Номер варианта соответствует последней цифре номера зачётной книжки.

В первом задании контрольной работы необходимо раскрыть теоретический вопрос по одному из налогов.

Во втором задании контрольной работы – задаче необходимо произвести расчёт сумм налогов на основании предложенных условий и данных в соответствии с выбранным вариантом. При этом расчёт должен быть выполнен с достаточной степенью детализации и описанием всех элементов налога, используемых в расчете показателей и сумм. Ставки налогов и порядок их расчёта принимаются действующие на момент написания работы.

Порядок расположения структурных элементов в контрольной работе следующий:

1. титульный лист.

2. содержание;

3. теоретическое задание;

4. практическое задание;

5. библиографический список.

Вариант 1. Налог на добавленную стоимость

Задание 1. Дайте характеристику налога на добавленную стоимость по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты;

- льготы.

Задание 2. Произведите расчёт суммы налога на добавленную стоимость.

Задача. Организация занимается добычей, переработкой и реализацией морепродуктов на территории РФ, табл. 1.

Таблица 1

Данные для расчёта НДС за третий квартал

Определить сумму НДС, подлежащую уплате за налоговый период, и указать сроки ее уплаты.

Вариант 2. Акцизы

Задание 1. Дайте характеристику акцизов по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- перечень подакцизных товаров;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты;

- льготы.

Задание 2. Произведите расчёт суммы акцизов.

Задача. Организация занимается производством и реализацией алкогольной продукции в РФ. Этиловый спирт, необходимый для производства алкогольной продукции, организация закупает у производителя. Авансовые платежи акциза организация не уплачивает, т. к. имеет банковскую гарантию по приобретённому этиловому спирту, табл. 2.

Таблица 1

Данные для расчёта акциза за март

Определить сумму акциза, подлежащую уплате за налоговый период, и указать срок её уплаты.

Вариант 3. Налог на прибыль организаций

Задание 1. Дайте характеристику налога на прибыль организаций по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый и отчётные периоды;

- налоговые ставки;

- основной порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты.

Задание 2. Произведите расчёт суммы налога на прибыль организаций.

Задача. Организация находится на общем режиме налогообложения. Реализация осуществляется на территории РФ, табл. 3.

Таблица 3

Данные для расчёта налога на прибыль организаций за полугодие

Рассчитать:

1) налог на прибыль организаций, начисленный за полугодие;

2) ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций во 2м квартале и указать сроки их уплаты;

3) сумму налога на прибыль организаций, подлежащую к доплате по итогам полугодия, и указать срок её уплаты.

Вариант 4. Налог на имущество организаций

Задание 1. Дайте характеристику налога на имущество организаций по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый и отчётные периоды;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты;

- льготы.

Задание 2. Произведите расчёт суммы налога на имущество организаций.

Задача. Организация имеет на своём балансе морское судно, зарегистрированное в Российском международном реестре судов, административное здание и склад. Склад сдан в аренду. Для расчёта налога на имущество организаций необходимо  использовать  предельную   налоговую   ставку,   установленную  в Налоговом кодексе РФ, табл. 4.

Таблица 4

Данные для расчёта налога на имущество организаций за год

Рассчитать:

1) авансовые платежи по налогу в течение года и указать сроки их уплаты;

2) налог на имущество организаций, начисленный за налоговый период;

3) сумму налога к доплате за налоговый период и указать срок её уплаты.

Вариант 5. Транспортный налог

Задание 1. Дайте характеристику транспортного налога по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый и отчётные периоды;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты.

Задание 2. Произведите расчёт суммы транспортного налога.

Задача. Организация оказывает землеройные, строительные и транспортные услуги на территории Хабаровского края. Для расчёта транспортного налога необходимо использовать ставки, установленные в Хабаровском крае, табл. 5.

Таблица 5

Данные для расчёта транспортного налога за год

Рассчитать по каждому транспортному средству:

1) суммы авансовых платежей транспортного налога, подлежащие уплате в течение налогового периода и указать сроки их уплаты;

2) сумму транспортного налога, начисленного за налоговый период;

3) сумму налога к доплате за налоговый период и указать срок её уплаты.

Вариант 6. Земельный налог

Задание 1. Дайте характеристику земельного налога по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый и отчётные периоды;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты;

- льготы.

Задание 2. Произведите расчёт суммы земельного налога.

Задача. Организации принадлежат два земельных участка на праве собственности. Первый земельный  участок  был  куплен и зарегистрирован 15 мая, но в дальнейшем был продан 10 ноября того же года. Второй земельный участок был куплен и зарегистрирован 15 июня. Он принадлежал организации до конца года. Данный участок расположен на территории двух муниципальных образований.

В офисном здании организации принадлежит на праве общей долевой собственности часть здания, табл. 6.

Таблица 6

Данные для расчёта земельного налога за год

Рассчитать по каждому земельному участку:

1) суммы авансовых платежей земельного налога и указать сроки их уплаты;

2) сумму земельного налога, начисленную за налоговый период;

3) сумму земельного налога к доплате за налоговый период и указать срок её уплаты.

Вариант 7. Налог на добычу полезных ископаемых

Задание 1. Дайте характеристику налога на добычу полезных ископаемых по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты.

Задание 2. Произведите расчёт суммы налога на добычу полезных ископаемых.

Задача. Организация добывает вольфрам на территории Приморского края на основании лицензии. Субсидии к цене реализации добываемых полезных ископаемых не получает, табл. 7.

Таблица 7

Данные для расчёта налога на добычу полезных ископаемых за июль

Рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате за июль, и указать срок её уплаты.

Вариант 8. Налог на игорный бизнес

Задание 1. Дайте характеристику налога на игорный бизнес по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления;

- порядок и сроки уплаты.

Задание 2. Произведите расчёт суммы налога на игорный бизнес.

Задача.

Организация занимается игорным бизнесом на территории игорной зоны Приморского края. Для расчёта налога на игорный бизнес необходимо использовать максимальные ставки, установленные в Налоговом кодексе РФ, табл. 8, 9.

Таблица 8

Данные для расчёта налога на игорный бизнес за апрель

Таблица 9

Изменения в составе объектов налогообложения за май

Остальные объекты налогообложения в мае остались прежние с апреля. Рассчитать:

1) сумму налога на игорный бизнес по каждому объекту налогообложения отдельно и общую сумму налога, подлежащую уплате за апрель, и указать срок её уплаты;

2) сумму налога на игорный бизнес по каждому объекту налогообложения отдельно и общую сумму налога, подлежащую уплате за май, и указать срок её уплаты.

Вариант 9. Упрощённая система налогообложения

Задание 1. Дайте характеристику упрощённой  системе  налогообложения по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объекты налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый и отчётные периоды;

- налоговые ставки;

- порядок исчисления единого налога;

- порядок и сроки уплаты.

Задание 2. Произведите расчёт сумм налогов.

Задача. Организация торгует оптом. Штат – 5 человек. Движимое и недвижимое имущество организации принадлежало ей весь год.

При расчёте региональных и местных налогов необходимо использовать ставки, установленные в Хабаровском крае и Хабаровске, табл. 10.

Таблица 10

Данные для расчёта налогов, подлежащих уплате при применении упрощённой системы налогообложения

Рассчитать все налоги и страховые взносы, подлежащие уплате организацией при применении упрощённой системы налогообложения, если объект налогообложения:

1) доходы;

2) доходы, уменьшенные на расходы.

Указать срок уплаты единого налога по упрощённой системе налогообложения за год.

Вариант 10. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

Задание 1. Дайте характеристику системе налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности по следующей схеме:

- налогоплательщики;

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления единого налога;

- порядок и сроки уплаты.

Задание 2. Произведите расчёт суммы налога.

Задача. На основании данных таблицы 11 произведите расчёт единого налога на вменённый доход для предложенных видов деятельности за один налоговый период для налогоплательщиков, работающих в Центральном районе Хабаровска. Коэффициент-дефлятор следует применять действующий на момент решения задачи, табл. 11.

Таблица 11

Данные для расчёта единого налога на вменённый доход