Задание предусматривает выполнение 2-х отдельных задач.

1. Определение суммы начисленного единого налога или единого налога, подлежащего уплате, при применении организацией (или индивидуальным предпринимателем)  упрощенной системы налогообложения (УСНО)

2. Определение суммы начисленного налога на вмененный доход (ЕНВД) (или ЕНВД, подлежащего уплате ) организацией или индивидуальным предпринимателем

 УСЛОВИЯ КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ № 4 ПО ВАРИАНТАМ

Варианты 1, 10, 19

1. В качестве объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим УСНО, приняты доходы. В календарном году налогоплательщик предъявил покупателям счета-фактуры на отгружаемую в их адрес промышленную продукцию на сумму 3000000 руб. От покупателей в счет этой продукции получено 1800000 руб. Были отгружены 18-процентные материалы на сумму 36000 руб. Оплата этих материалов покупателем не была произведена в календарном году. Организация, в уставном капитале которой есть доля рассматриваемого налогоплательщика, перечислила налогоплательщику доходы от долевого участия в размере 25000 руб. Арендатор внес арендную плату в размере 12000 руб. за автомобиль, арендуемый у налогоплательщика в налоговом периоде. За временное использование остатков средств на расчетном счете банк перечислил налогоплательщику 4000 руб. Продажи осуществлялись по рыночным ценам. Определить единый налог по УСНО, начисленный налогоплательщиком

2. Определить ЕНВД, подлежащий к уплате за квартал, для пиццерии, расположенной в г. Кемерово на бульваре Строителей между пр. Ленина и пр. Химиков. Площадь зала обслуживания посетителей 60 м². Численность работников организации – 12 человек. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в сумме 4800 руб.

Варианты 2, 11, 20

1. Учитываемые доходы в календарном году у налогоплательщика, использующего УСНО и применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, составили 5000000 руб. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в размере 42000 руб.                Определить единый налог, подлежащий к уплате.

2. Начислить ЕНВД за квартал индивидуальному предпринимателю, занимающемуся перевозкой грузов в г. Кемерово на одном грузовом автомобиле грузоподъемностью 1,5 т. Для осуществления своей деятельности не использует наемных работников.

Варианты 3, 12, 21

1. В качестве объекта налогообложения по УСНО организация применяет доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде была продана промышленная продукция на сумму 14 млн. руб. Оплата покупателями произведена полностью. В течение налогового периода налогоплательщиком были понесены следующие расходы:

- материальные расходы – 3000000 руб.;

- расходы на оплату труда – 5000000 руб.;

- расходы на обязательное страхование работников и имущества – 1800000 руб.;

- командировочные расходы – 40000 руб., что соответствует установленным нормам;

- расходы на содержание служебного транспорта – 35000 руб.;

- оплата услуг связи – 26000 руб.;

- расходы на рекламу – 20000 руб.;

- арендная плата – 1100000 руб.

Начислить единый налог по УСНО в налоговом периоде

2. Начислить ЕНВД за квартал по магазину, осуществляющему розничную торговлю, с торговой площадью 50 м², расположенному в г. Кемерово, на проспекте Советском, 26. Количество работников – 6 человек. Магазин торгует детской литературой, школьно-письменными принадлежностями.

Варианты 4, 13, 22

1. Будет ли осуществлен принудительный переход с УСНО на общий режим налогообложения организации и индивидуального предпринимателя, если по итогам налогового периода доход налогоплательщика составил 17400000 руб., стоимость амортизируемого имущества к концу года достигла 102000000 руб.,  численность работников не изменилась по сравнению с началом года и к концу налогового периода составила 16 человек.

2. Начислить ЕНВД за квартал по техническому обслуживанию автомобилей, которое организовал индивидуальный предприниматель, являющийся инвалидом второй группы. На условиях трудового договора у него работают 4 человека. Мастерская расположена в г. Кемерово на ул. Тухачевского на арендуемой площади.

Варианты 5, 14, 23

1. В качестве объекта налогообложения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСНО, приняты доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы составили 21 млн. руб., расходы 14 млн. руб. определить единый налог, подлежащий уплате, если за предыдущий налоговый период результатом деятельности предпринимателя стал убыток в размере 4,2 млн. руб.

2. Начислить ЕНВД за квартал по парикмахерской, где численность работников, включая индивидуального предпринимателя 4 человека. Парикмахерская расположена в г. Кемерово на пр. Ленина 44.

Варианты 6, 15, 24

1. Начислить единый налог по УСНО организацией, осуществляющей деятельность по производству мебели. В качестве объекта налогообложения приняты доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговые период учитываемые доходы организации составили 12 млн. руб. Затраты, осуществленные организацией, связанные с получением дохода, 7 млн. руб.

2. Начислить ЕНВД за квартал по автостоянке, площадь которой 250 м², расположенной в г. Кемерово на площади у ТРК «Променад 3».

Варианты 7, 16, 25

1. Начислить единый налог по УСНО организацией, осуществляющей деятельность по производству мебели. В качестве объекта налогообложения приняты доходы. За налоговые период учитываемые доходы организации составили 14,2 млн. руб. Затраты, осуществленные организацией, связанные с получением дохода, 2,7 млн. руб.

2. Начислить ЕНВД за квартал по ветеринарной клинике, расположенной на ул. Федоровского, 17. Численность работающих 6 человек.

Варианты 8, 17, 26

1. Начислить единый налог по УСНО предпринимателя, осуществляющей деятельность по ремонту обуви. В качестве объекта налогообложения приняты доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговые период учитываемые доходы предпринимателя составили 89 тыс. руб. Затраты, осуществленные предпринимателем, связанные с получением дохода, 27 тыс. руб.

2. Начислить ЕНВД за квартал для предпринимателя, осуществляющего деятельность по передаче во временное пользование торгового места площадью 6 м² расположенного в ТРК «Я».

Варианты 9, 18, 27

1. Начислить единый налог по УСНО предпринимателя, осуществляющей деятельность по ремонту обуви. В качестве объекта налогообложения приняты доходы. За налоговые период учитываемые доходы предпринимателя составили 89 тыс. руб. Затраты, осуществленные предпринимателем, связанные с получением дохода, 27 тыс. руб.

2. Начислить ЕНВД за квартал по магазину, осуществляющему розничную торговлю продуктами питания, с торговой площадью 50 м², расположенному в г. Кемерово, на проспекте Ленина, 26. Магазин торгует смешанным ассортиментом товаров, раздельный учет доходов от их реализации организован. Выручка от реализации товаров по товарным группа представлена в таблице 3.22

Таблица 3.22 – Распределение выручки от реализации по видам реализуемых товаров