Содержание задания:                                                                                           

- титульный лист;

- ответ на вопрос;

- подробное решение  двух задач;

- список литературы, использованной при подготовке.

1 вариант

(для студентов, фамилии которых начинаются на А-Д)

1. Формирование резервов в налоговом учете

2. Задача

В 3 квартале 2014г.  организация  приобрела материалы стоимостью 472 000 руб.  с НДС и основные средства первоначальной стоимостью 2360 000 руб. с НДС. В этом же квартале НДС по материалам и основным средствам был принят к вычету.  Сумма выручки  от реализации продукции за 3 квартал 2014г. составила 500 000 руб. без НДС.

Сумма выручки за 4 квартал 2014г. составила 600 000 руб.

Общество отпра­вило 16 января 2015 г. в налоговую инспекцию уведомление и до­кументы, подтверждающие ее право на освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ с 1 января 2015 г. 

По состоянию на 1 января 2015 г. на складе организации на­ходились материалы стоимостью 300 000 руб.  без НДС (НДС по ним уже был принят к вычету в 3 квартале) и  на балансе общества числились основные средства остаточной стоимостью 1580 000 руб. (НДС по ним также уже был принят к вычету в 3 квартале).

Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

Определить, сумму НДС, подлежащую восстановлению в бюджет по материалам и основным средствам. В каком налоговом периоде это необходимо сделать?

Какая  сумма НДС должна быть отражена в налоговой деклара­ции за 3 и 4 квартал 2014г.?

3. Задача

Налогооблагаемая прибыль в 2014г. составила: январь – 300 000 руб., февраль 320 000 руб., март – 290 000 руб., апрель – 350 000 руб.,  май – 450 000 руб., июнь – 390 000 руб., июль – убыток (50 000) руб., август – 470 000 руб., сентябрь – 490 000 руб., октябрь – 480 000 руб., ноябрь – 450 000 руб., декабрь – 430 000 руб.

Рассчитать суммы авансовых платежей и указать сроки их уплаты, если организация  исчисляет их ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли.

2 вариант

(для студентов, фамилии которых начинаются на Е-К)

1. Практика применения ПБУ 18/02.

2. Задача

В мае 2015 г. организация провела модернизацию станка (введенного в эксплуатацию в мае 2014 г.), воспользовавшись услугами специализированной фирмы.Договорная стоимость выполненных работ по модернизации станка составила 9440 руб. (в том числе НДС). В этом же
месяце подписан акт приемки-сдачи выполненных работ. Для целей бухгалтерского учета станок учитывался в составе основных средств по первоначальной стоимости 10 200руб. (в том числе 400 руб. - проценты по займу, полученному на приобретение
станка). Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета начисление амортизации производится линейным способом, срок полезного использования станка установлен равным 3 годам и не изменился после модернизации станка. Для целей налогового учета стоимость данного станка составляла 9800руб. Проценты (400 руб.) по займу, полученному на
приобретение станка, в полной сумме учтены в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли.

Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с модернизацией станка с учетом требований ПБУ 18/02.?

3. Задача

Выручка организации без НДС составила (в рублях): 1 квартал 2014г. -  900 000, 2 квартал 2014г. – 800 000;  3 квартал 2014г. – 1 200 000; 4 квартал 2014г. – 950 000; 1 квартал 2015г. – 750 000; 2 квартал 2015г. – 1 300 000; 3 квартал 2015г. – 300 000; 4 квартал 2015 – 700 000.

Определить, возможно ли применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли в 2014- 2015гг.

3 вариант

(для студентов, фамилии которых начинаются на Л-О)

1. Выбор способов формирования налоговой базы

2. Задача

ООО «Ирис» в январе 2015г.  купило производственную линию, бывшую в эксплуатации 2 года, за 150 000 рублей (без НДС).

Согласно учетной политике для целей налогообложения, амортизация по всему производственному оборудованию начисляется линейным методом.

Согласно классификации основных средств, нормативный срок эксплуатации такого оборудования – 10 лет. По данным прежнего владельца, линия отработала уже 2года.

Определить ежемесячную норму амортизации в налоговом учете.

Отразить ситуацию в бухгалтерском учете.

3. Задача

000 «Вымпел»  производит два вида продукции, один из которых об­лагается НДС, а другой - нет. Производство и того и другого вида продукции осуществляется в одном и том же цехе, который взят в аренду. В  I квартале 2013 г. стоимость аренды цеха составила 236 000 руб., в том числе НДС. Выручка за этот же квартал составила:

- от продажи необлагаемой налогом продукции - 700 000 руб.;

- от продажи облагаемой налогом продукции – 944 000 руб., в том числе НДС.

Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

Определить сумму НДС по арендной плате, которую организация может принять к вычету.

4 вариант

(для студентов, фамилии которых начинаются на П-У)

1. Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций, действующих на территории РФ

2. Задача

Организация   20 февраля 2015 года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. В целях бухгалтерского учета организация осуществляла начисление амортизации  линейным методом, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - нелинейным методом.

Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.

Определить в соответствии с ПБУ 18/02 временную разницу при определении налоговой базы по налогу на прибыль и отложенный налоговый актив / обязательство за 2015г.

3. Задача

Определить финансовый результат и налогооблагаемую прибыль в случае признания доходов и расходов методом начисления и по кассовому методу, если:

Организация в первом квартале 2015 произвела  200  изделий. Прямые расходы составили -  90 000 рублей, косвенные расходы – 20 000 руб. Все расходы организации оплачены. Реализовано за данный квартал 120 изделий по цене 700 руб. за каждый (без  НДС). Дебиторская задолженность за реализованную продукцию составляет 48 000 рублей.     

Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.

Рассчитать суммы НДС за 1 квартал 2015г.

5 Вариант

(для студентов, фамилии которых начинаются на Ф-Я)

1. Порядок составления и сдачи Декларации по НДС

2. Задача

Исчислить бухгалтерскую прибыль и налог на прибыль за отчетный период (при кассовом методе и методе начисления), исходя из следующих данных:

- объем оказанных услуг – 960 000 р. в т.ч. НДС – 18%;

- себестоимость оказанных услуг - 600 000р. в т.ч.  нормируемые расходы на рекламу – 60 000 руб.;

- расходы на модернизацию основных средств – 20 000 руб.;

- оплачены расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб.;

- оплачены расходы на подписку на следующий квартал - 1 000 руб.;

- начислен, но не оплачен налог на имущество- 2 000 руб.;

- оплачено заказчиком за выполненные услуги- 720 000 руб. в т.ч. НДС – 18%.

3. Задача

ООО построило здание цеха хозяйственным способом. В его стоимость включены следующие расходы (в млн. руб.):

- материалы – 2, 36 (в т.ч. НДС);

- заработная плата рабочих – 0,7 (без страховых взносов);

- услуги субподрядчиков – 1,18 млн. (в т.ч. НДС).

Здание построено и введено в эксплуатацию в ноябре 2015г. Строительство длилось 3 месяца – сентябрь, октябрь, ноябрь 2015г. Расходы распределялись по месяцам равномерно.

Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета.

Рассчитать суммы НДС за 3 и 4 квартал 2015г.