Контрольная работа по дисциплине «Налоговый менеджмент» должна иметь следующую структуру:

1 Титульный лист.

2 Оглавление.

3 Введение.

4 Основная часть контрольной работы, состоящая из ответов на теоретические вопросы и решение задач.

5 Заключение.

6 Список использованных источников.

7 Приложения.

Количество страниц в работе 20-25.

Тема, раскрываемая в первой части контрольной работы, выбирается студентом из приведенного ниже перечня в соответствии с последней цифрой зачетной книжки. Например: № зач. книжки — 602543, в этом случае студент может выбрать тему или № 3, или № 13.

Выбор варианта задания для расчетной части работы осуществляется студентом исходя из первой буквы его фамилии.

ЗАДАНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ:

Задание 2

Решите задачи на основе следующих исходных данных для выполнения расчетной части контрольной работы.

Вариант 1

Задача № 1

В ходе оперативного контроля выявлено, что организация получила доход от реализации табачных изделий в сумме 160000 руб. за период с 01 января по 30 апреля 2016 г. не осуществив постановку на учет в налоговом органе. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 2

Организация предъявила в МИФНС налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й кв. 2016 г. — 28 мая 2016 г. с заявленной суммой налога 193000 руб. и оплатила налог в полной сумме в этот же срок. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 3

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 20 по 30 мая 2016 г. в ООО «Исток» в 3 квартале 2015 г. выявлено занижение выручки от реализации собственной продукции в сумме 32400 руб., в т. ч. НДС 18% и занижение выручки от оказанных услуг в сумме 14800 руб. без учета НДС. При проверке правильности расчёта амортизационных отчислений по основным средствам выявлено необоснованное их занижение в сумме 14300 руб., а также организация включила в сентябре 2014 г. в расходы на оплату труда 10000 руб. при отсутствии заключенных трудовых договоров.

Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. Акт выездной налоговой проверки подписан 15 июня 2016 г. (разногласия по акту отсутствуют)

Задача № 4.

В ходе выездной налоговой проверки организации, проведенной с 15.10 по

30.04.16 г. выявлено, что в сентябре 2015 г. принят к налоговому вычету НДС по счету-фактуре в сумме 73800 руб., в котором отсутствовал ИНН покупателя. Кроме этого сумма НДС — 28700 руб., указанная в книге покупок не отражена в налоговой декларации за август 2015 г. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 5

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 20.03.16 г. по 02.10., выявлено, что в 3-м кв. 2015 г. организация занизила выручку от реализации выполненных работ в сумме 143600 руб., в т. ч. НДС 18%. В этом же периоде организация провела праздничную конференцию в честь своего юбилея. Затраты на конференцию в сумме 54300 руб. отнесены в расходы, уменьшающие налоговую базу на прибыль, по статье «Представительские расходы» НДС по этим расходам предъявлен к вычету. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий 10 июля 2016 г.).

Вариант 2

Задача № 1

В ходе оперативного контроля, проведенного в июле 2016 г. выявлено, что организация осуществила предпринимательскую деятельность во 2-м квартале 2015 г. и получила доход от реализации алкогольной продукции на сумму 510000 руб. (за этот период) не осуществив постановку на налоговый учет в налоговом органе. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 2

Организация предъявила в МИФНС налоговую декларацию по налогу на акциз по табачным изделиям за февраль 2009 г. — 30.05.15 г. с заявленной суммой налога 367000 руб. Налог оплачен в два срока равными суммами 30.05.14 г. и 15.06.14 г. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 3

В ходе проведения выездной налоговой проверки, проведенной с 15 по 30 июня 2016 г. в организации ООО «Исток» в 3 квартале 2015 г. выявлено занижение выручки от реализации покупных товаров в сумме 40100 руб. в т. ч. НДС 10 % и занижение выручки в этом же периоде от реализации выполненных работ в сумме 15700 руб. в том числе НДС 18%. При проверке правильности расчета списания материалов по выполнению работ в августе 2015 г. выявлены списания материалов в сумме 11300 руб. без предъявления счёта-фактуры. При проверке правильности списания расходов по оплате труда в целях налогообложения прибыли выявлено, что в августе 2015 г. выплачена единовременная премия за особо важные работы, не предусмотренная трудовым договором в сумме 36000 руб., а также установлено, что в этом же периоде включена стоимость обучения работника в сумме 29300 руб. при отсутствии лицензии у организации, оказавшей данные услуги. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 4

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с14.05.16 г. по 21.06.016. выявлено, что в 4-м кв. 2015 г. организация занизила выручку от реализации покупных товаров в, а в 3-м кв. 2015г. в сумме 45600 руб. и в этом же периоде включила в доходы от реализации денежные средства, полученные по договору займа в сумме 120000 руб. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 5

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с. 20 мая 2016 г. по 05 июля 2016 г., выявлено, что в 1-м кв. 2015 г. занижена выручка от реализации товаров в сумме 217800 руб. в т. ч. НДС 18%. В этом же периоде организация включила в доходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, денежные средства в сумме 220000 руб., полученные в виде взносов в уставный капитал организации. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Вариант 3

Задача № 1

Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в г. Москве в феврале 2016 г. создала обособленное подразделение в г. СПб. для расширения своей деятельности, не представив заявление о постановке на налоговый учет по состоянию на 30 апреля 2016 г. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 2

Организация предъявила в МИФНС налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2016 г. 28.08.2016 г. с заявленной суммой налога –190000 руб., в т. ч. ф. б. — 51458 руб. и р. б. -138542 руб. Налог оплачен в ф.б. в полном объеме — 28.08.16 г. и в р. б. — налог оплачен в сумме — 80000 руб. — 30.08.16 г., оставшаяся сумма налога оплачена 04.09.16 г. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 3

В ходе проведения налоговой проверки (с 25.04.16 г. по 30.03.16 г.) выявлено занижение выручки от реализации оказанных услуг в сумме 183490 руб. в т. ч. НДС 18% за 2-й кв. 2015 г. Кроме этого выявлено, что организация включила в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли в 3-м кв. 2015 г., затраты по благоустройству прилегающих к объекту основных средств территорий в сумме 55000 руб. и сверхнормативные расходы по рекламе в сумме 12600 руб. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Разногласия по акту отсутствуют).

Задача № 4

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 23.05.16 г. по 16.07.16 г., выявлено, что во 2-м кв. 2015г.. Организация занизила выручку от реализации товаров в сумме 123600 руб. в т. ч. НДС 10%. Кроме этого включила в доходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли, сумму залога в размере 400000 руб. в качестве обеспечения долговых обязательств. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 5

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 30.05 16 г. по 10.07.16 г., выявлено, что организация не включила доход прошлых лет в сумме 123760 руб., выявленный в 4-м кв. 2015 г., в налоговую базу прибыли 2015 г. Кроме этого не учтен безвозмездно полученный компьютер от коммерческой организации в сумме 30600 руб. в целях налогообложения прибыли. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Вариант 4

Задача № 1

При проведении налогового администрирования по состоянию на 1-е марта 2016 г., выявлено, что банк открыл расчетный счет налогоплательщику 16 февраля 2016 г. и на момент проверки информация банка об открытии счета отсутствовала. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 2

Организация предъявила в МИФНС налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2016 г. 28 июня 2016 г. с заявленной суммой налога — 212000 руб. Налог оплачен в полной сумме в этот же срок. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 3

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 07.09.16 г. по 26.10.16 г. выявлено, что организация получила убытки в 2014-2015 годах в сумме 386000 руб. и полностью уменьшила налоговую базу текущего налогового периода (2015 г.) по налогу на прибыль на всю сумму полученного убытка. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 4

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 15.06.16 г. по 13.08.16 г. выявлено, что организация в сентябре 2015 г. включила в целях налогообложения предварительную оплату за отгруженные товары в соответствии с условиями договора в сумме 134700 руб. (организация применяет метод начисления в учетной политике). Кроме этого в целях налогообложения в 3-м кв. 2015 г. не учтена полученная арендная плата в сумме 43900 руб. в т. ч. НДС. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 5

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 07.07.16 г. по 15.08.16 г. выявлено, что организация в октябре 2015 г. занизила выручку от реализации покупных товаров детского ассортимента в сумме 47890 руб., в т. ч. НДС. В ноябре 2015 г. организация реализовала товары, облагаемые НДС 18% на сумму 210500 руб., а при получении предоплаты в счет предстоящей реализации этих товаров в сумме 105000 руб., НДС был рассчитан по ставке 10%. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Вариант 5

Задача № 1

При проведении налогового администрирования выявлено, что банк открыл валютный счет организации. Без наличия свидетельства о постановке на налоговый учет. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 2

Организация предъявила в МИФНС налоговую декларацию по страховым платежам за 2016 г. 30 августа 2016 г. с заявленной суммой налога 316000 руб. Налог оплачен в полном объеме в этот же срок. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности.

Задача № 3

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 16.08.16 г. по 03.10.16 г. выявлено, что организация в 4-м кв. 2015 г. в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль включила проценты в сумме 26340 руб. и штрафные санкции в сумме 48000 руб. за несвоевременную уплату налогов в рамках реструктуризации задолженности по налогам за прошлые периоды. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 4

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 09.08.016. по 19.10.16 г., выявлено, что организация в 3-м кв. 2016 г. не учла в целях налогообложения вознаграждение в виде бесплатной поставки товара в размере 10% от суммы закупленного товара при условии, что объем закупок вместе с НДС превысит 200000 руб., что и соответствует условиям договора, по которому предоставляется покупателю вознаграждение в размере 10%. Организация — покупатель приобрела товаров на сумму 118000 руб., в т. ч. НДС 18% и на сумму 153400 руб. в т. ч. НДС 10%. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).

Задача № 5

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 23.08.16 г. по 16.10.16 г. выявлено, что в 1-м кв. 2015 г. организация выполняла работы, финансируемые из бюджета, не будучи бюджетополучателем. Выручка, полученная по данному договору, в сумме 480000 руб. в налоговую базу НДС и налогу на прибыль не включена. (По договору субподряда организация выполняла работы, финансируемые из бюджета.) Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности. (Акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий).