Методические указания к выполнению контрольной работы

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса  и  задачи.  На контрольные вопросы должны быть даны полные, исчерпывающие ответы.  Решение задачи должно сопровождаться необходимыми пояснениями и расчетами.

Вариант контрольной работы определяется в соответствии с двумя последними цифрами шифра зачетной книжки, который обязательно должен быть указан на титульном листе работы.

Таблица 1

1. Теоретические вопросы:

1. Теория, функции и принципы налогообложения.

2. Понятие, предмет,  методы,  принципы,  нормы, источники и система налогового права.

3. Сущность, цели и задачи налоговой политики.

4. Основы формирования налоговой системы государства в условиях  рыночной экономики.

5. Общие положения о налоговом законодательстве Российской  Федерации.

6. Понятие субъектов налоговых правоотношений и их краткая характеристика.

7. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), их взаимодействие с налоговыми органами.

8. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога,  порядок  уплаты налогов.

9. НДС. Налогоплательщики. Элементы налогообложения:  объект налогообложения, налогооблагаемая база,  налоговый период,  ставки, льготы, порядок исчисления  и сроки  уплаты.

10. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

11. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям.

12. Акцизы. Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период,   ставки, льготы, порядок исчисления  и сроки  уплаты.

13. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.

14. Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях.

15. Налог на доходы физических лиц: Налогоплательщики. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

16. Налог на прибыль организаций.  Налогоплательщики.Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база,  налоговый период,  ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

17. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.

18. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли организаций

19. Характеристика  платы  за  пользование  водными  объектами: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

20. Характеристика платы за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: плательщики, платежная база, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

21. Плата& за загрязнение окружающей природной среды (экологический налог):  налогоплательщики,  платежная  база,  льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

22. Таможенные пошлины и их место в налоговой системе .Товары, облагаемые таможенными пошлинами и; порядок определения таможенной стоимости вывозимых и ввозимых товаров. Виды таможенных пошлин, их плательщики, льготы.

23. Государственная пошлина. Виды государственных  пошлин. Плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты пошлин по делам, рассматриваемым в судах.

24. Налог на имущество юридических лиц. Методика исчисления суммы налога на имущество   предприятий, льготы, ставка и сроки уплаты.

25. Транспортный  налог.  Плательщики  налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

26. Налог на игорный бизнес. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

27. Земельный налог. Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.

28. Налогообложение при упрощенной системе ведения учета и отчетности.

29. Единый налог на вмененный доход

30. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

2. Задачи

Задача 1

В отчетном периоде организация произвела 60 тыс. бутылок водки (объем 0,5 л, крепость 40 %) и реализовала 55 тыс. бутылок. Из них 25 тыс. бутылок было реализовано на оптовую базу, а 30 тыс. бутылок – в розничную сеть. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96 %), который в полном объеме был оплачен и списан в производство.

Определить: сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Организация является плательщиком НДС. За январь текущего года выручка от реализации продуктов питания, облагаемых по ставке НДС 10%, у организации составила 500 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 15%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 20 тыс. руб.

Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.

Задача 3

За январь текущего года Акционерным обществом реализована продукция по свободным ценам без налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму 4 000 000 руб. НДС, полученный от покупателей, составил 720 000 руб. За отчетный период сумма НДС, отнесенная на расчеты с бюджетом, составила 300 000 руб.

У организации произошло хищение товаров со склада. После немедленно проведенной инвентаризации обнаружилась недостача товаров на сумму 18 500 руб.

Определить: Сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 4

В январе текущего года Вам начислили: а) в фирме, где работаете постоянно, 17 500 руб., в том числе премию 500 руб.

б) в другой фирме по трудовому соглашению 2 000 руб.

Определить:  Налог на доходы, удержанный из Вашего заработка за январь.

Задача 5

Организация реализует промышленные товары. Покупная стоимость товара в январе текущего года составила 500 тыс. руб. Товар реализован с торговой наценкой 40%. Расходы организации по продаже товара за месяц составили 50 тыс. руб.

Определить: Налог на прибыль за отчетный период.

Задача 6

Исходные данные для решения задачи приведены в табл. 2.

Таблица 2

Определить: Налог на прибыль предприятия за квартал текущего года. 

Задача 7

Согласно штатно-окладному расписанию фирмы оклад постоянного сотрудника составляет 13 000 руб. в месяц. В январе ему начислена премия в размере 8000 руб. У него двое детей в возрасте до 18 лет.

Определить:

 1. Налог на доход, удержанный из оплаты труда сотрудника за январь текущего года.

 2.Страховые взносы, начисленные на оплату труда сотрудника.   

Задача 8

Условие 1. За январь текущего года выручка от реализации товаров, облагаемых по ставке НДС 18%, у организации составила 1 400 тыс. руб., включая НДС. Товар был реализован с торговой наценкой 40%. Расходы на продажу товара за налоговый период составили 100 тыс. руб. Организация является плательщиком НДС.

Определить: Налог на прибыль за январь текущего года.

Условие 2.Отчетные данные для расчета налогооблагаемой базы  (руб.):

Показатели 2010 г.   Отчетные данные по состоянию на:

01.01.  01.02.  01.03  01.04. Основные средства (01)  294000  382000  254000  308000       

Амортизация основных средств (02)  140000  180000  100000  180000            

Требуется: рассчитать суммы налога на имущество предприятия за I квартал

Задача 9

Отчетные данные для расчета налогооблагаемой базы (руб.): За отчетный период на расчетный счет предприятия поступили:    

                                                                                            Сумма,    в т.ч. НДС

Наименование поступлений, руб.

1. Выручка от реализации продукции                                                    380000

2. Финансовая помощь от организации, с которой   отсутствуют         6000                          

    договора на поставку продукции

3. Аванс в счет предстоящей отгрузки продукции                                  62000

   Кроме того:

сумма НДС, уплаченная с авансов в предыдущем периоде, по которым произошла отгрузка в отчетном периоде -1 600 руб.

Требуется: составить расчет НДС  за отчетный период.

Задача 10

ООО "Радуга" предоставило беспроцентный заем генеральному директору в размере 500 000 руб. на приобретение автомобиля сроком на 30 дней.

ООО "Ромашка" предоставило заем генеральному директору в     размере 1000000 руб. на приобретение квартиры сроком на 6 месяцев и процентной ставкой 10% годовых. По условиям договора уплата процентов производится в момент возврата основной суммы займа.

 Определить размер материальной выгоды,  исчислить сумму НДФЛ

Задача 11

  Организация в отчетном периоде:

•  реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС — 18 %);

•  получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;

•  приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%); 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

•  приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%). Основные средства приняты на учет.

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 12

Затраты организации на приобретение материалов составили 200 тыс. руб. В результате запуска в производство этого материала организация выпустила и реализовала по свободным ценам товары на сумму 600 тыс. руб. Ставка НДС — 18%.

Определить сумму внесенного в бюджет НДС при условии, что организацией фактически отнесена на издержки производства лишь половина приобретенного материала.

Задача 13

Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (работ, услуг) выручку в размере 24 000 руб., в том числе НДС — 18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, — 5000 руб. Сумма НДС, уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, — 800руб. (сумма авансов, полученных в предыдущем отчетном периоде, составила 4800 руб.). В течение отчетного периода организация приобрела:

•  материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 12 000 руб., в том числе НДС —18 %. Из них оплачено 6000 руб., в том числе НДС — 18 %.;

•    оборудования на сумму 19600 руб., в том числе НДС  -  18 % Оборудование оплачено и принято на учет.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет   в отчетном периоде.

Задача 14

 Совокупный доход физического лица составил за год 350000 руб.: заработная плата – 120000 руб. (в том числе за январь-март  -  20000 руб.), доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 200000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 30000 руб.

Определить сумму налога с совокупного дохода физического лица.

Задача 15

Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс.

Остаточная стоимость основных средств головной организации по данным бухгалтерского учета составляет:

- на 1 января 2010 г. - 750 000 руб.;

- на 1 февраля 2010 г. - 730 500 руб.;

- на 1 марта 2010 г. - 720 000 руб.;

- на 1 апреля 2010 г. - 700 500 руб.

Остаточная стоимость основных средств (движимого имущества) обособленного подразделения, не выделенного на отдельный баланс, по данным бухгалтерского учета составляет;

- на 1 января 2010 г. - 140 000 руб.;

- на 1 февраля 2010 г. - 145 000 руб.;

- на 1 марта 2010 г. - 141 000 руб.;

- на 1 апреля 2010 г. - 137 000 руб.

Ставка налога на имущество организаций по местонахождению организации - 2,2 процента.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за данный период .

Задача 16

Организации принадлежит на праве собственности нежилое помещение в субъекте РФ, отличном от того, где она находится и состоит на учете в налоговом органе. Данное помещение организация сдает в аренду. По местонахождению указанного имущества нет рабочих мест, которые находились бы под контролем организации. Ставка налога на имущество организаций по местонахождению нежилого помещения, сдаваемого в аренду, - 2,2 процента.

Остаточная стоимость нежилого помещения по данным бухгалтерского учета составляет:

- на 1 января 2010 г. - 1 170 000 руб.;

- на 1 февраля 2010 г. - 1 167 500 руб.;

- на 1 марта 2010 г. - 1 165 000 руб.;

- на 1 апреля 2010 г. - 1 162 500 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за данный период

Задача 17

Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 20000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 7000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 12 лет.

Определить сумму налога на доходы физического лица.

Задача  18

Транспортное средство организации зарегистрировано в г. Калининграде. Автомобиль - пятилетний Nissan Sunny с мощностью двигателя 105 л. с. Автомобиль был зарегистрирован  организацией в ГИБДД 2 ноября 2009 г.

Определить сумму транспортного налога  к уплате  за 2009г.

Задача 19

ООО "Агат" применяет упрощенную систему налогообложения. В отчетном году  доходы фирмы составили 8 000 000 руб., а расходы - 4 950 000 руб. Организация определяет объект налогообложения как доходы, уменьшенные на величину расходов.

Определить сумму налога подлежащую уплате в бюджет.

Задача  20

 Стоимость одного комплексного обеда определена коллективным договором в сумме 59 руб. (с учетом НДС) и соответствует рыночной стоимости аналогичного обеда. В отчетном месяце работникам отпущено 1000 обедов. При этом расходы на содержание столовой составили: амортизация помещения, коммунальные услуги - 6000 руб., прочие затраты (заработная плата работников столовой, отчисления от заработной платы, приобретение продуктов и т.д.) - 60 000 руб.

Определить сумму налогов начисленных по этой операции. 

Задача 21

Общая сумма выручки организации составляет 11000000 руб. Из них выручка от деятельности, облагаемой вмененным налогом, - 6000000 руб., а от другой деятельности, не облагаемой этим налогом, - 5000000 руб. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период составляет 200 000 руб.

Часть стоимости имущества по вмененному налогу - 110 000 руб.

Определить  сумму  налога на имущество,  подлежащую уплате в бюджет.

Задача 22

На начало текущего года первоначальная стоимость амортизируемых основных средств, подлежащих налогообложению налогом на имущество организаций, составила 2 млн. рублей, а их остаточная стоимость – 1 млн. 770 тыс. рублей.

Амортизация начисляется нелинейным методом по месячной норме 1 %.

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первое полугодие текущего года, если годовая ставка налога установлена в размере 2,2 %.

Задача 23

Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налого­вой инспекции Калининградской области  10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.

В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.

Определить налог на игорный бизнес за налого­вый период.

Задача 24

Положением о премировании организации установлено, что работникам, выполнившим план выпуска продукции, выплачивается премия в размере 40% от месячного оклада. Ее начисляют и выдают вместе с зарплатой. Оклад работника основного производства, перевыполнившего план, 9000 руб.

Работник не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц, и организация начисляет страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%.

Определить суммы подлежащие уплате по НДФЛ, ЕСН, страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Задача 25

Торговая организация в июне выплатила работникам премию ко Дню России . Источником финансирования данной премии не является ни нераспределенная прибыль, ни иной фонд специального назначения. В трудовом (а также в коллективном) договоре такая выплата не предусмотрена. Общая сумма премий составила 900 000 руб.

Определить сумму налогов , подлежащих уплате в бюджет .

Задача 26

ЗАО выплатило менеджеру премию в размере 25 000 руб. Облагаемая прибыль компании (без учета расходов на выплату премии) составила 500 000 руб.

Вариант 1. Премия предусмотрена трудовым договором и начислена за производственные результаты.

Определить сумму  налогов начисленной с премии  .

Вариант 2. Премия не предусмотрена трудовым договором и начислена за непроизводственные результаты.

Определить сумму  налогов начисленной с премии  .

Задача 27

Организация «Сервиспродукт» с 1 января 2010 г. перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Налоговая база, определяемая нарастающим итогом с 1 января 2010 г. и до конца апреля 2010 г., составила:

- за январь – 1 000 000 руб.;

- за январь – февраль – 3 000 000 руб.;

- за январь – март – получен убыток 100 000 руб.;

- за январь – апрель – 1 000 000 руб.

Определить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Задача 28

Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 700 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300 000 руб.

Определить сумму налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль с распределением  по бюджетам (федеральный и региональный).