Контрольная работа оформляется в соответствии с общими требованиями, установленным в СПбГЭУ для оформления подобных работ студентами заочной формы обучения. При этом в работе обязательно:

· наличие номера и названия темы на титульном листе и первой странице работы;

· наличие оглавления;

· разделение теоретической и практической части;

· наличие списка использованной литературы.

После изучения курса «Налоги и налогообложение» каждый студент письменно выполняет контрольное задание, состоящее из 2 частей.

Тема эссе  (из 10 тем по выбору), номера задач определяются в зависимости от начальной буквы фамилии (см. табл.)

Таблица

Распределение тем эссе и задач

В первой части необходимо написать эссе в соответствии с первой буквой фамилии студента. Темы эссе представлены в разделе 2.2.1. Объем эссе – 3-5 страниц. Если студент не сможет найти литературу по данному вопросу, он может обратиться за консультацией к преподавателю кафедры государственных и муниципальных финансов, который читает курс «Налоги и налогообложение» и (или) изменить тему по согласованию с данным преподавателем. Студенту рекомендуется предварительно проверить эссе на отсутствие плагиата перед отправкой на проверку преподавателю.

Во второй части предлагается решить задачи также в  соответствии с первой буквой фамилии студента. Задачи, целью которых является составление расчета  конкретных налогов, уплачиваемых налогоплательщиками, представлены в разделе 2.2.2. В контрольной работе необходимо представить подробное решение задач.

Контрольные задания

1. Темы эссе

1. Необходимо ли вводить прогрессивное налогообложение доходов физических лиц в РФ?

2. Необходимость и перспективы введения налога на роскошь в РФ

3. Сравнительный анализ российской и зарубежной системы подоходного налогообложения граждан (на примере одной или нескольких стран).

4. Сравнительный анализ НДС в России и за рубежом (на примере одной или нескольких стран)

5. Анализ налоговых системы стран ЕС.

6. Современная налоговая политика РФ.

7. Экономическое содержание таможенных платежей.

8. Значение налогов в формировании местных бюджетов.

9. Актуальные проблемы налогообложения внешнеэкономической деятельности организаций.

10. Проблемы повышения уровня собираемости налогов.

11. Актуальные вопросы налогообложения экспортно-импортных операций  в рамках Таможенного союза.

12. Какой налог лучше: НДС или налог с продаж?

13. Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налога и их роль в развитии общества.

14. Налоговое регулирование экономики: содержание, назначение, основные направления (на примере зарубежных стран и РФ).

15. Роль налогов в формировании доходов бюджетной системы РФ и других стран.

16. Основы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.

17. Налоговое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности.

18. Содержание налоговой политики государства. Особенности налоговой политики Российской Федерации и других стран.

19. Регулирование ценообразования для целей налогообложения в России и зарубежных странах.

20. Модели налоговых систем зарубежных стран и межгосударственных образований: характеристика, сравнительный анализ.

21. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации: структура, принципы построения, тенденции развития.

22. Нормативное регулирование налогообложения в Российской Федерации. Направления совершенствования российского налогового законодательства.

23. Прямые налоги: экономическое содержание, виды и роль в налоговой системе. Перспективы прямого налогообложения в РФ.

24. Косвенные налоги: экономическое содержание, состав, роль в налоговой системе. Современные тенденции развития косвенного налогообложения.

25. Структура и содержание региональных налогов. Их роль в формировании доходов бюджетной системы РФ.

26. Структура и содержание местных налогов. Их роль в формировании доходов местных бюджетов.

27. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности в РФ и зарубежных странах.

28. Значение налогового контроля в формировании доходов бюджетной системы РФ.

29. Организация налогового контроля в РФ и зарубежных странах.

30. Налоговое администрирование в РФ: организация, проблемы и пути повышения эффективности.

31. Экономическая сущность НДС. Методы определения добавленной стоимости, практика их применения в зарубежных странах и в РФ.

32. Налог на добавленную стоимость: действующий механизм исчисления и взимания в РФ и его совершенствование.

33. Действующий механизм исчисления и взимания акцизов. Направления совершенствования акцизного налогообложения.

34. Особенности исчисления и уплаты НДС и акцизов при осуществлении экспортных операций в России и зарубежных странах.

35. Особенности исчисления и уплаты НДС и акцизов при ввозе товаров на территорию РФ.

36. Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его применения в РФ.

37. Зарубежный опыт акцизного налогообложения и возможности его использования в РФ.

38. Экономическая природа налога на прибыль и его роль в регулировании экономики.

39. Налогообложение прибыли организаций. Принципы и методика расчета налогооблагаемой прибыли.

40. Амортизационная политика организации для целей налогообложения.

41. Особенности налогообложения прибыли в различных сферах деятельности.

42. Проблемы обоснованности расходов в сфере налогообложения прибыли организаций.

43. Особенности налогообложения консолидированной группы налогоплательщиков.

44. Налог на имущество организаций: сущность, механизм исчисления и уплаты, направления развития.

45. Система налогов с физических лиц: социальная значимость, проблемы взимания и перспективы развития.

46. Сравнительный анализ налогообложения доходов физических лиц в зарубежных странах и в РФ.

47. Основы построения налога на доходы физических лиц в РФ и перспективы его совершенствования.

48. Особенности налогообложения отдельных видов доходов физических лиц.

49. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей в РФ и зарубежных странах.

50. Особенности налогообложения доходов нерезидентов в РФ.

51. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, их виды и социальная значимость.

52. Роль имущественных налогов, взимаемых с физических лиц. Проблемы и перспективы имущественного налогообложения.

53. Транспортный налог: основные элементы, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.

54. Зарубежный опыт имущественного налогообложения физических лиц и возможности его применения в России.

55. Система платежей за природные ресурсы в РФ: характеристика и тенденции развития.

56. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты, тенденции развития.

57. Налог на добычу полезных ископаемых: основные элементы, перспективы развития.

58. Водный налог: основные элементы, направления совершенствования.

59. Налогообложение иностранных юридических лиц на территории РФ.

60. Налогообложение ценных бумаг.

61. Особенности налогообложения некоммерческих организаций в РФ.

62. Особенности налогообложения государственных и муниципальных учреждений в РФ.

63. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности.

64. Налоговое планирование и прогнозирование на уровне государства.

65. Управление налогообложением в организациях.

66. Специальные налоговые режимы в России и зарубежных странах.

67. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

68. Упрощенная система налогообложения: порядок применения, тенденции развития.

69. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок применения в различных сферах деятельности.

70. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

2. Задачи

Задача 1

Организация в налоговом периоде:

· реализовала товары, облагаемые НДС по ставке 18 %, на сумму  3540 000 руб. (в том числе НДС); товары, облагаемые НДС по ставке 10% – 550 000 руб. (в том числе НДС);

· перечислила аванс в сумме 531 000 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 18%, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде.

· получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 944 000 руб.;

· оплатила и приняла к учету:

- материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 1180 000 руб., в том числе НДС – 180 000 руб.;

- основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 472 000 руб., в том числе НДС 72 000 руб.;

- основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 236 000 руб., в т.ч. НДС 36 000;

- работы производственного характера на сумму 295 000 руб., в том числе НДС  45 000 руб.;

- материалы для общехозяйственных целей на сумму  94 400 руб., в том числе НДС 14 400 руб. 

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, при условии, что контрагенты организации оформили все необходимые первичные документы и счета-фактуры.

Задача 2

Организация в налоговом периоде:

· реализовала товары, облагаемые НДС по ставке 18 %, на сумму  4 130 000 руб. (в том числе НДС); товары, облагаемые НДС по ставке 10% – 495 000 руб. (в том числе НДС);

· перечислила аванс в сумме 826 000 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 18%, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде.

· оплатила и приняла к учету:

- материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 1062 000 руб., в том числе НДС – 162 000 руб.;

- услуги производственного характера на сумму 271 400 руб., в том числе НДС  41 400 руб.;

- оборудование, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 495 600 руб., в том числе НДС 75 600 руб.;

- товары для общехозяйственных целей на сумму  118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.;

- основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 295 000 руб., в т.ч. НДС 45 000;

· получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в сумме 770 000 руб.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, при условии, что контрагенты организации оформили все необходимые первичные документы и счета-фактуры.

Задача № 3

Табачная фабрика «Курить вредно» в январе реализовала следующие виды табачной продукции:

Сигареты с фильтром марки «Альфа» в количестве 400 000 пачек;

Сигареты без фильтра марки «Гамма» в количестве 300 000 пачек;

Табак курительный «Элитный» в количестве 100 000 пачек по 120 грамм;

Сигары «Бали»  в количестве   500 упаковок по 5 штук;

Максимальная розничная цена за  пачку сигарет установлена  на уровне 60 рублей, в одной пачке содержится 20 штук сигарет.

Так же в январе был получен аванс за табак курительный «Элитный» в сумме 1 000 000 рублей от компании «Старт», поставка которого запланирована на февраль в количестве 200 000 пачек по 120 грамм.   

Определить:

1. Налоговую базу по акцизу на табачные изделия;

2. Сумму акциза, подлежащую к уплате;

3. Срок уплаты акцизов.

Задача 4

ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учредителей – физических лиц и зарегистрировано в 2005 году. Деятельность осуществляется на территории Санкт-Петербурга. Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%. В соответствии с учетной политикой ООО «Виктория» амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом.

В 2014 году согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели (табл.2.1):

Таблица 2.1

Требуется: определить сумму налога на имущество организации за налоговый период.

Задача 5

Классифицируйте нижеприведенные расходы/доходы по их видам и заполните таблицу 2.2:

Таблица 2.2.

Задача № 6

Промышленное предприятие имеет следующие показатели деятельности по данным налогового учета за I квартал отчетного года (см. табл.2.3).

Продукция предприятия облагается НДС по ставке 18%.

В предыдущем налоговом периоде доходы от реализации (в т.ч. НДС) по данным налогового учета составили: в I квартале – 3 450 тыс. руб.; во II квартале – 2 120 тыс. руб.; в III квартале – 3 330 тыс. руб.; в IV квартале – 2 800 тыс. руб.

Определить: сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года и сроки его уплаты.

Таблица 2.3.

Задача 7

Гражданин,  являющийся налоговым резидентом РФ, за работу на основании трудового договора получил  доход от работодателя:

· за январь – 26 000 руб.

· за февраль – 26 200 руб.

· за март – 25 800 руб.

· за апрель – 24 850 руб.

· за май – 27 240 руб.

· за июнь – 26 970 руб.

· за июль – 26 200 руб.

· за август – 27 430 руб.

· за сентябрь – 26 890 руб.

· за октябрь – 25 970 руб.

· за ноябрь – 27 600 руб.

· за декабрь – 26 900 руб.

Гражданин имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения. Гражданин  является единственным родителем своих детей.

В январе гражданин представил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, и налоговые вычеты.

Задача 8

Организация «Звезда» создана в октябре 2014 г. По данным бухгалтерского учета стоимость основных средств, облагаемых налогом на имущество, составляет:

На 01 ноября  - 350 000 руб.;

На 01 декабря – 310 000 руб.;

На 31 декабря – 560 000 руб.;

Ставка налога на имущество организаций в данном регионе установлена законом субъекта Российской Федерации на уровне, предусмотренной Налоговым кодексом РФ.

Определить: 

1. Налоговую базу по налогу на имущество за 2014 г. 

2. Сумму налога на имущество за 2014 г.

Задача 9

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по итогам 2014 года получил следующие показатели деятельности:

1)   доходы – 5 500 000 руб.;

2)   расходы – 5 300 000 руб.

Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения:

а) «доходы»;

б) «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Задача 10

ООО "Ромашка" занимается розничной торговлей товарами через находящийся в Адмиралтейском муниципальном округе Санкт-Петербурга, магазин. Площадь торгового зала магазина составляет 142 кв. м.;  К1 = 1,672 на 2014 год; К2 = 0,5 (Закон Санкт-Петербурга от 17.06.2003г. № 299-35).

Определить: будет ли ООО плательщиком ЕНВД? Если да, то определить объект налогообложения, налоговую базу и сумму ЕНВД за налоговый период.

Задача 11

В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности организации – участницы внешнеэкономической деятельности было выявлено следующее нарушение налогового законодательства: из-за неправильного определения налоговой базы не был перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость на сумму 350 тыс. руб. Просрочка по уплате НДС – 30 дней. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25%.

Определить: суммы НДС, штрафных санкций, пени, начисленных по акту налоговой проверки.

Задача 12

Организация ООО «Ниссан Мэнуфэкчуринг», зарегистрированная в Санкт-Петербурге, произвела и реализовала на территории РФ в марте 2015 г. легковые автомобили: 5 тыс. шт. с мощностью двигателя 124 л.с., в том числе 10 автомобилей передала в свои обособленные подразделения для собственных нужд.

Ставка акциза 37 рублей за 1 л.с.

Определить:

1) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;

2) срок уплаты и срок подачи налоговой декларации.

Задача 13

Ликероводочный завод реализовал 1 000 литров водки собственного производства  крепостью  40%. Ставка акциза составляет 500 рублей за 1 л безводного этилового спирта.

Определить:  сумму акциза, подлежащую уплате.

Задача 14

В налоговом периоде  коммерческая фирма оплатила и оприходовала:

– материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 1 121 000 руб., в т. ч. НДС;

– услуги и работы производственного характера на сумму 295 000 руб., в том числе НДС;

– оборудование, используемое  для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 649 000 руб., в том числе НДС и оборудование, не используемое в хозяйственной деятельности, стоимостью 354 000 руб., в том числе НДС.

В этом же налоговой периоде фирма перечислила аванс в сумме 613 600 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 18%, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде.

Кроме того, фирмой безвозмездно получены денежные средства от учредителя в качестве взноса в уставный капитал в сумме 300 000 руб. и получен аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%, в сумме 660 800 руб.

В этом же налоговом периоде коммерческая фирма реализовала продукцию собственного производства на сумму 3 200 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 600 000 руб. (без НДС).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, при условии, что контрагенты  коммерческой фирмы оформили все необходимые первичные документы счета-фактуры.