Задание 8.11

Работнику организации Петрову А.П. за первый квартал 200Х г. начислены выплаты и вознаграждения, информация о которых представлена в табл. 8.1.

Таблица 8.1

Выплаты и вознаграждения Петрова А.П. за 1-й квартал 200Х г.

Рассчитайте по выплатам и вознаграждениям работника организации Петрова А.П. сумму ЕСН и страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и обязательному страхованию от несчастного случая и профзаболеваний  за первый квартал  200Х г. (табл. 8.2).

Таблица 8.2

Расчет ЕСН  и страховых взносов по  Петрову А.П. за 1 квартал 200Х г.

Задание 9.7

Акционерами ЗАО «Дельта» являются физические лица - налоговые резиденты РФ.

Организация за 200Х г. начислила дивиденды акционерам в сумме 80 000 руб., в том числе:

- Иванову В.А. – 40 000 руб.;

- Строеву К.Р. – 20 000 руб.;

- Розову А.Т. – 10 000 руб.;

- Носову Г.А. – 5 000 руб.;

- Звонову С.М. – 5 000 руб.

Ставка налога на дивиденды равна ___________ %  (укажите в соответствии с действующим законодательством).

Рассчитайте сумму налога на дивиденды по акционерам ЗАО «Дельта» (табл. 9.3).

Таблица 9.3

Сумма налога на дивиденды по акционерам ЗАО «Дельта»

Задание 9.9

С 1 февраля  200Х г. ООО «Сигма» приняло на работу гражданина Англии П. Джонсона, имеющего разрешение на работу в России,  с окладом 40 000 руб. В России П.Джонсон находится с 1 ноября предыдущего года.    В июне 200Х г. П.Джонсон  уволился.      

Рассчитать НДФЛ по доходам П.Джонсона (табл. 9.5).

Таблица 9.5

Расчет НДФЛ по доходам П. Джонсона

Укажите, когда будет произведен перерасчет излишне начисленного налога ___________________________.

Какая сумма излишне начисленного налога будет возвращена П. Джонсону _________________________ руб.

Задание 9.10

Работнику организации 1 сентября 200Х г. выдан займ в сумме 50 000 руб. на покупку мебели под 3 процента годовых.  Срок займа – 4 месяца. Возврат займа в сумме 12 500 руб. и суммы начисленных процентов производится в конце каждого месяца.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент выдачи займа равна 10%.

Рассчитать суммы материальной выгоды и НДФЛ с суммы материальной выгоды (табл. 9.6).

Таблица 9.6

Расчет НДФЛ с суммы материальной выгоды

Задание 7.10

В налоговом периоде организация добыла 800 тонн полезного ископаемого. В этом же периоде организация продала полезные ископаемые такого же рода (данные по продажам приведены в табл. 7.1).  Ставка налога на добычу полезного ископаемого по добытому полезному ископаемому составляет 4%. Рассчитайте оценку стоимости 1 тонны добытого полезного ископаемого в табл. 7.1 и сумму налога на добычу полезного ископаемого в табл. 7.2.

Таблица 7.1

Информация по продажам полезного ископаемого

Таблица 7.2

Расчет налога на добычу полезного ископаемого

Задание 7.17

Определите минимальный размер разовых платежей при условия, указанных в табл. 7.7.

Таблица 7.7

Расчет минимального размера разовых платежей

Задание 7.31

Водоканал г. Двинска за второй квартал 200Х г. по показаниям водоизмерительных приборов забрал следующее количество воды из реки  Северная Двина:

 -апрель  - 2000 тыс.куб.м., в том числе для  водоснабжения населения -  800 тыс. куб.м.;

-  май – 3000 тыс. куб. м., в том числе для  водоснабжения населения -  1000 тыс. куб.м.;

- июнь – 3500 тыс. куб. м., ., в том числе для  водоснабжения населения -  1100 тыс. куб.м.

По забору воды установлены лимиты  в пределах 2 500 тыс. куб.м. воды за месяц.

Ставка водного налога при заборе воды из реки Северная  Двина составляет 258 руб. / тыс. куб.м. воды.

Рассчитайте сумму водного налога за налоговый период (табл. 7.8).

Таблица 7.8

Расчет водного налога

Задание 7.48

Согласно договору аренды лесного участка организация производит заготовку древесины. Характеристика заготовительной деятельности:

- место заготовки  – Ленинградская область;

- порода насаждений – сосна;

- объем заготовляемой древесины – 2 000 плотных куб. м.;

- лесотаксовая полоса – 1-я;

- расстояние вывозки – до 10 км.;

- характеристика древесины – деловая древесина без коры, средней категории крупности.

Ставка  платы за единицу объема древесины лесных насаждений (основные породы) для данных показателей составляет 168,12 руб./куб.м.

Рассчитайте сумму минимальной арендной платы по договору (табл. 7.12).

Таблица 7.12

Расчет минимальной арендной платы

Задание 7.58

ОАО «Факел»  осуществляет производственную деятельность в Северо-Западном экономическом районе. В атмосферу воздуха от стационарных источников производится выброс пыли стекловолокна. Фактический выброс пыли во 2-м квартале 200Х г. составил 6 тонн, из них  3 тонны – в пределах допустимых нормативов (ставка платы – 35 руб./т); 2 тонны – в пределах лимита (ставка платы – 175 руб./т); 1 тонна – сверх лимита.

Коэффициенты корректировки платы составляют:

К1=1,5 – коэффициент экологической значимости (для воздуха);

К2=1 – коэффициент, характеризующий территорию;

К3=1,15 – коэффициент, учитывающий инфляцию;

К4=1,2 – коэффициент по выбросу загрязняющих веществ в атмосферный воздух городов.

Рассчитайте сумму экологического платежа за выбросы в воздух пыли стекловолокна (табл. 7.15).

Таблица 7.15

Расчет экологического платежа за 2-й квартал 200Х г.

Сумма экологического платежа, включаемая в налоговую базу  по налогу на прибыль = _________________________

Задание 7.65

Рыболовецкое хозяйство получило лицензию на вылов горбуши в количестве 20 т. Срок действия лицензии – 6 месяцев. Ставка сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов равна – ? руб. / т.

Сумма сбора = ______________________________________ руб.

Разовый взнос сбора равен _____________________ руб. и уплачивается по месту (допишите, где) ________________.

Регулярные взносы уплачиваются (выберите) [ежемесячно/ежеквартально] в сумме ___________________ руб. по месту (допишите, где) ________________________________________.

Задание 10.3

ООО «Омега» находится на УСН. В качестве объекта налогообложения в организации выбраны «доходы». За первый квартал 200Х г. организация получила следующие доходы (табл. 10.1).

Таблица 10.1

Доходы организации за первый квартал 200Х г.

За первый квартал 200Х г. организация начислила страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию в сумме 60 000 руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя в сумме 9 000 руб.

Рассчитайте авансовые платежи единого налога по УСН за первый квартал 200Х г. (табл. 10.2).

Таблица 10.2

Расчет авансовые платежи единого налога по УСН за первый квартал 200Х г.

Задание 11.2

ООО «Победа»  расположено в городском округе, в котором введен ЕНВД. У организации имеется платная автостоянка, площадь которой равна 400 кв.м. Хранение автомобилей на платных стоянках в округе облагается ЕНВД.

Базовая доходность за 1 кв.м. равна 50 руб./кв.м. Коэффициент-дефлятор К1 в 200Х г. установлен в размере _____ (укажите действующий коэффициент). Коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, установлен в размере 0,7. 

За налоговый период в организации были начислены страховые взносы в ПФ в сумме 12 000 руб., пособий по временной нетрудоспособности не начислялось.

Рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал 200Х г. (табл. 11.1).

Таблица 11.1

Расчет ЕНВД за 1 квартал 200Х г.