Вариант №1

Задание 1

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало следующую продукцию:

- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;

- 15 тонн чернового металла по цене 17 700 руб. за тонну включая НДС 18%;

- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.

Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40 000 руб., тонны чернового металла – 12 000 руб., тонны метизов – 15 000 руб.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Задание 2

ООО «Овощи-фрукты» закупило у физических лиц в деревне «Простоквашино» партию свежего картофеля в количестве 1000 килограммов по цене 5 рублей за килограмм. Доставив картофель в Екатеринбург, «Овощи-фрукты» реализовали картофель супермаркету «Кировский» по цене 6,60 руб./килограмм. Реализация картофеля облагается НДС по ставке 10% (п/п 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).

Отразить хозяйственные операции ООО «Овощи-фрукты» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС.

Задание 3

ООО «Авто-лайнер» занимается транспортными перевозками груза по маршруту Екатеринбург – Москва - Екатеринбург. Стоимость доставки 1 тонны груза в одну сторону составляет 3000 руб. + НДС 18%. За 1 квартал 2011 года из Екатеринбурга в Москву доставлено 75 тонн, а из Москвы в Екатеринбург – 83 тонны.

Отразить в бухгалтерском учете «Авто-лайнера» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 4

15 марта 2011 года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от ООО «Арктика» в размере 150000 руб. в том числе НДС 18%. Отгрузку продукции «Тандем» произвел 04 апреля на сумму 200000 руб. в том числе НДС 18%.

Сформировать в бухгалтерском учете ООО «Тандем» сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.

Задание 5

31 марта 2011 года ООО «Марта», арендующее у администрации Кировского района помещение, акцептовала счета за аренду помещения в марте 2011 года на сумму 15000 руб. + НДС 18% и 04 апреля перечислило соответствующие суммы арендной платы администрации Кировского района и НДС в бюджет.

Оформить хозяйственные операции ООО «Марта» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?

Задание 6

Организация получила выручку в сумме 967 600 руб., в том числе НДС 18%. Расходы организации, учтенные по дебету счета 20, списанные затем на счет 90 составили:

Заработная плата – 250 000 руб.

Взносы во внебюджетные фонды – ? руб.;

Стоимость материалов – 75 000 руб.;

Амортизация основных средств – 50 000 руб.;

Представительские расходы -    30 000 руб.

Произвести расчет налога на прибыль и отразить операции в соответствии с ПБУ 18/02.

Вариант №2

Задание 1

ООО «Выбор» применяет обычную цену реализации мягкой мебели в размере 11800 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В феврале 2011 года было реализовано 15 комплектов мебели по обычной цене реализации, а 28.02.2011г. в связи с истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 3 комплекта по цене 7080 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтер «Выбора», проявляя разумную осторожность, в целях исчисления НДС применил статью 40 НК.

Оформить бухгалтерские записи по приведенным операциям, определить налоговую базу и сумму налога по ним. Указать разделы и строки декларации по НДС, которые следует заполнить по данным операциям.

Задание 2

Мукомольный завод получил партию пшеницы (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в белую муку 1 сорта. Стоимость килограмма пшеницы составляет 2 рубля. Стоимость переработки килограмма пшеницы составляет 1,77 руб. В апреле 2011 года переработано 4 тонны пшеницы, а в мае – 5 тонн пшеницы.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС за апрель и май 2011 года. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 3

В учете ООО «Альтернатива» на счете 58 числится приобретенная дебиторская задолженность закрытого акционерного общества «Призма» в размере 60000 руб. 12 февраля ООО «Альтернатива» продала указанную  дебиторскую задолженность за 71 800 руб. и получила от покупателя денежные средства на расчетный счет.

Оформить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Альтернатива», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет.

Задание 4

По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40 % от договорной цены работ. Договорная цена всей проверки составляет 170 000 руб. 18 января 2011 года «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 февраля представила аудиторской заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимости аудита.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты», сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в январе и феврале 2011 года. Какие разделы и строки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.

Задание 5

15 января 2011 года ООО «Атлантида» реализовало товар ООО «Австралия» на сумму 106200 руб. в том числе НДС 18%. 30 марта «Австралия» возвратила «Атлантиде» часть товара на сумму 59000 руб. (в том числе НДС 18%).

Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет и налоговому вычету по соответствующим налоговым периодам. Отразить операции в учете ООО «Атлантида» бухгалтерскими проводками и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по вышеназванным операциям.

Задание 6

Организация получила выручку в сумме 873 200 руб., в том числе НДС 18%. Расходы организации составили:

Заработная плата – 240 000 руб.

Взносы во внебюджетные фонды – ? руб;

Стоимость материалов – 100 000 руб.;

Амортизация основных средств – 47 600 руб.;

Арендная плата - 80 000 руб.

Указанные затраты в полной сумме списаны на счет 90.

В данном периоде организация приобрела плазменный телевизор на сумму 30 000 руб. (НДС не предусмотрен) и преподнесла его в качестве подарка главному инженеру, выходящему на пенсию. 

Произвести расчет налога на прибыль и отразить операции в соответствии с ПБУ 18/02.

Вариант №3

Задание 1

Швейная фабрика обычно реализует шубы из нутрии по цене 20650 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. Инженеру швейной фабрики в счет заработной платы передана шуба по сниженной цене 14750 руб. (в том числе НДС 18%). В целях исчисления НДС бухгалтерия швейной фабрики применяет статью 40 НК.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Задание 2

На 01 февраля 2011 года в бухгалтерском учете ООО «Июль» по счету 62 числится дебиторская задолженность ООО «Август» в размере 118000 рублей. 15.02.2011г. ООО «Сентябрь» по договору цессии приобрело право требования дебиторской задолженности «Августа» у «Июля» за 106200 руб. 18.03.2011г. «Август» погасил свою дебиторскую задолженность перед «Июлем» в пользу «Сентября» в полной сумме (118000 руб.)

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Сентябрь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. За какой месяц будет подана декларация по НДС «Сентябрем» по указанным операциям. Какие разделы и строки должен заполнить в ней «Сентябрь»?

Задание 3

При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены затраты, поименованные в таблице 1.

Таблица 1 - Затраты на производство СМР для собственного потребления, руб.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Парадиза», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 4

Организация «Защита», занимающаяся исключительно производством и реализацией инвалидных колясок (необлагаемые НДС операции абзац 4 пункта 2 статьи 149 НК РФ), по договору поставки приобрела офисную мебель стоимостью 24000 руб. + НДС 18%. Поставщик представил накладную и счет-фактуру.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете. Каким образом по данным операциям отражается НДС, предъявленный поставщиком. Каким образом указанные суммы будут отражены в декларации по НДС?

Задание 5

ООО «Миссисипи» акцептовало счета ООО «Ремстройтех» за монтаж складского оборудования на сумму 16000 руб. + НДС 18% и оплатило соответствующие счета. Акт выполненных работ и счет-фактура «Ремстройтехом» представлены.

Оформить хозяйственные операции ООО «Миссисипи» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?

Задание 6

Консалтинговая фирма «Спектр» за отчетный период оказала консалтинговых услуг на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 450 000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли. Помимо вышеуказанного, в том же периоде была начислена материальная помощь работникам, не предусмотренная трудовым договором, в сумме 60 000 руб. 

Выявить финансовый результат консалтинговой фирмы «Спект» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.

Вариант №4

Задание 1

ООО «Кафель» закупило у керамического завода кафель в количестве 1000 кв. метров по цене 118 руб./кв.метр, в том числе НДС 18%. В течение периода было реализовано 800 кв.метров кафеля на сумму 122720 руб., в том числе НДС 18%. Все первичные документы в наличии имеются.

Определить налоговую базу и начислить НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, сформировать финансовый результат. Рассчитать НДС, который по данным операциям будет уплачен в бюджет.

Задание 2

В учете ООО «Септима» по счету 76 числится дебиторская задолженность закрытого акционерного общества «Октава» в размере 50000 руб. 12 января ООО «Септима» уступила ООО «Квинта» указанную дебиторскую задолженность за 42000 руб. и получила от «Квинты» денежные средства на расчетный счет. 17 февраля «Квинта» уступила задолженность «Октавы» в пользу ООО «Терция» за 47000 руб. и получила от «Терции» денежные средства на расчетный счет.

Оформить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Квинта», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС.

Задание 3

18 марта 2011 года ООО «СТК» получило предварительную оплату от ООО «ДСК» за консалтинговые услуги в сумме 47200 руб. в том числе НДС 18%. 04 апреля «СТК» и «ДКС» расторгли договор и «СТК» вернул «ДКС» сумму предоплаты.

Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму налога к уплате в бюджет и к налоговому вычету.

Задание 4

18 марта 2011 года камнерезная мастерская, осуществляющая обработку камня для общестроительных работ (изготавливающая мраморную плитку для лестниц, бассейнов, фонтанов), а также выполняющая работы по изготовлению надгробных памятников, приобрела компьютер для бухгалтерии стоимостью 35636 руб., в том числе НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за компьютер 29.03.11г. При этом за март реализовано мраморной плитки для общестроительных работ на сумму 548700 руб. (в т.ч. НДС 18%), и памятников на сумму 196000 (НДС не облагается на основании п/п 8 п. 2 ст. 149). 30.03.2011г. компьютер введен в эксплуатацию.

Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

Задание 5

ООО «Бриз» закупило у ООО «Стройтех» материалы на строительство подсобного помещения на общую сумму 580000 руб. + НДС 18%. В бухгалтерию «Бриза» от «Стройтеха» поступила накладная и счет-фактура. Оплачено «Стройтеху» только 40% стоимости материалов.

Выполнить бухгалтерские записи, сформировать налоговый вычет по НДС. В каких разделах и строках декларации по НДС будут отражены соответствующие суммы налогового вычета?

Задание 6

31 декабря 2009 года на расчетный счет получен краткосрочный кредит в сумме 1 000 000 руб. под 24 % годовых. По условиям кредитного договора проценты начисляются и уплачиваются ежеквартально на последнее число отчетного квартала.

Доходы по обычным видам деятельности предприятия за 1 квартал составили 1 180 000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 800 000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете.

На последнее число квартала начислены и уплачены проценты по кредиту.

Ставка рефинансирования в первом квартале 2010 года составляла 10% годовых.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.

Вариант №5

Задание 1

ООО «Бытовая техника» закупило у поставщика партию чайников в количестве 100 штук по цене 1180 руб., в том числе НДС 18%. За период было реализовано 70 чайников по продажной цене 1770 руб. в том числе НДС 18%.

Все первичные документы в наличии имеются.

Определить налоговую базу и начислить НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, сформировать финансовый результат. Рассчитать НДС, который по данным операциям будет уплачен в бюджет.

Задание 2

По договору долевого строительства с 01 мая 2011 года ООО «Магнум» ежемесячно перечисляет застройщику ООО «Мегаполис» взносы в размере 100 000 за приобретение доли в подземном паркинге на 3 автомобиля. К 31 января 2012 года доля «Магнума» в паркинге полностью оплачена и составила 900 000 руб., однако окончание строительства запланировано на октябрь 2012 года.

14 февраля 2012 года «Магнум» продает ООО «Кадмий» свою долю в долевом строительстве за 1000000 рублей и получает деньги на расчетный счет.

Отразить в бухгалтерском учете «Магнума» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 3

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы.

Таможенная стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 180000 руб.

Таможенная пошлина – 10% таможенной стоимости.

Задание 4

Горнодобывающая компания, осуществляющая добычу и реализацию исключительно необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности (п/п 10 п. 3 ст. 149 НК) произвела ремонт помещения подрядным способом и оплатила его подрядчику в сумме 22 066 руб., в том числе НДС 18%. Подрядчиком представлен акт выполненных работ и счет-фактура.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции.

Задание 5

Обогатительная фабрика получила партию необогащенной руды (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в сталь. Стоимость руды – 200 000 руб. Стоимость переработки руды – 177 000 руб., в том числе НДС 18%.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями.

Задание 6

Доходы по обычным видам деятельности фирмы в 2008 году составили 708 тыс. руб., а в 2009 году 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Расходы по обычным видам деятельности составили в 2008 году 640 тыс. руб., а в 2009 году 700 тыс. руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности полностью соответствуют доходам и расходам в целях налогообложения.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02 за 2008 и 2009 год. 

Вариант №6

Задание 1

12.03.2011г. по договору дарения ООО «Коллектор» передает компьютер Pentium I менеджеру Потапову. Первоначальная стоимость компьютера составляет 12000 руб. 31.12.2009г. производилась переоценка компьютера с коэффициентом 1,20. Сумма начисленной амортизации компьютера с учетом переоценки к моменту безвозмездной передачи составила 10400 руб. Рыночная цена аналогичного компьютера, подтвержденная документально, составляет 5900 руб.

Оформить бухгалтерские записи по безвозмездной передаче объекта, сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС. Указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС по приведенным операциям.

Задание 2

10.01.11 ООО «Панда» поручило ООО «Белый медведь» реализовать товары по на сумму 737500 (в том числе НДС 18%) и передала указанные товары. Вознаграждение «Белого медведя» составляет 10% от суммы проданного товара, в том числе НДС 18%. Себестоимость товаров "Панды" составляет 85% от отпускной цены без НДС. 17.01.11 «Белый медведь» реализовал товаров на сумму 495600 руб. в том числе НДС 18%, и перечислил сумму «Панде», удержав свое вознаграждение. 02.02.2011г. «Белый медведь» реализовал товары на сумму 224200 руб. (в том числе НДС 18%) и перечислил сумму «Панде», удержав свое вознаграждение. Остаток товара возвращен «Панде».

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Белый медведь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. Какие разделы и строки должен заполнить в ней «Белый медведь»?

Задание 3

По договору аренды ООО «Ремцветмет» временно распоряжается арендованным у Администрации города Екатеринбурга офисным помещением площадью 100 квадратных метров. Месячная арендная плата в договоре указана в размере 80240 руб. в том числе 18%.

Кем и каким образом будет уплачиваться НДС в бюджет с суммы арендной платы?

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете, указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС по указанным операциям.

Задание 4

05 февраля ООО «Плазма» перечислило аванс ООО «Призма» под предстоящую поставку товара в размере 100000 руб. в том числе НДС 18%, а 13 февраля 2011 года ООО «Плазма» оприходовало товар от ООО «Призма» стоимостью 120000 руб. + НДС 18%. (имеется накладная и счет-фактура). 15 февраля «Плазма» погасила остаток задолженности перед «Призмой»

Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками и сформировать налоговый вычет по НДС. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?

Задание 5

По договору долевого строительства от 01 мая 2008 года ООО «Каркас» приобретает долю в строящемся складском помещении стоимостью 800 000 руб. и ежемесячно перечисляет застройщику ООО «СМУ-4» взносы в размере 100 000 за приобретение доли. К 31 декабря 2008 года доля «Каркаса» в помещении полностью оплачена, однако окончание строительства запланировано на октябрь 2009 года.

14 февраля 2009 года «Каркас» продает ООО «Магнум» свою долю в долевом строительстве за 918 тыс. руб. и получает деньги на расчетный счет.  

Отразить в бухгалтерском учете «Каркаса» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога.

Сформируйте налоговый вычет по НДС по соответствующим периодам, отразите хозяйственные операции бухгалтерскими проводками и укажите разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению согласно указанным операциям.

Задание 6

Доходы по обычным видам деятельности компании «Веста» составили 708 000 руб. (в том числе НДС 18%). Расходы по обычным видам деятельности составили 570 000 руб. Доходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам от реализации в налоговом учете, а расходы по обычным видам деятельности соответствуют расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете. Кроме данных операций, в отчетном периоде были безвозмездно переданы компьютеры школе, первоначальная стоимость которых составила 120 000 руб., а сумма начисленной амортизации по ним – 55 400 руб. Рыночная стоимость передаваемых компьютеров составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 18%).   

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.

Вариант №7

Задание 1

14.06.2008 года ООО «Контраст» приобрело оборудование по производству очковой оптики. Стоимость приобретения 100000 руб. + НДС 18%. Указанное оборудование использовалось только для производства и реализации очков (за исключением солнцезащитных), то есть для необлагаемых НДС операций (п/п 1 п. 2 ст. 149). 12.03.2011г. оборудование продано за 70000. Продажа оборудования признается облагаемой НДС операцией. Сумма начисленной амортизации к моменту реализации по оборудованию составила 57440 руб.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 2

При строительстве  складского помещения хозяйственным способом организацией «УСЦ» произведены следующие затраты:

Стоимость стройматериалов – 340 000 руб.

Заработная плата строителей – 200 000 руб.;

Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование– ? % от суммы начисленной зарплаты;

Прочие затраты – 108 000 руб.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «УСЦ», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету.

Задание 3

В марте 2011 года ООО «Марко» приобрело у не состоящей на учете в качестве плательщика НДС иностранной организации «Энвиро - Хеми ГМБХ» оборудование стоимостью 138060 руб. Оборудование приобретено на территории РФ, то есть таможенная граница не пересекалась.

Отразить операции по приобретению оборудования в бухгалтерском учете, сформировать налогооблагаемую базу по НДС и сумму налога. Какие разделы и строки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.

Задание 4

15 марта 2011 года ООО «Октан» перечислило в ОАО «Станкостроитель» предварительную оплату за токарный станок в сумме 25000 руб. (в том числе НДС 18%). Поставка станка «Станкостроителем» осуществлена 17 марта 2011г. В накладной и счете фактуре указана стоимость станка 45000 руб. + НДС 18%. 19 марта станок введен в эксплуатацию, а 20 марта «Октан» погасил остаток задолженности перед «Станкостроителем».

Выполнить бухгалтерские записи по вышеприведенным операциям, сформировать налоговый вычет по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, где будут отражены соответствующие суммы налогового вычета.

Задание 5

08 февраля выдано менеджеру под отчет на командировку 12000 руб. 14 февраля принят к учету авансовый отчет менеджера, командированного в г. Москву. К отчету приложены авиабилет Екатеринбург – Москва - Екатеринбург, счет фактура Аэроагентства на сумму 11564 руб., в том числе НДС 18%, счет гостиницы на сумму 1770, в том числе НДС 18%, суточные 3 дня по 200 руб. В этот же день возмещен перерасход по авансовому отчету.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, определить сумму налогового вычета по НДС и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по вышеназванным операциям.

Задание 6

Ремонтная мастерская «Сервис-Е» выполнила ремонт оборудования для организации «Секунда», о чем стороны подписали акт выполненных работ. Стоимость работ согласно акту – 1 500 000 руб. + НДС 18%.  Фактические затраты на ремонт оборудования, учтенные «Сервисом-Е» по дебету счета 20 составили 1 300 000 руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в налоговом учете.

В тот же отчетный период «Сервис-Е» произвел вложение в уставный капитал учрежденной организации «М-Сервис» высокотехнологичным прибором, первоначальная стоимость которого в учете «Сервис-Е» составила 420 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 170 000 руб.

Согласованная между «Сервис-Е» и «М-Сервисом» стоимость прибора указана в учредительных документах «М-Сервиса» в сумме 200 000 руб.

Отразить формирование финансового результата в бухгалтерском учете «Сервис-Е», исчислить показатели условного расхода по налогу на прибыль, постоянного налогового обязательства и текущего налога на прибыль.

Вариант №8

Задание 1

ООО «Овощи-фрукты» закупило у физических лиц в деревне «Простоквашино» партию свежего картофеля в количестве 1000 килограммов по цене 5 рублей за килограмм. Доставив картофель в Екатеринбург, «Овощи-фрукты» реализовали картофель супермаркету «Кировский» по цене 6,60 руб./килограмм. Реализация картофеля облагается НДС по ставке 10% (п/п 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).

Отразить хозяйственные операции ООО «Овощи-фрукты» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС.

Задание 2

ООО «Авто-лайнер» занимается транспортными перевозками груза по маршруту Екатеринбург – Москва - Екатеринбург. Стоимость доставки 1 тонны груза в одну сторону составляет 3000 руб. + НДС 18%. За февраль 2011 года из Екатеринбурга в Москву доставлено 75 тонн, а из Москвы в Екатеринбург – 83 тонны.

Отразить в бухгалтерском учете «Авто-лайнера» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 3

15 марта 2011 года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от ООО «Арктика» в размере 150000 руб. в том числе НДС 18%. Отгрузку продукции «Тандем» произвел 04 апреля на сумму 200000 руб. в том числе НДС 18%.

Сформировать в бухгалтерском учете ООО «Тандем» сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.

Задание 4

31 марта 2011 года ООО «Марта», арендующее у администрации Кировского района помещение, акцептовала счета за аренду помещения в марте 2011 года на сумму 15000 руб. + НДС 18% и 04 апреля перечислило соответствующие суммы арендной платы администрации Кировского района и НДС в бюджет.

Оформить хозяйственные операции ООО «Марта» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?

Задание 5

14 февраля 2011 года ООО «Аркада» получила предварительную оплату от ООО «УПН» за маркетинговые исследования в сумме 40000 руб. в том числе НДС 18%. 12 марта «Аркада» и «УПН» расторгли договор и «Аркада» вернула «УПН» сумму предоплаты.

Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму налога к уплате в бюджет и к налоговому вычету за февраль и март 2006 года. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?

Задание 6

В бухгалтерском учете организации «Техкомплект» отражена:

- выручка от продажи товаров в сумме 413 000 руб., в том числе НДС 18%;

- себестоимость (покупная цена) проданных товаров в сумме 320 000 руб.;

- расходы на продажу товаров в сумме 40 000 руб.

Указанные бухгалтерские данные в полной мере соответствуют доходам и расходам, связанным с производством и реализацией в целях налогообложения прибыли.

В данном отчетном периоде согласно нормативным актам было произведено списание кредиторской задолженности по платежам в Пенсионный фонд России в размере 50 000 руб.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.

Вариант №9

Задание 1

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало следующую продукцию:

- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;

- 15 тонн чернового металла по цене 17 700 руб. за тонну включая НДС 18%;

- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.

Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 
40 000 руб., тонны чернового металла – 12 000 руб., тонны метизов – 15 000 руб.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Задание 2

Мукомольный завод получил партию пшеницы (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в белую муку 1 сорта. Стоимость килограмма пшеницы составляет 2 рубля. Стоимость переработки килограмма пшеницы составляет 1,77 руб. В апреле 2011 года переработано 4 тонны пшеницы, а в мае – 5 тонн пшеницы.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС за апрель и май 2011 года. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 3

При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены затраты, поименованные в таблице 2.

Таблица 2 - Затраты на производство СМР для собственного потребления, руб.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Парадиза», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

Задание 4

18 марта 2011 года камнерезная мастерская, осуществляющая обработку камня для общестроительных работ (изготавливающая мраморную плитку для лестниц, бассейнов, фонтанов), а также выполняющая работы по изготовлению надгробных памятников, приобрела компьютер для бухгалтерии стоимостью 35636 руб., в том числе НДС 18%. Поставщиком представлена накладная и счет-фактура. Оплачено поставщику за компьютер 29.03.11г. При этом за март реализовано мраморной плитки для общестроительных работ на сумму 548700 руб. (в т.ч. НДС 18%), и памятников на сумму 196000 (НДС не облагается на основании п/п 8 п. 2 ст. 149). 30.03.2011г. компьютер введен в эксплуатацию.

Оформить приведенные операции бухгалтерскими записями, сформировать налоговый вычет по НДС и указать, какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить исходя из данных задачи.

Задание 5

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете, при следующих условиях:

Контрактная стоимость товара – 200 000 у.е.

Таможенная стоимость товара – 210 000 у.е.

Таможенная пошлина – 10 000 у.е.

Задание 6

В уставном капитале ООО «Массандра» доля Макарова Е.К. составляет 40%. Кроме того, имеются данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по обычным видам деятельности, совпадающих с доходами и расходами, связанными с производством и реализацией в налоговом учете, приведенные в таблице.

Таблица

Данные о доходах и расходах ООО «Массандра» по отчетным кварталам

В марте отчетного года Макаров безвозмездно передал организации «Массандра» материалы, рыночная стоимость которых составляет 100 000 руб. Использование указанных материалов осуществлено во втором квартале на сумму 60 000 руб., а в третьем квартале на сумму 40 000 руб. Стоимость указанных материалов учтена в составе расходов по обычным видам деятельности в общеустановленном порядке.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовые результаты, показатели условного расхода по налогу на прибыль, отложенных налоговых активов (обязательств) а также текущего налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02.

Вариант №10

Задание 1

ООО «Выбор» применяет обычную цену реализации мягкой мебели в размере 11800 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В феврале 2011 года было реализовано 15 комплектов мебели по обычной цене реализации, а 28.02.2011г. в связи с истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 3 комплекта по цене 7080 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтер «Выбора», проявляя разумную осторожность, в целях исчисления НДС применил статью 40 НК.

Оформить бухгалтерские записи по приведенным операциям, определить налоговую базу и сумму налога по ним. Указать разделы и строки декларации по НДС, которые следует заполнить по данным операциям.

Задание 2

На 01 февраля 2011 года в бухгалтерском учете ООО «Июль» по счету 62 числится дебиторская задолженность ООО «Август» в размере 118000 рублей. 15.02.2011г. ООО «Сентябрь» по договору цессии приобрело право требования дебиторской задолженности «Августа» у «Июля» за 106200 руб. 18.03.2011г. «Август» погасил свою дебиторскую задолженность перед «Июлем» в пользу «Сентября» в полной сумме (118000 руб.)

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Сентябрь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. За какой месяц будет подана декларация по НДС «Сентябрем» по указанным операциям. Какие разделы и строки должен заполнить в ней «Сентябрь»?

Задание 3

ООО «Техком» производит строительство офиса для собственного потребления подрядным способом. Для этого приобретены материалы на общую сумму 500000 руб. + НДС 18%. За январь отпущены на строительство материалы на сумму 200000, а за февраль на сумму 250000. Стоимость работ субподрядчика за январь составила 140000 руб. + НДС 18%, а за февраль – 150000 руб. + НДС 18%.

Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС.

Задание 4

Горнодобывающая компания, осуществляющая добычу и реализацию исключительно необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности (п/п 10 п. 3 ст. 149 НК) произвела ремонт помещения подрядным способом и оплатила его подрядчику в сумме 22 066 руб., в том числе НДС 18%. Подрядчиком представлен акт выполненных работ и счет-фактура.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции.

Задание 5

В марте 2009 года ООО «Марсель» приобрело у не состоящей на учете в качестве плательщика НДС иностранной организации «NKD Company Ltd» товар стоимостью 259 600 руб. (Эта цена прописана в контракте).  Товар приобретен на территории РФ, то есть таможенная граница не пересекалась.

Отразить операции по приобретению оборудования в бухгалтерском учете, сформировать налогооблагаемую базу по НДС и сумму налога.

Задание 6

Выручка ООО «Клиент» за июнь 2009 года от выполнения монтажных работ (обычная деятельность) составила 920 400 руб. (в том числе НДС 18%),  а затраты на выполнение указанных работ – 750 000 руб. Указанные данные в полной мере могут быть отражены в составе доходов и расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с главой 25 Налогового Кодекса.

В июне было реализовано эксплуатирующееся оборудование, первоначальная стоимость которого составляет 240 000 руб., срок использования которого установлен в 4 года, способ амортизации – линейный, а дата ввода в эксплуатацию 15.03.2007г.

Цена продажи оборудования – 74 340 руб. (в том числе НДС 18%). 

В таблице имеются следующие данные, совпадающие в бухгалтерском и налоговом учете.

Таблица

Данные о доходах и расходах ООО «Клиент» по месяцам

Отразить бухгалтерские записи по приведенным операциям за июнь, июль, август и сентябрь, сформировать финансовый результат по соответствующим месяцам, определить налоговую базу по налогу на прибыль и сформировать соответствующие показатели согласно ПБУ 18/02.