Всем курсантам дается одно задание - рассчитать за прошедший календарный год НДФЛ, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц в отношении условного налогоплательщика - Петрова Ивана Петровича.

В рамках задания предусмотрено 30 вариантов данных о социальном статусе налогоплательщика для целей налогообложения, о его доходах, расходах и имуществе. Каждый вариант уникален, что исключает возможность выполнения похожих друг на друга контрольных работ. Сходство возможно только в методологии расчетов.

Вариант выбирается в соответствие с порядковым номером курсанта в журнале учета занятий, успеваемости и посещаемости обучающихся группы. Курсанты должны быть внимательны при определении своего варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается без проверки.

Выполнение контрольной работы предполагает самостоятельную работу с нормативными правовыми актами действующих редакций.

Алгоритм выполнения задания

1. Из таблиц, приведенных в задании, необходимо выписать все данные своего варианта. Следует внимательно выбирать данные именно своего варианта. Использование данных другого варианта повлечет возврат контрольной работы на доработку (образец выборки данных представлен в приложении).

2. Необходимо исчислить сумму НДФЛ, которую должен был удержать за налоговый период налоговый агент - работодатель с учетом предоставления им стандартных налоговых вычетов (считать, что она фактически удержана налоговым агентом).

3. Необходимо исчислить НДФЛ за весь налоговый период с учетом всех имеющихся данных, реализации налогоплательщиком права на социальные и имущественные налоговые вычеты.

4. Необходимо определить сумму возврата НДФЛ из бюджета (доплаты НДФЛ в бюджет).

5. Необходимо исчислить сумму транспортного налога, подлежащего уплате.

6. Необходимо исчислить сумму земельного налога, подлежащего уплате.

7. Необходимо исчислить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате.

Требования к расчетам

1. Все вычисления должны быть подробными без сокращений.

2. Обязательно указание применяемых формул.

3. Обязательно обоснование расчетов, применяемых льгот, налоговых вычетов со ссылками на пункты (подпункты), статьи НК РФ, иных применяемых нормативных правовых актов. Отсутствие обоснования расчетов, недостаточное обоснование выполняемых действий повлечет возврат контрольной работы на доработку.

4. При расчете регионального и местных налогов использовать нормативные правовые акты Омской области и г. Омска. Необходимо учитывать, что у налогоплательщика по этим налогам объекты обложения находились в собственности не весь налоговый период.

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЯ

О налогоплательщике Петрове Иване Петровиче, постоянно проживающем в России (Омская обл., г. Омск, ул. Омская, д. 45), его имущественном положении, произведенных расходах за прошедший календарный год имеются следующие данные:

1. Особенности социального статуса для целей налогообложения (работодателю представлены необходимые документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты).

1.1. Количество детей до 18 лет:

1.2. Количество детей до 24 лет, обучающихся в ВУЗе по очной форме:

1.3. Статус единственного родителя:

2. Данные о доходах, расходах и имуществе.

2.1. На основании трудового договора получен доход от работодателя ОАО «Престиж» (российской организации, выполняющей функции налогового агента в отношении всех видов доходов, выплачиваемых налогоплательщику):

2.2. Дополнительно от работодателя в марте получен подарок в связи с юбилеем компании:

2.3. Дополнительно от работодателя в июле получена материальная помощь:

2.4.  20 января по договору от работодателя был получен беспроцентный заем на приобретение дачи в садоводческом товариществе в г. Омске, возвращенный в наличном порядке 20 декабря в полном объеме (ставка рефинансирования ЦБ РФ в течение данного налогового периода составляла 9 % годовых):

2.5. В феврале получены дивиденды от участия в деятельности российской организации (ОАО «Престиж»):

2.6. 25 марта получен доход от продажи принадлежавшей на праве собственности 1/3 доли квартиры, расположенной в г. Омске (квартира была приватизирована 2 года назад), гражданину Сергееву И. И. (собственнику 2/3 указанной квартиры):

2.7. В апреле по итогам конкурса, организованного ООО «Успех», рекламирующего свои товары, получен приз - автомобиль «Honda» (НДФЛ организатором конкурса не удержан; автомобиль поставлен на учет в ГИБДД в мае):

2.8. В сентябре получен доход от продажи автомобиля «Toyota», приобретенного 2,5 года назад (автомобиль снят с учета в ГИБДД в августе; документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, нет):

2.9. 2 сентября в г. Омске приобретен в собственность дом с земельным участком (оплата произведена в наличном порядке; право собственности зарегистрировано 10 сентября; имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, ранее не заявлялся):

2.10. В августе оплачено обучение ребенка, обучающегося по очной форме обучения в ВУЗе (имеются подтверждающие документы):

2.11. В декабре оплачено собственное лечение, не относящееся к дорогостоящим видам лечения, в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности (имеются подтверждающие документы):

2.12. Мощность двигателя автомобиля «Toyota» в лошадиных силах:

2.13. Мощность двигателя автомобиля «Honda» в лошадиных силах:

2.14. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен приобретенный дачный домик в садоводческом товариществе (право собственности оформлено 20 марта), тыс. руб.:

2.15. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен приобретенный дом, тыс. руб.:

........................................

2.16. Инвентаризационная стоимость приобретенного дома, тыс. руб.:

......................................

2.17. Инвентаризационная стоимость квартиры, 1/3 которой была продана в налоговом периоде, тыс. руб.:

..........................................

2.18. Инвентаризационная стоимость приобретенного дачного домика (право собственности оформлено 20 марта), тыс. руб.:

.....................................

2.19. Площадь приобретенного дачного домика, кв.м.:

.....................................

Приложение

Образец выборки данных по варианту (В-1)

О налогоплательщике Петрове Иване Петровиче, постоянно проживающем в России (Омская обл., г. Омск, ул. Омская, д. 45), его имущественном положении, произведенных расходах за прошедший календарный год имеются следующие данные:

1. Особенности социального статуса для целей налогообложения (работодателю представлены необходимые документы, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты):

- количество детей до 18 лет - нет;

- количество детей до 24 лет, обучающихся в ВУЗе по очной форме - 2;

- статус единственного родителя - нет.

2. Данные о доходах, расходах и имуществе.

2.1. На основании трудового договора получен доход от работодателя ОАО «Престиж» (российской организации, выполняющей функции налогового агента в отношении всех видов доходов, выплачиваемых налогоплательщику):

2.2. Дополнительно от работодателя в марте получен подарок в связи с юбилеем компании стоимостью - 11000 руб.

2.3. Дополнительно от работодателя в июле получена материальная помощь - 16000 руб.

2.4. В январе по договору от работодателя был получен беспроцентный заем в сумме 100000 руб. на приобретение дачи в садоводческом товариществе в г. Омске, выплаченный в наличном порядке в течение года в полном объеме (ставка рефинансирования ЦБ РФ в течение данного налогового периода составляла 9% годовых).

2.5. В феврале получены дивиденды от участия в деятельности российской организации (ОАО «Престиж») в сумме 20000 руб.

2.6. 25 марта получен доход в сумме 800000 руб. от продажи принадлежавшей на праве собственности 1/3 доли квартиры, расположенной в г. Омске (квартира была приватизирована 2 года назад), гражданину Сергееву И. И. - собственнику 2/3 указанной квартиры.

2.7. В апреле по итогам конкурса, организованного ООО «Успех», рекламирующего свои товары, получен приз - автомобиль «Honda» стоимостью 1100000 руб. (НДФЛ организатором конкурса не удержан; автомобиль поставлен на учет в ГИБДД в мае).

2.8. В сентябре получен доход в сумме 300000 руб. от продажи автомобиля «Toyota», приобретенного 2,5 года назад (автомобиль снят с учета в ГИБДД в августе; документов, подтверждающих расходы на приобретение автомобиля, нет).

2.9. 2 сентября в г. Омске приобретен в собственность дом с земельным участком за 2000000 руб. (оплата произведена в наличном порядке; право собственности на дом, право собственности на землю зарегистрировано 10 сентября; имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, ранее не заявлялся).

2.10. В августе оплачено 50000 руб. за обучение ребенка, обучающегося по очной форме обучения в высшем учебном заведении (имеются подтверждающие документы).

2.11. В декабре оплачено 39000 руб. за собственное лечение, не относящееся к дорогостоящим видам лечения, в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности (имеются подтверждающие документы).

2.12. Мощность двигателя автомобиля «Toyota» - 104 лошадиных силы.

2.13. Мощность двигателя автомобиля «Honda» - 140 лошадиных сил.

2.14. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен приобретенный дачный домик в садоводческом товариществе 60000 руб. (право собственности оформлено 20 марта).

2.15. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором расположен приобретенный дом, составляет 142000 руб.

2.16. Инвентаризационная стоимость приобретенного дома составляет 562000 руб.

2.17. Инвентаризационная стоимость квартиры, 1/3 которой была продана в налоговом периоде, составляет 242000 руб.

2.18. Инвентаризационная стоимость приобретенного дачного домика составляет 39000 руб. (право собственности оформлено 20 марта).

2.19. Площадь приобретенного дачного домика 30 кв. м.