Практическое задание 1

Выбор организационно-правовой формы фирмы

Группа физических лиц решила организовать фирма по производству офисной мебели. Предварительные исследования показали наличие значительного спроса в среднем ценовом сегменте. Уровень конкуренции высокий, однако, предприниматели, имея опыт работы на данном рынке в сфере организации продаж, рассчитывают на возможность использования своих конкурентных преимуществ.

Ответьте аргументировано на следующие вопросы:

1. Какие факторы будут определять выбор организационно-правовой формы проектируемой фирмы?

2. Какая организационно-правовая форма наиболее предпочтительна в данной ситуации? Почему?

3. С какими проблемами могут столкнуться организаторы?

4. На какие конкурентные преимущества можно обратить внимание при создании данной фирмы? Почему?

Кейс -  ситуация

Финансовым консультантам для поиска соинвесторов на рассмотрение представлен проект расширения ассортимента продукции кондитерской фабрики.

Подмосковная кондитерская фабрика традиционно занималась производством шоколадных конфет известных марок («Батончики», «Белочка», «Мишка на севере» и т.п.). Деятельность фабрики была убыточна, и руководство фабрики (основатели бизнеса) решило, что проблема заключается в отсутствии собственных торговых марок и известного на рынке бренда.

Поэтому было принято решение поиска соинвестора (совладельца фабрики), который бы профинансировал разработку новой продукции и создание бренда. Предполагалось, что инвестиции в маркетинг (изучение вкусов потребителей, создание новой ассортиментной линейки продукции, разработка оригинальной упаковки) могут решить проблему убыточности.

При этом как конкурентное преимущество проекта руководство фабрики отмечало наличие простаивающих площадей как производственного, так и складского назначения.

Каков был ответ финансовых консультантов? Почему (аргументируйте)?

Какие меры (проекты) по решению проблемы убыточности предложили бы Вы и почему?

Практическое задание 2

Основные средства фирмы на начало года составляли 3200 тыс. руб. Ввод и выбытие основных средств в течение года отражены в таблице.

Определить среднегодовую стоимость основных средств, а также коэффициенты выбытия и обновления основных средств. Рассчитайте фондоотдачу основных средств, если выручка от реализации за год составила 8960 тыс. руб.

Практическое задание 3

Определите изменение показателей фондоотдачи, фондовооруженности труда, в отчетном году по сравнению с базовым.

Исходные данные: В базовом году среднегодовая стоимость основных средств составляла 9000 тыс. руб.  На начало отчетного года она  равнялась  8300 тыс. руб.

С 1 июля этого года выбыло основных фондов на сумму 2100 тыс. руб., а с 1 сентября введено на сумму 1500 тыс. руб. 

Объем реализованной продукции составил в  базовом году 8500 тыс. руб., а в отчетном – 9500 тыс. руб.  Среднесписочная  численность персонала в базовом году составляла 650 чел, а в отчетном - 690 чел. Базовый коэффициент сменности составил 1,2, а отчетный – 1,45.

Практическое задание 4

Фирма приобрела объект основных средств, первоначальная стоимость которого 1200 тыс. руб. Срок полезного использования – 4 года. Коэффициент ускорения – 2 (при способе уменьшаемого остатка). Ликвидационная стоимость не планируется (равна нулю). Плановые объемы выпуска по годам составят: 1 год – 10000 шт., 2 год – 15000 шт., 3 год – 12000 шт., 4 год – 13000 шт.

Рассчитать годовые суммы амортизации всеми способами.

Практическое  задание 5

Определите показатели натуральные технико-экономические показатели эффективности использования оборудования. Фирма работает в 2 смены, длительность смены – 8 часов. Сформулируйте вывод о динамике эффективности использования оборудования предприятия.

Исходные данные:

Практическое  задание 6

Определите сумму оборотных средств, которая необходима предприятию при условии, что объем реализованной продукции останется прежним.

Исходные данные: Средние остатки оборотных средств в отчетном году составляли 16800

тыс. руб., а объем реализованной продукции за тот же год – 68900 тыс. руб. В планируемом году  длительность оборота планируется сократить на 2 дня.

Практическое  задание 7

Определить изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств, времени одного оборота в отчетном году по сравнению с базовым, а также относительное высвобождение оборотных средств.

Средний остаток оборотных средств в базовом году составил - 12600 тыс. руб. Выручка от реализации продукции - 32300 тыс. руб. В отчетном году объем реализации продукции увеличился на 5%, а остаток оборотных средств - на 7%.

Представьте решение задачи и напишите вывод/выводы.

Практическое  задание 8

Определите потребность предприятия в оборотных средствах на создание производственных запасов и запасов готовой продукции на складе, если известно, что:

- выпуск продукции за год составил 72000 ед. (производство осуществляется равномерно);

- производственная себестоимость одного изделия - 70 руб., полная себестоимость изделия - 100 руб.,

- норма расхода материала на изделие 3 м, цена 1 м материала – 12 руб.;

- норма хранения производственных запасов (материалов) – 12 дней;

- время хранения готовой продукции на складе – 10 дней.

Представьте решение задачи и напишите вывод/выводы.

Практическое  задание 9

Определите потребность фирмы в оборотных средствах на создание запасов незавершенного производства и запасов готовой продукции на складе, если известно, что:

- выпуск продукции за год составил 360000 ед. (производство осуществляется равномерно);

- производственная себестоимость одного изделия - 100 руб., полная себестоимость изделия - 130 руб.,

- коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве - 0,8;

- длительность производственного цикла изготовления изделия - 7 дней;

- время хранения готовой продукции на складе – 12 дней.

Представьте решение задачи и напишите вывод/выводы.

Практическое  задание 10

Исходные данные:

Определите производственную себестоимость детали «втулка». Норма расхода металла на деталь – 150 кг. Цена стали – 12500 р. За тонну. Трудоемкость изготовления кронштейна – 25 часов, средняя часовая тарифная ставка – 100 руб. дополнительная заработная плата основных производственных рабочих – 15% от основной ЗП. Отчисления во внебюджетные фонды – 30% от фонда заработной платы. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы составляют соответственно 100% и 80%  основной заработной платы производственных рабочих.

Практическое  задание 11

Исходные данные:

Фирма производит товар «В». В отчетном месяце удельные переменные затраты составили 30 руб. Затраты  постоянные – 136 тыс. руб. за месяц. Цена товара 70 руб. Полученная прибыль  120 тыс. руб. Определить: 1) объем реализации товара «В»; 2) выручку от реализации; 3) коэффициент вклада на покрытие; 4) критический объем продаж и критическую выручку; 5) рентабельность продаж; 6) коэффициент финансовой прочности («кромку безопасности»); 7) критическую цену; 8) операционный рычаг (производственный леверидж).

Практическое  задание 12

Расчет показателей рентабельности и эффективности деятельности организации.

Исходные данные:

Рассчитать показатели рентабельности производства, продукции, продаж, производительности труда, фондоотдачи основных средств, оборачиваемости оборотных средств, затрат на рубль товарной продукции.

Практическое  задание 13

Определите полную себестоимость детали «втулка». Норма расхода металла на деталь – 150 кг. Цена стали – 15000 р. За тонну. Трудоемкость изготовления кронштейна – 30 часов, часовая тарифная ставка – 180 руб. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих – 15% от основной работной платы. Отчисления во внебюджетные фонды – 30% от фонда заработной платы. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы составляют соответственно 15% и 10%  основной заработной платы производственных рабочих. Коммерческие расходы составляют 8% от производственной себестоимости детали.

Практическое  задание 14

Фирма производит товар «А». В отчетном месяце удельные переменные затраты составили 80 руб./ед. Затраты  постоянные – 180 тыс. руб. за месяц. Цена товара - 120 руб. Полученная прибыль - 140 тыс. руб.

Определить: 1) объем реализации товара; 2) выручку от реализации; 3) критический объем продаж; 4) рентабельность продаж.

Сформулируйте вывод об уровне рентабельности и безубыточности данной фирмы.

Практическое  задание 15

На основании данных о результатах деятельности предприятия за 2 года (таблица) рассчитайте показатели рентабельности продукции (по валовой прибыли), фондоотдачи основных средств, длительности 1 оборота оборотных средств, фондоемкости основных средств, затрат на 1 рубль выпущенной продукции.  Сформулируйте выводы об эффективности деятельности фирмы за исследуемый период.

Практическое  задание 16

Исходные данные: фирма производит товар «А». В отчетном месяце удельные переменные затраты составили 60 руб. Затраты  постоянные – 250 тыс. руб. за месяц. Цена товара 120 руб. Объем производства и реализации – 5000 шт.

Определить:  1) выручку от реализации; 2) прибыль (от реализации продукции); 3) критическую выручку; 4) операционный рычаг (производственный леверидж).

Сформулируйте вывод об уровне безубыточности и риска предпринимательской деятельности  данной фирмы.

Практическое  задание 17

Исходные данные: Фирма производит и реализует изделия «Б», переменные затраты на одно изделие составляют 1500 руб. Изделие продается по цене 2100 руб., постоянные затраты составляют 540000 руб.

Какое количество изделий фирма должно продать, чтобы обеспечить получение 150 тыс. руб. прибыли?

Практическое  задание

Определить величину себестоимости единицы продукции и рентабельность продукции в плановом году при изменении объемов производства продукции. Фирма выпускает продукцию одного наименования.

Исходные данные:

1. Базовый объём выпуска продукции - 40 000 шт.

2. Полная себестоимость товарной продукции – 28 млн. р., в том числе переменные затраты – 20 млн. р.

3. Объём производства (и реализации) продукции в плановом году снизился на 5%.

4. Выручка от реализации продукции в базовом году составила 32 млн.р.

Практическое  задание  18

На основании данных о результатах деятельности предприятия за 2 года (таблица) рассчитайте показатели рентабельности продаж по чистой прибыли, рентабельности продукции по валовой прибыли, производительности труда, оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных средств. Сформулируйте выводы об эффективности деятельности фирмы за исследуемый период.

Практическое  задание 19

Фирма производит товар «А». В отчетном месяце удельные переменные затраты составили 40 руб. Затраты  постоянные – 240 тыс. руб. за месяц. Цена товара 100 руб. Объем производства и реализации – 6000 шт.

Определить:  1) выручку от реализации; 2) прибыль (от реализации продукции); 3) коэффициент вклада на покрытие; 4) критическую цену.

Сформулируйте вывод об уровне безубыточности деятельности  данной фирмы.

Кейс  «Выбор стратегического решения организации»

 «Юниверсал» имел французские корни, но английскую историю. Основатель компании, француз по происхождению, переехал в Великобританию во время второй мировой войны, где и основал в 1950 году свой бизнес. Первым существенным расширением дела можно было считать основание на Северо-Западе Англии, где он жил до войны, первого завода. Затем фирма быстро развивалась и уже в 70-х и 80-х годах «Юниверсал» имел стабильные 15% европейского рынка предметов личной гигиены. Компания концентрировалась на умеренно инновативных товарах, расположенных в диапазоне низких и средних цен. Успех фирмы можно было объяснить также еще двумя важными факторами. Во-первых, отличным пониманием нужд своих потребителей, с которыми компания установила доброжелательные взаимоотношения, во-вторых, исключительно гармоничными трудовыми отношениями внутри фирмы. Рыночный успех «Юниверсал» отразился и на положении фирмы на рынке ценных бумаг. Акции «Юниверсал» котировались на ведущих биржах Европы. Доход на одну акцию, так же, как и дивиденды, стабильно росли за последние 10 лет. К настоящему времени доход на акцию составлял 4 евро, а дивиденд - 2 евро, соответственно, а держателями акций «Юниверсал» были, в основном, мелкие инвесторы, заинтересованные в сочетании стабильного дохода с умеренным ростом.

В недавнем выпуске наиболее авторитетного журнала была опубликована статья о «Юниверсал», а обложку украшал портрет г-на Бернара, председателя Совета директоров. Приведем некоторые выдержки из интервью с г-ном Бернаром.

Вопрос: «Г-н Бернар, мы уже определили основы успеха вашей фирмы в техническом плане, в отношении конкурентоспособности ваших товаров и положения акций на бирже. Однако общественность все больше проявляет интерес к ответственности промышленности по отношению к потребителям и высказывает озабоченность в связи с состоянием окружающей среды. Оказывает ли это какое-либо влияние на решения, которые принимает «Юниверсал»?

Аллан Бернар: «Мы видим проблему следующим образом. Прежде всего мы озабочены благосостоянием наших акционеров в долгосрочном плане. Это означает, что мы стремимся к стабильно растущим доходам на акцию и дивидендам. Мы уверены, что такой подход приведет к росту курсовой стоимости наших акций. Тесно связано с этим и наше стремление поддержать нашу рыночную долю в 15 %. По природе нашего бизнеса абсолютно необходимо постоянно добиваться успеха. В дополнение к вышеупомянутым целям, существуют и несколько других, которые мы должны иметь в виду. Мы несем ответственность перед нашими потребителями, в смысле качества наших продуктов и цены на них. В последние годы мы поставляли высокоэффективные и доброкачественные товары и при этом поддерживали ежегодный рост цен на самом низком в нашей отрасли уровне. Точно так же мы несем ответственность и перед нашими сотрудниками и. общественностью тех регионов, в которых они проживают. Очевидно, что это трансформируется в высокий уровень заработной платы, хорошие условия труда и гармоничные трудовые отношения. Но это означает и необходимость поддержания высокого уровня занятости, тем более, что мы являемся главными работодателями в тех регионах, где расположены наши заводы.»

Здесь следует отметить, что «Юниверсал» имел заводы в Великобритании, Голландии, Германии, Франции. Компания следовала политике дислокации новых заводов в сельскохозяйственных регионах, что давало преимущества низкой стоимости рабочей силы, не объединенной в профсоюзы. Более старые предприятия, основанные в Англии, располагались в традиционных промышленных районах.

«Необходимо также добавить, что мы осознаем нашу ответственность и пред всем обществом. Выпуская новые продукты, мы постоянно превосходим все стандарты ЕС для изделий подобного рода, независимые агентства по контролю качества продуктов подтверждают, что покупатель не найдет на полках супермаркетов Европы других продуктов, более экологически безопасных, чем изделия нашей фирмы. Естественно, это требует больших вложений в исследования и разработки в данной сфере. В заключение я не могу не упомянуть об ответственности фирмы перед нашими сотрудниками. Их труд должен вознаграждаться в соответствии с их отличными успехами и достижениями и не только в смысле заработной платы и премий, но также и с точки зрения гарантий занятости и возможностей для роста и развития»

В январе 2018 г. Совет директоров компании «Юниверсал» столкнулся с проблемой принятия важнейшего решения. Без существенных изменений в ассортименте выпускаемой продукции, невозможно было сохранить положение на рынке. Совет директоров рассматривал несколько вариантов новой стратегии фирмы и пытался выбрать лучший, который, с одной стороны позволил бы поддержать рентабельность компании на должном уровне, а с другой - в наибольшей степени соответствовал бы целям и традициям «Юниверсал», чтобы лучше понять драматизм ситуации, необходимо заглянуть в историю фирмы. Итак, со стороны все выглядело блестяще, однако в декабре 2017 года на заседании Совета директоров председатель Совета г-н Бернар представил присутствующим обзор проблем, которые встали перед компанией и варианты возможных решений. Последовавшее вслед за этим детальное обсуждение в течение нескольких продолжительных заседаний Совета директоров не внесло каких-либо существенных изменений в выполненный г-ном Бернаром анализ и предложенные им решения. В кратком изложении ситуация выглядела следующим образом. Целый ряд аналитических исследований, выполненных в течение нескольких последних лет - группой стратегических исследований, а также независимыми консалтинговыми фирмами показали со всей определенностью на необходимость серьезных в ассортиментной политике компании «Юниверсал» для того, чтобы продолжать успешно конкурировать на рынке. Группа стратегических исследований разработала три альтернативных варианта стратегии фирмы, каждый вариант был доступен компании, но одновременно исключал все другие. Только один из вариантов мог быть реализован.

Стратегия А. «Юниверсал» должен сконцентрировать свои усилия на сегменте дорогостоящих продуктов. Доля рынка при этом неизбежно сократится с существующих 15% до максимума 10%. В то же время розничные цены увеличатся на 10%. С другой стороны, новые продукты по своим качествам будут на 10 % превосходить все мыслимые стандарты ЕС, а занятость останется неизменной. Существенным плюсом этого варианта является увеличение за последующие 4 года дохода и дивидендов и дивидендов до 8 и 4 евро на акции соответственно.

Стратегия В. «Юниверсал» должен сконцентрировать свои усилия на производстве более дешевых продуктов из своего ассортимента, забыть о частом обновлении и нацелиться на большие объемы производства. Рыночная доля в этом случае увеличится до 20% в течение последующих 4 лет, в значительной степени потому, что цены придется держать на нынешнем уровне. Экологические стандарты будут соответствовать всем существующим и возможным нормам ЕС. Акционеры могут ожидать сохранения существующих доходов и дивидендов. К сожалению, при реализации этой стратегий примерно одна треть существующего управленческого персонала, включая двух директоров, должна быть уволена. С другой стороны, число занятых в целом увеличивалось на 15%, что уменьшало существующую семипроцентную безработицу в регионе до небывало низкого уровня в 2%.

Стратегия С.«Юниверсал» принципиально меняет ассортимент продукции и концентрируется на впервые разработанных продуктах, тесно связанных с движением «Зеленых». Новые продукты и упаковка для них должны быть спроектированы, исходя из этой концепции. Новые продукты должны быть на 50% лучше, чем все достижимые в будущем, экологические стандарты ЕС. Однако цены на новые продукты сразу же увеличатся по крайней мере на 25%, к тому же необходимость их проведения дополнительных исследований и разработок приведет к ежегодному росту цен на 10-15%. Тем не менее, доля рынка, принадлежащая «Юниверсал», останется равной 15%, благодаря непреходящему интересу покупателей к экологическим аспектам предлагаемых товаров. Новый ассортимент потребует значительных регулярных инвестиций в новое сложное оборудование. Автоматизация и новые технологии потребуют увеличения числа руководителей среднего звена, так же, как и продвижения и увеличения сферы компетенции уже работающих менеджеров. При этом численность занятых резко сократится по крайней мере на 25 %, что увеличит безработицу на местном рынке труда до социально опасного уровня в 15%. Более того, потребность в постоянных инвестициях вы нудит отказаться от выплаты дивидендов и не сможет обеспечить доход на акцию больше, чем 2 евро в течение следующих 5 лет.

1. Какую стратегию Вы рекомендуете выбрать? Какие плюсы и минусы характеризуют варианты стратегии (с точки зрения учета интересов потребителей, персонала и акционеров)?

2. Какие изменения можно внести в философию фирмы?

Практическая работа

АО «Втормет» создано в 1991 г. путем преобразования государственного  предприятия  «Втормет»  и  насчитывает  300  акционеров.  В составе предприятия 9 цехов и участков по переработке лома, рас‑положенных в в соседних городах региона на расстоянии в 50–100 км друг от друга. Все участки имеют железнодорожные и автодорожные пути. Поскольку предприятие имеет широкую сеть цехов, разбросан‑ных в разных частях области, в наличии должно быть необходимое количество  транспортных  средств,  чтобы  обеспечить  бесперебойную работу предприятия. Поэтому транспортные расходы составляют 10 % от общей суммы затрат, основная  продукция  предприятия  —  переработанный  лом  черных  и  цветных  металлов,  являющийся  сырьем  для  металлургических предприятий. На продукцию АО «Втормет» существует постоянный спрос, однако предложение ограничено. Уже в середине года оАо было вынуждено отказывать в поставках новым клиентам, так как  поставки  распланированы  на  полгода  вперед.  При  этом  производственные мощности загружены недостаточно.

Организационная структура оАо «Втормет» :

1. Планово‑экономический отдел; 2. отдел кадров; 3. отдел гражданской обороны;  4. отдел техники безопасности; 5. Производственный отдел; 6. отдел главного механика; 7. отдел главного энергетика; 8. Хозяйственное управление; 9. Бухгалтерия; 10. отдел материально‑технического снабжения; 11. отдел кап. строительства; 12. Производственно‑заготовительный отдел; 13. транспортный цех; 14. Юридический отдел

АО  «Втормет»  имеет  24  конкурента  по  области,  которые  специализируются в основном на сборе цветного лома. Это небольшие фирмы,  принимающие  лом  у  юридических  лиц  и  населения  даже  в незначительных количествах. При этом конкуренты практически не изучены. Основное отличие АО «Втормет» по отношению к конкурирующим фирмам — стандартизированность лома, крупные партии. Среднегодовая численность работников составляет 390 чел. Практически  нет  текучести  кадров.  Средний  возраст  работников  предприятия — 52 года. Прием на работу новых сотрудников отсутствует, так  как  АО  «Втормет»  имеет  избыточную  численность  работников. Несмотря на регулярные выплаты заработной платы, работники не вполне ею удовлетворены и подрабатывают на стороне. При этом, предприятие не может ввести дополнительное материальное стимулирование, так как завод работает не на полную мощность и план выполняется не полностью.

Задание

1. Определите и сформулируйте основные проблемы, стоящие перед АО «Втормет».

2. Какие из выявленных проблем являются следствием воздействия внешних, а какие — внутренних факторов?

3. Отвечает ли организационная структура предприятия требованиям условий деятельности предприятия? Разработайте собственные предложения по ее изменению.

4. Предложите  другие  решения  имеющихся  в  АО «Втормет»  проблем.