Раздел I. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Тема 1. Финансовая деятельность российского государства

Вопросы:

1. Что такое финансы, каковы их основные признаки?

2. Какие функции свойственны финансам?

3. Что такое финансовая система РФ,  какие звенья (институты) входят в ее состав?

4. Что понимается под финансовой деятельностью государства и какова ее конституционная основа?

5. Каковы организационно-правовые особенности финансовой деятельности государства?

6. Какими методами осуществляется финансовая деятельность государства?

7. Каковы формы осуществления финансовой деятельности государства?

8. Какие органы государственной власти осуществляют финансовую деятельность государства?

Задания:

1. Нарисуйте схему, раскрывающую основные элементы  финансовой системы РФ.

2. На основе классификации методов осуществления финансовой деятельности, приведите примеры их выражения и реализации.

3. Проанализируйте, какие финансово-правовые методы используются в деятельности органов управления МИИТ.

4. Приведите не менее пяти примеров правовых и не правовых форм осуществления финансовой деятельности государства.

Задачи:

1. Глава областной администрации Добриков издал распоряжение в адрес председателя Пенсионного фонда данного субъекта, где обязал для погашения задолженности по заработной плате работникам здравоохранения перечислить 2 млрд. руб., которые будут восполнены фонду через 7 дней после получения средств из федерального  бюджета.

Правомерны ли действия главы администрации? Дайте юридическую оценку создавшейся ситуации.

2. Законодательное собрание области приняло решение выпустить “в целях нормализации наличных денежных расчетов” собственные денежные знаки, которые “имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей Российской Федерации” и поручило приступить к их изготовлению в 1-ой образцовой типографии г. Петровска.

Дайте юридическую оценку данной ситуации на основании анализа статей Конституции Российской Федерации.

3. Государственной Думой Российской Федерации были внесены изменения и дополнения к Закону РФ "О плате за землю",  установившие новые ставки. Закону была придана обратная сила.

Дайте юридическую оценку возможности данных действий Государственной  Думы Российской Федерации.

4. Постановлением Правительства Российской Федерации от уплаты налога на прибыль был освобожден санаторий для детей, больных туберкулезом, туристическая фирма “Ирма” и ликеро-водочный завод “Агзам”.

Оцените правомерность действий Правительства Российской Федерации. Кто и каким образом может предоставить подобную льготу указанным субъектам финансово-правовых отношений?

5. Постановлениями Правительства Российской Федерации "О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования" и "Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы" были установлены характеристики введенного ими платежа, а именно: плательщики, ставка оплаты, порядок ее дифференциации, зачисление в Федеральный дорожный фонд.

Соответствуют ли действия Правительства Российской Федерации его компетенции? Обоснуйте свою точку зрения ссылками на Конституцию Российской Федерации.

6. Глава администрации Вологодской области издал постановление "О создании управления по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации области". Этим же постановлением утверждено Положение об управлении по рыболовству, воспроизводству и охране рыбных ресурсов администрации Вологодской области, в соответствии с которым  органы управления на местах имеют право взыскивать штрафы с физических лиц за нарушения правил рыболовства, воспроизводства и охраны рыбных ресурсов в размере до 150 МРОТ. Считая, что постановление главы администрации противоречит требованиям действующего законодательства, прокурор Вологодской области обратился в суд с заявлением о признании его недействительным.

На какое нарушение правовых норм указал прокурор?

Тема 2. Предмет, система и источники финансового права, финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения

Вопросы:

1. Что является предметом финансово-правового регулирования?

2. Что понимают под финансовым правом?

3. Каковы особенности и связь финансового права с другими отраслями права?

4. Что такое система финансового права и каково ее содержание?

5. Что понимают под источниками финансового права?

6. Каковы особенности норм финансового права?

7. Как соотносятся между собой материальные и процессуальные финансово-правовые нормы?

8. Что такое финансово-правовые отношения, каковы их особенности?

9. Как соотносятся понятия “субъект финансового права” и “субъект финансово-правовых отношений”?

10. Каковы основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений?

11. Каковы основания и виды ответственности за нарушения финансового законодательства?

12. Что такое финансово-правовая санкция? Какие  виды финансово-правовых санкций Вы знаете?

13. В чем выражается административный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений?

14. Какие органы осуществляют финансовую деятельность государства, какова их компетенция?

15. Что составляет систему органов, осуществляющих управление финансами в РФ?

16. Что такое финансово-кредитная система, какова ее роль в современных условиях.

Задания:

1. На семинаре по финансовому праву студент Крылов, раскрывая методы финансового права сказал, что финансово-правовые отношения регулируются методами, свойственными административному праву. Дайте  оценку данному высказыванию. Обоснуйте свою точку зрения по данному вопросу.

2. Проанализируйте и раскройте  на примере МИИТ отношения, регулируемые нормами финансового права.

3. По каким признакам можно классифицировать источники финансового права? Приведите примеры источников каждой классификационной группы.

4. Приведите примеры источников финансового права, изданных в форме  законов; постановлений; инструкций. Каково значение данных форм?

5. Важной особенностью норм финансового права является их преимущественно императивный характер. Назовите признаки внешнего выражения данной особенности в предписаниях финансово-правовых норм? Чем обусловлена данная особенность?  

6. Классифицируя нормы финансового права по характеру диспозиций, студентка Громова назвала следующие группы норм:

- обязывающие;

- запретительные;

- поощрительные;

- управомочивающие;

- рекомендательные;

- дозволительные;

- разрешительные.

Правильно ли осуществила классификацию студентка Громова? Как бы Вы ответили на заданный вопрос?

7. На экзамене на вопрос об особенностях финансово-правовых отношений студент Митин ответил: они возникают в процессе финансовой деятельности государств; одной из сторон данных отношений всегда выступает государственный орган или его должностное лицо; они носят строго вертикальный характер; они являются разновидностью имущественных отношений; стороны юридически равны; права субъектов финансово-правовых отношений защищаются только в административном порядке.

Точен ли ответ Митина? Сформулируйте правильный ответ.

8. На основе классификации финансово-правовых отношений ответьте, какие субъекты являются участниками:

- налоговых правоотношений;

- валютных правоотношений;

- бюджетных правоотношений.

На конкретных примерах объясните, что является условием возникновения данных правоотношений.

9. На основе положений Конституции РФ раскройте полномочия в сфере  финансов, относящихся к ведению РФ, ее субъектов и их совместной компетенции, органов местного самоуправления.

10. В контрольной работе по финансовому праву к органам, осуществляющим непосредственное руководство финансами в РФ, студент Сергеев отнес:

- Правительство РФ;

- Федеральную службу налоговой полиции;

- Бюджетное управление Министерства финансов;

- Районные налоговые  инспекции;

- Финансовые управления субъектов РФ;

- Финансовые управления военных округов;

- Финансовые отделы органов местного самоуправления;

- Правительство и администрации субъектов РФ;

- Финансовые отделы государственных предприятий и учреждений;

- Министерство финансов РФ;

- Центральный банк РФ (Банк России);

- Бухгалтерии коммерческих организаций.

Проанализируйте точку зрения студента Сергеева. Каково Ваше мнение по данному вопросу?

11. На практическом занятии по финансовому праву студент Бородин, на вопрос о составляющих  банковской системы РФ  ответил, что в нее входит:

- ЦБ РФ (Банк России);

- Сберегательный Банк РФ;

- Банк внешней торговли;

- Коммерческие банки;

- Банки и небанковские кредитные организации;

- Другие кредитные организации;

- Пенсионный фонд РФ;

- Филиалы и представительства иностранных банков.

Как Вы считаете, правильный ли ответ дал студент Бородин? Как бы Вы ответили на заданный вопрос?

12. Дайте правовую характеристику органам государственной власти, осуществляющим финансовую деятельность:

- Счетная палата РФ;

- Государственная налоговая инспекция г. Люберцы;

- ЦБ РФ (Банк России).

Задачи:

1. Как Вы считаете, верно ли высказывание: “Поскольку отрасли права отличаются друг от друга предметом и методом правового регулирования, а предмет финансового права частично входит в  область регулирования конституционного и гражданского права, метод же совпадает с методом административного права, постольку говорить о существовании финансового права как отрасли права и одноименной отраслевой науки весьма затруднительно”.

Обоснуйте свою точку зрения.

2. Существует точка зрения, что финансовое право  регулирует отношения по образованию и использованию денежных фондов, исключая их использование.

Предложите доводы  за и против этого высказывания. Выскажите свою точку зрения, аргументируйте ее.  

3. Студент Горлов при ответе на вопрос преподавателя указал, что финансовые правоотношения сходны с административными правоотношениями  субъектами, в них участвующим, а с гражданскими правоотношениями – методами правового регулирования.

Каково Ваше мнение по этому вопросу? Аргументируйте свою точку зрения примерами.

4. Студент четвертого курса юридического факультета Акулов 10.9.2004 г.  за курение в тамбуре пригородного электропоезда был инспектором-ревизором подвергнут штрафу, который и был взыскан на месте правонарушения. Акулов штраф уплатил, но на следующий день обжаловал указанные действия должностного лица в вышестоящей инстанции, мотивируя тем что в отношении него “был незаконно применен внесудебный порядок взыскания штрафа,  что противоречит нормам финансового права”.

Проанализируйте действия студента, дайте им оценку. Назовите вопросы, изучаемые в курсе финансового права, которые следует изучить Акулову.

6. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала голландской компании “АСТО” заниженной прибыли за 2003 год и штрафов, арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя  ответчик по делу ссылался норму, установленную международным договором, предусматривающую изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.

Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов разрешения ситуации.

7. Студент Оганесян в ходе индивидуального собеседования высказал мнение о том, что финансово-правовое регулирование методом властных предписаний не распространяется на отношения вертикального соподчинения.

Согласны ли Вы с точкой зрения студента. Обоснуйте свой ответ примерами. 

8. Гражданин Мамедов, проживающий в г. Брянске, обратился к знакомому студенту-заочнику Гасанову с просьбой прояснить ситуацию. Суть дела заключалась в том, что за торговлю на оптовом рынке без контрольно-кассовой машины Мамедов был незаконно, по его мнению, подвергнут штрафу в размере 150 МРОТ сотрудником районной налоговой инспекции. Мамедов высказал намерение обжаловать действия инспектора в суде, на что Гасанов заявил, что право на судебное обжалование появится у Мамедова только после рассмотрения его заявления в вышестоящей налоговой инспекции.

Правильно ли разъяснил его права своему знакомому студент-юрист? Рассмотрите подробно судебный порядок защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.

9. Законодательное собрание Иркутской области приняло Закон Иркутской области “О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Иркутской области”, в ст. 32 которого установило, что:

- Финансовые управления в городах и районах области входят в единую систему органов управления финансами области, возглавляемую Главным финансовым управлением области.

- Начальники финансовых управлений городов и районов назначаются и освобо­ждаются от должности начальником ГФУ по представлениям исполнительных органов городов и районов.       

- Начальник ФУ утверждает предельную численность работников финансовых управлений городов и районов, сметы расходов на содержание их аппаратов и, по согласованию с главами исполнительных органов соответствующих терри­торий, - Положение о финансовых управлениях городов и районов.

Почему Иркутский областной суд своим решением признал эти нормы неконституционными и недействительными со дня подписания Закона?

9. В соответствии с решением Совета директоров, ЦБ РФ (Банк России) в лице председателя заключил договор с Правительством РФ о том, что Банк России отвечает за долги Правительства РФ, а Правительство - за долги Банка России. Кроме того, Банк России принимает на себя обязательство безвозмездно осуществлять операции со средствами  федерального бюджета, однако указанный порядок не распространяется на операции со средствами  внебюджетных фондов.

Правомерен ли заключенный договор? Соответствует ли он правовому положению Банка России и его функциям?

10. Совет Коммунистического  района города Солончанска увеличил налог на доходы с физических лиц "с целью использовать полученные  средства на благоустройство района". Руководитель налоговой инспекции города потребовал от районного Совета устранений нарушения законодательства о налогах.

Чем было вызвано указанное требование?

Тема 3. Финансовый контроль в Российской Федерации

Вопросы:

1. Что понимается под финансовым контролем? Каково его значение?

2. В чем отличие финансового контроля органов представительной власти от финансового контроля органов исполнительной власти?

3. В чем различия ведомственного и надведомственного финансового контроля?

4. Каковы контрольные функции Федерального казначейства РФ и санкции, применяемые им?

5. Каковы полномочия по финансовому контролю Счетной палаты РФ?

6. Охарактеризуйте функции банков в области  финансового контроля?

7. В каких формах осуществляется финансовый контроль? Раскройте их.

8. С помощью каких методов проводится финансовый контроль?

9. Осуществляет ли Конституционный суд РФ, суды общей юрисдикции и прокуратура контроль за деятельностью органов управления финансами? Если осуществляет, то каким образом?

Задания:

1. Определите, в компетенцию каких органов входят следующие полномочия по осуществлению финансового контроля?

- проводить документальные ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности организаций заданиям правоохранительных органов;

- проводить оценку обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- осуществлять предварительный и текущий контроль;

- осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

- приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагает арест на имущество лиц;

- осуществлять  меры по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых органах ;

- организовывать  проведение внутрихозяйственного контроля;

2. На занятии по финансовому праву студент Жернов на вопрос: какие методы финансового контроля Вы знаете, -  дал следующий ответ:

- наблюдение

- собеседование

- ревизия

- документальная проверка

- обследование

- фактический анализ

- реальная сверка

Проанализируйте ответ Жернова.

3. Определите, какие из указанных  отношений находятся за пределами законности, а какие - за пределами финансовой дисциплины:

- директор завода Иванов в целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы рабочим дал указания главному бухгалтеру произвести неполную уплату налога на прибыль предприятия за налоговый период;

- в целях восполнения дефицита местного бюджета городская налоговая инспекция образовала совместное предприятие  с иностранной туристической фирмой;

- при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из управлений Министерства транспорта РФ  акт о проведении ревизии был подписан ревизионной группой и главным бухгалтером;

- в ходе ревизии было обнаружено несоответствие бюджетной росписи расходам, утвержденным бюджетом.

4. Выберите правильный ответ.

Продолжительность документальной проверки составляет:

- не более 10 дней

- не более 30 дней

- не более 45 дней

Какие документы оформляются по результатам ревизии?

5. Кто,  по Вашему мнению, может продлить срок ревизии?

- руководитель ревизуемого предприятия (организации) .

- должностное лицо назначавшее ревизию;

- должностное лицо возглавляющее ревизионную  группу;

- гл. бухгалтер предприятия;

- прокурор.

6. Каковы меры, применяемые к нарушителям бюджетного и налогового законодательства? В чем заключаются общие и индивидуальные черты данных мер? При ответе проведите 2  примера.

Задачи:

1. Сотрудник налоговой инспекции Мугинин приостановил операции ООО “Маска” по счетам в банке  в течение первого квартала в связи  с непредставлением документов, необходимых  для исчисления суммы налогов. Однако, по просьбе ООО банк “Вымпел” в марте провел ряд расчетных операций. Руководитель районной налоговой инспекции оштрафовал председателя ООО, его главного бухгалтера, управляющего банком – каждого на сумму, равную  20 МРОТ.

Дайте юридический анализ ситуации.

2. Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 11 тыс. рублей.

Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

3. Управление Федерального казначейства по Свердловской области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО  “СМЗ”.  В ходе проверки бухгалтерских  документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк “Урал-кредит” предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный 3-х дневной срок документы банком не были предоставлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

- приостановил операций по счетам предприятия  в банке на 20 дней;

- внес в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;

- наложил штраф на руководителя предприятия;

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся ситуации.

4. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 23.12.94 г. Чеченской Республике было выделено 30 млрд. руб. на оказание помощи по обеспечению лекарствами, и санитарным автотранспортом. Средства поступили на счета госучреждения “А” (25 млрд.руб) и госпредприятия “Б” (5 млрд. руб.).Проверка установила, что при перечислении средств в “А” Минздрав не установил номенклатуру, количество и сроки закупок и поставок товаров. За  10 месяцев в “А” было израсходовано 70 % суммы. Госпредприятие “Б”  израсходовало 80 % перечисленных средств: 40 % - на лекарства, 20% - на оборудование и мед. технику, 15% - на обустройство больницы и 5% - на маркетинговые услуги.

В чьей компетенции было осуществление финансового контроля за расходованием средств по поручению Правительства РФ? Какие нарушения были допущены при использовании бюджетных средств? Какие меры должен принять орган, осуществляющий финансовый контроль?

5. Студент Таганов в ответе на вопрос о полномочиях органов, осуществляющих финансовую деятельность государства, указал, в частности, что Счетная палата Российской Федерации, относясь к системе представительных органов Российской Федерации, осуществляет финансовый контроль от имени и по поручению Федерального собрания Российской Федерации.

Согласны ли Вы полностью с ответом Таганова? Если нет, укажите неточности.

6. Назначенный для проведения ревизии в НИИ Химмаш инспектор-ревизор с целью обеспечить внезапность проверки по прибытии до начала рабочего дня сразу же опечатал кассу, затем  отправился в бухгалтерию и потребовал там предъявить ему документы бухгалтерской отчетности. После краткого ознакомления с этой документацией он заявил, что забирает с собой ряд документов для того, чтобы сличить записи в них с соответствующими записями в документах, находящихся в торговой организации, которой НИИ перечисляла денежные средства.

Правильно ли поступил инспектор-ревизор? Правомерны ли его действия?