Номер варианта контрольной работы соответствует последним двум цифрам номера зачетной книжки студента. Если число, которое образуют две последние цифры зачетной книжки студента, превышает 54, то предварительно необходимо вычесть из него эту величину, а затем выбрать номер варианта контрольной работы указанным выше способом в соответствии с табл. 2.

Таблица 2

Условные обозначения: Х – текущий год; (Х+1) – год, следующий за текущим; (Х-1) год, предшествующий текущему.

Вариант 1

1. Плательщики, объект и ставки налога на прибыль организаций.

2. Общие теории налогов.

3. Задача. Предприятие получило в отчетном периоде прибыль в размере 100 тыс. р. Из них 10 тыс. р. – средства целевого финансирования. Сумма налога на прибыль организаций в отчетном периоде 21,6 тыс. р.

Определите маргинальную, фактическую и экономическую ставку налога на прибыль организаций.

Вариант 2

1. Плательщики, объект и ставки акцизов.

2. Частные теории налогов.

3. Задача. Дом инвентаризационной стоимостью 956 тыс. р. находится в долевой собственности следующих владельцев:

отца (68 лет) – ¼ часть;

дочери – ½ часть;

брата отца – ¼ часть, который с 14.08. 201Х г. стал пенсионером.

Брату отца также принадлежит гараж инвентаризационной стоимостью 88 тыс. р. на территории этого же муниципального образования.

Определите сумму налога на имущество физических лиц к уплате каждому налогоплательщику.

Вариант 3

1. Льготы, порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

2. Функции налогов.

3. Задача. Организация по итогам 201Х года понесла убыток в размере 20 тыс. р. По итогам 201(Х+1) года исчисленная налогооблагаемая прибыль составила 30 тыс. р. Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций в 201(Х+1) году с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.

Вариант 4

1. Плательщики, объект и ставки НДС.

2. Исторические аспекты развития налогообложения в России.

3. Задача. На 01.01 201Х г. две организации имеют в совместном пользовании земельный участок кадастровой стоимостью 4500 тыс. р. Доли собственности: ООО «Спектр» - 30 %, ЗАО «Нектар» - 70 %.

В июле ООО «Спектр» передало свою долю ЗАО «Нектар».

Рассчитайте суммы земельного налога, которые должны уплатить организации за налоговый период.

Вариант 5

1. Льготы, порядок и сроки уплаты НДС.

2. Понятие и дефиниции налога.

3. Задача. Физическое лицо получило в налоговом периоде 295 тыс. р. от продажи индивидуальному предпринимателю гаража. Им не были представлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение названного имущества, а также не был подтвержден период владения имуществом при подаче в налоговый орган налоговой декларации.

Определите сумму НДФЛ.

Вариант 6

1. Льготы, порядок и сроки уплаты акцизов.

2. Основные отличительные признаки налога.

3. Задача. Произведите расчет налога на прибыль организаций по следующим данным, тыс. р.:

1) Доход от реализации (начислено без НДС)  960

2) Поступление денежных средств от потребителей  1110

3) Расходы, связанные с производством и реализацией,  810

в том числе: прямые всего,  315

в том числе: текущего периода 290

будущего периода 25

4) Внереализационные доходы 91

5) Внереализационные расходы 84

Рассмотреть 2 ситуации:

организация принимает при расчете налога метод "начисления";

все расходы оплачены. Организация принимает при расчете налога "кассовый" метод.

Вариант 7

1. Плательщики, объект и ставки налога на доходы физических лиц.

2. Методы государственного воздействия, ограничивающие обход налогов.

3. Задача. Произведите расчет налога на прибыль организаций по следующим данным, тыс. р.:

1) Объем реализации по торговым операциям 1480

2) Сумма прямых расходов,  410

в том числе осуществленных в текущем месяце 360

3) Сумма косвенных расходов  850

4) Внереализационные доходы 200

5) Внереализационные расходы  220

Вариант 8

1. Льготы, порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

2. Классификация налогов.

3. Задача. Выручка от продажи товарной продукции по плану за 1 квартал 201Х года 1025 тыс. р., себестоимость реализации 711 тыс. р. Предприятие сдает в аренду помещение. Арендная плата за квартал 500 тыс. р. Планируется реализовать основные средства на сумму 1068 тыс. р. Ставку налога на имущество организаций применить предельную.

Рассчитайте плановую величину налога на прибыль организаций и сумму чистой прибыли за 1 квартал 201Х года.

Вариант 9

1. Плательщики, объект и ставки транспортного налога.

2. Элементы налогообложения: существенные (обязательные), факультативные, дополнительные.

3. Задача. Произведите расчет налога на прибыль организаций по следующим данным, тыс. р.:

Налоговая база,  2400

в том числе:

полученные дивиденды от российских организаций 200

полученный доход в виде процентов

по государственным ценным бумагам   300

Вариант 10

1. Льготы, порядок и сроки уплаты транспортного налога.

2. Элементы налога: субъект налогообложения.

3. Задача. Организация направила своего работника, занятого в основном производстве, в командировку сроком на 7 дней. По возвращении из командировки работником был предоставлен авансовый отчет с приложением командировочного удостоверения и оправдательных документов о понесенных расходах, а именно:

плата за проезд, в том числе НДС – 3600 р.;

счет из гостиницы за проживание за 7 дней, в том числе НДС – 4200 р.

Суточные за каждый день командировки выплачены в размере 120 р. Размер возмещения командировочных расходов в организации установлен 100 р.

Рассчитайте командировочные расходы в целях налогообложения прибыли.

Вариант 11

1. Плательщики, объект и ставка налога на имущество организаций.

2. Элементы налога: предмет и объект налогообложения.

3. Задача. В организации в сентябре 201Х года проведены переговоры с деловыми партнерами с целью расширения сотрудничества на взаимовыгодных условиях. При приеме участников переговоров произведены затраты на общую сумму 18 400 р. (без учета НДС), в том числе:

затраты на официальный прием (завтрак, обед) – 10 тыс. р.;

услуги переводчика при проведении переговоров – 6 тыс. р.;

доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно – 600 р.;

билеты в театр – 1400 р.;

буфетное обслуживание в театре – 400 р.

Расходы на оплату труда в 3 квартале 201Х года составили 320 тыс. р.

Установите размер представительских расходов за 3 квартал 201Х года, учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Вариант 12

1. Льготы, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций.

2. Элементы налога: масштаб налога и единица налога.

3. Задача. Организация осуществляла размещение наружной рекламы собственной продукции на рекламных щитах. По акту выполненных работ подрядчика стоимость работ составила 15 тыс. р. (в том числе НДС). В 1 квартале 201Х года организация приобрела призы для участников рекламной акции на сумму 10200 р. (в том числе НДС), других расходов на рекламу не осуществлялось. Выручка от реализации продукции за 1 квартал 201Х года составила 1 689 350 р. (без НДС).

Определите расходы на рекламу, учитываемые для целей налогообложения прибыли за 1 квартал отчетного года.

Вариант 13

1. Плательщики, объект и ставка земельного налога.

2. Элементы налога: налоговая база.

3. Задача. Организация занимается оказанием услуг населению: парикмахерские и грузоперевозки.

В отчетном периоде численность работников парикмахерской составила: первый месяц – 3 человека, второй и третий – по 5 человек. Общая площадь парикмахерской 80 м² , зала обслуживания клиентов – 50 м² . На балансе организации числятся 5 грузовых автомобилей и 1 легковой автомобиль, используемый для служебных целей управленческим персоналом.

Коэффициент базовой доходности К₂=0,4.

Рассчитайте сумму ЕНВД от оказания услуг.

Вариант 14

1. Льготы, порядок и сроки уплаты земельного налога.

2. Элементы налога: отчетный и налоговый периоды.

3. Задача. Предполагаемая прибыль за 2 квартал 201Х г. 300 тыс. р., фактически прибыль за этот квартал составила 350 тыс. р.

Определите сумму налога на прибыль организаций, которую предприятие должно перечислить в бюджет по итогам истекшего квартала, применив ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Вариант 15

1. Плательщики, объект и ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

2. Элементы налога: ставка налога и метод налогообложения.

3. Задача. Предприятие в отчетном периоде получило от реализации продукции выручку в размере 24 тыс. р. (с НДС). Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, составила 5 тыс. р.; сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, - 800 р. В течение отчетного периода предприятие приобрело:

материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12 тыс. р. (с НДС). Из них оплачено 6 тыс. р. (с НДС);

оборудования на сумму 9,6 тыс. р. (с НДС). Оборудование оплачено и принято на учет.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Вариант 16

1. Льготы, порядок и сроки уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

2. Элементы налога: налоговые льготы.

3. Задача. В 1 квартале 201Х г. фактическая сумма налога на прибыль организаций превысила предполагаемую на 50 тыс. р.

Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую доначислению в бюджеты РФ, применив ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Вариант 17

1. Налоговые органы.

2. Элементы налога: порядок и способы исчисления налога.

3. Задача. Легковой автомобиль имеет мощность двигателя 150 л. с.; налогоплательщиком 05.05.201Х г. заменен и зарегистрирован двигатель мощностью 180 л. с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за 201Х год.

Вариант 18

1. Контроль ценообразования для целей налогообложения.

2. Элементы налога: порядок и способы уплаты налога.

3. Задача. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: 6 лосей, в том числе 2 в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ, 10 кабанов, в том числе 2 в возрасте до одного года, 10 глухарей.

Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира, порядок и сроки его уплаты.

Вариант 19

1. Плательщики, объект и ставки водного налога.

2. Элементы налога: сроки уплаты налога.

3. Задача. ЗАО «Зернопродукт-плюс» производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в стоимостном выражении 60 % общего объема производимой продукции. В обществе зарегистрированы следующие транспортные средства:

комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л. с.;

2 сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;

грузовой автомобиль «ЗИЛ» с мощностью двигателя 280 л. с.;

легковой автомобиль «Opel Omega» с мощностью двигателя        140 л. с., который с 15.02.201Х г. находится в розыске. Общество имеет об этом подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;

моторная лодка с мощностью двигателя 12 л. с. была приобретена и зарегистрирована в мае 201Х г.

Рассчитайте сумму транспортного налога за 201Х г.

Вариант 20

1. Льготы, порядок и сроки уплаты водного налога.

2. Цели международного сотрудничества в области налогообложения.

3. Задача. По итогам работы за апрель 201Х года начислено НДС 100 тыс. р. Денежные средства перечислили только 25.06.201Х г.

Рассчитайте пеню за несвоевременную уплату НДС предприятием, применив ставку рефинансирования ЦБ РФ.

Вариант 21

1. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

2. Международное двойное налогообложение.

3. Задача. Произведите расчет суммы НДС, следующей к уплате в бюджет, по следующим данным, тыс. р.:

1) Объем отгруженной продукции (без НДС) 1030

2) Сумма оплаченной продукции (без НДС) 1080

3) Сумма полученных авансовых платежей (с НДС) 300

4) Стоимость материальных ценностей и услуг,

полученных и оприходованных (с НДС), 812

в том числе оплаченных (с НДС)   750

5) Авансы уплаченные (с НДС)  400

Рассмотреть 2 ситуации:

организация для определения выручки применяет метод «начисления»;

организация для определения выручки применяет «кассовый» метод.

Вариант 22

1. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

2. Оффшорный бизнес и его типичные схемы.

3. Задача. Произведите расчет суммы НДС, следующей к уплате в бюджет, по следующим данным, тыс. р.:

1) Объем отгруженной продукции (без НДС),  1080

в том числе: мука пшеничная  736

транспортные услуги  344

2) Сумма оплаченной продукции (без НДС)  1050

в том числе: мука пшеничная  720

транспортные услуги  330

3) Сумма материальных ценностей и услуг,

полученных, оприходованных и оплаченных (без НДС),  720

в том числе: за зерно  474

за транспортные услуги  246

Рассмотреть 2 ситуации:

организация для определения выручки применяет метод "начисления";

организация для определения выручки применяет «кассовый» метод.

Вариант 23

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Элементы налогового планирования.

3. Задача. Произведите расчет суммы НДС, следующей к уплате в бюджет, по следующим данным:

1) Объем реализации (без НДС), тыс. р.  8990

в том числе: за муку пшеничную, %  70

за услуги, %   30

2) Сумма авансовых платежей (с НДС), тыс. р.  260

в том числе: за муку пшеничную  200

за услуги  60

3) Сумма материальных ценностей и услуг, полученных,

оприходованных и оплаченных (без НДС), тыс. р.  8260

в том числе: за зерно  5120

за услуги  3140

Организация принимает метод "начисления".

Вариант 24

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Процесс налогового планирования.

3. Задача. Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет, если предприятием за отчетный период произведено и отпущено на оптовые склады других организаций:

натурального вина 25 000 л;

алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22 % - 150 500 л.

Израсходовано этилового спирта 96 % - 34 000 л, оплата произведена полностью.

Вариант 25

1. Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ.

2. Понятие налогового производства.

3. Задача. За отчетный период производитель вино-водочной продукции реализовал 10000 бутылок водки по 100 р. за штуку и 20000 бутылок шампанского вина по 90 р. за штуку. Вместимость одной бутылки водки 0,5 дм³, шампанского вина – 0,7 дм³.

Определите сумму уплаченных в бюджет акцизов.

Вариант 26

1. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

2. Организация налогообложения в РФ.

3. Задача. Затраты предприятия на приобретение сырья и материалов составили 100 тыс. р. (без НДС). В результате запуска в производство этого материала предприятие выпустило и реализовало торговому предприятию по свободным ценам товары на сумму 300 тыс. р. (без НДС).

Определите сумму внесенного в бюджет НДС по 2 вариантам:

все приобретенное сырье предприятием фактически использовано при производстве продукции;

на издержки производства текущего периода предприятием фактически отнесена лишь половина приобретенного материала.

Торговое предприятие продает эти товары конечному потребителю на сумму 500 тыс. р. (с НДС).

Определите сумму НДС, внесенный торговым предприятием в бюджет.

Вариант 27

1. Плательщики, объект и ставки налога на добычу полезных ископаемых.

2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налогов.

3. Задача. В январе пивоваренный завод реализовал через принадлежащий ему магазин 200 000 дм³ пива с объемной долей этилового спирта 5 %.

Определите общую сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за январь. Укажите сроки уплаты акциза.

Вариант 28

1. Льготы, порядок и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

2. Федеральная налоговая служба.

3. Задача. Завод вино-водочных изделий планирует отгрузить потребителям вино с объемной долей спирта этилового 17 % на сумму 5,4 млн р. в количестве 120 тыс. бутылок вместимостью 0,7 дм³. Ранее было закуплено 50 тыс. марок на сумму 38 тыс. р.

Рассчитайте сумму акциза в бюджет, стоимость дополнительно требуемых акцизных марок, оптовую цену единицы товара.

Вариант 29

1. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

2. Таможенные органы.

3. Задача. Семья, состоящая из 4 человек, продала в 201Х году за 1600 тыс. р. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого собственника равны. Период владения квартирой составляет менее 3 лет.

Определите сумму НДФЛ для каждого продавца.

Вариант 30

1. Размеры государственной пошлины.

2. Федеральная служба по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями.

3. Задача. В отчетном календарном году налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения, а также лечения своей супруги, своих родителей и своего ребенка в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также оплатил приобретение медикаментов, назначенных названным лицам лечащим врачом. Общая сумма расходов на названные цели 55 тыс. р. Доход налогоплательщика за налоговый период, облагаемый по ставке 13 %, составил 70 тыс. р.

Определите НДФЛ.

Вариант 31

1. Направления снижения налогов: переход на упрощенную систему налогообложения.

2. Понятие и виды налогового контроля.

3. Задача. По итогам деятельности предприятия за 201Х год сумма выручки от реализации продукции составила в 1 квартале 1200 тыс. р., во 2 квартале – 200 тыс. р., в 3 квартале – 1100 тыс. р., в 4 квартале – 1500 тыс. р.

Укажите, какой метод определения выручки должно использовать предприятие в 201(Х+1) году.

Вариант 32

1. Льготы при уплате государственной пошлины.

2. Камеральная налоговая проверка.

3. Задача. Исходные данные представлены в табл. 3.

Таблица 3

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода.

Вариант 33

1. Направления снижения налогов: выбор формы осуществления деятельности в сфере малого бизнеса.

2. Выездная налоговая проверка.

3. Задача. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за III квартал по данным табл. 4.

Таблица 4

Вариант 34

1. Направления снижения налогов: организация простого товарищества.

2. Порядок оформления результатов проверок.

3. Задача. Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за год по данным табл. 5.

Таблица 5

Вариант 35

1. Направления снижения налогов: налог на имущество организаций.

2. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

3. Задача. Гражданин – инвалид второй группы при очередном переосвидетельствовании в сентябре 201Х г. был переведен на третью группу инвалидности. У него в собственности находится земля сельскохозяйственного пользования для садоводства кадастровой стоимостью 15 тыс. р.

Определите сумму земельного налога, которую гражданин должен уплатить в 201Х г.

Вариант 36

1. Законодательство о налогах и сборах РФ.

2. Понятие налоговой ответственности.

3. Задача. Табачная фабрика реализовала 300 000 сигарет с фильтром. Расчетная стоимость сигарет, исчисляемая исходя из максимальной розничной цены, 150 тыс. р.

Определите сумму акциза за указанную партию товара.

Вариант 37

1. Направления снижения налогов: НДФЛ.

2. Составы налоговых правонарушений.

3. Задача. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел дикого северного оленя в количестве 200 животных. По истечении срока действия лицензии количество отстреленных животных составило 190. Кроме этого ему был поручен отстрел 10 животных для промышленной экспертизы.

Исчислите сумму сбора за пользование объектами животного мира, определите порядок и сроки его уплаты.

Вариант 38

1. Направления снижения налогов: НДС.

2. Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.

3. Задача. ЗАО «Поток» произвело лов рыбы (треска –     115 тыс. т, сельдь – 25 тыс. т, камбала – 22 тыс. т) в водах Белого моря в течение действия лицензии (4 месяца), в том числе 0,001 % улова передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей.

Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, определите порядок и сроки его уплаты.

Вариант 39

1. Направления снижения налогов: налог на прибыль организаций.

2. Пени, штрафы и неустойки.

3. Задача. ЗАО «Спектр» добыло 60 тыс. т кондиционной руды черных металлов, 50 тыс. т было реализовано. Выручка составила 75 млн р.

Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Вариант 40

1. Направления снижения налогов: общие и специальные способы.

2. Государственный и корпоративный налоговый менеджмент.

3. Задача. ООО «Грот» использует для технических нужд воду, которую забирает из поверхностных вод р. Дон Северо-Кавказского экономического района. Общество имеет лицензию на водопользование. Лимит воды на год установлен в размере     50 тыс. м ³ . Квартальный лимит в лицензии не указан. По данным журнала первичного учета использования воды объем забранной воды за 1 квартал составил 14 тыс. м ³ .

Рассчитайте сумму водного налога за 1 квартал.

Вариант 41

1. Общая характеристика местных налогов и сборов.

2. Юридические принципы налогообложения.

3. Задача. Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. Площадь торгового зала 80 м² .За отчетный период по данным бухгалтерского учета имеется следующая информация:

расходы на продажу – 65 тыс. р.;

выручка от оптовой торговли - 180 тыс. р. при покупной стоимости товаров 125 тыс. р.;

выручка от розничной торговли - 60 тыс. р. при покупной стоимости товаров 40 тыс. р.;

Розничная торговля переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Коэффициент базовой доходности К₂=0,4.

Исчислите сумму ЕНВД и облагаемую прибыль по оптовой торговле.

Вариант 42

1. Плательщики, объект и ставки налога на имущество физических лиц.

2. Налоговые риски.

3. Задача. Рассчитайте сумму ЕНВД по итогам налогового периода для организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей 85 м². Коэффициент базовой доходности К₂=0,9.

Вариант 43

1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

2. Экономические принципы налогообложения.

3. Задача. Гражданин уплатил за текущий 201Х г. земельный налог в размере 300 р., а 20.11.201Х г. он признан инвалидом второй группы.

Каковы последствия признания инвалидности в части обложения данного гражданина земельным налогом?

Вариант 44

1. Общая характеристика специальных налоговых режимов.

2. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

3. Задача. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя 25.01.201Х года. Вид предпринимательской деятельности – оказание ветеринарных услуг. В январе предприниматель не приступил к осуществлению указанного вида деятельности. В феврале он осуществлял деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая предпринимателя) составила 8 человек. Коэффициент базовой доходности К₂=0,5.

Определите сумму ЕНВД по итогам налогового периода.

Вариант 45

1. Общая характеристика региональных налогов и сборов.

2. Организационные принципы налогообложения.

3. Задача. Во 2 квартале 201Х года организацией добыто 550 т глины, из которых отпущено на производство кирпича     450 т, реализовано в чистом виде 100 т, в том числе (без НДС и расходов по доставке покупателю): 60 т по цене 550 р. за т; 40 т по цене 600 р. за т.

Рассчитайте сумму налога на добычу полезных ископаемых за 2 квартал.

Вариант 46

1. Льготы, порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.

2. Органы внутренних дел.

3. Задача. Организация с 01.01.201Х г. перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся основные средства сроком полезного использования: 3 года – первоначальная стоимость 80 тыс. р., остаточная стоимость 50 тыс. р.; 7 лет – первоначальная стоимость 230 тыс. р., остаточная стоимость 140 тыс. р. Доходы от реализации продукции составляют за год 3 700 тыс. р., расходы – 3 200 тыс. р. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 50 тыс. р. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. р., уплачено – 25 тыс. р.

Исчислите сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период по 2 вариантам:

1) объект налогообложения – «доходы»;

2) объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Сделайте вывод, какой из вариантов является оптимальным для данной организации.

Вариант 47

1. Устранение двойного налогообложения.

2. Налоговый менеджмент.

3. Задача. Рассчитайте сумму единого налога при УСНО. Объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». Исходные данные: годовой доход – 10 660 тыс. р.; расходы за год – 9 980 тыс. р.

Вариант 48

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

2. Система налогов и сборов РФ.

3. Задача. Рассчитайте сумму единого налога при УСНО. Объект налогообложения – «доходы». Исходные данные:

годовой доход – 8 540 тыс. р.;

страховые взносы социального характера – 2 060 тыс. р.

Вариант 49

1. Налоговые декларации.

2. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

3. Задача. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию РФ папирос, если:

таможенная стоимость товара 350 тыс. р. за 700 тыс. шт.;

таможенные пошлины 40 тыс. р.;

НДС, уплаченный при ввозе товара 63 тыс. р.

Вариант 50

1. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

2. Налоговое право.

3. Задача. Организация перешла на УСНО с 01.01.201Х года. В первый же год работы был получен убыток в размере      1500 р. Организация уплатила минимальный налог с доходов в сумме 500 р. В 201(Х+1) году доходы организации составили      40 000 р., а расходы – 35 000 р. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Рассчитайте сумму единого налога при УСНО за 201(Х+1) год с учетом переноса на будущее убытков прошлых лет.

Вариант 51

1. Налоговые агенты.

2. Реформирование налоговой системы РФ.

3. Задача. Работнице организации в 201Х г. ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 30 тыс. р. Других доходов работница не получала. В июне она развелась с мужем, и дети остались на ее иждивении. Их сын, родившийся 18.02.(201Х-18) г., в сентябре 201Х г. поступил в дневной вуз, старшая дочь, родившаяся 30.06.(201Х-22) г., закончила в июле 201Х г. педагогический колледж. Работница 15.03.201Х г. родила еще одного сына. Работница не подавала налоговой декларации за 201Х г.

Определите сумму налога на доходы работницы.

Вариант 52

1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Особые экономические зоны РФ.

3. Задача. Индивидуальный предприниматель оплатил в июне 201Х г. своей работнице и ее единственному ребенку - несовершеннолетней дочери - обучение на курсах кройки и шитья. Стоимость обучения составила по 5 тыс. р. на каждую. Работнице ежемесячно начисляется заработная плата в размере 20 тыс. р.

Определите сумму налога на доходы работницы по месяцам года. Определите порядок обложения доходов дочери работницы.

Вариант 53

1. Финансовые органы.

2. Налоговая политика РФ.

3. Задача. Работник, имеющий ребенка, родившегося 23.06.(201Х-18) г., проработал в 201Х г. в одной организации в течение I квартала, а затем уволился и перешел на новое место работы. В первой организации его ежемесячный доход составлял 30 тыс. р., во второй - 35 тыс. р.

Определите ежемесячную сумму налога на доходы работника в течение 201Х г.

Вариант 54

1. Таможенные пошлины.

2. Денежные накопления и налоги в РФ.

3. Задача. Работник, имеющий двоих детей - студентов очной формы обучения и неработающую жену, получает в 201Х году ежемесячную зарплату в организации в размере 25 тыс. р. В 1941-1943 гг. он проживал в Ленинграде. В 1986-1987 гг. он принимал участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения.

Определите сумму ежемесячных платежей по налогу на доходы работника.

Вариант 55

1. Таможенные органы.

2. Налоги как инструмент бюджетного регулирования.

3. Задача. Какова величина НДФЛ за январь, если работник был временно нетрудоспособен 5 рабочих дней. Ему установлен оклад 15 000 р. в месяц. Количество рабочих дней в январе 22.