Контрольная работа состоит из двух частей: первая часть включает полный ответ на один из представленных теоретических вопросов; вторая часть состоит из решения представленных в ней задач.

При выборе варианта практической контрольной работы студент должен руководствоваться последней цифрой номера зачетной книжки в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1 – Выбор теоретических вопросов и практических заданий контрольной работы

Теоретические вопросы контрольной работы

1 Экономическая сущность налога, его функции и принципы налогообложения.

Сущность налогов и принципы налогообложения юридических лиц. Функции налогов. Роль налогов в формировании финансов государства. Виды налогов.

2 Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

Понятие налоговой системы, принципы ее построения. Основные этапы развития налоговой системы Российской Федерации, ее современная структура, особенности функционирования. Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации. Классификация налогов.

3 Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых правонарушений, совершаемых юридическими лицами и ответственность за их совершение.

4 Налог на прибыль  организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

5 Налог на добавленную стоимость.

Налогоплательщики. Налоговая база. Налоговые вычеты. Момент определения налоговой базы. Ставка налога и сфера ее применения. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

6 Акциз.

Налогоплательщики. Перечень подакцизных товаров. Объект налогообложения. Налоговые вычеты. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

7 Водный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

8 Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сборов. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок представления сведений организациям, выдающим лицензии (разрешения).

9 Налог на имущество организаций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

10 Земельный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

11 Транспортный налог.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

12 Упрощённая система налогообложения (УСН).

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

13 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

14 Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

15 Система налогообложения при выполнении соглашений  о разделе продукции.

Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений о разделе продукции. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности определения налоговой базы, исчисления  и уплаты налога на прибыль организаций. Особенности  уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений.

Практическое задание контрольной работы

Задача 1

Условие задачи.

Организация ООО «Альфа» производит гидравлические силовые установки. ООО «Альфа» зарегистрировано на территории Первомайского района г. Пензы. Реквизиты ООО «Альфа»: ИНН 5818137020; ОКВЭД 29.12.1; КПП 583601001; ОКТМО 56701000001.

В январе – марте 2014 г. общество получило: 

· выручку от реализации товаров (продукции) в сумме 1 800 тыс. руб. (в том числе НДС);

· займ от учредителя в размере 3000 тыс. руб.;

· краткосрочный кредит на приобретение материалов в размере 1000 тыс. руб.

Задание.

1. Определите налоговую базу для исчисления НДС и налоговый период.

2. Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

3. Заполните декларацию по НДС за 1 квартал 2014 г.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 145 «Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика», ст. 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)», ст. 163 «Налоговый период», ст. 164 «Налоговые ставки», ст. 166 «Порядок исчисления налога». 

При определении кодов бюджетной классификации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н  (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».

При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558» «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме».

Задача 2

Условие задачи.

ООО «Бета» в январе 2014 г. реализовало:

– 15 000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 4,8 % емкостью 0,5 л по цене 15 руб. за бутылку;

– 8000 бутылок пива с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 8,8 % – емкостью 1,5 л по цене 35 руб. за бутылку.

Реквизиты ООО «Бета»: ИНН 5818109120; ОКВЭД 15.96; КПП 583601001; ОКТМО 56701000001. Организация зарегистрирована на территории Первомайского района г. Пензы.

Задание.

1. Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в январе 2014 г., и укажите сроки его уплаты. 

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 181 «Подакцизные товары», ст. 187 «Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров», ст. 193 «Налоговые ставки».

При определении кодов бюджетной классификации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н  (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».

При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ ФНС РФ от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369» «Об утверждении форм и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий и порядка ее заполнения».

Задача 3

ООО «Альтаир» зарегистрировалось в налоговой инспекции  20 мая 2014 г. ООО «Альтаир» зарегистрировано на территории Первомайского района г. Пензы.

Остаточная стоимость основных средств ООО «Альтаир» по данным бухгалтерского учета составляет:

· на 01.05.14 - 0 руб.;

· на 01.06.14 - 60 000 руб.;

· на 01.07.14 - 84 560 руб.;

· на 01.08.14 - 184 560 руб.;

· на 01.09.14 - 204 560 руб.;

· на 01.10.14 - 203 000 руб.;

· на 01.11.14 - 200 500 руб.;

· на 01.12.14 - 208 960 руб.;

· на 01.01.15 - 355 500 руб.

Реквизиты ООО «Альтаир»: ИНН 5810117020; ОКВЭД 15.13.1; КПП 583601001; ОКТМО 56701000001.

Задание.

1. Определить сумму налога на имущество организаций за 2014 г. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ.

2. Заполните декларацию по налогу на имущество организаций за I квартал 2014 г.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 373 «Налогоплательщики», ст. 374 «Объект налогообложения», ст. 375 «Налоговая база», ст. 379 «Порядок определения налоговой базы», ст. 360 «Налоговый период. Отчетный период», ст. 380 «Налоговые ставки», ст. 382 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу», ст. 383 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу».

При определении кодов бюджетной классификации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг».

При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (ред. от 05.11.2013)  «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций».

Задача 4

Условие задачи.

В январе 2013 г. ООО «Вега» купило и зарегистрировало автомобиль ВАЗ-2170 с мощностью двигателя 98 л.с. и автомобиль  ГАЗ-31105 с мощностью двигателя 137 л.с. Автомобиль ВАЗ-2170  был снят с регистрации в августе 2013 г., автомобиль ГАЗ-31105 принадлежал организации в течение года.

Реквизиты ООО «Вега»: ИНН 5810318020; ОКВЭД 15.13.1; КПП 583601001; ОКТМО 56701000001.

Задание.

Исчислите сумму транспортного налога, которую ООО «Вега» должно уплатить в налоговом периоде. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ. Заполните декларацию по транспортному налогу за налоговый период.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 357 «Налогоплательщики», ст. 358 «Объект налогообложения», ст. 359 «Налоговая база», ст. 360 «Налоговый период. Отчетный период», ст. 361 «Налоговые ставки», ст. 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу», ст. 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу».

При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ ФНС РФ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (в ред. от 25.04.2014) «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения».

Задача 5

ООО «Старт» зарегистрировано на территории Первомайского района г. Пензы. На этой территории ООО «Старт» забирает воду  из реки Суры. 

В I квартале 2014 г. организация осуществила забор воды из реки Суры в объеме 35 000 м³ для технологических нужд. Кроме того, ООО «Старт» использует 1 км² акватории реки Суры для других целей.

Реквизиты ООО «Старт»: ИНН 5819137920; ОКВЭД 15.13.1; КПП 583601001; ОКТМО 56701000001. Лицензия на водопользование: серия ПЕН, номер 2248, вид лицензии ВРЗВКА, годовой лимит забора воды – 100 тыс. м³.

Задание.

1. Определить сумму водного налога, подлежащего уплате  по итогам налогового периода.

2. Составить декларацию по водному налогу за I квартал 2014 г.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 333.9 «Объекты налогообложения», ст. 333.10 «Налоговая база», ст. 333.12 «Налоговые ставки», ст. 333.13

«Порядок исчисления налога».

При определении кодов бюджетной классификации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».

При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 № 29н (в ред. от 12.02.2007) «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядка ее заполнения».

Задача 6

Условие задачи.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2014 г. ООО «Альфа» имеет следующие показатели:

· доходы от реализации товаров - 30 млн. руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров - 2 млн. руб.;

· доходы от сдачи имущества в аренду - 3 млн. руб.;

· стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации - 100 тыс. руб.;

· расходы на приобретение сырья и материалов, используемых  в производстве - 10 млн. руб.;

· расходы на аудиторские услуги – 150 тыс. руб.;

· расходы на сертификацию продукции – 50 тыс. руб.;

· амортизационные отчисления 500 тыс. руб.;

· внереализационные расходы - 3 млн. руб.

Организация для целей исчисления налога на прибыль организаций определяет доходы и расходы по методу начисления.

Реквизиты ООО «Альфа»: ИНН 5818137020; ОКВЭД 15.13.1; КПП 583601001; ОКТМО 56701000001.

Задание.

1. Определить налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога.

2. Составить декларацию по налогу на прибыль организаций  за 2014 г.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 248 «Порядок определения доходов. Классификация доходов», ст. 249 «Доходы от реализации», ст. 250 «Внереализационные доходы», ст. 252 «Порядок определения расходов. Классификация расходов», ст. 254 «Материальные расходы», ст. 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией»,  ст. 250 «Внереализационные расходы», ст. 271 «Порядок признания доходов по методу начисления», ст. 272 «Порядок признания расходов по методу начисления», ст. 274 «Налоговая база», ст. 284 «Налоговые ставки», ст. 285 «Налоговый период. Отчетный период»,  ст. 286 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей».

При определении кодов бюджетной классификации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».

При составлении декларации рекомендуется использовать  Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Задача 7

Условие задачи.

ООО «Альфа» осуществляет добычу нефти и является участником соглашения о разделе продукции. За I квартал 2014 г. организацией добыто и реализовано 800 000 т нефти. Средняя цена продукции составила 700 руб. за 1 т, в том числе НДС. Данные, необходимые для расчета налога на прибыль организаций от выполнения соглашения о разделе продукции представлены в таблице.

Реквизиты ООО «Альфа»: ИНН 6504006595; ОКВЭД 11.10.1; КПП 650401001; ОКТМО 64600000000.

Декларация представляется в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 5 по Сахалинской области (код налогового органа 6504).

Задание.

1. Определить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате по итогам отчетного периода.

2. Составить декларацию по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции за I квартал  2014 г.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 346.38 НК РФ «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений».

При определении кодов бюджетной классификации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».

При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 07.04.2006 (в ред. от 09.01.2007) № 55н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения».

Задача № 8

Условие задачи.

ООО «Альфа» владеет земельным участком, занятым объектами ЖКХ. Этот участок приобретен в собственность 19 июня 2011 г. (кадастровый номер участка 14:10:14538:005. Его кадастровая стоимость - 3 000 000 руб.

Реквизиты ООО «Альфа»: ИНН 5819137920; ОКВЭД 15.13.1; КПП 583601001; ОКТМО 56701000001. Декларация представляется в ИФНС по Первомайскому району г. Пензы (код налогового органа 5837).

Задание.

1. Определить сумму земельного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

2. Составить декларацию по земельному налогу за 2014 г.

При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 389 «Объект налогообложения», ст. 390 «Налоговая база», ст. 391 «Порядок определения налоговой базы»,  ст. 394 «Налоговая ставка», ст. 396 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу».

При определении кодов бюджетной классификации рекомендуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».

При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения».