По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):

- доходы от реализации товаров (млн. руб.)

- доходы от оказания транспортных услуг (млн. руб.)

- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (млн. руб.)

- сумма полученной финансовой помощи от учредителя (тыс. руб.)

- доходы от сдачи имущества в аренду (млн. руб.)

- доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации (тыс. руб.)

- материальные расходы (млн. руб.)

- расходы на оплату труда пяти работников (тыс. руб.)

- расходы на канцелярские товары (тыс. руб.)

- расходы на юридические услуги (тыс. руб.)

- представительские расходы в соответствии со сметой (тыс. руб.)

- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией (тыс. руб.)

- расходы на проведение обязательного аудита (тыс. руб.)

- расходы на сертификацию продукции и услуг (тыс. руб.)

- расходы по приобретению амортизируемого имущества (тыс. руб.)

- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС (тыс. руб.)

- оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами (млн. руб.)

- оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют (тыс. руб.)

- оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора (млн. руб.)

Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.

Задача 2

Организация в первом квартале текущего года отгру­жает продукцию на сумму (тыс. руб.)

 в том числе НДС – 18%.

Продукция оплачена де­нежными средствами на сумму (тыс. руб.)

На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апре­ля текущего года.

В отчетном периоде приобретены и оп­риходованы материалы на сумму (тыс. руб.)

включая НДС – 18%.

Организацией получе­на предоплата в сумме (тыс. руб.)

За отчетный пери­од организацией произведена оплата рекламы на теле­видении, включая НДС (тыс. руб.)

Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму (тыс. руб.)

Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму (тыс. руб.)

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

Задача 3

Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом пе­риоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных планта­ций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.

В марте текущего года было произведено и реализовано:

а) из приобретенного табака:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Сигар (шт.)

Сигарилл (шт.)

б) из собственного сырья:

Пачек сигарет с фильтром (тыс. шт.)

Пачек сигарет без фильтра (тыс. шт.)

Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.

Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 4

Организация использует линейный и нелинейный ме­тоды начисления амортизации. Первоначальная сто­имость имущества, по которому амортизация начисля­ется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года приведена в таблице по вариантам.

Остаточная стоимость имущества (тыс. руб.)

Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, соста­вила 1 млн. руб., а его остаточная сто­имость на 1 января текущего года также приведена в таблице по вариантам.

Остаточная стоимость имущества (тыс. руб.)

Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.

Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год ус­тановлена в размере 2,2%.

Задача 5

Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме представленной в таблице по вариантам.

Совокупный доход физического лица (тыс. руб.)

По основному месту работы ему были предоставле­ны стандартные налоговые вычеты: на налогоплатель­щика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:

- обучения старшего ребенка в колледже;

Стоимость обучения (тыс. руб.)

- лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.

Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольно­го пенсионного страхования и уплатил страховые взно­сы в размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому лицу был предостав­лен социальный налоговый вычет. В следующем году налогопла­тельщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.

Определите:

1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;

2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;

3) налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.