Задания для выполнения домашней контрольной работы магистров ЗФО/ОФО по дисциплине: «Практикум по налогообложению»

Вариант №1

1. Задача

ООО «Кактус» заключило контракт от 25.10.2022г №1 на поставку товара собственного производства в Германию. 01.11.2022г. предприятие отправило товар иностранной компании. Организация собрала пакет подтверждающих документов до конца 2022 года. Стоимость отгруженного товара по контракту 55000 евро. Оплата производится в евро. Курс евро на момент перехода права собственности составляет 69,00 руб/евро. Иностранная компания оплатила товар 12.11.2022, когда курс евро составлял 69,34 руб/евро.

1) ООО «Кактус» 20.11.2022г. безвозмездно передало станок ООО «Мастер».

Рыночная цена оборудования составила 350 700 рублей (в том числе НДС 58450,00 руб), а покупная стоимость составила 290000 рублей (в том числе НДС 4333,33 руб.)

2) В октябре 2022г. у предприятия остались не используемые стройматериалы после ремонта отдела цеха. Данные материалы были приобретены за 300 000 рублей, в том числе НДС 50000,00 руб. В ноябре текущего года предприятие решило продать неиспользуемые материалы. Рыночная стоимость материала составила 140 000 рублей. За эту цену с учетом НДС материалы были проданы.

3) ООО «Кактус» приобрело 20.11.2022г. у ООО «Инвест» материалы на сумму 277 000 руб. (в том числе НДС 46166,67 руб.). Транспортные расходы при их поставке составили 15800 руб (в том числе НДС 2 633,33 руб). Товар и расходы по доставке были оплачены в этот же день. В этот же день были получены счета-фактуры от организации «Инвест» и от транспортной организации.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за соответствующий налоговый период.

2. Задача

ООО «Орион» имеет следующие показатели в 1 квартале 2022г.

1. выручка от реализации товара с учетом НДС - 4 720 000 руб.

2. расходы на оплату труда 500 000 руб

3. бухгалтерская прибыль 600 000 руб

4. Приобретены товары на сумму 11 000 000 руб прямые расходы составили 8 000 000 руб а косвенные — 3 000 000 руб

5. Реализовано 70% товаров

6. Представительские расходы в БУ составили 200 000 руб

7. 1 февраля 2022 г реализованы ОС за 640 000 руб остаточная стоимость 840 000 руб оставшийся срок эксплуатации 25 месяцев

Рассчитайте налог на прибыль за I квартал 2022 г. и распределите его по бюджетам.

3. Задача

Гражданин Крапивка А.В. работает на автозаправочной станции (оклад – 40 000 руб). Также у него 3 детей, старшему 19 лет, учится на заочном отделении СевГУ. В текущем году периоде Крапивка А.В. понес расходы на страхование жизни – 15000 руб., приобрел гараж – 300 000 руб., и оплатил учебу сына – 70 000 руб. Доходы помимо зарплаты следующие: продал холодильник и варочную поверхность за 33 000 руб. (приобретал 1 год назад за 23 000 руб), а также продал квартиру доставшуюся по наследству 2 года назад – за 5,0 млн. руб.

Определить виды и размеры вычетов, на которые имеет право Простой Н.Г.

Рассчитать сумму НДФЛ, которую должен исчислить налоговый агент, и сумму НДФЛ, которую рассчитать и уплатить должен гражданин самостоятельно.

Вариант №2

1. Задача

Предприятие ООО «Феникс» зарегистрировано в Севастополе   и   занимается производством питьевой воды. Доходы и расходы определяются методом начисления.

В 2022 году организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, исходя из фактической прибыли. По итогам работы за январь-март 2022 года организация начислила авансовые платежи по налогу на прибыль в общей сумме 30 000 руб..

Показатели работы организации за январь – июнь 2022 года составили:

10 февраля 2022 г. По договору с ООО «Таир-М» были реализованы материалы стоимостью 33 040 руб., в том числе НДС 5 506,67 руб. В тот же день в кассу организации поступили денежные средства от покупателя (ООО «Таир-М») по ПКО №270.

За период с 15 января по 30 июня 2022 г., по договору № 13 с ООО «Крым-ареанда», была реализована бутилированная вода. Стоимость воды 1 003 000 руб., в том числе НДС – 167 166,67 руб. Себестоимость реализованной продукции равна 300 000 руб. без НДС. Доставка товаров осуществляется силами предприятия ООО «Феникс». Расходы на доставку составили 50 000 руб. (в т.ч. НДС) Косвенные расходы, связанные с продажей и доставкой продукции, равны 80 000 (в т.ч. НДС).

1 мая 2022 г. На расчетный счет поступили денежные средства в результате оформления кредитной линии в банке ОАО «РНКБ» по договору № 183 на сумму 550 000 руб.на срок 5 лет. О поступлении ДС свидетельствует выписка банка от 01.05.2022. Проценты по кредиту составляют 14% годовых. Начисление и оплата процентов происходит ежемесячно в последний рабочий день месяца.

20 мая 2022 г. По договору № 195 с продавцом ООО «Техно» приобретен автомобиль для доставки продукции стоимостью 531 000 руб., в том числе НДС 88 500 руб.

21 мая 2022 г. Приобретенный автомобиль был принят к учету по ОС-1 № 50. Первоначальная стоимость автомобиля составила ____ руб. Срок полезного использования - 15 лет, автомобиль подлежит включению в 7-ую амортизационную группу Амортизация начисляется линейным методом с июня 2022 г. В учетной политике ООО «Феникс» для целей налогообложения установлен порядок единовременного списания 30 процентов от стоимости приобретенных основных средств 3-7 групп через амортизационную премию. Других основных средств, входящих в седьмую амортизационную группу, в организации нет.

22 мая 2022 г. произведена оплата ООО «Техно» за автомобиль по договору № 195, о чем свидетельствует выписка банка от 22.05.2022

15 июня 2022 г. Начислена квартальная премия сотрудникам предприятия за высокие производственные показатели в размере 50 000 руб. (в коллективном договоре предусмотрены такие премии).

17 июня 2022 г. Предприятие получило в подарок оборудование по фильтрации воды от организации ООО «Техно», с рыночной стоимостью 145 000 руб. в т.ч. НДС. Оборудование принято к учету по ОС-1 №78.

Сумма амортизации всех объектов ОС ООО «Феникс» за 1 полугодие равна 65 000 руб. Рассчитать аванс по налогу на прибыль подлежащий уплате за 1-ое полугодие 2022г.

2. Задача

ООО «Дива» продавец (ОСНО) ООО «Заря» покупатель (ОСНО)

Все сопроводительные документы прилагались к каждой операции, согласно действующего законодательства.

Произвести расчет НДС у продавца и покупателя. Какие документы и регистры оформлялись по каждой операции.

3. Задача

Определить НДФЛ к уплате за июнь, если с января по май сотрудник получил доход, облагаемый НДФЛ, на сумму 250 000 руб.

Вариант №3

1. Задача

ООО «Цифра» рассчитывает ежемесячные авансы по налогу на прибыль по прибыли предыдущего квартала. В I квартале компания платила такие же ежемесячные авансы, как и в IV квартале прошлого года, — по 80 000 руб. Они перечислены 28 января, 28 февраля и 28 марта.

По итогам I квартала бухгалтер подсчитал прибыль. Она составила 900 000 руб. За I полугодие прибыль составила – 2500 000 руб.

За 9 месяцев прибыль - 1900 000 руб.

За год прибыль составила – 6 200 000 руб

Рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в каждом квартале.

2. Задача

1. Объем выполненных услуг – 250 тыс. руб., включая налог на добавленную стоимость.

2. Перечислен аванс поставщику – 18 тыс. руб., включая налог на добавленную стоимость.

3. Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб., кроме того налог на добавленную стоимость по стандартной ставке.

4. Получен на расчетный счет аванс от покупателя – 360 тыс. руб.

5. Получен взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;

6. Приобретены основные средства на сумму 120 тыс. руб., кроме того НДС 20%.

7. Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации – 25 тыс. руб., в том числе НДС 20%; оплата произведена полностью.

8. Оплачены материалы по договору поставки на сумму 180 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 120 тыс. руб.

Определить сумму НДС для уплаты в бюджет.

3. Задача

Работник ООО "Альфа" Сидоров Петр Иванович - налоговый резидент РФ. Его ежемесячный оклад - 35 000 руб. В январе Сидоров написал заявление на стандартный вычет на первого ребенка.

С 1 по 29 февраля работник был в отпуске. Отпускные в сумме 28 900 руб. ему выплачены 28.01 В июле он болел, ему выплачено пособие по больничному в размере 3 700 руб.

В сентябре Сидорову выплачена материальная помощь в размере 5 000 руб. В декабре издан приказ о выплате ему премии по итогам работы за год в размере 15 500 руб., а также вручен новогодний подарок для ребенка. НДФЛ со всех доходов Сидорова удержан и перечислен полностью.

Определить сумму НДФЛ к уплате за налоговый период.

Вариант №4

1. Задача

ООО «Босфор» занимается оптовой торговлей строительными товарами. Организация платит налог на прибыль, применяет метод начисления.

Рассчитать сумму налога на прибыль с учетом авансового платежа за отчетный период.

1 Доходы предприятия в отчетном периоде:

1.1 Доходы, связанные с реализацией товаров – 4800 тыс. руб.

1.2 доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях – 780 тыс. руб.

1.3 Доходы, полученные при положительной курсовой разнице при продаже валюты – 120 тыс. руб.

2  Расходы предприятия в отчетном периоде:

2.1 Связанные с производством и реализацией продукции:

а) материальные – 1 100 тыс. руб.; б) по оплате труда – 1 920 тыс. руб.;

в) амортизационные отчисления – 370 тыс. руб.; г) прочие расходы – 300 тыс. руб.

2.2  Внереализационные расходы:

а) уплаченные пени (штрафы, неустойки) – 490 тыс. руб.; б) рекламные расходы – 80 тыс. руб.

3  Авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период – 90 тыс. руб.

4 Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

2. Задача

ООО «Остров» зарегистрирован в Севастополе и занимается изданием и продажей книг.

Операции по реализации продукции предприятия облагаются НДС по ставке 10% в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ.

В течении II квартала 2022 года были произведены следующие операции:

1. Апрель 2022 – приобретены у ООО «Рубикон» и приняты к учету 6 апреля материалы для производства продукции (бумага, клей, нити, чернила) по договору № 1. Материалы были оплачены авансом в I квартале 2022 года, НДС с аванса был принят к вычету в I квартале 2022 года. Счет- фактура от 4 Апреля 2022 № 15 получен от ООО «Рубикон». Сумма, уплаченная за материалы, составила 1 200 000 руб. (в т. ч. НДС).

2. Апрель 2022 – перечислен в бюджет НДС, удержанный с платы за аренду муниципального имущества за II квартал 2022 года. Имущество арендовано по договору с департаментом по имущественным и земельным отношениям города Севастополь. Стоимость аренды – 300 000 руб. (в т. ч. НДС). На сумму НДС, уплаченного в счет арендной платы за II квартал 2022 года, составлен счет-фактура от 5 апреля 2022 и зарегистрирован в книге продаж.

3. Апрель 2022 – продан печатный станок ООО «Ростов» по договору № 8. Счет-фактура от 15 апреля 2022 выставлен ООО «Ростов» и зарегистрирован в книге продаж. Сумма, полученная за продажу станка 240 000 руб. (в т. ч. НДС ).

4. Май 2022 – приобретены материалы на сумму 4 700 000 руб. (в т. ч.НДС).

5. Май 2022 – в качестве подарка, сотрудникам предприятия передано несколько экземпляров журналов на сумму 26 000 руб. (в т. ч. НДС).

6. Май 2022 – проданы журналы ООО «Издат» по договору № 24. Сумма, полученная за продажу журналов 1 488 000 руб. (в т. ч. НДС).

Требуется рассчитать НДС к вычету, восстановлению, начислению и уплате.

3. Задача

Рассчитайте авансовые платежи и сумму налога на УСН с объектом налогообложения "доходы».

Вариант №5

1. Задача

Строительная организация ООО «Севстрой» импортирует из Республики Беларусь два автопогрузчика стоимостью 695 000 руб. каждый. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет при ввозе каждого автопогрузчика, составляет 138 400 руб. (695 000 руб. × 20%). Ввоз осуществлен – 01.08.2022

Первый погрузчик был принят к учету (отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы») 14 августа.

Второй погрузчик был принят к учету (отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы») 15 сентября. Определить порядок уплаты и сдачи отчетности в ИФНС, можно ли принять уплаченный НДС к вычету и в каких налоговых периодах?

Также ООО «Севстрой» реализует товары на экспорт в Белоруссию. В январе «Севстрой» заключила договор поставки с белорусской компанией «Белмаш». Предмет поставки — покрышки. По условиям договора 15 января «Белмаш» перечисляет ООО «Севстрой» 100-процентную предоплату, но товар от продавца принимает только через месяц. Товар отгружен двумя партиями: 1-ая 200 000 бел.руб. (курс ЦБ=25руб.) накладную на отгрузку покрышек стороны подписали 15 февраля, 2-ая - 20 марта на сумму 700 000 бел. руб. (курс ЦБ = 27 руб.). По второй партии документы получены в течение 180 дней, по первой – нет.

Рассчитайте НДС к уплате, а также налоговые санкции в случае неполучения в срок документов по экспортным операциям.

2. Задача

ИП применяет упрощенку с объектом «доходы», зарегистрирована в Новороссийске, выполняет монтажные работы. Ставка налога по объекту «доходы» – 6 процентов, по объекту «доходы минус расходы» – 15 процентов.

В 2022 году ИП планирует получить выручку в размере 38 млн руб., в том числе: Учитываемые расходы, по приблизительным оценкам, должны составить 29 млн. руб., в том числе:

- 2 млн руб. – страховые взносы,

- 200 тыс. руб. – пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня.

- расходы на установку интернета -50 тыс. руб.,

-  штрафы, пени, неустойки и (или) другие санкции, уплаченные контрагентам за нарушение договорных обязательств – 45 тыс. руб.

- представительские расходы – 800 тыс. руб.

- расходы приобретение кассовой техники – 46 тыс. руб.

Определите, какой объект налогообложения при УСН выгоднее.

3. Задача

Чуманкиной Е.А., начальнику кондитерского цеха, матери троих несовершеннолетних детей, начислена следующая заработная плата:

за январь – 50 600 руб.,  за июль – 48 650 руб.,

за февраль – 48 300 руб., за август – 52 500 руб.,

за март – 12 700 руб.,   за сентябрь – 62 830 руб., за апрель –55700 руб., за октябрь – 49 700 руб., за май – 48 650 руб., за ноябрь – 68 000 руб.,

за июнь – 48 650 руб., за декабрь – 78 500 руб.

2  Начислено за работу по совместительству в другой организации: за июнь – 20 240 руб., за июль – 20 300 руб.

3 В марте оплачен больничный лист на сумму 5 900 руб. Также ежемесячно сотрудница получает алименты на 1-го ребенка в размере – 7500 ежемесячно.

4 В мае получен беспроцентный заем на предприятии на приобретение квартиры – 2400 000 руб.

5 В январе следующего года в налоговую инспекцию предъявлены декларация 3-НДФЛ и документы на частичную оплату приобретенной квартиры в сумме 1500 0000 руб. Чуманкина ранее не пользовалась налоговым вычетом по НДФЛ на строительство и приобретение жилья.

Задание:

1 Рассчитать размер налога на доходы физических лиц за год

2 Определить размер имущественного вычета.

3 Рассчитать размер НДФЛ с материальной выгоды.

Вариант №6

1.Задача

ООО   «ТИРАМИСУ»   зарегистрировано   в    Симферополе   и    занимается    производством кондитерских изделий, а также реализацией покупных товаров (упаковочные коробки для изделий). Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Способ начисления амортизации – линейный. Организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. По итогам работы за январь – май 2022 года организация начислила

авансовые платежи по налогу на прибыль в общей сумме 20 000 руб.

За январь-июнь 2022 года организация осуществила следующие операции:

- реализованы кондитерские изделия собственного производства на сумму 708 000 руб. (в том числе НДС 10%);

- расходы на оплату труда составили 230 000 руб. (в т.ч. производственных рабочих – 170 000 руб., администрации – 60 000 руб.);

- реализованы покупные товары (упаковочные коробки для кондитерских изделий) на сумму 228 000 руб. (в том числе НДС 20%);

- приобретены мука, сахар, соль и другие сырье и материалы на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС 10%);;

- израсходованы материалы и сырье на производство продукции на сумму 280 000 руб. (без НДС). Вся продукция продана.

- взят кредит 5 мая 2022 года на срок 3 года в «Сбербанке» на сумму 600 000 руб.;

- начислены и уплачены проценты 5 июня по полученному кредиту по ставке 15% годовых;

- получен доход в виде дивидендов на сумму 30 000 руб.;

- приобретена рекламная конструкция на сумму 20 000 руб. (в том числе НДС);

- продан участок земли за 1 000 000 руб.;

- получен доход от сдачи в аренду имущества на сумму 150 000 руб. (без НДС);

- расходы на амортизацию ОС, связанных с производством (станки, печи и другие) в отчетном периоде составили 60 000 руб.;

- расходы на амортизацию здания администрации составили 20 000 руб.;

- получен аванс от покупателя в размере 70 000 руб. (в том числе НДС 10%);

Необходимо рассчитать налог на прибыль за период 1-ое полугодие 2022г. и распределить его по бюджетам.

2. Задача

ООО «Империал» предоставляет консалтинговые услуги.

Во 2-м 2022г. квартале было предоставлено услуг на сумму– 860 тыс. руб. (в т.ч. НДС) Организация ранее в 2020 г. приобрела объект основных средств. Объект предназначен для использования в операциях, не облагаемых НДС. Организация приняла решение продать данное оборудование в апреле 2022г. за 70 000 рублей (с учетом НДС). Остаточная стоимость к моменту продажи составила 25 000 рублей.

Также ООО «Империал»заключило посреднический договор по сопровождению сделок заказчика ООО «Николь». Так, одна из сделок была завершена, сумма которой составляет 500 000 руб. (в т.ч. НДС), посредническое вознаграждение составляет 17% от суммы сделки.

- также оплачены канцтовары – 8 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

- оплачена аренда за офис за 2-ой квартал (имущество муниципалитета)- 65 тыс. руб. (без НДС)

Определить сумму НДС, подлежащую к уплате.

3. Задача

Сидоров получил в 2022г следующие доходы:

- по месту работы заработная плата 70 000 руб. в месяц;

- премию в марте 20 000 руб.

- использует стандартные вычеты на троих детей;

- доход 3 000 000 руб. от продажи квартиры, находящейся в собственности 2,5 года, имеет документы подтверждающие расходы по приобретению в сумме 2 000 000 руб.

- получил социальный налоговый вычет на обучение брата в сумме 80 000 руб. по очной форме обучения.

Рассчитайте НДФЛ к уплате за 2022г.

Вариант №7

1. Задача

ООО «Мегатранс» занимается оказанием транспортных услуг. Доходы и расходы определяются методом начисления. В 2022 году организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, исходя из фактической прибыли. По итогам работы за январь- март 2022 года организация осуществила следующие операции:

- предоставлено услуг на сумму – 5500000 руб. (без НДС), - прямых расходов связанных с основной деятельностью понесено на сумму 3200000 руб. (без НДС).

За первый квартал, кроме доходов и расходов от основной деятельности, организация осуществляла следующие операции

9.01 - получен доход от продажи автомобиля организации – 700000 руб. (без НДС);

25. 01 - оплачена реклама на телевидении – 35000 руб.;

12.02 - начислена премия сотрудникам предприятия в честь юбилея фирмы (не предусмотренные трудовым договором) – 5000 руб.;

15.03 - получены пеня и штраф по договору с покупателем, ООО «Гамма», за нарушение покупателем условий договора (предусмотреных договором о предоставлении транспортных услуг) – 7000 руб.;

19.02 – выплачена компенсация работнику за использование его личного автомобиля в служебных целях (двигатель 2000 куб.см.) – 1300 руб. (учитывается только 1200 руб.);

27.03 - приобретены запчасти для служебного автомобиля – 8500 руб. (сумма указана без

НДС).

Рассчитать налог на прибыль к уплате в бюджет и распределить налог по бюджетам.

2. Задача

ООО «Город92» в I квартале 2022 года реализовало собственную продукцию на сумму 840 000 руб. без НДС, а также за 78 000 руб. (без НДС) продало принадлежавшее ей основное средство.

Предприятием в марте 2022 г. получены и оприходованы от ООО «Озон» материалы на сумму 560 000 руб., кроме того НДС 20%.

15.03 перечислило на расчетный счет ООО «Озон» 50% стоимости этих материалов . На оставшуюся сумму ООО «Город92» отгрузило в ООО «Озон» собственную продукцию (накладная № 786 от 20.03.22 г. и счет-фактура № 786 от 20.03.22г.).

В отчетном выполнено строительно-монтажных работ для собственного потребления на сумму 94000 руб., без НДС. Объекты строительства приняты на учет.

Получено авансов в счет предстоящих поставок товаров по ранее заключенным договорам – 300 400 руб., в том числе НДС по стандартной ставке.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

3. Задача

Предприниматель применяет общую систему налогообложения. В текущем году предприниматель А.А. Иванов получил:

ИП Иванов при расчете авансовых платежей учел доходы от реализации и прочие доходы.

Понесенные расходы, кроме торгового сбора, он включил в профессиональный вычет. Сумму торгового сбора ИП учел при расчете налога по итогам года.

Рассчитать авансовые платежи по налогу НДФЛ и НДФЛ к уплате по итогам года и сроки их уплаты.

Вариант №8

1. Задача

ООО «Форма» находится на ОСНО, занимается производством и продажей собственного фирменного спортивного инвентаря, а также реализует детскую обувь.

«Форма» и «Зефир» заключили договор на поставку спортивного инвентаря (гантели, гири). 15 июня 2022 года продавец (ООО «Форма») получил от покупателя предварительную оплату в размере 40% от всей стоимости товаров (216 тыс. рублей, в т.ч. НДС). 25 июня «Форма» передала «Зефиру» гантели и гири на полную сумму 540 тыс.руб. (в т.ч. НДС)

18 июня «Форма» продала также детскую обувь на сумму 290 тыс. рублей (в т. ч. НДС 10%). Также организацией в течение отчетного периода производились следующие операции:

- приобретены шторы в кабинет главного бухгалтера - 23 900руб. (в т.ч. НДС) 17 июня 2022

- получены дивиденды – 3 900 руб.;

- оплачены представительские расходы директору – 27 700 руб. (в т.ч. НДС) 20 июня 2022

- 20 июня растаможена ортопедическая детская обувь из Китая – 48 пар по 1800 руб., таможенная пошлина 1,5 евро за пару(в т.ч. НДС), товар принят к учету;

- оплачены материалы на сумму 31 100 руб. (в т.ч. НДС), из которых поставлено и оприходовано – 24 000 руб.; Счёт – фактура от 19 июня 2022 выставлен «Гермесом» и отражён в книге покупок.

- 21 июня 2022 получен от «Венера» аванс – 38 500 руб. в счёт предстоящей поставки спортивного инвентаря по договору № 1.

- 11 июня 2022 проданы детские кроссовки – 37 500. руб. (в т.ч. НДС). Товары оплачены на 18 тыс. руб. денежными средствами, а на оставшуюся сумму покупатель «Гелиос» предоставил вексель.

Рассчитать НДС к уплате за 2-ой квартал 2022г.

2. Задача

ООО «Лагуна» на УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляя деятельность по экскурсионной деятельности.

Нужно определить, какой объект налогообложения применять выгоднее ("доходы" или "доходы минус расходы"), чтобы решить, надо ли ООО с начала нового года поменять объект налогообложения. Деятельность «Лагуна» собирается осуществлять с прежней интенсивностью.

Для анализа берем данные показатели доходов и расходов за 9 месяцев текущего года. Доходы от реализации  составили - 1755 000 руб.

Расходы:

- 378000 руб. – оплата труда сотрудникам;

- 81000 аренда места экскурсионного бюро и сувенирной лавки;

- 34000 руб. – торговый сбор;

- 48 000 руб. - на текущий ремонт автомобиля;

- 132000 руб. – ГСМ;

- 113400 руб. - на обязательное социальное страхование;

- 5400 руб. - страховка автомобиля

- 69000 руб. - другие расходы, учитываемые по п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

3. Задача

Предприятие "Альфа", является плательщиком налога на прибыль, получило заказ на изготовлен мебели плетенной из лозы. В ходе выполнения заказа, предприятием закуплено основного материала на сумму 82000 руб., материал отпущен в производство.

Начислена заработная плата:

рабочим основного производства в сумме – 58000 руб.;

административным сотрудникам в сумме – 25000 руб.

Удержан НДФЛ из заработной платы:

рабочих основного производства – 6800 руб.

административных рабочих – 3250 руб.

Начислены взносы на социальное страхование на ФОТ

производственных рабочих – 17864 руб.

административных рабочих – 7700 руб.

Начислена арендная плата производственного оборудования (напрямую участвующего в изготовлении заказа) – 45000 руб.

Вся изготовленная продукция была реализована в том же периоде. Исчислить себестоимость заказа по требованиям налогового учета.

Вариант №9

1. Задача

ООО «Триумф» осуществляет начисление и уплату НДФЛ за своих сотрудников. В таблице представлена информация о выплатах, осуществленных в 1 квартале 2022г.

Рассчитать сумму НДФЛ, которую должен исчислить налоговый агент за 1 квартал 2022г.

2. Задача

05 февраля индивидуальный предприниматель Сидоров К.И. приобрело товары на сумму 3200 тыс руб. (в т.ч. НДС 20%). Товар поставлен на учет, счет-фактура получен. Товар предполагается экспортировать, поэтому налоговый вычет откладывается до подтверждения ставки 0%.

27 февраля товар отгружен 2-мя партиями: 1-ая на сумму 35150 евро, 2-ая – на 24000 евро (курс ЦБ на момент отгрузки покупателю составил = 62 руб.).

Рассчитать НДС к уплате и финансовую ответственность (в случае возникновения налогового правонарушения), если на 180 день после поставки, по 1-ой партии документы получены, по второй – нет.

3. Задача

ООО «Орел» перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. За январь – март 2022 года организация начислила авансовые платежи по налогу на прибыль в общей сумме 35 000 руб.

За январь-апрель 2022 года организация осуществила следующие операции:

- реализованы товары собственного производства на сумму 826 тыс. руб. (в том числе НДС 20%)

- расходы на оплату труда составили 230 000 руб. (в  т.ч. производственных рабочих – 170 000 руб., администрации – 60 000 руб.);

- приобретены сырье и материалы на сумму 500 000 руб. (в т.ч. НДС 20%);

- продана часть материалов приобретенных для производства на сумму 42000 руб. (в т.ч. НДС 20%)

- израсходованы материалы и сырье на производство продукции на сумму 390 000 руб.

- выплачены дивиденды учредителям за 2021г. – 72 000 руб.

- взят кредит 20 января 2022 года на срок 2 года на сумму 1 000 000 руб.;

- начисление и уплата % по кредиту производится в последний день месяца по ставке 14% годовых;

- приобретена рекламная конструкция на сумму 45 000 руб.;

- в феврале приобретен и введен в эксплуатацию станок, срок полезного использования 25 мес., стоимость – 250 000 руб. (без НДС)

Считаем что вся произведенная продукция в отчетном периоде – реализована в этом же периоде.

- получен аванс от покупателя в размере 70 000 руб. Рассчитать налог на прибыль подлежащий к уплате за апрель 2022г.

Вариант №10

1. Задача

ООО «Малина» занимается продажей стационарных блендеров, импортируемых организацией из Белоруссии. Товар акцизом не облагается. Операции по реализации продукции, которую импортирует организация, облагаются НДС по ставке 20 процентов. Операции, которые должны быть учтены при составлении декларации по НДС за 2 квартал 2022 года, приведены в таблице:

Таблица 1 – Условие задачи

Рассчитать НДС к начислению, вычету, восстановлению и уплате.

2. Задача

В апреле 2022г. организация выплатила работнику (резиденту) заработную плату - 30 000 руб., также в честь дня рождения фирма подарила ему подарок – набор посуды, стоимостью 10 000 руб. (рыночная стоимость). В этом же месяце 1-го числа организация выдала работнику беспроцентный заем в размере 400 000руб. на 1 месяц (ставка рефинансирования на 01.04.2022 – 7,5%).

Определить сумму материальной выгоды от экономии на процентах, сумму НДФЛ к уплате, по каждому виду доходов и сроки уплаты налога.

3. Задача

Определить расходы периода, согласно требований налогового учета:

За отчетный период дебиторская задолженность в размере 17000 руб. признана безнадежной (на предприятии создается резерв сомнительных долгов, выручка за отчетный период составила – 1,5 млн. руб.)

получена банковская кредитная линия - 1 000 000 руб.

начислены проценты за отчетный период за пользование кредитной линией – 4550,00 руб. начислен штраф в размере 1000 руб., за несвоевременное представление налоговой

отчетности.

подписан заказчиком Акт выполненных работ на сумму – 600000 руб. (в т.ч. НДС) на расчетный счет перечислен авансовый платеж от заказчика – 100500 руб.

начислена заработная плата работникам основного производства, заказ находиться в НЗП – 65 000 руб.

начислена заработная плата работникам за отчетный период – 250000 руб. получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 000. руб.;

расходы на организацию и проведение приемов – 55000 руб.

- отчисления на погашение основной суммы полученной ссуды – 31000 руб.

- суточные расходы за 2 дня командировки в Сочи– 1800 руб.