Контрольная работа содержит два варианта. Каждый студент выполняет один вариант задания. Студенты, фамилии которых начинаются на буквы:

- А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, 3, И, К, Л, М, выполняют задание 1 и 3.1;

- Н, О, П, Р, С, Т, У, Ф, X, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я выполняют задание 2 и 3.2;

В каждое задание включены методические указания и исходные данные.

Результаты решения заданий необходимо отразить в первичных документах, регистрах налогового учета и действующих формах налоговой отчетности.

Задание 1.

1. Оформить счета-фактуры № 1 , 2 и 3.

2. Отразить в журнале регистрации хозяйственные операции за 1 квартал 20__ г.

3. Зарегистрировать  счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за 1 квартал 20__ г.

4. Выписать и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру.

5. Составить налоговую декларацию по НДС за  I квартал 20__ года.

Методические указания:

1. Регистры налогового учета составить по унифицированным формам: счета-фактуры № 1, 2 и 3, книга покупок (на одном листе), книга продаж (на одном листе).

2. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 1.

3. Налоговую декларацию составить по форме, утвержденной для сдачи отчетности за соответствующий налоговый период. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1и 3 налоговой декларации.

Исходные данные:

1. Общие сведения о предприятии:

ООО «ПитерМаш», ИНН 7813030666,  г. Санкт-Петербург, пр. Каменный, д. 13, КПП 780101001, Основной государственный регистрационный номер 1027606065555. Руководитель: Иванов Николай Григорьевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ООО «ПитерМаш» занимается производством электрооборудования трансформаторов ТПК-1 и ТПГ-2.

2. Хозяйственные операции за январь – март 20__ г.

2.1. 20.01.20__ г. ООО «ПитерМаш» получило предоплату от ОАО «МоскваСтрой» (ИНН 7701235162, КПП 770201001, г. Москва, Ленинский пр., д.45)  за предстоящую поставку партию продукции в сумме 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000руб.,  платежное поручение № 45 от 20 января 20__ г.

Выписан счет-фактура № 1 от 20.01.20__ г.

2.2. 06.02.20__ г. продукция на сумму 2 360 000 руб., в т.ч. НДС – 360 000 руб., была отгружена покупателю ОАО «МоскваСтрой». Выписан счет-фактура № 2 от 06.02.20__ г.

Отгружено:

- 7500 шт.  трансформаторов ТПК-1 по цене 120 руб. без НДС, 

- 10000 шт. трансформаторов ТПГ-2 по цене 110 руб. без НДС.

Переход права собственности происходит в момент отгрузки.    

2.3. 28.02.20__ г. получен аванс от ООО «Силовые машины» (ИНН 7801050403, КПП 780101001) в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в размере 590 000 руб., в т.ч. НДС – 90 000руб.,  платежное поручение № 201 от 28 февраля 20__ г.

Выписан счет-фактура № 3 от 28.02.20__ г.

2.4. 03.03.20__ г. была произведена окончательная оплата ОАО «МоскваСтрой» в сумме 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000руб., платежное поручение № 63 от 03 марта 20__ г.

2.5. 13.03.20__ г. выяснилось, что при отгрузке 06.02.20  г. в адрес ОАО «МоскваСтрой» трансформаторов ТПК-1 неверно указана цена: вместо 120 руб. должно быть 125 руб. Цены были пересмотрены согласно прейскуранта и учтены в договорных условиях. Выписан корректировочный счет-фактура.

2.6. Приобретены материалы для производственной деятельности от ОАО «Металл», ИНН 7802330441, КПП 780201001.

Получены товарная накладная и счет-фактура № 11 от 11.01.20__ г.  на общую стоимость 826 000руб., в т.ч. НДС – 126 000руб.

Материалы оприходованы 17.01.20__ г.

Оплата произведена п.п. №120 от 17.01.20__ г.

2.7. Приобретены основные средства для производственной деятельности от ОАО «Энергомаш» (ИНН 7815123456, КПП 781501001).

Получен счет-фактура № 38 от 19.01.20__ г. на общую стоимость 153 400 руб., в т.ч. НДС –  23 400 руб.

Основные средства приняты на учет 22.02.20__ г.

Оплата произведена п.п. № 1529 от 24.02.20__ г.

2.8. ЗАО «Реклама плюс» (ИНН 7813111234, КПП 781301001) оказаны рекламные услуги, связанные с коммерческой деятельностью ООО «ПитерМаш». 25 февраля 20__ года получены  акт и счет-фактура № 113 от 25.02.20__ г. на общую стоимость 94 400 руб., в т.ч. НДС – 14 400 руб.

2.9. Генеральным директором 01.03.20__ г. из кассы получен аванс на командировочные расходы в сумме 6 000 руб. Цель командировки – участие в международной выставке «Мосэкспо» (г. Москва). Согласно авансового отчета № 1 от 04.03.20__ г. с приложенными документами генеральным директором произведены следующие расходы в командировке:

-  ж/д билеты в сумме 6 600 руб., в том числе выделен НДС 1006 руб.,

- проездной билет в метро 60 руб., НДС не выделен,

- кассовый чек, счет-фактура и акт об оказании услуг гостиницы № 330 от 03.03.20__  г. в сумме 4 720 руб., в том числе НДС 720 руб.;

- по коллективному договору производится выплата суточных в размере 900 руб. за каждый день командировки.

Срок командировки с 02.03.20__ г. по 04.031.20__ г.

Задание 2.

1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке продукции за январь-март 201_г.

2. Отразить хозяйственные операции по реализации продукции в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.

3. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке имущества за январь-март 201_г.

4. Отразить хозяйственные операции по реализации имущества в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.

5. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по расходам за январь-март  201_г.

6. Исчислить сумму прямых и косвенных расходов в налоговом учете за январь-март 201_г.

7. Отразить в налоговых регистрах внереализационные доходы и расходы за январь-март 201_г.

8. Отразить в налоговом учете расходы, связанные с приобретением основных средств.

9. Составить декларацию по налогу на прибыль за январь-март 201_г.

10. Отразить в бухгалтерском учете текущий налог на прибыль за январь-март 201_г.

Методические указания:

1. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 2.

2. Хозяйственные операции отразить в регистрах налогового учета за январь-март 201_г. (см. приложения 3-7).

3. Хозяйственные операции по расходам отразить в регистре налогового учета за январь-март 201_г. (см. таблицу 1).

4. В учетной политике организации предусмотрено включение в качестве расходов 10 % от стоимости приобретенных основных средств.

5. Налоговую декларацию составить по действующей форме. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1.1, 1.2, лист 02, приложения № 1, 2 к  листу 02 Декларации.

Исходные данные:

1. Общие сведения

ЗАО «Электроаппарат», ИНН 7805020683, г. Санкт-Петербург, Кировский район, пр. Калинина, 16, КПП 781101001. Руководитель: Михайлов Александр Николаевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ЗАО «Электроаппарат» осуществляет производство приборов (шифр № 1) и аппаратов (шифр № 2).

В 201_ году принята учетная политика в отношении налога на прибыль «по начислению».  ЗАО «Электроаппарат» ежемесячно уплачивает авансовые платежи налога исходя из 1/3 квартального платежа предыдущего квартала.

ЗАО «Электроаппарат» и покупатель № 1 заключили договор купли-продажи на сумму 20 000 у.е., в том числе стоимость продукции 16 949 у.е., НДС 3051 у.е. В соответствии с условиями договора оплата осуществляется в рублях, исходя из курса условной единицы, равной курсу ЦБ доллара США на момент оплаты.

2. Хозяйственные операции за январь-март 201_ года.

2.1. 15 января 201_ г. ЗАО «Электроаппарат» получило на расчетный счет аванс в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в сумме 14000 у.е.,  курс ЦБ РФ – 30 руб. 50 коп.

2.2. 20 февраля 201_ г. продукция (приборы 10 шт. шифр № 1) на сумму 20000 у. е. была отгружена покупателю,  курс ЦБ РФ – 30 руб. 80 коп. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.    

2.3.  14 марта 201_ г. была произведена окончательная оплата в сумме 6 000 у.е.,  курс ЦБ РФ – 30 руб. 60 коп.

2.4. ЗАО «Электроаппарат» реализовало материалы Покупателю №2 на сумму 14 750 руб., в т.ч. НДС 2 250 руб., отгрузка произведена 25 марта 201_ г. руб. Переход права собственности происходит в момент отгрузки. 

Покупная стоимость отгруженных материалов составила 9 000 руб.  

2.5. Расходы за январь-март 201_ г. отражены  в таблице 1.

Таблица 1

Регистр налогового учета по расходам за январь-март 201_ года

2.6. Внереализационные доходы и расходы по данным бухгалтерского учета представлены в справках (табл. 2и 3).

Таблица 2

Справка о расходах, отраженных по счету 91

(кроме прочего имущества)

Таблица 3

Справка о доходах, отраженных по счету 91

(кроме прочего имущества)

2.7. Организацией приобретены объекты основных средств:

- стоимостью свыше 40 тыс. руб. за единицу – 160 000 руб.

2.8. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего налогового период составила:

- 6 тыс. руб.,

в т.ч. в Федеральный бюджет 600 руб.,

в Бюджет субъекта РФ 5 400 руб.

Задание 3

1. Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал 201__ г.

2. Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 201__ г.

Методические указания:

1. Регистр налогового учета составить по форме, представленной в таблице 4.

Таблица 4

Налоговый регистр расчета налога на имущества

Исходные данные

По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости, главной книги) стоимость имущества и начисленная по нему амортизация составила суммы, отраженные в таблице 5.

Таблица 5