Вариант 0

I. Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 820 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 45 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 65%.

Затраты на перенос производства составят 250 000 руб.

Имеет ли смысл переносить производство, если оно переносится на 7 лет?

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 21 %.

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 51 %, а доля фонда оплаты труда 45 %. Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 2 800 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

В результате структурное подразделение было вынесено в форме филиала. Рассчитайте дополнительный экономический эффект если бы структурное подразделение было вынесено в форме дочернего общества.

III. Предприятие планирует приобрести оборудование стоимостью 100 000 руб. Срок амортизации этого оборудования составляет 5 лет. Поставщик предложил разделить договор купли-продажи оборудования на договор поставки оборудования на сумму 50 000 руб. и договор на оказание информационно-консультационных услуг на сумму 50 000 руб.

Предприятие согласилось на это предложение, т.к., по его мнению, в этом случае есть возможность снизить налог на прибыль (затраты на информационно-консультационные услуги включаются сразу, а не через амортизацию). Оборудование было введено в эксплуатацию 30.12.2001г.

Однако, по мнению аудиторов, проводивших проверку за 2002г., эта операция имела для предприятия негативные последствия, т.к. в результате ее осуществления снизилась нераспределенная прибыль и чистый поток денежных средств.

Насколько уменьшилась нераспределенная прибыль и чистый поток денежных средств нашего предприятия в 2002г. по сравнению с первым вариантом договорного оформления? При расчете во внимание принимаются амортизационные отчисления, налог на прибыль и налог на имущество.

IV. Предприятие планирует продавать значительную часть своих основных средств. Остаточная стоимость основных средств равна 5 000 000 руб. Предполагаемая продажная стоимость 20 000 000 руб. (с НДС). С целью минимизации НДС предприятие учредило дочернее общество в уставный капитал, которого были переданы основные средства, планируемые к реализации. После этого за 20 000 000 руб. проданы были не основные средства, а доли в уставном капитале вновь учрежденного общества. Рассчитайте сумму экономии на НДС в результате этой операции.

V. Предприятие решает выплатить своим работникам премию по итогам работы за год. Сумма премиальных составляет 500 000 руб. С целью минимизации начислений на фонд оплаты труда (ЕСН) предприятие не отнесло эту премию на расходы в целях налогообложения.

Сколько предприятие сможет сэкономит, если учесть, что с этой суммы придется уплатить налог на прибыль?

Вариант 1

I.  Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале, по прогнозам, должна составить 500 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 43 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 51%.

Затраты на перенос производства составят 150 000 руб.

Имеет ли смысл переносить производство, если оно переносится на 3 года.

II.  Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 22 %.

При этом, по предварительным расчетам, доля основных средств структурного подразделения составит 35%, а доля фонда оплаты труда 20 %. Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

В какой форме предприятию лучше вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования:

- в форме филиала;

- в форме дочернего предприятия. Кратко обоснуйте свой ответ.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб. Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Фирма "А" создает сеть торговых посредников из 3 фирм, каждая из которых получает освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым агентам товар отпускается с нормой рентабельности 5 %. В торговой сети фирмы-агенты реализуют товар по рыночной цене.

Рассчитайте сумму экономии на НДС, которую фирма "А" будет получать ежемесячно при реализации данной схемы.

IV. Предприятие выпустило облигации на 1 миллион руб. под 15 %. Рассчитайте экономию на налог на прибыль, по сравнению с выпуском привилегированных акций под ту же ставку процента.

V. За отчетный месяц на склад поступили материалы:

- партия 1 - 100 шт. по цене 15 руб. на сумму 1500 руб;

- партия 2 - 150 шт. по цене 16 руб. на сумму 2400 руб;

- партия 3 - 200 шт. по цене 17 руб. на сумму 3400 руб.

В течение месяца в производство было списано 300 шт. материала. Предприятие использует метод ФИФО при оценке сырья списываемого в производство.

Какова была бы экономия на налоге на прибыль, если бы предприятие использовало метод ЛИФО.

Вариант 2

I. Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 600 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 48 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 54%.

Рассчитайте сумму экономии на налоге на прибыль, которую предприятие будет получать ежегодно.

II.  Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 21,7 %

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 37 %, а доля фонда оплаты труда 23 % Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия

Рассчитайте сумму экономии на налог на прибыль, если структурное подразделение вынесено в форме дочернего предприятия и в форме филиала.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб. Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Фирма "А" создает сеть торговых посредников из 3 фирм, каждая из которых получает освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым агентам товар отпускается с нормой рентабельности 5 %. В торговой сети фирмы-агенты реализуют товар по рыночной цене.

Рассчитайте эффективную налоговую ставку НДС, по которой будет осуществляться налогообложение реализации товара по неявно аффилированной группе фирм в целом.

IV. Предприятие рассматривало 2 варианта привлечения капитала: выпуск облигаций на сумму 1 мил. руб. под 20% и выпуск привилегированных акций на ту же сумму под 15%.

Предприятие выбрало выпуск облигаций, т.к. в этом случае, по его мнению, оно сможет сэкономить за счет налога на прибыль.

Верно ли поступило предприятие? Кратко обоснуйте свой ответ.

V. За отчетный месяц на склад поступили материалы:

- партия 1 - 100 шт. по 15 руб. на сумму 1500 руб;

- партия 2 - 150 шт. по цене 16 руб. на сумму 2400 руб;

- партия 3 - 200 шт. по цене 17 руб. на сумму 3400 руб.

В течение месяца в производство было списано 300 шт. материала. Предприятие использует метод оценки по средней  себестоимости при списании материалов в производство.

Какова была бы экономия на налоге на прибыль если бы предприятие использовало метод ЛИФО.

Вариант 3

I.  Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 700 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 39 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 57%

Рассчитайте общую сумму экономии за 5 лет.

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 21,5 %

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 39 %, а доля фонда оплаты труда 26 % Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

В какой форме предприятию лучше вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования:

- в форме филиала;

- в форме дочернего предприятия. Кратко обоснуйте свой ответ.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб.

a) Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Фирма "А" создает сеть торговых посредников из 3 фирм, каждая из которых получает освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым агентам товар отпускается с нормой рентабельности 5 %. В торговой сети фирмы-агенты реализуют товар по рыночной цене.

Рассчитайте максимально возможное количество единиц продукции, которое фирма "А" может реализовать через эту торговую сеть.

IV. Предприятие рассматривало 2 варианта привлечения капитала: выпуск облигаций на сумму 1 мил. руб. под 20% и выпуск привилегированных акций на ту же сумму под 17%.

Предприятие выбрало выпуск облигаций, т.к. в этом случае, по его мнению, оно сможет сэкономить за счет налога на прибыль.

Рассчитайте потери предприятия, произошедшие в результате этого выбора.

V. За отчетный месяц на склад поступили материалы:

- партия 1 - 100 шт. по 15 руб. на сумму 1500 руб;

- партия 2 - 150 шт. по цене 16 руб. на сумму 2400 руб;

- партия 3 - 200 шт. по цене 17 руб. на сумму 3400 руб.

В течение месяца в производство было списано 300 шт. материала. Предприятие использует метод оценки ФИФО

Какова была бы экономия на налоге на прибыль если бы предприятие использовало метод средний себестоимости.

Вариант 4

I. Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 800 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 38 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 60%

Имеет ли смысл переносить производство, если оно переносится на 5 лет.

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 21,3 %. При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 41%, а доля фонда оплаты труда 29 %. Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

Рассчитайте сумму экономии на налог на прибыль, если структурное подразделение вынесено в форме дочернего предприятия и в форме филиала.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб. Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Фирма "А" создает сеть торговых посредников из 2 фирм, каждая из которых получает освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым агентам товар отпускается с нормой рентабельности 5 %. В торговой сети фирмы-агенты реализуют товар по рыночной цене.

Рассчитайте максимально возможное количество единиц продукции, которое можно реализовать за месяц через 1 фирму-агента, получившую освобождение от уплаты НДС.

IV. Для минимизации НДС договор поставки был разделен на собственно договор поставки и соглашение о выдаче процентного векселя. Стоимость товаров до разделения отношений составила 1 200 000 руб.(с НДС), стоимость товара после разделения отношений - 1 000 000 руб.(с НДС). Дата выдачи векселя - 01.02.2002г. Дата погашения - 01.05.2002г. процентная ставка по векселю - 80 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБРФ составляет 25 %.

Рассчитайте сумму экономии на НДС.

V. Предприятие планирует купить оборудование на сумму 1 000 000 руб. Оборудование относится к 4 амортизационной группе со сроком службы 6 лет. Желая ускорить списание стоимости основных средств на издержки, предприятие оформило покупку на свою афиллированную фирму. После этого зависимая фирма стала сдавать основные средства в аренду основному предприятию. Причем арендная плата составляет 250 000 в год.

Рассчитайте за сколько лет основное предприятие сможет списать на издержки стоимость приобретенных основных средств.

Вариант 5

I. Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 550 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 35 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 63%

Рассчитайте сумму экономии на налоге на прибыль, которую предприятие будет получать ежегодно.

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 21 %.

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 43 %, а доля фонда оплаты труда 31 %. Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

В какой форме предприятию лучше вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования:

- в форме филиала;

- в форме дочернего предприятия.

Кратко обоснуйте свой ответ.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб. Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Фирма "А" создает сеть торговых посредников из 2 фирм, каждая из которых получает освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым агентам товар отпускается с нормой рентабельности 5 %. В торговой сети фирмы-агенты реализуют товар по рыночной цене.

Рассчитайте максимально возможное количество единиц продукции, которое можно реализовать за месяц через 1 фирму-агента, получившую освобождение от уплаты НДС.

IV. Предприятие рассматривало 2 варианта привлечения капитала: выпуск облигаций на сумму 1 мил. руб. под 21% годовых и выпуск привилегированных акций на ту же сумму под 18% годовых.

Предприятие выбрало выпуск облигаций, т.к. в этом случае, по его мнению, оно сможет сэкономить за счет налога на прибыль

Верно ли поступило предприятие? Кратко обоснуйте свой ответ.

V. Предприятие планирует купить оборудование на сумму 1 000 000 руб. Оборудование относится к 4 амортизационной группе со сроком службы 6 лет. Желая ускорить списание стоимости основных средств на издержки, предприятие оформило покупку на свою афиллированную фирму. После этого зависимая фирма стала сдавать основные средства в аренду основному предприятию. Причем арендная плата составляет 300 000 в год.

Рассчитайте на сколько процентов предприятие смогло увеличить норму амортизационных отчислений.

Вариант 6

I. Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить: 630 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 33 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 66%.

Затраты на перенос производства составят 150 000 руб.

Имеет ли смысл переносить производство, если оно переносится на 3 года.

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 20,7 %.

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 45 %, а доля фонда оплаты труда 34 %. Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

Рассчитайте предельную долю основных средств структурного подразделения в общей стоимости основных средств предприятия, чтобы вынос структурного подразделения был выгоден в форме филиала.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 210 руб. Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Фирма "А" создает сеть торговых посредников из 2 фирм, каждая из которых получает освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым агентам товар отпускается с нормой рентабельности 6 %. В торговой сети фирмы-агенты реализуют товар по рыночной цене.

Рассчитайте сумму экономии на НДС, которую фирма "А" получит, если через каждую фирму-агента реализуется 1100 единиц изделия.

IV. Для минимизации НДС договор поставки был разделен на собственно договор поставки и соглашение о выдаче процентного векселя. Стоимость товаров до разделения отношений составила 1 200 000 руб.(с НДС), стоимость товара после разделения отношений - 1 000 000 руб.(с НДС). Дата выдачи векселя - 01.02.2002г. Дата погашения - 01.06.2002г. Ставка рефинансирования ЦБРФ составляет 23 %.

Рассчитайте процентную ставку по векселю и сумму экономии на НДС.

V. Предприятие планирует купить оборудование на сумму 1 000 000 руб. Оборудование относится к 4 амортизационной группе со сроком службы 6 лет. Желая ускорить списание стоимости основных средств на издержки, предприятие оформило покупку на свою афиллированную фирму. После этого зависимая фирма стала сдавать основные средства в аренду основному предприятию. Причем арендная плата составляет 330 000 в год

Рассчитайте сумму экономии на налог на прибыль в первые 3 года эксплуатации основных средств.

Вариант 7

I. Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 790 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 31 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 69%.

Затраты на перенос производства составят 150 000 руб.

Имеет ли смысл переносить производство, если оно переносится на 7 лет.

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 20,5 %.

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 47 %, а доля фонда оплаты труда 37 %.

Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

Рассчитайте предельную долю фонда оплаты труда, чтобы вынос структурного подразделения был выгоден в форме филиала.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб. Рыночная цена товара с НДС - 290 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Фирма "А" создает сеть торговых посредников из 2 фирм, каждая из которых получает освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым агентам товар отпускается с нормой рентабельности 3 %. В торговой сети фирмы-агенты реализуют товар по рыночной цене.

Рассчитайте сумму экономии на НДС, которую фирма "А" будет получать ежемесячно при реализации данной схемы.

IV. Предприятие планирует продавать значительную часть своих основных средств. Остаточная стоимость основных средств равна 5 000 000 руб. Предполагаемая продажная стоимость 20 000 000 руб. (с НДС). С целью минимизации НДС предприятие учредило дочернее общество в уставный капитал, которого были переданы основные средства, планируемые к реализации. После этого за 20 000 000 руб. проданы были не основные средства, а доли в уставном капитале вновь учрежденного общества. Рассчитайте на сколько предприятию удалось максимизировать нераспределенную прибыль, по сравнению с тем, когда продавались непосредственно основные средства.

V. Фирма "А" и "Б" имеют по 10 000 руб. прибыли ежегодно. В 2002г. каждая из них произвела расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам в сумме 5000 руб. Фирма "А" решила описывать эти расходы на издержки в течение 3 лет, а фирма "Б" - в течение 5 лет.

Рассчитайте сумму налога на прибыль для каждой фирмы по итогам 5 лет. Какая фирма получит экономические преимущества, если расчет провести методом дисконтирования по ставке 15 %.

Вариант 8

I.  Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 850 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 34 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 70%.

Рассчитайте сумму экономии на налоге на прибыль, которую предприятие будет получать ежегодно.

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 20,3 %.

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 49 %, а доля фонда оплаты труда 40 %. Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

Рассчитайте предельную долю основных средств, чтобы вынос структурного подразделения был выгоден в форме филиала.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб. Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 5 000 штук продукции. Фирма "А" решает создать сеть фирм-посредников, каждая из которых получит освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Рассчитай минимально возможное количество фирм-посредников при данных объемах производства.

IV. Предприятие рассматривало 2 варианта привлечения капитала: выпуск облигаций на сумму 1 мил. руб. под 21% и выпуск привилегированных акций на ту же сумму под 15%.

Предприятие выбрало выпуск привилегированных акций, несмотря на возможность сэкономить на налоге на прибыль.

Верно ли поступило предприятие? Кратко обоснуйте свой ответ.

V. Фирма "А" и "Б" имеют по 10 000 руб. прибыли ежегодно. В 2002г. каждая из них произвела расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам в сумме 5000 руб. Фирма "А" решила списывать эти расходы на издержки в течение 3 лет, а фирма "Б" - в течение 5 лет.

Рассчитайте сумму налога на прибыль для каждой из фирм по итогам 3 лет. Какая из фирм получит преимущество при налогообложении.

Вариант 9

I. Предприятие имеет 1500000 руб. прибыли ежегодно. Принято решение перенести часть производства в зону экономического благоприятствования в форме филиала, где ставка налога на прибыль снижена до 20%. Прибыль в этом филиале по прогнозам должна составить 750 000 из 1500 000 общей прибыли.

Стоимость основных средств филиала составит 32 000 000 из 80 000 000 руб. общей стоимости основных средств.

Численность работников филиала в общей численности должна составить 65%.

Затраты на перенос производства составят 150 000 руб.

На сколько предприятие увеличит свою нераспределенную прибыль в результате переноса производства за последующие 5 лет ?

II. Предприятие решает вынести свое структурное подразделение в зону экономического благоприятствования, где ставка налога на прибыль составляет 20 %.

При этом, по предварительным расчетам доля основных средств структурного подразделения составит 50 %, а доля фонда оплаты труда 43 %. Прибыль, полученная структурным подразделением, составит 3 000 000 руб. из 5 500 000 руб. общей прибыли предприятия.

Рассчитайте предельную долю фонда оплаты труда, чтобы вынос структурного подразделения был выгоден в форме филиала.

III. Себестоимость единицы продукции фирмы "А" составляет 200 руб. Рыночная цена товара с НДС - 300 руб. В месяц выпускается и реализуется 3 000 штук продукции. Для минимизации НДС фирма "А" создала сеть посредников из 3 фирм, каждая из которых получила освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ. Торговым посредникам товар отпускается с нормой рентабельности 5 %. В торговой сети фирмы- посредники реализуют товар по рыночной цене.

В настоящее время фирма "А" планирует увеличить объем производства до 4 500 штук продукции.

Сколько еще фирм-посредников необходимо создать фирме "А"?

IV. Для минимизации НДС договор поставки был разделен на собственно договор поставки и соглашение о выдаче процентного векселя. Стоимость товаров до разделения отношений составила 1 200 000 руб. (с НДС), стоимость товара после разделения отношений - 1 000 000 руб.(с НДС). Дата выдачи векселя - 01.02.2002г. Дата погашения - 01.06.2002г. Ставка рефинансирования ЦБРФ составляет 25 %.

Рассчитайте процентную ставку по векселю и определите налогооблагаемую базу по НДС до и после разделения отношений.

V. Предприятие планирует купить оборудование на сумму 1 000 000 руб. Оборудование относится к 4 амортизационной группе со сроком службы 6 лет. Желая ускорить списание стоимости основных средств на издержки, предприятие оформило покупку на свою афиллированную фирму. После этого зависимая фирма стала сдавать основные средства в аренду основному предприятию. Причем арендная плата составляет 300 000 в год.

Рассчитайте сумму экономии на налог на прибыль в первые 3 года эксплуатации основных средств.