

6. Налоговое обязательство.

7. Возникновение, изменение и прекращение налоговых обязательств.

II. Выполните задание:

Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Красноярское отделение Банка России объявило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, прописанным в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.

Дайте правовую оценку действиям Красноярского отделения ЦБ РФ.

Раздел 11. Правовое регулирование государственного кредита в Российской Федерации

I. Вопросы:

1. Понятие государственного и муниципального кредита.

2. Финансово-правовые основы государственного и муниципального кредита.

3. Правовые формы государственных и муниципальных долговых обязательств.

4. Правовой режим управления государственным и муниципальным долгом.

5. Правовое регулирование государственного внутреннего долга Российской Федерации.

6. Правовое регулирование государственных внешних заимствований Российской Федерации и международного кредитования.

II. Выполните задание:

Выберите виды государственных займов, соответствующие срокам их предоставления:

Раздел 12. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации

I. Вопросы:

1. Какова современная инфраструктура рынка ценных бумаг в Российской Федерации;

2.Значение рынка ценных бумаг в условиях рыночного реформирования российской экономики;

3. Правовой режим государственных и муниципальных ценных бумаг.

II. Решите задачу:

Между ЗАО «Татарский капитал» и Ивановым Иваном Ивановичем был заключен договор на брокерское обслуживание и депозитарный договор.

Иванов И.И. вложил 300000 рублей на приобретение акций различных компаний, которые указал при перечислении денежных средств на брокерский счет. Через несколько месяцев ЗАО «Татарский капитал» представил Иванову И.И. отчет о продаже части его ценных бумаг, однако поручений на это он не давал. Иванов И.И. был не доволен действиями ЗАО «Татарский капитал» и обратился к своему знакомому юристу за консультацией.

Оцените правомерность действий ЗАО «Татарский капитал».

Какие меры может применить Иванов И.И.?

Раздел 13. Правовые основы государственного страхования

I. Вопросы:

1. Понятие страхового рынка. Страхование как экономическая и правовая категории.

2. Понятие страхового правоотношения. Виды страхования.

3. Государственное регулирование страховой деятельности.

4. .Правовые основы обязательного социального страхования.

5. Правовое регулирование обязательного страхования вкладов

II. Выполните задание:

Соотнесите страховые риски и виды страхового обеспечения, имея ввиду что на один страховой риск может приходится более одного вида страхового обеспечения.

Раздел 14. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации

I. Вопросы:

1. Каковы правовые основы денежного обращения в Российской Федерации?

2. Правила формы и сроки осуществления безналичных и наличных расчетов в России.

3. Правила безакцептных расчетов по обязательным платежам.

II. Решите задачу:

Установите соответствие между левой и правой колонками таблицы.

Раздел 15. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

I. Вопросы:

1. Каковы различия в правовом режиме валюты Российской Федерации и иностранной валюты на территории России?

2. Какие виды ценностей не могут быть отнесены к валютным в соответствии с российским законодательством?

3. Какова ответственность за нарушения валютного законодательства?

4. Укажите пределы полномочий органов валютного контроля в Российской Федерации?

II. Решите задачу:

К валютным операциям относятся:

1) перевод резидентом иностранной валюты со счета в уполномоченном банке на счет этого резидента в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерции;

2) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации со счета в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, на счет этого нерезидента в уполномоченном банке;

3) перевод нерезидентом иностранной валюты с банковского счета, открытого в уполномоченном банке, на счет, открытый в этом же уполномоченном банке;

4) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации с одного счета, открытого в уполномоченном банке, на другой свой счет, открытый в этом же уполномоченном банке;

5) перевод с одного текущего валютного счета резидента в уполномоченном банке на другой специальный счет того же резидента в этом же уполномоченном банке;

6) дарение резидентом другому резиденту векселя, удостоверяющего право на получение валюты Российской Федерации и выданного на территории Российской Федерации;

7) получение в порядке наследования резидентом от другого резидента векселя, удостоверяющего право на получение валюты Российской Федерации и выданного на территории иностранного государства;

8) выдача отцом сыну (оба являются резидентами) рублевого эквивалента 100 долл. США на карманные расходы.

Раздел 16. Правовые основы банковской деятельности

I. Вопросы:

1. В соответствии с какими принципами осуществляется банковская деятельность?

2. Какие виды банковского кредита, применяемые в России, вы знаете?

3. Что включает в себя банковская система РФ?

4. Какие функции выполняет Центральный Банк России?

5. Какова ответственность за нарушения банковского законодательства?

II. Решите задачу:

1. Кассир вуза при получении денег в банке для выдачи зарплаты сотрудникам не проверил выданную сумму. При выдаче зарплаты выявилась недостача. Кассир сразу же сообщила об этом своему руководителю, управляющему банка и позвонила в милицию.

Могут ли наступить правовые последствия и какие?

2. Центральный Банк России в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций установил:

- минимальный размер уставного капитала;

- осуществление всех межбанковских расчетов только через свои учреждения;

- максимальный размер рисков на одного заемщика;

- правила формы и сроки осуществления безналичных расчетов;

- предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами.

Насколько правомерны подобные решения Банка России?

Какие меры он может осуществлять для поддержания устойчивости кредитных организаций?

Раздел 17. Нарушения в области финансового законодательства

I. Вопросы:

1. Меры государственного финансового принуждения;

2.Способы обеспечения финансовых обязательств;

3. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства;

4. Ответственность за нарушение налогового законодательства;

5. Правонарушения в финансово-правовой сфере.

II. Решите задачи:

1. В период бюджетного планирования областного бюджета ошибочно занижены предполагаемые размеры доходов от ряда налоговых источников. При исполнении бюджета оказалось, что фактические поступления по ряду налогов значительно превышают расчетные. На этом основании в последнем квартале финансового года Минфин России предложил Департаменту финансов администрации области внести сверхплановые доходы в федеральный бюджет, либо погасить за счет этих сумм задолженность по льготам ветеранам войны. В противном случае обещал снизить нормативы отчислений и размеры трансфертов необходимых для сбалансирования бюджета следующего года.

Правомерны ли требования Министерства финансов Российской Федерации?

Чьи и какие бюджетные права нарушены? Укажите пути решения данного конфликта.

2. В акте налоговой проверки зафиксирован факт хранения денежных средств сверх установленных лимитов в кассе ООО «МВТ». Представители проверяемой организации в представленных возражениях настаивали на том, что поскольку лимит хранения наличных денег в кассе не установлен, организация может хранить наличные денежные средства в кассе без ограничений.

Являются ли действия организации нарушением законодательства? Имеются ли основания для привлечения к ответственности? Кто является субъектом ответственности? Какой орган уполномочен принимать решения о привлечении к ответственности? Каков порядок привлечения к ответственности?