Задание на контрольную работу состоит из 45 задач. Вариант контрольной работы выбирается по таблице 1 по двум последним цифрам номера зачетной книжки. Например, последние цифры номера зачетной книжки студента 12. В данном случае студент решает практическое задание №18, №16 и № 34.

Таблица 1. Варианты контрольной работы

КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАЧИ

Задача 1

Главный бухгалтер ЗАО «Гамма» Иванов В.И. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО «Гамма» расчетного счета в одном из коммерческих банков.

В соответствии с Уставом ЗАО «Гамма» представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества.

В связи с этим генеральный директор ЗАО «Гамма» Петров С.П. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов В.И. как законный представитель общества.

Правильно ли решение принял генеральный директор?

Задача 2

При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала шведской компании «Перс» заниженной прибыли за 2001 г и штрафов арбитражный суд применил нормы НК РФ, хотя ответчик по делу сослался на норму, установленную международным договором, предусматривающую изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.

Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов ее разрешение.

Задача 3

В соответствии с решением Совета директоров Центральный банк РФ в лице Председателя заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк России отвечает за долги Правительства РФ, а Правительство РФ – за долги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами внебюджетных фондов.

Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли он правовому положению Банка России и его функциям?

Задача 4

Банк России установил процентные ставки на определенный вид кредитных операций, осуществляемых банками и кредитными организациями. Солнечногородская администрация в целях «создания благоприятных условий для развития предпринимательства» приняла постановление, обязывающее расположенные на территории города банки кредитовать организации и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, по сниженным ставкам. Банки обратились с запросом в ЦБ РФ, а Банк России – в суд с жалобой на незаконность постановления Солнечногородской администрации.

Как строятся взаимоотношения между ЦБ РФ, банками и органами государственной власти? В чем состоит допущенное нарушение законодательства?

Задача 5

Глава областной организации издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 3 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального бюджета.

Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку сложившейся ситуации.

Задача 6

Налоговая инспекция при  проверке акционерного общества обнаружила, что в обществе отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 16 000 тыс. руб.

Какой вид ответственности и какие санкции могут быть применены к этому обществу? Какой орган правомочен наложить взыскание?

Задача 7

Управление Федерального казначейства по Ленинградской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО «Войтек». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Киплакс» представить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были представлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

- приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;

- внести в Банк России представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;

- наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ ситуации.

Задача 8

Счетная палата РФ по собственной инициативе привело решение о проведении финансовой проверки Центра российско-французского партнерства. В результате проверки Счетная палата РФ обнаружила, что Центр незаконно получил из бюджета более 6 млн. долл. В связи с этим Счетная палата РФ дала предписание приостановить все виды финансовых платежных и расчетных операций по счетам Центра.

Правомерно ли решение Счетной палаты РФ?

Задача 9

В отчетном квартале фактически полученные доходы федерального бюджета превысили утвержденный уровень на 12%. В связи с этим в октябре текущего финансового года Правительство РФ подготовило законопроект о внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О федеральном бюджете», в соответствии, с которым планировалось осуществить финансирование отдельных расходных статей бюджетов сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой и направлен на доработку. Повторное рассмотрение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие действия должно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации.

Задача 10

На счет территориального отделения Федерального казначейства поступили денежные средства в объеме 75% от запланированной суммы.

Укажите порядок (очередность) списания бюджетных средств со счета бюджета субъекта РФ.

Задача 11

На основании распоряжения Министра финансов РФ Тамбовской области была предоставлена финансовая помощь (в виде дотации) на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности в размере 30% расходов консолидированного бюджета данного субъекта. В конце года глава администрации Тамбовской области обратился с просьбой к Министру финансов погасить ранее выделенную (до дотации) бюджетную ссуду за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Российской Федерации.

Какие юридические факты лежат в основе возникших правоотношений? Проанализируйте действия участников данных правоотношений.

Задача 12

Государственное предприятие «Геракл», состоящее на сметно-бюджетном финансировании, в течении 2,5 месяца не получало денежные средства из федерального бюджета. В связи с этим руководитель предприятия Б. распорядился  часть (1/3) оставшихся бюджетных средств разместить на депозите в Банке «Волга», другую часть (1/3) отдать в доверительное управление АО «Радуга», рассчитывая, что из полученных доходов от использования бюджетных средств можно будет выплатить заработную плату сотрудникам предприятия.

Оцените правомерность действий руководителя предприятия.

Задача 13

Лимит бюджетных обязательств на второй квартал финансового года был доведен до бюджетного учреждения в сумме 500 тыс. руб. Однако в течении второго квартала этот лимит был профинансирован лишь на 50%. Недофинансирование имело место по вине органа, исполняющего бюджет.

Как в данном случае должен поступить получатель бюджетных средств?

Задача 14

ООО «Грань» имеет намерение приобрести 38% акций открытого акционерного общества с числом акционеров более тысячи.

Укажите, какие действия должен совершить покупатель, для того чтобы предстоящая сделка считалась законной.

Задача 15

Открытое акционерное общество осуществило две эмиссии акций, имеющих одинаковый регистрационный номер. Акции обоих выпусков имеют одинаковый номинал. Все акции размещены полностью. Объем второй эмиссии относится к объему первой эмиссии как 2 и 1. Инвестор приобрел 14% акций второй эмиссии и 18% акций первой эмиссии.

Должен ли инвестор осуществить какие-либо дополнительные действия, для того чтобы сделка по приобретению акций считалась законной.

Задача 16

ОАО «Пингвин» объявило открытую подписку на акции третьего выпуска. Дата начала эмиссии – 3 февраля 2009г. ОАО «Тюлень» приобрело 15% размещаемых акций 10 апреля 2009 г и через 20 дней передало их ООО «Чайка» в качестве оплаты за приобретаемое недвижимое имущество. ООО «Чайка» обратилось к эмитенту с просьбой включить его в реестр акционеров на основании договора купли-продажи акций.

Оцените правомерность создавшейся ситуации. Какое решение должен принять эмитент?

Задача 17

Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Тамбовское отделение Банка России сообщило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, зарегистрированным в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.

Дайте правовую оценку действиям Тамбовского отделения ЦБ РФ.

Задача 18

Ростовское отделение Сбербанка РФ в целях улучшения кассового обслуживания населения открыло операционную кассу вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Оцените правомерность данной ситуации.

Задача 19

При рассмотрении дела об оплате векселя при наступлении указанного в нем срока суд установил, что вексель был выдан покупателем поставщику в оплату за отгруженный товар. Однако этот товар так и не был доставлен векселедателю. Поставщик, тем не менее. Предъявил иск об оплате векселя, ссылаясь на безусловный характер вексельного обязательства.

Каким, по вашему мнению, может быть решение суда по существу дела? Ответ следует дать со ссылками на нормативные акты?

Задача 20

Вятская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала КБ «Лига» предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Совет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней в КБ была отключена электроэнергия.

Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой последовательности должна быть восстановлена законность в данной ситуации?

Задача 21

Коммерческий банк «Цезарь» обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета.

Возможно ли удовлетворение иска коммерческого банка?

Задача 22

Глава администрации г.Калининграда обратился в Совет директоров КБ «Веста» с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости.

Дайте юридическую оценку данной просьбе.

Задача 23

Банк России в ходе осуществления банковского надзора установил, что коммерческий банк представлял отчетную документацию, не соответствующую реальному положению дел. Более того, ЦБ РФ выявил, что некоторые операции коммерческого банка по размещению денежных средств привели к нарушению экономических нормативов, что создало серьезную угрозу интересам вкладчиков.

Какие меры в этом случае может принять Банк России?

Задача 24

ОАО «Лэйк» получило валютную выручку в сумме 30 тыс. долл. США по внешнеторговому контракту. Валютная выручка сразу поступила  не на текущий валютный счет предприятия, а на транзитный валютный счет предприятия в банке.

Объясните, почему так произошло.

Задача 25

Инспектор налоговой инспекции г.Солнечногорска дал гражданину  Федорову официальную письменную консультацию по уплате подоходного налога. В соответствии с консультацией Федоров заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала оплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в данном случае нести ответственность? Правомерно ли обращение гр. Федерова по этому поводу?

Задача 26

Налоговый агент представил в банк платежное поручение на перечисление налога при отсутствии достаточного остатка денежных средств на счете.

Считается ли в таком случае обязанность по удержанию и перечислению налогов налоговым агентом исполненной? Будет ли правомерно взыскание с налогового агента штрафных санкций за неперечисление сумм налога?

Задача  27

В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты.  Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога.

Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 28

В связи с тем, что у ОАО «Астра» отсутствовали денежные средства в банке, руководитель налогового органа принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего налогоплательщику. С момента наложения ареста на имущество ОАО и до перечисления в соответствующие бюджеты вырученных сумм прошло более 2-х месяцев.

Приостанавливает ли факт наложения ареста на имущество начисление пени на сумму недоимки по налогу?

Задача 29

Гражданки Синева застраховала свой легковой автомобиль ль аварий и угона в ООО «Страхователь». Уехав в длительную командировку, она передала автомобиль в распоряжение сыну по доверенности. Сын не пользовался стоящим в гараже автомобилем около одного месяца, а когда решил воспользоваться, оказалось, что автомобиль похищен. Страховая компания отказалась возместить имущественный ущерб сыну Синевой. Генеральный директор ООО «Страхователь» заявил, что договор заключила Синева, которой и будет выплачена страховая сумма.

Правомерны ли действия страховой компании?

Задача 30

По договору страхования имущества ОАО «Бета» застраховало в ОАО «Призма» основные средства, находящиеся на 100-м километре Рижского шоссе, на сумму 500 тыс. руб. Страхование производилось на случаи: повреждения огнем в результате стихийного бедствия, аварии, неисправности, противоправных действия и т.д. Застрахованное имущество было уничтожено при пожаре. Согласно акту о пожаре, постановлению об отказе в возбуждении уголовного дела и заключению ОАО «Призма» отказало в выплате страхового возмещения, считая договор страхования недействительным в связи с отсутствием у страхователя интереса в сохранении имущества, поскольку ОАО «Бета» не являлось собственником имущества, а арендовало его у ОАО «Титан».

Дайте юридически обоснованное  заключение по делу.

Задача 31

Прокурор г. Забайкальска в интересах государства обратился в Арбитражный суд г.Забайкальска с иском о признании недействительным договора страхования, заключенного между акционерным страховым обществом «Мария» в лице директора филиала по г.Забайкальску и Сахалинским государственным авиационным предприятием. В качестве третьего лица на стороне истца привлечено Забайкальское отделение Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю. Решением Арбитражного суда договор страхования признан недействительным на основании ст.168 ГК РФ, поскольку стороны в нарушение п. 2 ст.6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» без разрешения Центрального банка РФ в качестве средства платежа предусмотрели иностранную валюту. Одновременно со страховщика в доход бюджета взыскан полученный в сумме 50 тыс. долл. США доход.

Проанализируйте ситуацию. Укажите, при каких условиях действия ответчика могли были быть признаны соответствующими нормам финансового права.

Задача 32

Председатель Правительства РФ обратился в Совет директоров Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денежные средства для погашения задолженности работникам бюджетной сферы по заработной плате. Возврат кредитованных средств гарантировался ценными бумагами государственного займа.

Дайте юридическую оценку подобной просьбе. Может ли Правительство РФ обязать Банк России выплатить указанные денежные средства?

Задача 33

Финансовое управление администрации субъекта РФ предоставило государственные гарантии ОАО «Сатурн» на сумму 5 млн. руб. для привлечения кредитов Сбербанка РФ на закупку современного сельскохозяйственного оборудования.

ОАО «Сатурн» заключило со Сбербанком РФ кредитный договор, обеспеченный данной гарантией. Однако возвратить в срок взятый кредит ОАО не смогло.

Как в данном случае должен поступить Сбербанк РФ?

Задача 34

Российская Федерация выдала государственные гарантии некоторым субъектам РФ для получения кредитов от коммерческих банков в целях покрытия дефицитов бюджетов этих субъектов РФ.

Субъект РФ заключил кредитный договор с коммерческим банком на сумму 50 млн. руб. для покрытия дефицит бюджета.

Укажите, какие субъекты должны выступать в качестве сторон:

а) при оформлении РФ государственной гарантии субъекту РФ;

б) при заключении кредитного договора между субъектом РФ и коммерческим банком.

Задача 35

Решением органа исполнительной власти субъекта РФ были утверждены генеральные условия эмиссии и обращения государственных облигаций, погашаемых золотом.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, существуют ли законодательные ограничения, связанные с выпуском и обращением «золотых сертификатов»  на территории субъектов РФ.

Задача 36

Главный врач психоневрологического диспансера г. Ногинска в связи с отсутствием денежных средств на питание больных принял решение о временном изъятии депозитных денежных сумм и сумм по поручениям, находящихся на хранении в кассе диспансера, и использовании их на закупку продовольствия. Указанное решение было одобрено профсоюзным комитетом, после чего оформлено приказом.

Дайте юридическую оценку ситуации. Возможно ли привлечение к ответственности должностных лиц диспансера?

Задача 37

В бюджетном учреждении, возглавляемом Сытниковым, после задержки финансирования и бюджета на 1 год 6 месяцев в соответствии с распоряжением, подписанным им, были предусмотрены и по-новому определены объемы бюджетных ассигнований с последующим уточнением сметы доходов и расходов, о чем был уведомлен распорядитель бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств наложил на Сытникова взыскание и потребовал устранить нарушения.

Дайте правовую оценку действиям указанных должностных лиц.

Задача 38

В 2001 г. ОАО «Вектор» получило от окружного бюджета векселя для оплаты расходов по доставке грузов в районы Крайнего Севера. В связи с этим у руководителей ОАО возникло сразу несколько вопросов.

За счет какого источника возмещаются суммы НДС, уплаченные поставщиками за услуги по доставке грузов, если эти услуги оплачены полученными векселями?

За счет каких источников погашаются причитающиеся к уплате проценты по векселю, выданному поставщику за полученные товары (оказанные услуги)?

Помогите найти правильные ответы на вопросы, интересующие руководство ОАО.

Задача 39

Решением общего собрания учредителей ОАО «Дельта» уставный фонд акционерного общества был увеличен. Необходимые денежные средства были внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет ОАО по мемореальным ордерам. Через кассу ОАО внесенные денежные суммы не проводились. При проведении проверки налоговая инспекция отнесла зачисленные средства в состав сокрытых внереализационных доходов предприятия и применила финансовые и административные санкции.

Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 40

Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Тамбовское отделение Банка России сообщило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, зарегистрированным в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.

Дайте правовую оценку действиям Тамбовского отделения ЦБ РФ.

Задача 41

Ростовское отделение Сбербанка РФ в целях улучшения кассового обслуживания населения открыло операционную кассу вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Оцените правомерность данной ситуации.

Задача 42

ЗАО «Чибис» решило открыть валютный счет для расчета с иностранными поставщиками.

Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открывать валютный счет. Какого вида валютный счет будет открыт?

Какие документы следует предоставить для открытия валютного счета?

Задача 43

Строительная компания «Инвестоль» выполнила по договору с совместной российско-испанской фирмой «Пима» заказ последней на строительство складских помещений. Договором было предусмотрено, что оплата будет производиться в валюте. Дирекция строительной компании «Инвестоль» обратилась в КБ «Инвестоль», где открыт счет фирмы «Пима», с просьбой перевести причитающиеся денежные средства в валюте на свой счет. Банк осуществил перевод денег в рублях.

Может ли быть обжаловано действие КБ?

Задача 44

Брянское управление налоговой полиции при проведении проверки ООО «Балтика» установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере сокрытой выручки.

Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте свой ответ ссылкой на статью Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Задача 45

ООО «Король» заключило договор с ОАО «Роса» на поставку запасных частей для сантехники на сумму 20 тыс. долл. США.

Налоговый орган, осуществляя контроль за налогообложением, указал ООО «Король» на нарушение валютного законодательства.

Правомерно ли указание налогового органа?