Задание по контрольной работе студент определяет по варианту учебного шифра (см. табл. 3).

Номера вопросов и задачи определяются по двум последним цифрам шифра студента, где по вертикали указана предпоследняя цифра, по горизонтали последняя цифра шифра.

Таблица 3 - Номера вопросов и задач контрольной работы

Задание для контрольной работы

1. Теоретическая часть                                                                                                                     

Теоретический раздел контрольной работы состоит из четырех вопросов, приведенных ниже. На каждый вопрос необходимо подготовить краткий, но достаточно полный ответ, раскрывающий содержание поставленного вопроса. Изложение материала начинают с обоснования законодательной базы, регулирующей тот или иной вид налога или сбора.

Вопросы для теоретического раздела

1. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.

2. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юридических и физических лиц в рыночной экономике.

3. Содержание налогообложения как общественно необходимого процесса в рыночной экономике.

4. Роль налогов в формировании централизованных финансов государства.

5. Понятие налога и сбора, их сходства и отличия в налоговом механизме.

6. Налоговая политика Российской Федерации, методы ее осуществления.

7. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.

8. Задачи и экономическое значение налогового прогнозирования.

9. Формы государственного налогового прогнозирования, их назначение.

10. Показатель налоговой нагрузки, его значение для построения налоговой системы государства.

11. Элементы налога, их  виды и характеристика.

12. Порядок исчисления налога; последовательность и методика.

13. Налоговая база и налоговая ставка, их содержание и характеристика.

14. Общие условия установления налогов. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, территориальных и местных налогов.

15. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.

16. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.

17. Признаки, определяющие отношение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков.

18. Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.

19. Органы, осуществляющие налоговый контроль за своевременной уплатой налоговых платежей.

20. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).

22. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).

23. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.

24. Понятие налогового обязательства. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.

25. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора налогоплательщика.

26. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, их виды и характеристика.

27. Формы проведения налогового контроля, их характеристика.

28. Порядок учета налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

29. Порядок постановки на учет, переучет и снятия с учета в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика.

30. Виды налоговых правонарушений. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

31. Перечень лиц, подлежащих ответственности за совершение налоговых правонарушений. Размер санкций за налоговое правонарушение.

32. Федеральные налоги и сборы РФ, их виды и характеристика.

33. Территориальные налоги и сборы, их виды и характеристика.

34. Местные налоги и сборы, их виды и характеристика.

35. Виды налоговых проверок, установленных Налоговым кодексом РФ. Их принципиальные различия.

36. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России.

37. Плательщики НДС, объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемого оборота.

38. Налог на добавленную стоимость: порядок применения налоговой ставки 0 процентов и особенности представления в налоговые органы декларации по НДС.

39. Налоговые вычеты по НДС, порядок применения налоговых вычетов.

40. Налоговые ставки при исчислении НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов.

42. Порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

43. Порядок определения цены продукции (работ, услуг) для формирования налогооблагаемого оборота при исчислении НДС.

44. Значение счета-фактуры при исчислении НДС.

45. Операции, не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ.

46. Роль и значение акцизов в формировании доходной базы бюджета РФ.

47. Система акцизов. Объекты обложения и определения налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.

48. Порядок исчисления акцизов, налоговые ставки и сроки уплаты акцизов.

49. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.

50. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами в соответствии с главой 22 Налогового Кодекса РФ.

51. Налог на доходы физических лиц, его роль и место в налоговой системе и доходных источниках бюджета.

52. Плательщики налога на доходы с физических лиц. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

53. Налоговые ставки и порядок исчисления, сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

54. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

55. Профессиональные и имущественные налоговые вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

56. Стандартные и социальные налоговые вычеты при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

57. Порядок налогообложения отдельных видов доходов физических лиц: материальной выгоды от пользования заемными средствами; страховых выплат по договорам краткосрочного добровольного страхования.

58. Порядок декларирования годового дохода гражданами при предъявлении прав на налоговые вычеты.

59. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: необходимость введения  и  роль в формировании доходов государства.

60. Объект обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды и  база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

61. Суммы выплат, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

62. Расчетные и отчетные периоды, тарифы страховых взносов, стоимость страхового года в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

63. Права и обязанности плательщиков страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и органов контроля за уплатой страховых взносов.

64. Контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

65. Порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

66. Налог на прибыль организаций, его роль в экономике государства.

67. Плательщики налога на прибыль. Объект обложения и методика исчисления налоговой базы.

68. Методика определения налоговой базы по уплате налога на прибыль организаций.

69. Перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций.

70. Особенности формирования налоговой базы по отдельным видам деятельности (банковской и страховой).

71. Доходы, полученные налогоплательщиком не учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

72. Методы определения момента признания доходов и расходов, учитываемых при налогообложении по налогу на прибыль организаций.

73. Методы начисления амортизации имущества, находящейся у налогоплательщика.

74. Учетная политика в целях налогообложения и формы ее применения.

75. Ставки налога на прибыль организаций, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

76. Налоговая декларация по налогу на прибыль, порядок ее заполнения и сроки предоставления.

77. Таможенная пошлина, фискальная и регулирующая роль и значение таможенной пошлины.

78. Нормативные документы, регулирующие порядок взимания таможенной пошлины.

79. Виды таможенных пошлин применяемых в РФ. Классификация пошлин и их краткая характеристика.

80. Порядок уплаты таможенных пошлин. Льготы и освобождения от уплаты таможенных пошлин.

81. Порядок определения суммы таможенной пошлины, подлежащей уплате, сроки уплаты таможенной пошлины.

82. Порядок определения таможенной стоимости ввозимых в Россию товаров, определение таможенной стоимости вывозимых из России товаров.

83. Налог на имущество организаций: плательщики налога, объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

84. Налог на имущество организаций: ставка налога, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

85. Транспортный налог, его роль и место в налоговой системе РФ.

86. Транспортный налог: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

87. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки.

88. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Порядок установления и введения в действие налога.

89. Сферы предпринимательства, деятельность которых подлежит обложению налогом на вмененный доход. Плательщики налога.

90. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы по налогу на вмененный доход.

91. Порядок исчисления единого налога на вмененный доход и сроки уплаты налога.

92. Налоговые платежи за природные ресурсы: виды ресурсных налогов и функции.

93. Водный налог: плательщики, налогооблагаемая база, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

94.  Цель установления налога на добычу полезных ископаемых. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых.

95. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

96. Сбор за право пользования объектами животного мира: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты сбора в бюджет.

97. Земельный налог, место и роль земельного налога в доходных источниках бюджетов.

98. Плательщики земельного налога. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

99. Ставки земельного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога. Льготы по земельному налогу.

100. Единый сельскохозяйственный налог, его место и роль в налоговой системе РФ.

101. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения.

102. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

103. Экономическое содержание специального налогового режима при реализации соглашений о разделе продукции.

104. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты  налога в бюджет.

105. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц.

106. Виды платы за землю в соответствии с Гражданским, Земельным и Налоговым кодексами.

107. Инвестиционный налоговый кредит, его содержание и значение в налоговой системе.

108. Специальные налоговые режимы, их виды и характеристика.

109. Налоговая декларация, ее роль в налогообложении юридических и физических лиц.

110. Налоговая политика государства: субъекты, цели и формы.

111. Классификация ставок налогов. Отличие фактических ставок налога от экономических.

112.Механизм управления налоговой системой Российской Федерации .

113. Характеристика основных способов уплаты налогов.

114. Налог на земли сельскохозяйственного назначения. Особенности исчисления и уплаты налога.

115. Налоговое планирование в организации, его роль и значение.

116. Необходимость введения в Российской Федерации налога на игорный бизнес. Принципиальная особенность построения налога на игорный бизнес.

117. Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

118. Финансовые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом РФ за нарушение налогового законодательства.

119. Характеристика налогов, взимаемых с организаций.

120. Основные виды ответственности и размеры штрафов за нарушение налогового законодательства.

2. Практическая часть

Практическая часть контрольной работы состоит из решения задачи соответствующего варианта.

Задача 1. Организация произвела за февраль детских игрушек на общую сумму 6 000 000 д.е. Из них было реализовано покупателям на сумму 5 500 000 д.е. За этот же период закуплено и установлено производственного оборудования на сумму 240 000 д.е.

Требуется:

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2. Организация розничной торговли приобрела товары за 12 000 д.е., в том числе НДС. Счет-фактура имеется. Наценка на данные товары установлена в размере 6 000 д.е.

Требуется:

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3. ЗАО «Уют» реализует товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В сентябре был реализован товар населению за наличный расчет на общую сумму 1 279 540 д.е.:

- облагаемых по ставке НДС 10% - на сумму 550 000 д.е.;

Облагаемых по ставке НДС 18% - на сумму 729 540 д.е.

Требуется:

Рассчитать сумму начисленного НДС.

Задача 4. ЗАО «Штамп» в счет погашения задолженности по заработной плате выдало своему работнику 3 тульских самовара по цене 1 000 д.е. каждый. Такие самовары реализуются организацией сторонним организациям (получателям) по цене 1 200 д.е. за единицу.

Требуется:

Рассчитать сумму дохода, включаемую в совокупный годовой доход работника для целей налогообложения.

Задача 5. Организация в счет погашения задолженности по заработной плате выдало своему работнику швейную машину по цене 5 500 д.е., цена реализации которой сторонним получателям – 7 000 д.е.

Требуется:

Рассчитать сумму дохода, которая включается  в годовой доход работника для целей налогообложения.

Задача 6. В течение года налогоплательщиком были получены доходы, в отношении которых установлена ставка 13% в сумме 60 000 д.е. (по 5 000 д.е. в месяц).

В этом же году:

- внесена плата за обучение самого налогоплательщика в высшее учебное заведение – 10 000 д.е.;

внесена плата за обучение дочери (15 лет) в частной гимназии, имеющей лицензию на оказание образовательных услуг – 20 000 д.е.

Требуется:

Определить какие виды вычетов положены налогоплательщику при определении налоговой базы по налогу на доходы физического лица.

Задача 7. Организация приобретает у физического лица, не являющимся налоговым резидентом РФ, автомобиль, который находится в собственности данного лица два года. Цена автомобиля в соответствии с договором купли-продажи составляет 140 000 д.е.

Требуется: 

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, уплачиваемого организацией по данной сделке.

Задача 8. В соответствии с авторским договором на подготовку к изданию книги физическому лицу выплачено вознаграждение 100 000 д.е.

Условиями договора не предусмотрено возмещение автору понесенных им при подготовке рукописей расходов.

Требуется:

Рассчитать налоговый вычет автору и налоговую базу для исчисления налога на доходы физического лица. 

Задача 9. В январе 2010 года физическим лицом заключен договор добровольного страхования жизни на 2 года. В соответствии с условиями договора сумма страховой выплаты составляет 10 000 д.е. Сумма страховых взносов, внесенных физическим лицом – 5 000 д.е. Ставка рефинансирования установленная ЦБ РФ на момент заключения договора – 8 %.

Требуется:

1. Рассчитать сумму, на которую увеличивается сумма внесенных страховых взносов.

2. Рассчитать налоговую базу для исчисления налога на доходы физического лица.

Задача 10. За 2010 год ОАО получило прибыль в сумме 1000000 д.е., с которой уплачен налог на прибыль организаций (по ставке 20%) – 200 000 д.е. Решением общего собрания акционеров, состоявшегося в январе 2009 года, на выплату дивидендов направляется 50% от суммы чистой прибыли (устанавливается после уплаты налога) – 380 000 д.е.

Требуется:

Определить размер налога на доходы физического лица, если работнику в виде дивидендов начисляется 1 000 д.е.

Задача 11. Работнику аграрного формирования установлен месячный оклад 7 000 д.е. В связи с тяжелым финансовым  положением в организации заработная плата за март, апрель, май, июнь, июль выплачивается в сентябре при получении выручки от реализации полученного урожая зерна, картофеля и овощей.

Требуется:

Определить размер налоговых вычетов за период январь-сентябрь.

Задача 12. Организация за налоговый период осуществило следующие операции: 1) отгрузила материалы на сумму 240 000 д.е. с учетом НДС; 2)  реализовала доли в уставном капитале на сумму 60 000 д.е.; оплатила закупку станка стоимостью 12 000 д.е.; 4) оплатила закупку товарно-материальных ценностей общехозяйственного назначения на сумму 36 000 д.е. с учетом НДС; 5) оплатила закупку полуфабрикатов на сумму 18 000 д.е. с учетом НДС; 6) оплатила закупку технических средств профилактики инвалидности на сумму 12 000 д.е.

Требуется:

Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 13. Бюджетное учреждение реализует неиспользуемый автомобиль, который первоначально был приобретен за счет бюджетных средств за 60 000 д.е., включая НДС в сумме 10 000 д.е. За время эксплуатации автомобиля начислена амортизация в сумме 12 000 д.е. Автомобиль реализуется по цене 55 000 д.е.

Требуется:

Начислить НДС, подлежащий перечислению в бюджет.

Задача 14. В ООО «Мир» работает 50 человек. Общая сумма заработной платы производственной группы (40 человек) составляет 1 200 000 д.е., а администрации предприятия (10 человек) составляет 600 000 д.е.

Требуется:

Рассчитать фактический размер тарифных взносов Государственный Пенсионный фонд РФ, Государственный фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Задача 15. В январе 2010 года аграрное формирование ЗАО «Дон» начислило своему работнику заработную плату в размере 23 000 д.е. и пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 500 д.е.

Требуется:

Рассчитать суммы для перечисления тарифных взносов организацией в разрезе фондов государственного социального страхования.

Задача 16. По итогам деятельности за 6 месяцев 2010 года аграрное формирование имело следующие хозяйственные операции:

- получило выручку от реализации сельскохозяйственной продукции в размере 200 тыс. д.е.;

- оформило краткосрочный кредит в банке в размере 150 тыс. д.е.;

- отпустило своему поставщику в погашение кредиторской задолженности мяса на сумму 30 тыс. д.е.

Требуется:

Определить оборот по реализации продукции за 6 месяцев 2010 года, облагаемый НДС.

Задача 17. В 1 полугодии 2010 года организация получила доход 100 тыс. д.е. по государственным ценным бумагам и по векселям – 50 тыс.д.е.

Требуется:

Рассчитать налог на прибыль организации за 1 полугодие 2010 года.

Задача 18.. По итогам деятельности за 6 месяцев 2010 года предприятие получило прибыль в размере 201 тыс. д.е., в т.ч.:

- прибыль от реализации услуг – 170 тыс. д.е.;

- проценты банка на остаток средств на расчетном счете – 11 тыс. д.е.;

- дивиденды по принадлежащим предприятию акциям – 20 тыс. д.е.

Требуется:

Рассчитать сумму налога на прибыль организации за 6 месяцев 2010 года.

Задача19. За 1 квартал 2010 года ОАО «Темп» получило:

- выручку от реализации товаров (работ, услуг) в сумме 150 тыс. д.е.;

- штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей в сумме 1,5 тыс. д.е.;

- а также 800 д.е. – возврат предоплаты, произведенной поставщику.

Требуется:

Определить оборот, облагаемый НДС, за 1 квартал 2010 года.

Задача 20. Основными видами деятельности организации является производство строительных материалов и сдача имущества в аренду. За II квартал 2010 года организация получила от покупателей за отгруженные им строительные материалы 360 тыс. д.е., включая НДС, а также арендную плату в размере 180 тыс. д.е., включая НДС.

Учетная политика предприятия предусматривает, что в целях налогообложения выручка определяется по факту оплаты продукции покупателями.

Требуется:

Определить оборот, облагаемый НДС.

Задача 21. ООО «Микродин» занимается производственной деятельностью. НДС платит ежемесячно. В марте 2010 года произведены следующие операции:

- реализована продукция на сумму 48 000 д.е., включая НДС (18%);

-оплачена стоимость приобретенного станка в сумме 6 000 д.е., включая НДС (18%). Станок оприходован и введен в эксплуатацию;

- куплены и оприходованы материалы на сумму 3 600 д.е., включая НДС (18%).

Требуется:

Определить суммы начисленного и перечисленного НДС в бюджет.

Задача 22. Гражданин (инвалид 2 группы) получил в наследство от двоюродного дяди 3 марта 2005 года квартиру стоимостью 760 тыс. д.е. и автомашину стоимостью 140 тыс. д.е.

Требуется:

Рассчитать сумму налогов, которые должен уплатить гражданин с унаследованного имущества.

Задача 23. На балансе ООО «Рубин» числятся основные средства, остаточная стоимость которых : на 1 января – 1 755 000 д.е.; на 1 февраля 1 955 000 д.е.; на 1 марта – 1 950 000 д.е.; на 1 апреля 1 901 250 д.е. На балансе ООО «Рубин» числится спортзал, где занимаются работники организации. Остаточная стоимость спортзала составила: на 1 января – 400 000 д.е.; на 1 февраля – 398 000 д.е.; на 1 марта – 396 000 д.е.; на 1 марта – 394 000 д.е.

Требуется:

Рассчитать сумму налога на имущество организации.

Задача 24. За первое полугодие 2010 года доходы от реализации продукции составили 96 тыс. д.е., внереализационные доходы (проценты на остаток средств на расчетном счете) – 8 тыс. д.е. По итогам 2009 года начислен налог на имущество организаций в размере 2,5 тыс. д.е. Расходы от реализации продукции за этот период составили 25 тыс. д.е.

Требуется:

Определить налогооблагаемую прибыль за 1 полугодие 2010 года.

Задача 25. Краткосрочные государственные облигации номиналом 10 тыс. д.е. со сроком обращения три месяца приобретены организацией по цене 90% от номинала облигации и затем проданы через 45 дней по цене 93% от номинала облигации. Через 15 дней облигации вновь куплены этой же организацией по цене 97% от номинала организации, а затем погашены.

Требуется:

Определить сумму налога на прибыль, уплаченную владельцем облигации по совокупности приведенных операций.

Задача 26. Рассчитать сумму транспортного налога в ЗАО «Ногинское», исходя из ставок налога установленных субъектами РФ (по месту проживания студента).

Задача 27. Организация за 2010 год получила выручку от реализации: товаров (работ, услуг) собственного производства – на сумму 78 млн. д.е.; ранее приобретенных ею товаров (работ, услуг) – 10 млн. д.е.; принадлежащих ей имущества – 15 млн. д.е.; принадлежащих ей ценных бумаг – 5 млн. д.е.

Требуется:

Определить размер доходов организации, подлежащих обложению налогом на прибыль организации.

Задача 28. Сельскохозяйственная организация, не переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, передала на переработку в собственном производстве 100 т скота в живой массе. Затраты по выращиванию скота, переданного на переработку – 20 тыс. д.е. Затраты на производство колбасы – 4 тыс. д.е. Предприятие получило выручку от реализации колбасы без НДС в сумме 36 тыс. д.е.

Требуется:

Определить сумму прибыли, подлежащую налогообложению.

Задача 29. По свободным ценам реализовано 100 легковых автомобилей ГАЗ исходя из отпускной цены 200 тыс. д.е. за штуку.

Требуется:

Определить сумму уплаченных акцизов.

Задача 30. Иностранная организация получила дивиденды от принадлежащих ей акций российской организации в сумме 500 тыс. д.е.

Требуется:

Определить сумму налога на прибыль этой иностранной организации.