| Общая информация » Каталог студенческих работ » ДРУГИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ДИСЦИПЛИНЫ » Налоги и налогообложение |
| 21.10.2013, 00:43 | ||||||||||||||||||
Контрольная работа состоит из двух частей: первая часть включает полный ответ на один из представленных теоретических вопросов; вторая часть состоит из решения представленных в ней задач. Контрольная работа считается выполненной, если студентом будет полностью изложена тема теоретического вопроса и решены задачи, предусмотренные текстом задания. Объем работы составляет 15-25 страниц печатного текста, в конце работы должен быть представлен список использованной литературы. При выборе варианта практической контрольной работы студент должен руководствоваться первой буквой своей фамилии. Вариант 1 – буква «А» Вариант 2 – буквы «Б» и «В» Вариант 3 – буква «Г» Вариант 4 – буквы «Д» и «Ю» Вариант 5 – буквы «Е» и «Х» Вариант 6 – буквы «Ж» и «З» Вариант 7 – буквы «И» и «Э» Вариант 8 – буквы «К» и «Ц» Вариант 9 – буквы «Л» и «Ч» Вариант 10 – буквы «М» и «Ш» Вариант 11 – буквы «Н» и «Щ» Вариант 12 – буквы «О» и «Я» Вариант 13 – буквы «П» и «Ф» Вариант 14 – буквы «Р» и «У» Вариант 15 – буквы «С» и «Т» 1. Становление и развитие налогообложения. Возникновение и развитие налогообложения. А. Смит – основоположник теории налогообложения. Макроэкономические регуляторы при формировании доходов государства. Бюджетная концепция. Концептуальное обоснование функций, места и роли системы налогообложения в финансово-распределительных процессах. Эволюция принципов и систем налогообложения. Налоговый потенциал как фактор экономического роста: теоретическое содержание и практические формы его реализации. Распределение и измерение налогового бремени. Задача 1. Срок платежа в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Задача 2. ООО «Ветер» строит для себя новый цех. На его строительство использовано материалов на сумму 120.000 руб. (В том числе НДС – 18.300 руб.). Рабочим, строившим цех, выплачена заработная плата в сумме 80.000 руб. Единый социальный налог, начисленный на эту заработную плату, составил 20.800 руб. (80.000 руб. * 26%). Амортизация техники, занятой при строительстве, равна 10.000 руб. Определить: общие затраты на строительство и сумму НДС к уплате. 1. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов. Экономическая сущность, классификация, функции налогов и элементы налога. Принципы и методы налогообложения. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование в России. Построение налоговой системы в России. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды. Задача 1. Организация приобрела вне места своего нахождения недвижимость, сдаёт её в аренду и при этом обязанность встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимости ею не соблюдается. Определить меру ответственности, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе. Задача 2. ООО «Иллюзион» продаёт бытовую технику. В июле отчетного года на собственные нужды был отпущен музыкальный центр, ранее приобретённый для продажи. Его решено использовать на корпоративных праздниках. Покупная стоимость центра – 12.600 руб. (в том числе НДС 1.922 руб.). В июле аналогичные музыкальные центры продавались по 18.000 руб. Однако для того, чтобы определить базу, облагаемую НДС, нужно воспользоваться той ценой, по которой ООО «Иллюзион» продавал такую же технику в июне (при условии, что налоговым периодом по НДС у организации является месяц). В июне аналогичные музыкальные центры реализовывались по 14.400 руб. и 15.000 руб. В Налоговом Кодексе не определено, каким образом нужно определять цену реализации в случае, если в налоговом периоде она колебалась, в связи с этим рекомендуется в этом случае определить среднюю цену. Было продано 6 музыкальных центров по цене 14 400 руб. и 4 центра по цене 15 000 руб. Определить налогооблагаемую базу по НДС при передаче на собственные нужды товаров ранее приобретённых для перепродажи? 1. Налог на прибыль (доход) организаций Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация. Задача 1. Организация поместила приобретенный автомобиль в гараже и не эксплуатирует его. Обязана ли организация в этом случае встать на налоговый учёт по месту нахождения автомобиля? Задача 2. Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 2.400 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 12 марта отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар). Определить размер удержанного НДС.
ВАРИАНТ 4 1. Налог на добавленную стоимость Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Ставки, порядок исчисления. Налоговый период. Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на возмещение налога при ставке 0 процентов. Задача 1. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет 9400руб., и у него на иждивении находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет. Задача 2. Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму ЕСН, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года. Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы оклад которого – 4500 руб., в течение года в организации были выплачены: пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб., пособие на рождение ребенка – 8000 руб., компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 12000 руб., дивиденды – 120000 руб., премия по итогам года – 600000 руб. Произведена оплата медицинскому учреждению расходов на лечение сотрудников данной организации (за счет чистой прибыли) – 17000 руб. 1. Акцизы Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья. Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты. Налоговые режимы в отношении подакцизной продукции. Задача 1. В январе текущего года ООО «Атлант» заняло у ЗАО «Ростовщик» 300 000 руб. на один год. За пользование займом ООО «Атлант» ежемесячно начисляет проценты в сумме по 7500 руб. Других займов и кредитов в I квартале того же года ООО «Атлант» не получало. Предположим, что в течение этого года ставка рефинансирования будет равна 25%. Определить сумму, которая может быть включена в состав внереализационных расходов. Задача 2. Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца (ребенка), получает по основному месту работы оклад в сумме 5000 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 250000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно. Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года. 1. Налог на доходы физических лиц. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями. Налогообложение иностранных граждан. Декларирование доходов. Задача 1.
Задача 2. На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02 февраля, стоимость 1 путевки – 6 тыс. руб., количество реализованных путевок - 300 шт., себестоимость оказанных услуг – 1250 тыс. руб. Определить сумму прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период- январь текущего года. 1. Единый социальный налог (ЕСН) Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями. Задача 1. В январе отчетного года ООО «Юпитер» купило сепаратор для сортировки лома цветных металлов. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 100 000 руб. Предположим, что сепараторы такого класса входят в третью амортизационную группу. ООО «Юпитер» установило, что срок полезного использования сепаратора равен 4 годам (48 месяцам). Амортизация начисляется нелинейным методом. Допустим, что сепаратор для сортировки лома цветных металлов эксплуатируется в токсичной среде. ООО «Юпитер» решило увеличить норму его амортизации в 1,5 раза. Определить норму амортизации и амортизационные отчисления при этом методе. Задача 2. Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. 1) за период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. 2) получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб. 3) начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб. 4) поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб. 5) получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб. 6) погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. 7) поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб. 8) закуплен без оплаты товар для оптовой продажи – 450 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. 9) приобретены основные средства–18 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию. 1. Упрощённая система налогообложения (УСНО) Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов. Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговая декларация. Порядок перехода на УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО и обратно. Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения. Задача 1. В январе отчетного года ООО «Пирамида» реализовало за 50 000 руб. (без НДС) экскаватор. Остаточная стоимость экскаватора на момент реализации составляла 80 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации экскаватора и сумму, которую следует списать. Задача 2. Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. 1) за период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %. 2) получены проценты за хранение средств на расчетном счете -1 тыс. руб. 3) реализованы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %, 4) остаточная стоимость этих основных средств – 7 тыс. руб., начисленная амортизация- 4 тыс. руб. 5) зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 200 тыс. руб. 6) за аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %. 7) за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %. 8) получено безвозмездно от фирмы-партнера – 10 тыс. руб. 9) приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб. 10) получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб. 1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Характеристика единого налога на вменённый доход. Экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима. Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности применения корректирующих коэффициентов. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Зачисление сумм единого налога. Задача 1. Определите материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если: а) сумма займа –200000 руб.; б) заем выдан под годовой процент – 6%; в) ставка рефинансирования ЦБ на момент выдачи займа – 12%. Задача 2. Исходя из следующих данных, рассчитайте балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года. Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб., Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб., Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб., Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб., Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб., Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб. 1. Платежи за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога в бюджет. Плата за негативное воздействие на окружающую среду: плательщики, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога в бюджет. Задача 1. Восстановительная стоимость объекта основных средств, включенных в 9 амортизационную группу по состоянию на 01 января отчетного года составляет 2.000.000 руб. Срок полезного использования объекта составляет 30 лет. Определить ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года. Задача 2. Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаётся ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме? 1. Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Плата за пользование водными объектами: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет. Задача 1. Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 6.000 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ. Задача 2. Срок платежа налога в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Принять ставку рефинансирования ЦБ РФ 12 %. 1. Налог на имущество организаций. Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации. Задача 1 В январе 2002 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет: - на день получения материалов - 28 руб./EUR; - на день оплаты - 35 руб./EUR. Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции. Задача 2. Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. 1) объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб. 2) получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб. 3) реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %. 4) приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %. 5) поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб. 6) получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб. 7) закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия. 8) налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб. 9) приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %. 1. Земельный налог Земельный налог. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Арендная плата за землю. Задача 1. За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период. Задача 2. Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года. Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:
Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год. 1. Транспортный налог Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Задача 1. Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику пылесос по цене 5.500 руб. Идентичные пылесосы реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости пылесоса, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ. Задача 2. Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила: На 1 февраля – 120000руб.; На 1 марта – 120000руб.; На 1 апреля – 130000руб. Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.
ВАРИАНТ 15 1. Имущественный налог с физических лиц. Экономическое содержание и структура налога на имущество физических лиц. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Задача 1. Выручка ООО «Пропеллер» в июле отчетного года составила 960.000 руб. (в том числе НДС – 146.400 руб.), в августе – 600.000 руб. (в том числе НДС – 91.500 руб.). В сентябре отчетного года – 1.200.000 руб. (в том числе НДС – 183.000 руб.). Итого выручка (без учёта НДС) за каждый месяц 3 квартала отчетного года не превысила 2.000.000 руб. Определить сроки уплаты НДС из суммы выручки за каждый месяц квартала. Задача 2. Организация применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года получены доходы и расходы, учитываемые в налогообложении: вариант доходы, руб. расходы, руб. 1 350000 340000 2 300000 370000 3 450000 430000 4 450000 475000 Рассчитать величину единого налога, подлежащую уплате в бюджет. | ||||||||||||||||||
