Задание предусматривает выполнение 3 отдельных задач.

1. Расчеты по определению права на применение кассового метода, определение сумм учитываемых для налогообложения прибыли доходов и (или) расходов, начисление налога на прибыль российскими и (или) иностранными организациями

2. Расчет суммы начисленного НДФЛ, определение сумм налоговых вычетов

3. Определение суммы начисленных страховых взносов в Государственные Внебюджетные Фонды

УСЛОВИЯ КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ № 2 ПО ВАРИАНТАМ

Вариант 1

1. Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35400 руб., в том числе НДС – 5400 руб. Заказчик полностью рассчитался в налоговом периоде. В этом же налоговом периоде фирма продала за наличный расчет партию товаров за 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.. Учредитель перечислил денежные средства в счет пополнения уставного капитала в размере 25000  руб., оформив это в установленном порядке. В банке налогоплательщиком получен кредит на пополнение недостающих оборотных средств – 50000 руб.. Определить размер учитываемых доходов для цели налогообложения.

2. Физическое лицо – кавалер ордена Славы 3-х степеней, выполнял интернациональный долг в Афганистане. На содержании находятся двое детей в возрасте 10 и 20 лет. Старший ребенок учится в среднем специальном учебном заведении по дневной форме обучения на бюджетной основе. Доходы физического лица представлены в таблице 3.19 . Определить НДФЛ за каждый из месяцев расчетного периода.

Таблица 3.19 – Доходы физического лица

3. Начислить страховые взносы работодателем, если за январь:

- начислена заработная плата в размере 26200 руб.;

- начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой 13400 руб.;

- оплачены компенсационные выплаты за время нахождения в командировке 12000 руб., из них в пределах норматива 11600 руб.;

- начислена премия за месяц 9500 руб..

Варианты  2, 27

1. Определить размер учитываемого дохода для цели налогообложения прибыли, если при контроле за ценообразованием со стороны налогового органа выявлено, что рыночная цена за единицу проданного товара составляет 1300 руб., без НДС, в то время как фактическая цена продажи составила 1000 руб. за единицу без НДС. В контролируемом налоговом периоде было продано 1000 единиц товара.

2. Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования, используя следующие данные. Доходы, полученные физическим лицом с начала года, составляют 224000 руб., из них под действие ст. 217 НК РФ подпадают 22000. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 6000 руб.. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 2 года, за 258000 руб.

3. Начислить страховые взносы, если за год доходы работника составили 334000 руб., в том числе:

- заработная плата 265000 руб.;

- оплата очередного отпуска 32000 руб.;

- компенсация за неиспользованный отпуск 12000 руб.;

- материальная помощь в связи со смертью близких родственников 25000 руб.

Варианты 3, 26

1. Начислить налог на прибыль за первый квартал, если доходы от реализации составили 1800000 руб., внереализационные доходы – 36000 руб.. По данным налогового учета за этот период расходы, связанные с реализацией, составили 1200000 руб., а внереализационные расходы – 60000 руб.

2. Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, принимавшего участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Доходы, полученные этим лицом с начала года, составляют 348000 руб., из них не подлежат налогообложению 12000. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 18000 руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 1 год, за 268000 руб. и квартира, находящаяся в собственности 3,5 года, за 3560000 руб.

3. В счет оплаты труда работнику был выдан холодильник, оприходованный работодателем за 19000 руб. Рыночная цена холодильника с учетом НДС составляет 24800 руб. Начислить страховые взносы на доходы работника.

Варианты 4, 25

1. Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное страхование работников, если общая сумма страховых взносов по добровольному страхованию жизни и здоровья работников составила 400000 руб. за год. Договоры носят долгосрочный характер и не предусматривают промежуточных выплат, если не наступает страховой случай. За год расходы на оплату труда работников составили 4750000 руб.

2. Определить размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является Героем России и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 15200 руб., за февраль 16000 руб., за март15300 руб., за апрель 16200 руб.

3. Произвести начисление страховых взносов на доходы работника в январе, если его облагаемые доходы  составили 44000 руб. Распределить начисленную сумму в установленном порядке, учитывая, что возраст работника 35 лет.

Варианты 5, 24

1. Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников, если в текущем году организацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По его условиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированной поликлинике. Стоимость страховых взносов составила 180000 руб., при этом фонд заработной платы равен 4100000 руб.

2. Определить НДФЛ индивидуального предпринимателя по результатам декларирования, если в течение года им были получены доходы от предпринимательской деятельности в размере 120000 руб., в том числе в январе – 15000 руб., в феврале – 19000 руб., в марте 11000 руб. Полученные в течение года доходы не нашли отражения в ст.  217 НК РФ. Предприниматель имеет троих детей в возрасте 6, 14 и 16 лет. Старший ребенок учится в колледже по дневной форме обучения на договорной основе, стоимость обучения за год составляет 18000 руб. В течение года предпринимателем были осуществлены документально подтвержденные затраты, связанные с предпринимательской деятельностью, в размере 40000 руб.

3. Начислить страховые взносы работодателем, если за январь работнику:

- начислена заработная плата в размере 24200 руб.;

- начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой 13600 руб.;

- оплачен счет из гостиницы за время пребывания в командировке 14000 руб.;

- начислена премия за месяц 4500 руб.

Варианты 6, 23

1. Определить ежемесячную сумму амортизации для налога на прибыль линейным методом для оборудования, купленного за 45000 руб. без НДС, со сроком полезного использования 2 года. Каковы будут суммы амортизационных отчислений при применении нелинейного метода, если другого имущества, входящего в амортизационную группу не приобреталось

2. Работнику предприятия на январь, февраль, март была выдана беспроцентная ссуда в размере 180000 руб. Определить размер материальной выгоды и начислить НДФЛ на нее.

3. Начислить страховые взносы за год, если доходы работника в возрасте 35 лет составляли:

- заработная плата 380000 руб.;

- ежемесячная премия 80000 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности 24000 руб.;

- материальная помощь в связи с рождением ребенка 50000 руб.

Варианты 7, 22

1. Определить стоимость амортизируемого имущества вновь созданной организации для налога на прибыль, если стоимость основных средств составила 3800000 руб., а стоимость нематериальных активов – 700000 руб. Основные средства стоимостью 600 тыс. р. были получены безвозмездно от лица, не являющегося учредителем. Оборудование стоимостью 1100000 руб. было сразу переведено на консервацию на 6 месяцев в связи с отсутствием заказов от покупателей.

2. Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда в размере 40000 руб. под 10 % годовых на первое полугодие текущего года. Определить, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислить НДФЛ на нее.

3. Начислить ЕСН, если за год доходы работника составили 421500 руб., в том числе:

- заработная плата 365000 руб.;

- оплата очередного отпуска 42000 руб.;

- компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 14500 руб., в том числе сверх нормы 700 руб.

Варианты 8, 21

1. Определить размер учитываемых для цели налогообложения представительских расходов в третьем квартале, если организация в августе провела переговоры с иностранными партнерами. При этом имели место следующие расходы:

- аренда конференц-зала – 3540 руб., в том числе НДС – 540 руб.;

- официальный обед – 9600 руб. без НДС;

- транспортные расходы – 2400 руб. без НДС;

- в целях организации досуга было оплачено посещение делегацией архитектурного памятника города – 1000 руб. без НДС.

Во втором квартале расходы организации на оплату труда составили 1800000 руб.

1. Физическое лицо – кавалер ордена Славы 3-х степеней, вдовец. На содержании находятся ребенок в возрасте 10 лет. Доходы физического лица представлены в таблице 3.20. Определить НДФЛ за каждый из месяцев расчетного периода.

Таблица 3.20 – Доходы физического лица

2. Начислить страховые взносы индивидуальным предпринимателем, если его облагаемые взносами доходы составляли 598000 руб., фактически произведенные документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением деятельности составляли 421000 руб.

Варианты 9, 20

1. Определить сумму резерва по сомнительным долгам, которую можно будет учесть при налогообложении прибыли в первом квартале текущего года. По итогам инвентаризации, проведенной в конце предыдущего года было установлено, что сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней составляет 300000 руб., от 45 до 90 дней – 600000 руб., со сроком до 45 дней – 240000 руб. Выручка организации за первый квартал текущего года без НДС составляет 3000000 руб. Налоговый учет ведется по методу начисления.

2. Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования, используя следующие данные. Доходы, полученные физическим лицом с начала года, составляют 420000 руб., из них под действие ст. 217 НК РФ подпадают 58000 руб. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 36000 руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 4 года, за 238000 руб. и дом, находящийся в собственности 1 год, за 2160000 руб.

3. Начислить страховые взносы индивидуальным предпринимателем, если его облагаемые взносами доходы составляли 598000 руб., расходы, связанные с осуществлением деятельности составляли 421000 руб., однако документального подтверждения произведенных расходов у предпринимателя нет.

Варианты 10, 19

1. В текущем году выручка организации составила:

- в I квартале – 840000 руб. с НДС;

- во II квартале – 1200000 руб. с НДС;

- в III квартале – 960000 руб. с НДС;

- в IV квартале – 480000 руб. с НДС.

Определить, может ли организация в следующем году для налога на прибыль применять кассовый метод.

2. Определить НДФЛ индивидуального предпринимателя по результатам декларирования, если в течение года им были получены доходы от предпринимательской деятельности в размере 270000 руб., в том числе в январе – 35000 руб., в феврале – 42000 руб., в марте 24000 руб. Полученные в течение года доходы не нашли отражения в ст.  217 НК РФ. На содержании предпринимателя двое детей в возрасте 6 и 17лет. Старший ребенок учится в колледже по дневной форме обучения на договорной основе, стоимость обучения за год составляет 38000 руб. В течение года предпринимателем были осуществлены документально подтвержденные затраты, связанные с предпринимательской деятельностью, в размере 40000 руб.

3. Определить сумму страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, у которого на условиях трудового договора трудится 2 работника,  если за январь доходы в виде заработной платы, начисленный одному работнику 25000 руб., другому – 34000 руб., причем в январе предпринимателем была начислена и выплачена сумма пособия по временной нетрудоспособности работнику в размере 1500 руб.

Варианты 11, 18

1. Организация применяет кассовый метод. В I квартале текущего года ее выручка составила 960000 руб. с НДС, во II квартале – 1080000 руб. с НДС, в III квартале – 1800000 руб. с НДС.

Может ли организация в IV квартале продолжать применять кассовый метод или ей нужно будет перейти на метод начисления?

2. Определить размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является Героем России и имеет двоих детей в возрасте 12 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 25200 руб., за февраль 24000 руб., за март32300 руб., за апрель 24200 руб.

3. Произвести начисление страховых взносов на доходы работника в январе, если его облагаемые доходы  составили 36000 руб. Распределить начисленную сумму в установленном порядке, учитывая, что возраст работника 49 лет.

Варианты 12, 17

1. Определить налогооблагаемые доходы в виде процента по займу за IV квартал текущего года если организация применяет метод начисления. 1 октября текущего года организация выдала работнику заем в сумме 200000 руб. на 2 года под 24 % годовых. В соответствии с условиями договора работник выплачивает проценты в полной сумме по окончании срока действия договора.

2. Работнику предприятия на октябрь, ноябрь,  декабрь предыдущего года была выдана беспроцентная ссуда в размере 180000 руб. Определить размер материальной выгоды и начислить НДФЛ на нее.

3. Начислить страховые взносы работодателем, если за январь:

- начислена заработная плата в размере 29400 руб.;

- начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой 11080 руб.;

- оплачены компенсационные выплаты за время нахождения в командировке 36000 руб., из них в пределах норматива 24200 руб.;

- начислена премия за месяц 7300 руб.

Варианты 13, 16

1. Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества. Срок его полезного использования для цели налогообложения – 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта, включая месяц, в котором данный объект был реализован, составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120000 руб.

Определить признаваемый в налоговом учете за текущий месяц убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества.

2. Определить доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, принимавшего участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Доходы, полученные этим лицом с начала года, составляют 148000 руб., из них не подлежат налогообложению 12000. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 6000 руб. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 1 год, за 138000 руб. и квартира, находящаяся в собственности 2,5 года, за 1560000 руб.

3. Начислить страховые взносы индивидуальным предпринимателем, если его облагаемые взносами доходы составляли 498000 руб., фактически произведенные документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением деятельности составляли 112000 руб.

Варианты 14,15

1. Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, составили 1800000 руб. Начислить налог на прибыль для данной организации, учитывая, что у данной организации отсутствовали расходы.

2. Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда в размере 40000 руб. под 10 % годовых на 6 месяцев. Ставка банка РФ, действовавшая в течение этих 6 месяцев не менялась и составляла 10 % годовых. Определить, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислить НДФЛ на нее.

3. Начислить страховые взносы за год, если доходы работника в возрасте 57 лет составляли:

- заработная плата 243000 руб.;

- ежемесячная премия 40000 руб.;

- материальная помощь в связи со смертью близких родственников 50000 руб.