Контрольная работа состоит из трех частей:

1.Теоретическая (реферативная) часть

2.Тестовая часть

3.Ситуационная часть

Тема (вариант) работы выбирается в соответствии с заглавной буквы фамилии студента.

Далее следует осуществить подбор литературы по теме реферативной части  работы. При этом необходимо обращать внимание на дату издания того или иного учебника, т.к. содержащиеся в них сведения могут быть неактуальными. При подготовке работы студенты должны изучить нормативные документы по рассматриваемому вопросу, при этом целесообразно использовать материалы информационно-справочных систем «Гарант», «Кодекс», «Консультант-плюс» и т.д., что позволит избежать ссылок на устаревшие нормативные документы.

После выполнения реферативной части следует решить тесты по дисциплине.

Третья часть контрольной работы представляет собой ситуативную часть. Необходимо дать ответ и обосновать свою позицию. Ситуативная часть состоит из трех вопросов. При формировании ответа и обоснования необходима ссылка на нормативно-правовую базу.

Письменная работа должна состоять из:

 титульного листа;

 листа содержания;

 введения;

 реферативной части;

 заключения;

 библиографического списка;

 тестовой части;

 ситуационной части.

 приложений (при необходимости).

Во введении необходимо:

а) обосновать актуальность выбранной темы;

б) определить цель работы, а также задачи, решение которых позволяет достичь цели (как правило, это делается в форме перечисления - «изучить...», «установить...», «выявить...», «сформулировать рекомендации...»);

в) выделить объект изучения (процесс или явление, выбранное для исследования).

Основная(реферативная) часть состоит, как правило, из нескольких параграфов (теоретических и практических), в которых рассматриваются соответствующие вопросы темы.

В заключении должны быть подведены итоги.

Компиляция и плагиат при выполнении работы запрещаются.

Объем контрольной работы рекомендован в пределах 15 страниц машинописного текста, исключая библиографический список и приложения.

Основные параметры:

 текст контрольной работы печатается на одной стороне стандартной белой бумаги формата А 4;

 при компьютерной печати используется 14 шрифт, через 1,5 интервала (28-30 строк на одной странице), ширина строки - 60-65 знаков (считая каждый знак препинания и пробел между словами также за печатный знак), с использованием автоматического переноса, размер абзацного отступа («красная строка») должен быть равен 1,25 см., выравнивание основного текста – «по ширине»;

 размер полей страницы: левое - 30 мм - для переплета, правое - 15 мм, верхнее и нижнее - 20 мм:

 заголовки печатаются по центру страницы: главы - прописными буквами, параграфы – строчными с прописной. Каждая глава начинается с новой страницы;

 при использовании информации из литературных источников на них обязательно делается ссылка.

ВАРИАНТ 1

Теоретические вопросы:

1. Налоговый кодекс РФ- основной источник налогового права. Содержание, структура НК РФ.

2. Понятие « налоговая система».

3.НДФЛ : налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты.

4.НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты.

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1.  организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2.  экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3.  лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4.  исключительно участники предпринимательской деятельности

2. Налогоплательщики имеют право:

1.   присутствовать при проведении камеральной проверки

2.  получать копии акта налоговой проверки

3.  заявлять отвод составу проверяющих

4.  присутствовать при оформлении актов налоговых органов

3. Налогоплательщики вправе:

1.  приостанавливать проведение выездной налоговой проверки

2.  отказаться от выполнения неправомерных актов налоговых органов

3.  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

4.  обжаловать в установленном порядке бездействие должностных лиц налоговых органов

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1.  4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2.  всего налогового периода, следующего за отчётным

3.  2 календарных месяцев

4.  4 лет

5. Срок, определённый днями, исчисляется:

1.  исключительно в календарных днях

2.  исключительно в рабочих днях

3.  рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4.  календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1.  указами Президента РФ

2.  постановлениями Правительства РФ

3.  Налоговым кодексом РФ

4.  нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1.  исключительно денежных средств

2.  объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3.  любых объектов движимого имущества

4.  активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос:  Налоговый орган при проверке правильности исчисления НДС за 1 квартал 2011 исключил из состава вычетов по НДС сумму по приобретенному объекту основного средства ( недвижимость). По мнению налогового органа свидетельство о государственной регистрации права собственности  предприятие получило во втором квартале 2011. Правомерны ли действия налогового органа?

2. Вопрос: Вправе ли налоговый орган запрашивать у покупателя в целях проверки правомерности принятия им к вычету "входного" НДС копии распорядительного документа или доверенности на право подписи счета-фактуры, выставленного продавцом?

3.Вопрос: Вправе ли налоговый орган запрашивать у покупателя в целях проверки правомерности принятия им к вычету "входного" НДС копии распорядительного документа или доверенности на право подписи счета-фактуры, выставленного продавцом?

ВАРИАНТ 2

Теоретические вопросы:

1. Функции налогов.

2. Составные элементы налоговой системы.

3.Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, классификация доходов и расходов.

4.Налог на имущество для организаций

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1.  организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2.  экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3.  лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4.  исключительно участники предпринимательской деятельности

2. Налогоплательщики имеют право:

1.   присутствовать при проведении камеральной проверки

2.  получать копии акта налоговой проверки

3.  заявлять отвод составу проверяющих

4.  присутствовать при оформлении актов налоговых органов

3. Налогоплательщики вправе:

1.  приостанавливать проведение выездной налоговой проверки

2.  отказаться от выполнения неправомерных актов налоговых органов

3.  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

4.  обжаловать в установленном порядке бездействие должностных лиц налоговых органов

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1.  4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2.  всего налогового периода, следующего за отчётным

3.  2 календарных месяцев

4.  4 лет

5. Срок, определённый днями, исчисляется:

1.  исключительно в календарных днях

2.  исключительно в рабочих днях

3.  рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4.  календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1.  указами Президента РФ

2.  постановлениями Правительства РФ

3.  Налоговым кодексом РФ

4.  нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1.  исключительно денежных средств

2.  объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3.  любых объектов движимого имущества

4.  активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Может ли инспекция отказать в вычете НДС, если в счете-фактуре вместо наименования и адреса грузополучателя указано "он же", но при этом покупатель является и грузополучателем?

2.Вопрос: Организация осуществляет виды деятельности, облагаемые и не облагаемые НДС, ведет раздельный учет. Организация получает счета-фактуры на товары и услуги, которые используются как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности.

Как в этом случае отражаются в книге покупок полученные счета-фактуры, учитывая, что только часть НДС подлежит вычету?

3.Вопрос: Вправе ли налогоплательщик принять к вычету сумму НДС при условии, что подписи генерального директора и главного бухгалтера в выставленном продавцом счете-фактуре выполнены посредством факсимиле? (Отразить данный счет- фактуру в книге покупок?)

ВАРИАНТ 3

Теоретические вопросы:

1. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

2. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговое представительство

3.Земельный налог.

4.Налог на прибыль: налоговая декларация, порядок исчисления налога и авансовых платежей

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1.  организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2.  экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3.  лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4.  исключительно участники предпринимательской деятельности

2. Налогоплательщики имеют право:

1.   присутствовать при проведении камеральной проверки

2.  получать копии акта налоговой проверки

3.  заявлять отвод составу проверяющих

4.  присутствовать при оформлении актов налоговых органов

3. Налогоплательщики вправе:

1.  приостанавливать проведение выездной налоговой проверки

2.  отказаться от выполнения неправомерных актов налоговых органов

3.  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

4.  обжаловать в установленном порядке бездействие должностных лиц налоговых органов

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1.  4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2.  всего налогового периода, следующего за отчётным

3.  2 календарных месяцев

4.  4 лет

5. Срок, определённый днями, исчисляется:

1.  исключительно в календарных днях

2.  исключительно в рабочих днях

3.  рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4.  календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1.  указами Президента РФ

2.  постановлениями Правительства РФ

3.  Налоговым кодексом РФ

4.  нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1.  исключительно денежных средств

2.  объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3.  любых объектов движимого имущества

4.  активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Правомерно ли на несколько актов о выполненных работах выписывать один счет-фактуру?

2.Вопрос: В 2010 г. организация приобрела специальную технику с целью дальнейшей перепродажи. НДС, предъявленный продавцом при ее приобретении, к вычету не предъявляли. В мае 2011 г. было принято решение о реализации данного товара. Вправе ли организация при реализации специальной техники одновременно исчислить НДС для уплаты в бюджет и принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом?

3.Вопрос: По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о доначислении и привлечении организации (налогоплательщик НДС) к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ (неполная уплата сумм налога), а именно к взысканию штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Свою позицию налоговый орган обосновывает тем, что организация занизила налоговую базу по налогу за II квартал 2011 г. и завысила за III квартал 2011 г. Правомерны ли действия налогового органа, если акт выполненных работ подписан 30.06.2011, а счет-фактура выписан организацией 01.07.2011?

ВАРИАНТ 4

Теоретические вопросы:

1. Обжалование актов налоговых органов.

2. Налоговый контроль. Налоговые проверки

3.Транспортный налог

4.Специальные налоговые режимы

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган о реорганизации организации в течение:

1.  3 дней со дня принятия такого решения

2.  60 дней со дня завершения реорганизации

3.  10 рабочих дней после получения требования налогового органа

4.  3 месяцев с даты начала реорганизации

2.Налоговые агенты обязаны сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог в течение:

1.  следующего налогового периода

2.  месяца, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3.  срока, установленного для уплаты налога

4.  5 дней, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3. Право участвовать в налоговых правоотношениях через представителя распространяется:

1.  исключительно на налоговых агентов

2.  только на налогоплательщиков и плательщиков сборов

3.  на налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

4.  исключительно на налогоплательщиков – физических лиц

4. Налоговые органы вправе взыскивать в бесспорном порядке:

1.  недоимки с физических лиц

2.  санкции за налоговые правонарушения

3.  пени и штрафы с физических лиц

4.  недоимки, признанные налогоплательщиками – организациями

5. В систему налогов и сборов, взимаемых в РФ, входит:

1.  таможенная пошлина

2.  лицензионный сбор

3.  взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

4.  сбор за пользование объектами животного мира

6. Неустранимые противоречия актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

1.  налогоплательщика

2.  налогового органа

3.  участника налогового спора, выступающего в качестве ответчика

4.  участника налогового спора, выступающего в качестве истца

7. Обязанность уплачивать налоги, установленные в ином порядке, чем определено НК РФ:

1.  устанавливается постановлением Правительства РФ

2.  вводится постановлением органа власти субъекта РФ

3.  возлагается на основании приказа федерального органа исполнительной власти

4.  исключена

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если счет-фактура получен с опозданием?

2.Вопрос: Поставщик отгрузил товар в последний день I квартала 2011 г., а счет-фактуру выписал через день, то есть уже во II квартале 2011 г. В каком периоде поставщик должен начислить НДС по данной отгрузке? И в каком квартале покупатель должен принять НДС к вычету?

3.Вопрос: Организация при проведении налоговым органом камеральной проверки не представила книгу покупок и книгу продаж, несмотря на требование налогового органа о представлении указанных документов. Впоследствии налоговый орган отказал организации в возмещении НДС, обосновав свой отказ непредставлением книги покупок и книги продаж. Правомерны ли действия налогового органа?

ВАРИАНТ 5

Теоретические вопросы:

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (налоговая, административная, уголовная).

2. Контролируемые сделки. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

3.Госпошлина

4.НДС

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган о реорганизации организации в течение:

1.  3 дней со дня принятия такого решения

2.  60 дней со дня завершения реорганизации

3.  10 рабочих дней после получения требования налогового органа

4.  3 месяцев с даты начала реорганизации

2.Налоговые агенты обязаны сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог в течение:

1.  следующего налогового периода

2.  месяца, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3.  срока, установленного для уплаты налога

4.  5 дней, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3. Право участвовать в налоговых правоотношениях через представителя распространяется:

1.  исключительно на налоговых агентов

2.  только на налогоплательщиков и плательщиков сборов

3.  на налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

4.  исключительно на налогоплательщиков – физических лиц

4. Налоговые органы вправе взыскивать в бесспорном порядке:

1.  недоимки с физических лиц

2.  санкции за налоговые правонарушения

3.  пени и штрафы с физических лиц

4.  недоимки, признанные налогоплательщиками – организациями

5. В систему налогов и сборов, взимаемых в РФ, входит:

1.  таможенная пошлина

2.  лицензионный сбор

3.  взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

4.  сбор за пользование объектами животного мира

6. Неустранимые противоречия актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

1.  налогоплательщика

2.  налогового органа

3.  участника налогового спора, выступающего в качестве ответчика

4.  участника налогового спора, выступающего в качестве истца

7. Обязанность уплачивать налоги, установленные в ином порядке, чем определено НК РФ:

1.  устанавливается постановлением Правительства РФ

2.  вводится постановлением органа власти субъекта РФ

3.  возлагается на основании приказа федерального органа исполнительной власти

4.  исключена

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Организация представила в налоговый орган декларацию по НДС за III квартал 2010 г., в которой заявлено право на возмещение НДС. В ходе проведения камеральной налоговой проверки указанной декларации и документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов, налоговый орган установил факт подписания счета-фактуры неуполномоченным лицом, поскольку срок действия выданной ему доверенности к моменту подписания счета-фактуры истек. Является ли данный факт основанием для отказа налогового органа в принятии указанных сумм НДС к вычету?

2.Вопрос: Организация утилизирует продукцию, которая долгое время не продается. Должна ли организация восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по этой продукции?

3.Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю производственными станками на территории Российской Федерации. Доставку покупателям производят транспортные организации - контрагенты. В договорах с покупателями предусмотрено, что стоимость услуг по доставке включается в цену товара. Бухгалтер организации принимал к вычету суммы НДС, предъявленные транспортной организацией. Налоговый орган при проведении проверки посчитал принятие указанных сумм к вычету неверным, обосновав это тем, что стоимость услуг по доставке включена в цену товара (полностью компенсируется организации покупателями). Следовательно, организация не может принимать указанные суммы к вычету. Правомерна ли позиция налогового органа

ВАРИАНТ 6

Теоретические вопросы:

1. Налоговая декларация и налоговый контроль.

2. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

3. Акцизы

4. Водный налог

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган о реорганизации организации в течение:

1.  3 дней со дня принятия такого решения

2.  60 дней со дня завершения реорганизации

3.  10 рабочих дней после получения требования налогового органа

4.  3 месяцев с даты начала реорганизации

2.Налоговые агенты обязаны сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог в течение:

1.  следующего налогового периода

2.  месяца, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3.  срока, установленного для уплаты налога

4.  5 дней, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3. Право участвовать в налоговых правоотношениях через представителя распространяется:

1.  исключительно на налоговых агентов

2.  только на налогоплательщиков и плательщиков сборов

3.  на налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

4.  исключительно на налогоплательщиков – физических лиц

4. Налоговые органы вправе взыскивать в бесспорном порядке:

1.  недоимки с физических лиц

2.  санкции за налоговые правонарушения

3.  пени и штрафы с физических лиц

4.  недоимки, признанные налогоплательщиками – организациями

5. В систему налогов и сборов, взимаемых в РФ, входит:

1.  таможенная пошлина

2.  лицензионный сбор

3.  взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

4.  сбор за пользование объектами животного мира

6. Неустранимые противоречия актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

1.  налогоплательщика

2.  налогового органа

3.  участника налогового спора, выступающего в качестве ответчика

4.  участника налогового спора, выступающего в качестве истца

7. Обязанность уплачивать налоги, установленные в ином порядке, чем определено НК РФ:

1.  устанавливается постановлением Правительства РФ

2.  вводится постановлением органа власти субъекта РФ

3.  возлагается на основании приказа федерального органа исполнительной власти

4.  исключена

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Физическое лицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем) предоставило организации услуги. По устной договоренности физическое лицо самостоятельно декларирует свои доходы и уплачивает НДФЛ. Сведения о выплаченных суммах в пользу физических лиц не представлены. Какие налоговые санкции могут быть наложены на организацию?

2.Вопрос: Физлицо приобрело в январе 2011 г. квартиру за 5 млн руб.

Физлицо в указанной квартире собственными силами сделало ремонт - выровняло и покрасило стены, поменяло раковину и т.д. На все материалы, использованные при ремонте, у физлица есть чеки. Стоимость ремонта составила 200 тыс. руб. (с учетом материалов (195 тыс. руб.) и услуги по установке новой сантехники (5 тыс. руб.)).

Физлицо планирует продать данную квартиру за 5,5 млн руб. в 2012 году

В каком размере физлицу следует уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры?

Вправе ли физлицо для целей применения учесть в расходах, связанных с приобретением квартиры, расходы на ремонт квартиры?

3.Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки юридическому лицу налоговым органом отказано в применении налоговых вычетов по НДС, начислены суммы налога, штрафные санкции и пени, в том числе по причине использования контрагентом факсимильной подписи в счетах-фактурах. Прав ли налоговый орган?

ВАРИАНТ 7

Теоретические вопросы:

1.Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

2. Правовое регулирование полномочий налоговых органов по реализации возложенных на них функций

3.Порядок применения налоговых вычетов при исчислении НДС

4.ЕНВД

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщики-организации обязаны сообщать в налоговый орган о реорганизации организации в течение:

1.  3 дней со дня принятия такого решения

2.  60 дней со дня завершения реорганизации

3.  10 рабочих дней после получения требования налогового органа

4.  3 месяцев с даты начала реорганизации

2.Налоговые агенты обязаны сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог в течение:

1.  следующего налогового периода

2.  месяца, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3.  срока, установленного для уплаты налога

4.  5 дней, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах

3. Право участвовать в налоговых правоотношениях через представителя распространяется:

1.  исключительно на налоговых агентов

2.  только на налогоплательщиков и плательщиков сборов

3.  на налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов

4.  исключительно на налогоплательщиков – физических лиц

4. Налоговые органы вправе взыскивать в бесспорном порядке:

1.  недоимки с физических лиц

2.  санкции за налоговые правонарушения

3.  пени и штрафы с физических лиц

4.  недоимки, признанные налогоплательщиками – организациями

5. В систему налогов и сборов, взимаемых в РФ, входит:

1.  таможенная пошлина

2.  лицензионный сбор

3.  взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний

4.  сбор за пользование объектами животного мира

6. Неустранимые противоречия актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

1.  налогоплательщика

2.  налогового органа

3.  участника налогового спора, выступающего в качестве ответчика

4.  участника налогового спора, выступающего в качестве истца

7. Обязанность уплачивать налоги, установленные в ином порядке, чем определено НК РФ:

1.  устанавливается постановлением Правительства РФ

2.  вводится постановлением органа власти субъекта РФ

3.  возлагается на основании приказа федерального органа исполнительной власти

4.  исключена

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Физлицо проходило лечение в санатории. Лечение было оплачено наличными денежными средствами. При оплате физлицо получило следующие документы:

- договор;

- накладную на оказание услуг;

- копии лицензий с приложениями;

- отрывной талон к путевке.

Кассовый чек физлицу не выдали.

Имеет ли право физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

2.Вопрос: Могут ли привлечь бухгалтера, работающего по трудовому договору у индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения, к административной ответственности за несвоевременное представление в налоговый орган книги учета доходов и расходов и налоговой декларации по форме 3-НДФЛ? Какие штрафные санкции предусмотрены за данные виды нарушений по НК и КоАП?

3.Вопрос: Налоговым органом при осуществлении выездной налоговой проверки частного предпринимателя  установлено, что предприниматель включил в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, стоимость подписки на периодические издания "Аргументы и факты" и "Комсомольская правда". Правомерны ли действия предпринимателя?

ВАРИАНТ 8

Теоретические вопросы:

1.Источники налогового права

2. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы внутренних дел как субъекты налогового права. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц

3.НДФЛ: налоговые вычеты

4. Налог на прибыль: классификация доходов

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1.  организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2.  экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3.  лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4.  исключительно участники предпринимательской деятельности

2. Налогоплательщики имеют право:

1.   присутствовать при проведении камеральной проверки

2.  получать копии акта налоговой проверки

3.  заявлять отвод составу проверяющих

4.  присутствовать при оформлении актов налоговых органов

3. Налогоплательщики вправе:

1.  приостанавливать проведение выездной налоговой проверки

2.  отказаться от выполнения неправомерных актов налоговых органов

3.  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

4.  обжаловать в установленном порядке бездействие должностных лиц налоговых органов

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1.  4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2.  всего налогового периода, следующего за отчётным

3.  2 календарных месяцев

4.  4 лет

5. Срок, определённый днями, исчисляется:

1.  исключительно в календарных днях

2.  исключительно в рабочих днях

3.  рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4.  календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1.  указами Президента РФ

2.  постановлениями Правительства РФ

3.  Налоговым кодексом РФ

4.  нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1.  исключительно денежных средств

2.  объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3.  любых объектов движимого имущества

4.  активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Благотворительная организация, созданная в форме общественного объединения, предполагает оказывать в 2012 г. благотворительную помощь физическим лицам, пострадавшим в результате стихийных бедствий, путем передачи им денежных средств.

Следует ли такой организации исполнять обязанности налогового агента по исчислению и уплате НДФЛ в бюджет?

2.Вопрос: У частного предпринимателя при проведении камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ о доходах за 2010 г. налоговый орган истребовал Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма которой утверждена совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. Однако предприниматель не имел названной Книги, поскольку вел налоговый учет по упрощенной форме, разработанной им самостоятельно. Возможно ли привлечение предпринимателя к налоговой ответственности за неведение учета по установленной форме и непредставление указанной Книги для проверки?

3.Вопрос: Индивидуальный предприниматель в мае 2011 г. поставлен на учет в налоговых органах. С момента регистрации применяет общую систему налогообложения. С мая по настоящее время( февраль 2012) ИП не осуществляет предпринимательскую деятельность. Предусмотрено ли в налоговом законодательстве освобождение ИП от представления в ИФНС деклараций по НДФЛ в связи с неосуществлением им деятельности в отчетном периоде?

ВАРИАНТ 9

Теоретические вопросы:

1. Понятие налога и сбора. Признаки и функции налога. Налоговая система. Виды налогов. Налогоплательщик. Элементы налогообложения

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

3.НДПИ

4. ЕСХН

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налогоплательщиками, в соответствии с НК РФ, признаются:

1.  организации и индивидуальные предприниматели, обладающие объектом налогообложения

2.  экономические субъекты, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения

3.  лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги

4.  исключительно участники предпринимательской деятельности

2. Налогоплательщики имеют право:

1.   присутствовать при проведении камеральной проверки

2.  получать копии акта налоговой проверки

3.  заявлять отвод составу проверяющих

4.  присутствовать при оформлении актов налоговых органов

3. Налогоплательщики вправе:

1.  приостанавливать проведение выездной налоговой проверки

2.  отказаться от выполнения неправомерных актов налоговых органов

3.  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

4.  обжаловать в установленном порядке бездействие должностных лиц налоговых органов

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления налогов, в течение:

1.  4 лет, если меньший срок не установлен учётной политикой для целей налогообложения

2.  всего налогового периода, следующего за отчётным

3.  2 календарных месяцев

4.  4 лет

5. Срок, определённый днями, исчисляется:

1.  исключительно в календарных днях

2.  исключительно в рабочих днях

3.  рабочими днями, если срок не установлен в календарных днях

4.  календарными днями, если срок не установлен в рабочих днях

6. Виды налогов, взимаемых в РФ, устанавливаются:

1.  указами Президента РФ

2.  постановлениями Правительства РФ

3.  Налоговым кодексом РФ

4.  нормативными правовыми актами органов исполнительной власти

7. Налог в РФ взимается в форме отчуждения:

1.  исключительно денежных средств

2.  объектов движимого и (или) недвижимого имущества

3.  любых объектов движимого имущества

4.  активов, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности

8. Налоговая база и порядок её определения устанавливаются НК РФ:

1.  отдельно по всем видам налогов

2.  только по федеральным налогам и сборам

3.  только по специальным налоговым режимам

4.  относительно платежей общего режима налогообложения

Ситуационная часть

Ответьте на вопрос, обоснуйте свой ответ      

1.Вопрос: Организация предоставляет своим работникам бесплатное питание (стоимость каждого обеда одинакова, питание получают все работники), что является условием коллективного договора. Питание доставляется в офис организации сторонней компанией, которая занимается приготовлением и доставкой готовых обедов. По заключенному с указанной организацией договору стоимость самого питания и его доставки оплачиваются организацией раздельно. Обязана ли организация-работодатель облагать НДФЛ стоимость питания и услуг по доставке готовых обедов?

2.Вопрос: Физлицо в настоящее время находится в отпуске по уходу за ребенком. У физлица отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ, в связи с чем физлицо не имеет права воспользоваться стандартными налоговыми вычетами по НДФЛ в 2011 г.

Может ли муж физлица путем заполнения декларации по НДФЛ за 2011 г. получить не использованные физлицом социальные вычеты на детей на основании  НК РФ, согласно которому налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета?

3.Вопрос: Налоговый орган по результатам проведенной выездной налоговой проверки вынес решение о привлечении организации (ООО) к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, и начислении НДФЛ и пени в связи с тем, что общество за период с 1 января по 31 мая 2011 г. не удержало с доходов физических лиц сумму НДФЛ. Правомерны ли действия налогового органа при условии, что соответствующий налоговый период (календарный год) еще не закончился?