Задание 5.15

Организация приобрела материалы:

1-ая партия: количество – 50 кг.; стоимость партии материалов –  118 000 руб., в том числе НДС; транспортные расходы на данную партию – 3 540 руб., в том числе НДС;

2-ая партия: количество – 100 кг.; стоимость партии материалов –  247 800 руб., в том числе НДС; услуги посредников – 5 900 руб., в том числе НДС; данная партия была застрахована (страхование грузов), страховой взнос равен 6 000 руб.;

3-я партия: количество – 120 кг.; стоимость   партии материалов – 269040 руб., в том числе НДС; услуги по разгрузке – 1 180 руб., в том числе НДС.

Материалы в количестве 140 кг  отпущены в производство. В бухгалтерской и налоговой учетной политике установлен метод оценки материалов при их списании в производство: ФИФО.

На склад оприходованы запасные части, полученные при демонтаже оборудования. Рыночная стоимость запасных частей – 5000 руб.

Запасные части в полном объеме отпущены на ремонт оборудования.

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.3).

Таблица 5.3

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 5.25

Организация приобрела в июне  200Х г. оборудование, которое было   введено в эксплуатацию в этом же месяце. Первоначальная стоимость оборудования составила 500 000 руб. Срок полезного использования оборудования   установлен  85 месяцев (пятая группа –  от 7 до 10 лет). Начисление амортизации производится линейным методом.  В учетной политике организации установлено, что по данной группе оборудования производится списание амортизационной премии в размере 10 % от первоначальной стоимости. В бухгалтерском учете списание амортизационной премии не предусмотрено.

По  совершенным  хозяйственным операциям составить бухгалтерские проводки, рассчитать необходимые суммы по операциям  и  занести информацию в журнал регистрации операций (табл. 5. 6 ).

Таблица 5.6

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 5.43

Организация в августе 2007 г.  продала основное средство за 236 000 руб. (в том числе  НДС). Срок полезного использования основного средства составляет 8 лет. Фактический срок полезного использования составил 5 лет. Первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 руб.

По  совершенным  хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.14).

Таблица 5.14

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 5.46

По состоянию на 30.09.200Х года сомнительная дебиторская  задолженность перед организацией составляет 2 000 000 руб., в том числе:

- 100 000 руб. с датой возникновения 15.05.200Х г.;

- 300 000 руб. с датой возникновения 28.06.200Х г.;

- 250000 руб. с датой возникновения 26.07.200Х г.;

- 700000 руб. с датой возникновения 13.08.200Х г.;

- 450000 руб. с датой возникновения 05.09.200Х г..

По состоянию на 31.08.200Х г.  отчисления в резерв сомнительных долгов составили 200 000 руб. За девять месяцев 200Х г. выручка  от реализации составила 4 000 000 руб.

30.09.200Х г.  организация списала  задолженность  с датой возникновения  15.05.200Х г. в сумме 100 000 руб. в связи с признанием должника банкротом. Списание осуществлено за счет резерва сомнительных долгов.

В бухгалтерском учете сумму резерва рассчитывается аналогично расчету в налоговом учете.

Рассчитайте сумму резерва сомнительных долгов в налоговом учете по состоянию на 30.09.200Х г. в табл.  5.17.

Таблица 5.17

Расчет резерва сомнительных долгов

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы   и  занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.18).

Таблица 5.18

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 6.5

 В табл. 6.1 по состоянию на 01.01, 01.02, 01.03, 01.04 отчетного года приведены  остатки по счетам бухгалтерского учета, включаемым в налоговую базу по налогу на имущество.

По данным табл. 6.1  рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

Таблица 6.1

Остатки по счетам бухгалтерского учета, т. руб.

Рассчитайте авансовый платеж по налогу  на имущество за первый квартал:

Аим = __________________________________________________________

Задание 6.15

Организация  в течение года имела три автомобиля:                      

- автомобиль №1,  зарегистрирован  20 февраля, в течение года с учета не был снят, мощность автомобиля –  180 л/с, ставка налога –  35 рублей за лошадиную силу в год;              

- автомобиль №2, зарегистрирован  15 апреля, снят с регистрации 09 сентября, мощность автомобиля –  150 л/с., ставка налога –   50 рублей  за лошадиную силу в год;            - автомобиль №3, зарегистрирован  16 октября , снят с учета  30 октября, мощность автомобиля – 100 л / с., ставка налога  – 18  рублей  за лошадиную силу в год.

Рассчитайте сумму авансовых платежей  и транспортного налога в табл.6.4

Таблица 6.4 

Расчет транспортного налога

Задание 6.23

ООО «Надежда» владеет участком, на котором расположены производственные помещения и жилой дом.

Кадастровая стоимость земли составляет:

- занимаемой жилым домом – 200 000 руб.;

- занимаемой производственными помещениями – 500 000 руб.

Ставки земельного налога, установленные местными властями, равны:

- по землям жилищного фонда – 0,3 %;

- по промышленным землям – 1,5 %.

Местными властями установлены отчетные периоды: 3,6,9 месяцев.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Надежда» в табл. 6.6.

Таблица 6.5

Расчет земельного налога за 200Х г.