Тема  1. Общая характеристика социального страхования

1. История развития социального страхования. Модели обязательного социального страхования.

2. Особенности социальных рисков в социальном страховании.

3. Понятие и признаки обязательного социального страхования. Соотношение с социальным обеспечением и социальной защитой.

4. Виды обязательного социального страхования.

5. Принципы обязательного социального страхования.

6. Субъекты обязательного социального страхования.

Контрольные вопросы:

1. Понятие обязательного социального страхования.

2. Какие существуют модели обязательного социального страхования? Каковы их основные черты?

3. Что является социальными рисками и страховыми случаями в обязательном социальном страховании?

4. Виды обязательного социального страхования.

5. Назовите субъектов обязательного социального страхования.

Тема 2. Финансовая основа обязательного социального страхования

1. Система страховых взносов на обязательное социальное страхование. Отличие страхового взноса от налога.

2. Плательщики страховых взносов по НК РФ.

3. Объект и облагаемая база страховых взносов по НК РФ.

4. Тарифы страховых взносов  по НК РФ.

5. Порядок уплаты, меры обеспечения исполнения обязанности и ответственность по страховым взносам по НК РФ.

6.Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний: плательщики, объект, облагаемая база, порядок уплаты, меры обеспечения и ответственность – в сравнении со страховыми взносами по НК РФ.

7.Тарифы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Класс профессионального риска. Скидки и надбавки к страховому тарифу.

Задачи: 

Задача 1. ООО «Север», занимающееся изготовлением консервной продукции, применяет упрощенную систему налогообложения. За январь, февраль 2017г. работникам ООО «Север» была начислена заработная плата в размере 850 тысяч рублей. Два работника являются инвалидами 2 группы: заработная плата одного из них за февраль составила 28 тыс. руб., а другого 22 тыс. рублей. Один работник работал в феврале по договору оказания услуг, оплата этих услуг составила 67 тыс.руб. Определите размер подлежащих уплате  страховых взносов за указанных работников.

Задача 2. Какую налоговую выгоду может получить организация: 1) при найме иностранного работника; 2) при заключении с работником ГПД; 3) в случае "превращения" работника в ИП?

Задача 3. Организация в январе 2017 г. выплатила пяти работникам денежные суммы за день, в который они сдавали кровь в качестве доноров, а также – за два дополнительных дня отдыха, предоставленных в связи с донорством. Кроме того, в этом же месяце организация сумму в размере 500 тыс.руб. передала трем работникам по договору дарения. Уплачиваются ли страховые взносы с указанных сумм?

Задача 4. Лепешев зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 11 апреля 2017 года. Определите, в каком размере он должен будет уплатить страховые взносы, если его доход составит: 1) 1 000 000 рублей; 2) 300 000 рублей; 3) 0 рублей. Лепешев получает пенсию за выслугу лет. Обязан ли он уплачивать страховые взносы в ПФР, учитывая то, что он уже имеет право на пенсионное обеспечение?

Контрольные вопросы:

1. Назовите виды страховых взносов и их основные тарифные ставки.

2. Объект обложения и облагаемая база (пара примеров, что исключается из облагаемой базы).

3. Плательщики страховых взносов.

4. В каком размере уплачивают страховые взносы индивидуальные предприниматели и приравненные к ним лица?

5. Ответственность за неисполнение обязанностей по уплате страховых взносов.

Тема 3. Обязательное пенсионное страхование

1. Пенсионная система РФ: общая характеристика.

2. Распределительный и накопительный принципы финансирования пенсионной системы.

3. Правовой статус Пенсионного фонда РФ.

4. Пенсионный капитал и индивидуальный пенсионный коэффициент.

5. Порядок инвестирования средств для финансирования накопительной  пенсии.

6. Страховое обеспечение в пенсионном страховании: страховые пенсии (виды, размер).

Задачи:

Задача 1. Нилова (57 лет), проживает в Красноярске, обращается за назначением страховой пенсии по старости в 2017 году. В 1977-1981 гг. училась в институте, с 1982 по 2016 работала по трудовому договору, из них в 1984-1985 гг.находилась в отпуске по уходу за ребенком, а с 1991 по 2005 гг. работала в Эвенкии.

Пенсионный капитал Ниловой по данным ПФР  составляет 579 354 руб. Сумма страховых взносов, поступивших на индивидуальный лицевой счет Ниловой в ПФР, в 2015 году составила 56 650р., в 2016 году – 73 450р.

Нилова представил в ПФР справки о средней заработной плате: за 2001-2005 гг. – 27 380 р., за 2000-2001 гг. - 4 947 р., за  1986-1990 гг. – 432 р.

Определите размер страховой пенсии Ниловой.

Задача 2. Костров обращается за консультацией. Он работает с 15 февраля 2015 года года по настоящее время. Сейчас его заработная плата составляет 105 000 рублей в месяц. Поясните Кострову:

1) какие виды пенсий у него сейчас формируются в рамках обязательного пенсионного страхования;

2) сколько средств от его заработной платы поступает на формирование пенсии;

3) каким образом он может приобрести право на накопительную пенсию, что для этого нужно сделать;

4) есть ли смысл участия в накопительной системе, или лучше оставить только страховую пенсию: укажите "плюсы" и "минусы" со ссылками на нормы законодательства о пенсионном страховании.

Вариант. Изменится ли содержание консультации Кострову, если его официальная заработная плата на уровне МРОТ ?

Задача 3. Дайте оценку эффективности следующих возможных действий застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования:

1) уплата добровольно дополнительных взносов на финансирование накопительной пенсии;

2) направление средств материнского (семейного) капитала на финансирование накопительной пенсии;

3) отказ от назначения пенсии при наличие права на пенсию работающим застрахованным лицом;

4) выбор государственной или частной управляющей компании для инвестирования средств пенсионных накоплений;

5) выбор негосударственного пенсионного фонда для инвестирования средств  пенсионных накоплений.

Контрольные вопросы:

1. Способы (источники) формирования пенсионных накоплений.

2. Способы (варианты) выплаты пенсионных накоплений.

3. Права застрахованного лица по формированию своего пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования (что он может сделать, что повлияет на его пенсию)?

4. В чем заключается отличие страховой и накопительной пенсий?

5. Порядок инвестирования средств пенсионных накоплений: основные участники этих правоотношений и характер взаимосвязи между ними (кратко или схематично).

Тема 4. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (социальное страхование в узком смысле)

1. Правовой статус Фонда социального страхования РФ.

2. Порядок установления временной нетрудоспособности (выдачи листков временной нетрудоспособности).

2. Порядок финансирования и выплаты пособий в соц.страховании в узком смысле.

3. Страховое обеспечение: пособия  (виды, размер, условия приобретения права).

Задачи:

Задача 1. ФСС отказал страхователю-работодателю в зачете сумм выплаченных пособий в счет уплаты страховых взносов в следующих случаях:

1) работница вышла на работу из отпуска по уходу за ребенком на 0,9 ставки, возраст ребенка - 1 год;

2) работница написала заявление на отпуск по беременности и родам за 20 дней до родов, работодатель предоставил отпуск продолжительностью 140 дней (20 дней до родов и 120 после), ФСС зачел только 90 дней (20 дней до родов и 70 после);

3) работодатель исчислил пособие по беременности и родам исходя из 100% среднего заработка работницы в то время как на момент наступления отпуска по беременности и родам стаж работницы составлял менее 6 месяцев (однако она обратилась к работодателю за пособием через пять месяцев после окончания отпуска по беременности и родам);

4) в листке временной нетрудоспособности подписи руководителя и главного бухгалтера организации были сделаны синей шариковой ручкой; вариант: синей шариковой ручкой сделана подпись врача;

5) работодатель принял на работу женщину в период временной нетрудоспособности в связи с беременностью: трудовой договор заключен 12 июля, а лист временной нетрудоспособности выдан с 25 июня по 12 октября, фактически женщина не работала в организации ни одного дня (12 июля заключен трудовой договор, а с 13 июля оформлен отпуск по беременности и родам)

Приведите возможные аргументы ФСС и страхователя-работодателя.

Задача 2. Дайте консультацию индивидуальному предпринимателю Карповой о целесообразности добровольной уплаты страховых взносов в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и материнства (покажите на примерах, сколько будет уплачено и что будет получено при наступлении страхового случая).

Контрольные вопросы:

1. В каких случаях ФСС может отказать страхователю в зачете сумм выплаченных пособий в счет уплаты страховых взносов в ФСС?

2. Правила участия индивидуальных предпринимателей (адвокатов, нотариусов) в правоотношениях по обязательному социальному страхованию на случай материнства и временной нетрудоспособности.

3. В каких случаях за получением пособий застрахованному лицу надо обращаться непосредственно в ФСС (а не к работодателю)?

4. Каковы правила предоставления отпуска по беременности и родам (и, соответственно,  получения пособия)?

5. На каких условиях иностранные работники являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и материнства?

Тема 5. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

1. Несчастный случай на производстве: понятие, порядок установления.

2. Профессиональное заболевание: понятие, порядок установления.

3. Страховые выплаты в связи несчастным случаем на производстве (профессиональным заболеванием): виды, условия приобретения права

4. Страховые выплаты в связи несчастным случаем на производстве (профессиональным заболеванием): размер, порядок выплаты.

Задача:

Рябцов погиб 18 сентября 2015г. в результате несчастного случая на производстве. Рябцов имеет стаж работы в данной организации 25 лет. У него остались супруга 43 года, работает, получает зарплату в размере 19600 р., сестра, 30 лет, не работает, проживает совместно с семьей Рябцовых, дочь 20 лет, учится на платной основе по очной форме обучения, сын, ребенок-инвалид 14 лет, мать 67 лет, получает пенсию по старости в размере 9760 р., проживает отдельно. Среднемесячный заработок Рябцова за 12 месяцев, предшествующих несчастному случаю, составляет 85 700р.

В акте о несчастном случае на производстве установлена степень грубой неосторожности  самого  Рябцова  20 %. Дети, супруга, сестра обратились за назначением страховых выплат 14 декабря 2016г. Мать (предоставив решение суда о нахождении на иждивении) обратилась  24 января 2017г.

Определите, кто из указанных членов семьи имеет право на страховые выплаты? На какие? В каком размере? С какого числа и за какой период будут назначены страховые выплаты? Изменится ли что-то, если 28 сентября 2017г. супруге будет установлена инвалидность?  Дайте аргументированный ответ.

Контрольные вопросы:

1. Что такое несчастный случай на производстве и профессиональное заболевание?

2. Виды и размер обеспечения по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

3. Право на возмещение каких расходов в связи с несчастным случаем на производстве (профессиональном заболевании) имеет застрахованное лицо? При каких условиях они подлежат возмещению?

4. Кто имеет право на получение страховых выплат в случае смерти застрахованного лица в результате несчастного случая на производстве (профессионального заболевания)?

5. Каким образом вина застрахованного лица влияет на обеспечение в связи с несчастным случаем на производстве?

Тема 6. Обязательное медицинское страхование

1. Права застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхование.

2. Страховая медицинская организация: права и обязанности в системе обязательного медицинского страхования.

3. Правовой статус федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

4. Базовая и территориальная  программы обязательного медицинского страхования.

5. Порядок финансирования обязательного медицинского.

6.  Порядок осуществления контроля страховой медицинской организации за медицинской организацией.

Задачи:

Задание 1. Составьте схему, отображающую систему правоотношений по ОМС (субъекты, характер и содержание взаимоотношений между ними).

Задача 2. Кузнецова находилась в одной из больниц Красноярского края в связи с общим заболеванием (язвой двенадцатиперстной кишки). В связи с отсутствием необходимых медикаментов в больнице Кузнецова вынуждена была их купить за свои личные средства и по окончании лечения предъявила в медицинскую организацию чеки с требованием о возмещении ей расходов по оплате лекарств. Медицинская организация в удовлетворении требований отказала, пояснив Кузнецовой, что у нее нет льготного статуса для бесплатного обеспечения лекарственными средствами. Права ли медицинская организация? Каким образом Кузнецова может защитить свое право (в случае, если оно нарушено)?

Задача 3. Климова имеет регистрацию в Тасеевском районе Красноярского края, проживает в г. Красноярске. У Климовой есть трехмесячный ребенок. Ребенок не имеет регистрации по месту жительства. Районная детская поликлиника отказывается вести прием ребенка, так как у него отсутствует полис ОМС. В поликлинике Климовой порекомендовали поехать по месту своей регистрации, поставить там ребенка на регистрационный учет и получить на него полис ОМС. Правомерны ли действия медицинского учреждения и что делать Климовой?

Контрольные  вопросы:

1. Какова роль СМО в системе ОМС?

2. Какие медицинские организации могут участвовать в ОМС? Где можно получить информацию о них?

3. Каким образом соотносятся Федеральная (базовая) и Территориальная программы оказания населению бесплатной медицинской помощи в части ОМС?

4. Что означают такие права застрахованного лица, как право на выбор медицинской организации и право на выбор врача? Как они могут быть реализованы?

Задачи для самостоятельной работы:

Задача 1. В организации установлены следующие выплаты работникам: ежемесячные компенсации стоимости проезда к месту работы (1000р.), компенсации по дифференцированным тарифам за пользование услугами мобильной связи, компенсация за использование личного автомобиля; организация также частично оплачивает работникам и их детям санаторно-курортное лечение. Кроме того, организация оплачивает аренду квартиры одному из работников. Необходимо ли начислять страховые взносы с этих сумм. Какие здесь возможны варианты аргументации?

Задача 2. ФСС отказал страхователю в зачете сумм выплаченных пособий в счет уплаты страховых взносов (полностью или частично) по следующим причинам:

А) в отношении пособия по временной нетрудоспособности: на том основании, что среднюю заработную плату работодатель исчислил с учетом заработка работника у другого работодателя на условиях совместительства, однако по данным ФСС такого работодателя не существует; в другом случае листок временной нетрудоспособности, на основании которого работодатель выплатил пособие, выдан необоснованно, по мнению ФСС, так как с диагнозом «ОРВИ» временная нетрудоспособность не может продолжаться так долго - 21 день.

Б) в отношении пособия по беременности и родам на том основании, что женщина была принята на работу за 2 недели до отпуска по беременности и родам. Более того, по данным ФСС, она и ранее выполняла работу в данной организации, но оформлены трудовые отношения были уже при наступлении страхового случая с целью получения пособия.

Прав ли ФСС? Каким образом работодатель может защитить нарушенное, по его мнению, право? Какие аргументы он может привести в обоснование своей позиции?

Задача 3. Короленко проходил лечение в частной клинике. Он обращался на прием к гастроэнтерологу, делал УЗИ, ФГС, общий анализ крови, мочи, ему был поставлен диагноз и назначено лечение: прием медикаментов, физиолечение и курс фитокислородных коктейлей. Все оказанные ему услуги он оплатил самостоятельно. Однако через месяц после окончания лечения он узнал, что эта клиника была включена в реестр медицинских организаций, работающих в системе ОМС. Было ли у Короленко право получить все те же услуги в данной клинике бесплатно? И может ли он сейчас истребовать уплаченные им за лечение средства? Куда он может обратиться за восстановлением нарушенного, по его мнению, права?