В процессе выполнения работы студенты должны:

- ответить на теоретический вопрос;

- решить практическое задание.

Выбор варианта зависит от начальной буквы фамилии студента.

Вариант 1

1. Налоговая декларация: порядок составления, представления в налоговый орган.

2. Исчислите налог на прибыль организации, заполните декларацию по налогу на прибыль и форму «Отчет о финансовых результатах», исходя из следующих условий:

1) выручка- нетто – 5 000 000 руб.

2) себестоимость услуг – 3 000 000 руб.;

в т.ч.:

рекламные расходы сверх установленных норм – 900 000 руб.;

представительские расходы сверх норм – 100 000 руб.;

3) управленческие расходы – 500 000 руб.;

4) прочие расходы – 450 000 руб.

3. Герой России, вдовец, летчик гражданской авиации первого класса имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 15 лет.

По месту основной работы начислена заработная плата:

за январь – 13200 руб.;

за февраль – 18800 руб.;

за март – 14500 руб.;

за апрель – 18600 руб.;

за май – 17500 руб.;

за июнь – 19200 руб.,

за июль – 21900 руб.,

за август – 14980 руб.,

за сентябрь – 19700 руб.,

за октябрь – 13000 руб.,

за ноябрь – 14200 руб.,

за декабрь – 19600 руб.

Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предос­тавляются согласно заявлению по месту основной работы.

Получена компенсация в виде оплаты стоимости натурального до­вольствия в мае – 8900 руб.

Получены командировочные в пределах установленных нормативов - 2470руб.

Получен доход от продажи автомобиля «БМВ» – 313 000 руб. У ис­точника выплаты налог на доходы не удержан. Срок владения 2,5 года.

В июне начислена материальная помощь в размере 3000 руб.

Рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физиче­ских лиц и заполнить налоговую декларацию.

Вариант 2

1. Порядок устранения двойного налогообложения по налогу на прибыль.

2. Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму налога на прибыль и заполните налоговую декларацию.

Оптовый товарооборот – 177 000 руб., в т.ч. налог на добавленную стоимость – 18%.

Закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС – 100 000 руб.

Реализованы основные средства, убыток от реализации – 4000 руб, оставшийся срок полезного использования – 2 года.

Приобретены материалы на сумму 12000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость – 18%.

Аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил – 60 000 руб.

Розничный товарооборот – 100 000 руб., в т.ч. наценка – 18 000 руб.

Издержки обращения – 75 000 руб., командировочные расходы – 20 000 руб., из них 8000 сверх норм.

3. Заполните декларацию по налогу на доходы физических лиц на основании следующих данных.

Сотрудник, имеет двоих несовершеннолетних детей. Его доход за год составил:

Кроме этого сотрудник продал квартиру за 2 450 000 руб., которая находилась в его собственности 2 года.

Вариант 3.

1. Классификация расходов в целях исчисления налога на прибыль

2. Исчислите бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, заполните налоговую декларацию, если:

Выручка (нетто) от реализации продукции – 200 000 руб.;

Себестоимость реализованной продукции – 120 000 руб., в том числе представительские расходы сверх нормы – 15000 руб.,

Убытки от выбытия основных средств – 6000 руб.;

Налог на имущество – 1000 руб.

Причитается пеня к получению – 2000 руб.

Начислена пеня поставщику – 2000 руб.

3. Заполните декларацию по налогу на доходы физических лиц на основании следующих данных.

Сотрудник, имеет троих несовершеннолетних детей. Его доход за год составил:

Кроме этого сотрудник заплатил за свое обучение – 47000 руб., и за обучение своей родной сестры – 23000 руб.

Вариант 4

1. ПБУ 18/02. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности. Приведите примеры.

2. Рассчитать сумму налога на прибыль и заполнить налоговую декларацию, согласно следующих данных.

Спортивная школа осуществляет внебюджетную деятельность. Доходы, полученные школой следующие.

Доход от платных услуг - 140 000  руб.

Доход от реализации  компьютера,  принтера  и  факса, бывших в употреблении – 10 000 руб.                  

Доходы в виде стоимости материалов,  полученных  от ликвидации выведенного из эксплуатации хозяйственного инвентаря (ковры) - 3 00 руб.

Расходы:

Оплата труда сотрудников – 50000 руб.,

Страховые взносы – 13 000 руб.

Стоимость использованных материалов – 10 000 руб.

Взносы от несчастных случаев на производстве – 100 руб.

Сумма амортизации – 20000 руб.

Стоимость услуг сторонних организаций – 15 000 руб.

3. Ежемесячная заработная плата сотрудника организации составляет 17000 руб. Кроме этого на юбилей в марте месяце ему был подарен сотовый телефон, стоимостью 7600 руб. В этом же году он заплатил за лечение своей дочери в Берлине – 76000 руб., и за свое обучение – 34000 руб.

Составить декларацию по налогу на доходы физических лиц

Вариант 5

1. ПБУ 18/02. Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных налоговых активов и обязательств. Отражение в бухгалтерском учете. Приведите примеры.

2. Рассчитать налог на прибыль и заполнить налоговую декларацию на основе следующих данных.

Выручка от реализации электроприборов (товаров собственного производства)  - 2 300

Выручка от реализации покупных товаров - 600 000    

Выручка, полученная по объектам обслуживающих производств (детский сад) - 100 000

Доходы от предоставления права пользования результатами интеллектуальной собственности (патентом) - 10 000  

Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду - 60 000

Расходы:

Стоимость использованных в производстве материалов - 800 000 

Стоимость материалов, использованных для упаковки произведенных товаров - 120 000 

Оплата труда сотрудников, занятых в производстве (с учетом страховых взносов) - 240 000

Оплата труда персонала, не участвующего в процессе производства (с учетом страховых взносов) 100 000 

Сумма начисленной амортизации 250 000 

Налог на имущество 14 000  

Стоимость покупных товаров 300 000 

Транспортные расходы 10 000  

3. Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 25000 руб., имеет двоих детей в возрасте 14 лет и 22 лет – студента, имеющего семью и проживающего отдельно. Данная сотрудница подала в бухгалтерию заявление о предоставлении ей имущественного вычета свыше стоимости приобретенной квартиры в размере 1450000 руб.

Необходимо заполнить налоговую декларацию