Задание предусматривает решение 3 отдельных задач.

1. Определение права на освобождение от обязанностей плательщика НДС (или не утрачивается ли право на это освобождение)

2. Применение механизма контроля за ценообразованием со стороны налоговых органов при осуществлении сделок реализации

3. Определение сумм НДС, подлежащей к уплате в бюджет  (возмещению из бюджета)

УСЛОВИЯ КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ № 1 ПО ВАРИАНТАМ

Варианты 1, 15

1. Определить, возникает ли право на освобождение от обязанностей плательщика НДС (если возникает, то с какого периода), если выручка АЗС за январь текущего года 708000 руб. с НДС, за февраль 944000 руб. с НДС, за март 354000 руб. с НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 21%. Данные о сделках представлены в таблице 3.2

Таблица – 3.2 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 300 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период организацией, которая занимается производством и реализацией промышленной продукции, на основании следующих данных:

- 21.02 покупателям отгружена продукция на сумму 1800000 руб. с НДС. Фактические цены соответствуют рыночным;

- 26.02 покупатели оплатили за нее 1100000 руб.  с НДС;

- оприходованы материалы на сумму 44000 руб., в том числе 4000 руб. – НДС.

- Российскому поставщику оплачена стоимость оборудования 1770000 руб., в том числе 270000 руб. – НДС. На учет оборудование не поставлено;

- поставлено на учет ранее купленное оборудование за 36000 руб., в том числе 6000 руб. – НДС;

- арендодателю уплачено за аренду производственного склада в течение следующих 6 месяцев 212400 руб., в том числе НДС – 32400 руб.;

- на расходы отнесена плата за аренду автотранспортного средства 2000 руб., НДС по которой составляет 360 руб.

Варианты 2, 16

1. Определить, возникает ли право на освобождение от обязанностей плательщика НДС (если возникает, то с какого периода), если выручка трикотажной фабрики за январь текущего года 850000 руб. с НДС, за февраль 944000 руб. с НДС, за март 916000руб. с НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 22%. Данные о сделках представлены в таблице 3.3

Таблица – 3.3 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 94 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих оборотов.

- в отчетном периоде отгружено промышленной продукции на сумму 2460000 руб. с НДС;

- поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900000 руб. с НДС;

- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 540000 руб.;

- оплачены материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 94400 руб., в том числе 14400 руб. – НДС;

- перечислено авансов поставщикам на сумму 600000 руб.

Варианты 3, 17

1. Выручка магазина розничной торговли, площадь которого 155 м², применяющего освобождение от обязанностей плательщика НДС в январе составила 600000 руб., в феврале 450000 руб., в марте 980000 руб. Определить, не утрачивается ли право на применение освобождения от обязанностей плательщика НДС. (магазин реализует строительные материалы)

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 19 %. Данные о сделках представлены в таблице 3.4

Таблица – 3.4 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 70 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период, на основании следующих данных:

- 12.04 отгружено промышленной продукции на сумму 1840000 руб. с НДС;

- 29.04 поступило на расчетный счет за реализованную по счету от 12.04 продукцию 1840000 руб. с НДС;

- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 675000 руб.;

- оплачены по безналичному расчету материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 236000 руб., в том числе 36000 руб. – НДС;

- оплачены по безналичному расчету материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 88000 руб., в том числе 8000 руб. – НДС;

- перечислено авансов поставщикам на сумму 890000 руб.;

- 21.05 закуплены за наличный расчет по счетам-фактурам с учетом НДС материалы на сумму 180000 руб.;

- от поставщика получены материалы на сумму 67797 руб. с НДС в размере 12203 руб. Оплата в налоговом периоде не произведена.

Варианты 4, 18

1. Выручка магазина розничной торговли, площадь которого 175 м², применяющего освобождение от обязанностей плательщика НДС в феврале составила 750000 руб., в марте 540000 руб., в апреле 895000 руб. Определить, не утрачивается ли право на применение освобождения от обязанностей плательщика НДС. (магазин реализует парфюмерно-косметическую продукцию)

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 25%. Данные о сделках представлены в таблице 3.5

Таблица – 3.5 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 250 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, если предприятием производится промышленная продукция, раздельный учет которой организован;

- 10.03 покупателю отгружена продукция на сумму 1800000 руб. с НДС;

- 12.03 оплачена покупателями продукция в размере 1800000 руб. с НДС;

- от поставщика сырья, используемого для изготовления промышленной продукции, получен штраф за нарушение им условий поставки в размере 13600 руб.;

- оприходовано промышленное сырье – 82600 руб., в том числе НДС – 12600;

- оплачен счет ГТС за услуги, полученные в налоговом периоде, в сумме 4720 руб., в том числе НДС – 720;

- Российскому поставщику оплачено производственное оборудование – 59000 руб., в том числе НДС – 9000. В налоговом периоде оно поставлено на установку;

Варианты 5, 19

1. Определить, возникает ли право на освобождение от обязанностей плательщика НДС (если возникает, то с какого периода), если выручка консалтинговой фирмы за март текущего года 185000 руб. с НДС, за апрель 540000 руб. с НДС, за май 116000 руб. с НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 11%. Данные о сделках представлены в таблице 3.6

Таблица – 3.6 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 140 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, если предприятием производится льготная (10%) продукция;

- 05.03 покупателю отгружена продукция на сумму 220000 руб. с НДС;

- 28.03 оплачена покупателями ранее отгруженная в их адрес продукция в размере 99000 руб. с НДС;

- от покупателя получена предоплата под предстоящие в следующем налоговом периоде отгрузки 10-процентной продукции 110000 руб.;

- от поставщика сырья, используемого для изготовления промышленной продукции, получен штраф за нарушение им условий поставки в размере 13600 руб.;

- оприходовано сырье – 33000 руб., в том числе НДС – 3000 руб.;

- Российскому поставщику оплачено производственное оборудование – 59000 руб., в том числе НДС – 9000. В налоговом периоде оно поставлено на установку;

- Оплачен счет фирмы в сумме 23600 руб., в том числе 3600 руб. – НДС. Данная фирма организовывала проведение профессионального праздника для работников организации-налогоплательщика;

Варианты 6, 20

1. Определить, возникает ли право на освобождение от обязанностей плательщика НДС (если возникает, то с какого периода), если выручка консалтинговой фирмы за март текущего года 185000 руб. с НДС, за апрель 540000 руб. с НДС, за май 116000 с НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 23%. Данные о сделках представлены в таблице 3.7

Таблица – 3.7 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 130 руб.

3. Определить НДС, подлежащий вычету, на основании следующих данных:

- оплачены услуги по рекламе, прошедшей в СМИ 9440 руб., в том числе 1440 руб. – НДС;

- оплачены услуги ГТС по счету-фактуре 4720 руб., в том числе 720 руб. – НДС;

- поставщику сырья, применяющему УСНО, перечислено за полученное от него сырье 80000 руб.;

- на монтаж поставлено оборудование, полученное от зарубежного поставщика, стоимостью 90000 руб. с НДС в размере 16200 руб.;

- специализированной организации уплачено за прием от налогоплательщика опасных промышленных отходов 21240 руб., в том числе 3240 руб. – НДС;

- арендодателю внесена арендная плата в сумме 35400 руб., в том числе НДС – 5400 руб., за аренду в последующих трех налоговых периодах.

Варианты 7, 21

1. Выручка оптовой базы, применяющей освобождение от обязанностей плательщика НДС в январе составила 160000 руб., в феврале 850000 руб., в марте 730000 руб. Определить, не утрачивается ли право на применение освобождения от обязанностей плательщика НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 13%. Данные о сделках представлены в таблице 3.8

Таблица – 3.8 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 103 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих оборотов, имевших место в налоговом периоде.

- 03.06 отгружено промышленной продукции на сумму 2460000 руб. с НДС;

- 20.06 поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900000 руб. с НДС;

- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 540000 руб.;

- оприходованы 18-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 118000 руб., в том числе 18000 руб. – НДС;

- оприходованы 10-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66000 руб., в том числе 6000 руб. – НДС;

Варианты 8, 22

1. Выручка хлебокомбината, применяющего освобождение от обязанностей плательщика НДС в апреле составила 175000 руб., в мае 154000 руб., в июне 395000 руб. Определить, не утрачивается ли право на применение освобождения от обязанностей плательщика НДС. (раздельный учет продукции, облагаемой по обычной и льготной ставкам не ведется)

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 24%. Данные о сделках представлены в таблице 3.9

Таблица – 3.9 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 47 руб.

1. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих оборотов, имевших место в налоговом периоде:

- 11.04 отгружено промышленной продукции на сумму 1850000 руб. с НДС;

- 30.04 поступило на расчетный счет за реализованную продукцию 900000 руб. с НДС по счету от 11.04;

- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 800000 руб.;

- оприходованы 18-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 94400 руб., в том числе 14400 руб. – НДС;

- оприходованы 10-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 66000 руб., в том числе 6000 руб. – НДС.

Варианты 9, 23

1. Может ли претендовать на получение освобождения от обязанностей плательщика НДС фармацевтический завод, применяющий общий режим налогообложения, выручка которого за сентябрь -  декабрь текущего года составляла по 250000 руб. ежемесячно (раздельный учет производимой продукции не ведется)

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 31%. Данные о сделках представлены в таблице 3.10

Таблица – 3.10 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 190 руб.

3. Определить НДС, подлежащий вычету, на основании следующих данных:

- оплачены консультационные услуги 9440 руб., в том числе 1440 руб. – НДС;

- оплачены услуги ГТС по счету-фактуре 3540 руб., в том числе 540 руб. – НДС;

- поставщику сырья, получившему освобождение от обязанностей плательщика НДС, перечислено за полученное от него сырье 150000 руб.;

- арендодателю внесена арендная плата в сумме 35400 руб., в том числе НДС – 5400 руб., за аренду в последующих двух налоговых периодах.

Варианты 10, 24

1. Может ли претендовать на получение освобождения от обязанностей плательщика НДС нефтеперерабатывающий завод, применяющий общий режим налогообложения, выручка которого за сентябрь -  декабрь текущего года составляла по 550000 руб. ежемесячно (раздельный учет производимой продукции организован)

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 23%. Данные о сделках представлены в таблице 3.11

Таблица – 3.11 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 254 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, если предприятием производится льготная (10%) продукция.;

- 04.03 покупателю отгружена продукция на сумму 330000 руб. с НДС;

- 24.03 оплачена покупателями ранее отгруженная в их адрес продукция в размере 88000 руб. с НДС;

- от покупателя получена предоплата под предстоящие в следующем налоговом периоде отгрузки продукции 550000 руб.;

- оприходовано 10-процентное сырье – 66000 руб., в том числе НДС – 6000 руб.;

- Российскому поставщику оплачено производственное оборудование – 59000 руб., в том числе НДС – 9000. В налоговом периоде оно поставлено на учет.

Варианты 11, 25

1. Определить, возникает ли право на освобождение от обязанностей плательщика НДС (если возникает, то с какого периода), если выручка индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, и осуществляющего деятельность в виде ремонтно-реставрационных работ, за май текущего года 108000 руб. с НДС, за июнь 194000 руб. с НДС, за июль 354000 с НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 21%. Данные о сделках представлены в таблице 3.12

Таблица – 3.12 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 65 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет, на основании следующих оборотов, имевших место в налоговом периоде.

- 04.01 отгружено промышленной продукции на сумму 2460000 руб. с НДС;

- 20.02 поступило на расчетный счет за ранее реализованную промышленную продукцию 900000 руб. с НДС;

- получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам 354000 руб.;

- оприходованы 18-процентные материалы по счетам-фактурам с учетом НДС на сумму 118000 руб., в том числе 18000 руб. – НДС;

Варианты 12, 26

1. Определить, возникает ли право на освобождение от обязанностей плательщика НДС (если возникает, то с какого периода), если выручка организации, применяющей общий режим налогообложения, и занимающейся розничной торговлей, за январь текущего года 308000 руб. с НДС, за февраль 494000 руб. с НДС, за март 590000 с НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 27%. Данные о сделках представлены в таблице 3.13

Таблица – 3.13 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 149 руб.

Варианты 13, 27

1. Выручка индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения и применяющего освобождение от обязанностей плательщика НДС в январе составила 90000 руб., в феврале 85000 руб., в марте 73000 руб. Определить, не утрачивается ли право на применение освобождения от обязанностей плательщика НДС.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 21%. Данные о сделках представлены в таблице 3.14.

Таблица – 3.14 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 240 руб.

3. Определить НДС, подлежащий вычету, на основании следующих данных:

- оплачены услуги по рекламе, прошедшей в СМИ 5900 руб., в том числе 900 руб. – НДС;

- оплачены консультационные услуги по счету-фактуре 3540 руб., в том числе 540 руб. – НДС;

- поставщику сырья, применяющему УСНО, перечислено за полученное от него сырье 153000 руб.;

- Поставлено на учет оборудование, полученное от российского поставщика, стоимостью 90000 руб. с НДС в размере 16200 руб.;

- арендодателю внесена арендная плата в сумме35400 руб., в том числе НДС – 5400 руб., за аренду оборудования в последующих налоговых периодах.

Вариант 14

1. Право на освобождение от обязанности плательщика НДС получено организацией с 1.06 предыдущего года. Выручка за период с 1.06 предыдущего года по февраль текущего приведена в таблице 3.15. Определить, с какого месяца право на освобождение от обязанностей плательщика НДС будет утрачено.

Таблица 3.15 – Выручка организации, тыс. руб.

2. Организация, применяющая общий режим налогообложения, занимается реализацией промышленной продукции. За налоговый период реализация продукции производилась одному и тому же покупателю – российскому юридическому лицу, доля вклада которого в уставный капитал организации - продавца товара 21%. Данные о сделках представлены в таблице 3.16

Таблица – 3.16 - Информация о сделках

При осуществлении расчетов принять во внимание, что рыночная цена реализованной продукции, действующая в текущем налоговом периоде, составляла 131 руб.

3. Определить НДС, подлежащий к уплате в бюджет за налоговый период организацией, которая занимается производством и реализацией промышленной продукции, на основании следующих данных:

- 21.01 покупателям отгружена продукция на сумму 1800000 руб. с НДС;

- 26.01 покупатели оплатили за нее 1100000 руб.  с НДС;

- оприходованы материалы на сумму 33000 руб., в том числе 3000 руб. – НДС.

- Российскому поставщику оплачена стоимость оборудования 1770000 руб., в том числе 270000 руб. – НДС. Оборудование монтируется;

- Поставлено на учет ранее купленное оборудование за 59000 руб., в том числе 9000 руб. – НДС;

- Арендодателю уплачено за аренду имущества в течение следующих 3 месяцев 212400 руб., в том числе НДС – 32400 руб.;

- на расходы отнесена плата за аренду имущества 2000 руб., НДС по которой составляет 360 руб.