Контрольная работа по курсу «Налогообложение предприятия» выполняется по варианту, который выбирается студентом в соответствии с последней цифрой его зачетной книжки. Контрольные задания состоят из теоретических и тестовых вопросов по нескольким темам.

Объем работы должен составлять не менее 20 тетрадных листов, либо 10 страниц формата А4. 

КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

Вариант 1

Вопросы:

1. Дайте характеристику основным элементам налога на добавленную стоимость: плательщики, объект, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Раскройте особенности взимания НДС. В каких случаях применятся вычеты по НДС?

2. Как рассчитывается материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при формировании налоговой базы по НДФЛ?

3. При выполнении каких условий, можно применять упрощенную систему налогообложения?

Тесты:

1. В каких случаях, организации применяющей УСН, необходимо составлять  бухгалтерскую  отчетность?

А. Никогда, т.к. действующее законодательство освобождает, организации, применяющие УСН, от обязанности вести бухгалтерский учет.

Б. Только если организация, применяющая УСН, совмещает его с ЕНВД

В. Бухгалтерскую отчетность необходимо составлять, если организация совмещает различные режимы налогообложения, для контроля чистых активов, собирается выплатить дивиденды, совершает крупные сделки.

2. Получат ли родители стандартный вычет по НДФЛ, если имеют дочь 20 лет - студентку ВУЗа очной формы обучения? При этом она самостоятельно зарабатывает, сменила фамилию и вступила в брак.

А. Родители получат стандартный вычет.

Б. Родители не имеют прав на стандартный вычет, так как дочь самостоятельно зарабатывает.

В. Стандартный вычет предоставляется только одному родителю, так как дочь сменила фамилию и вступила в брак.

3. Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. Среднесписочная численность работников организации за 2010 г. составляет 110 человек. С 1 января 2011 г. предполагается сокращение численности до 95 человек. Должна ли организация продолжать применять ЕНВД с 01.01.2011 в случае, если среднесписочная численность за 2010 г. составит более 100 человек, при этом за I квартал 2011 г. - менее 100 человек?

А. Нет, не вправе, т.к. по итогам 2010г. численность превысила 100 чел.;

Б. Да, вправе, т.к. в I кв. 2011г. численность менее 100 чел.;

В. Вправе, если по итогам IV кв. 2010г. численность не превысит 100 чел.

4. ООО «Резерв» 11.01.2010 г. заключило договор банковского обслуживания по счету в Омском отделении Сбербанка России. Информация в налоговый орган об открытии счета была представлена 21.01.2010 г. Подпадают ли действия налогоплательщика под налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 118 НК РФ?

А. Организация не обязана сообщать в налоговый орган об открытии счета

Б. Да, т.к. нарушено налоговое законодательство

В. Нет

5. Организация в ноябре 2010 г. получила от своего учредителя компьютер в безвозмездное пользование. Доля учредителя в уставном капитале - 75 процентов. В феврале 2011 г. директором принято решение о продаже компьютера. Какую сумму следует включать в состав налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

А. Налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера.

Б. Налогообложению подлежит выручка от реализации компьютера и сумма его оценки при безвозмездной передаче.

В. Налогообложению подлежит стоимость оценки компьютера при безвозмездной передаче.

Г. Ни одна из описываемых операций не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

6. Российская организация заключила контракт на осуществление реставрации здания, находящегося на территории Украины с бельгийской компанией «New Day». Является ли российская организация плательщиком НДС по данной операции?

А. Да, если предоставит контракт, заключенный с бельгийской стороной

Б. Да, если предоставит документы, подтверждающие факт выполнения работ

В. Нет

7. В августе 2010 года фирма инвестировала в строительство квартиры 1 млн. руб. В договоре долевого участия в строительстве записано, что по окончании стройки – 30 марта 2011 года – фирма получит в собственность двухкомнатную квартиру. 2 февраля 2010 года фирма продала право на получение этой квартиры своему работнику за 1 118 000 руб. Сумма НДС, которую фирма должна начислить в бюджет по этой сделке, составит

А. 170 542 руб.

Б. 0 руб.

В. 18 000 руб.

8. Организация по решению учредителей за счет чистой прибыли выплатила некоторым работникам премии за добросовестное отношение к работе, которые не предусмотрены трудовым договором. Включаются ли такие премии в налоговую базу при исчислении страховых взносов?

А. Включаются.

Б. Не включаются.  

9. Площадь торгового зала магазина готовой одежды – 71 кв. м. Еще 12 кв. м занимает примерочная, которая отделена от зала несущей стеной. Причем это закреплено и в техпаспорте помещения. С какой площади нужно платить ЕНВД?

А. С 71 кв. м.

Б. С 83 кв. м.

10. Какие сроки исковой давности установлены НК РФ в отношении привлечения налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) к ответственности?

А. Три года со дня совершения налогового правонарушения.

Б. Три года со дня обнаружения налогового правонарушения.

В. Три года со дня совершения налогового правонарушения, кроме правонарушений, предусмотрен­ных ст. 120, 122 НК РФ, в отношении которых срок исковой давности исчисляется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

Вариант 2

Вопросы:

1. Изложите порядок формирования доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

2. Основания и порядок восстановления НДС.

3. Дайте характеристику основных элементов налога на имущество организаций: плательщики, объект, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Как формируется первоначальная стоимость основных средств? Какая существует взаимосвязь между первоначальной и остаточной стоимостью основных средств?

Тесты:

1. Какое из перечисленных действий (бездействий) не является налоговым правонарушением:

А. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.

Б. Непредставление налоговой декларации.

В. Ошибки при составлении налоговой декларации.

Г. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

Д. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

2. Когда должен быть выставлен счет-фактура продавцом товаров (работ, услуг)?

А. Не позднее 5 дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги).

Б. В момент отгрузки товара (на дату подписания акта о выполнении работы, оказании услуги);

В. При поступлении денежных средств от покупателя за продукцию (работы, услуги).

3. В каком размере предоставляется вычет одинокой матери, если ее ребенку меньше 18 лет, и он признан инвалидом?

А. 2000 руб.

Б. 1000 руб.

В. 4000 руб.

4. Можно на расходы на получение аттестата профессионального бухгалтера уменьшить налог на прибыль?

А. Да, как расходы на повышение квалификации.

Б. Да, но без учета затрат на сдачу квалификационного экзамена.

В. Нет, так как расходы экономически неоправданны.

5. Организация выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления. Момент определения налоговой базы:

А. Последнее число каждого квартала.

Б. Последнее число каждого месяца.

В. Дата окончания работ (подписания акта).

6. Магазин расположен в подвале жилого дома. Здесь же расположены склад и холодное помещение для хранения продуктов. Торговая площадь магазина составляет 90 кв. м, а складских помещений – 65 кв. м. Подпадает ли деятельность магазина под ЕНВД?

А. Подпадает, поскольку торговая площадь магазина не превышает 150 кв. м.

Б. Не подпадает, поскольку общая площадь магазина превышает 150 кв. м.

7. В какой строк плательщик ЕНВД должен встать на налоговый учет в налоговых органах?

А. Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, по которым введен единый налог на вмененный доход, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности.

Б. В срок не позднее десяти дней с начала осуществления этой деятельности.

В. В течение одного месяца со дня  дней с начала осуществления этой деятельности.

Г. Вопрос постановки на налоговый учет согласовывается с налоговым органом по месту осуществления деятельности, подпадающей под режим ЕНВД.

8. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается:

А. Налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций – изготовителей.

Б. Налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию.

В. Минэкономразвития РФ.

9. Имеют ли налоговые органы право проведения повторных налоговых проверок по одним и тем же налогам за уже проверенный налоговый период?

А. Имеют в случаях, предусмотренных НК РФ.

Б. Не имеют.

В. Имеют по распоряжению руководителя налогового органа или его первого заместителя.

Г. Имеют.

10. Согласно внутреннему положению в ООО «Стандарт» при командировках внутри России суточные выплачиваются в размере 900 руб. в день. Один из сотрудников фирмы направлен в служебную командировку на пять дней. Какая сумма суточных не будет облагаться налогом на доходы физических лиц?

А.  НДФЛ не облагается вся сумма суточных.

Б.  500 руб.

В.  3500 руб.

Г. 4500 руб.

Вариант 3

1. Ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.

2. Обоснуйте преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.

3. Стандартные вычеты при взимании НДФЛ: назначение вычетов, кому предоставляются, на каких основаниях и в каком порядке.

Тесты

1. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг,  налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как:

А. Как превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг

Б. Материальная выгода не образуется.

В. Как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Г. Как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение

2. Какой фактор является решающим для признания обособленного подразделения таковым для целей налогообложения:

А. Его создание отраженно в учредительных документах организации.

Б. Наделение его определенными полномочиями.

В. Наличие стационарных рабочих мест.

3. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение:

А. Пяти дней.

Б. Двух недель.

В. 15 календарных дней.

Г. 15 рабочих дней.

4. 25 января 2011 г. покупатель получил от своего поставщика счет-фактуру, датированный декабрем 2010 г. В декларации за какой период организация-покупатель должна отразить входной НДС по данному счету-фактуре?

А. За IV квартал 2010 г. с подачей уточненной декларации в налоговый орган

Б.  За I квартал 2011 г.

В. Право на вычет организация теряет.

Г. Покупатель отражает входной НДС в декларации на свое усмотрение.

5.  Организация получила в январе 2011 г. кредит в рублях под 18 % годовых. Аналогичных займов и кредитов в отчетном периоде не было. Какую сумму процентов можно отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

А. Все 18 %.

Б. В соответствии с учетной политикой.

В. Не более ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 2 раза.

Г. Не более ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза

Д. Не более ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза

6. Фирма приобрела в феврале 2011 года компьютер стоимостью 47 200 руб., в т.ч. НДС 7 200 руб. Как будет начисляться амортизация данного имущества в целях налогообложения прибыли?

А. 100% начисленной амортизации будет признано в момент ввода объекта в эксплуатацию.

Б. Амортизация не начисляется, так как в данном случае компьютер не относится к амортизируемому имуществу.

В. В соответствии с учетной политикой: линейным либо нелинейным методом ежемесячно.

7. Кто из нижеперечисленных, согласно Налоговому кодексу, является единственным родителем в целях предоставления двойного вычета на ребенка?

А. Мать после развода с супругом.

Б. Мать ребенка, если отец пропал без вести.

В. Отец ребенка, мать которого не работает.

Г. Мать ребенка после лишения отца родительских прав.

8. В каком порядке организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», может учесть при расчете единого налога расходы на материалы?

А. После их оприходования, оплаты и списания в производство.

Б. После их оприходования и оплаты.

В. После их оприходования.

9. Можно ли уменьшить доход на УСН на суммы расходов, связанных с обучением физических лиц, не состоящих в штате организации?

А. Нет, такие расходы в целях налогообложения УСН не учитываются.

Б. Да, эти затраты включаются в состав расходов.

10. Как уплачивают с 2011 года авансовые платежи по налогу на прибыль налогоплательщики налога на прибыль, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала  не превышают 10 млн. руб. в среднем за каждый квартал?

А. Ежемесячно не позднее 28 числа.

Б. Ежеквартально.

В. Авансовые платежи не уплачиваются.

Вариант 4

1. Экономическое назначение и порядок взимания акцизов.

2. Виды и порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ.

3. Виды налогового контроля.

Тесты.

1. При применении для целей налогообложения нелинейного метода сумма амортизационных начислений определяется как:

А. Произведение остаточной стоимости объекта и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Б. Произведение первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

В. Произведение рыночной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

2. В каком размере можно направлять прибыль на погашение убытков прошлых лет?

А. Не более 10 % налоговой базы, исчисленной в отчетном периоде.

Б. Не более 30 % налоговой базы, исчисленной в отчетном периоде.

В. Не более 50 % налоговой базы, исчисленной в отчетном периоде.

Г. Всю прибыль отчетного (налогового) периода.

3. За нарушение сроков предоставления налоговой декларации устанавливается административная ответственность в виде наложения штрафа в размере:

А. 5000 рублей.

Б. от трех до пяти минимальных размеров оплаты труда.

В. От двух до пяти минимальных размеров оплаты труда.

Г. 300 – 500 рублей.

4. В 2010 г. сотрудники получили от организации подарки. Какие обязанности возникают у организации в отношении налога на доходы физических лиц?

А. Обязанностей не возникает.

Б. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.

В. Исчислить и удержать налог, представить справки по форме 2-НДФЛ.

Г. Сообщить в месячный срок налоговому органу о том, что удержать налог невозможно.

5. Сотрудник организации разведен. От первого брака он имеет дочь, на содержание которой он ежемесячно уплачивает алименты. Дочь проживает совместно с ее матерью. Ежемесячный заработок сотрудника в 2010 году составляет 20 000 руб. С него он уплачивает алименты в размере 25 процентов заработка. Сотрудник проживает в г. Москве. Он является налоговым резидентом России. Имеет ли этот сотрудник в 2010 году право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, если в декабре 2009 года мать его дочери вступила в повторный брак, и если да, то в каком размере?     

А. Сотрудник имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Б. Сотрудник не имеет права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, так как сумма выплачиваемых им алиментов ниже прожиточного минимума, установленного в г. Москве.

И. Стандартный налоговый вычет сотруднику не предоставляется, так как его дочь с ним совместно не проживает.

6. У фирмы образовалась переплата по НДС, а также недоимка по налогу на прибыль  и налогу на имущество. Переплату по НДС можно направить:

А. В счет уплаты налога на прибыль, но только в той части, которая поступает в федеральный бюджет.

Б. В счет уплаты налога на имущество.

В. Как в счет уплаты налога на прибыль, так и в счет уплаты налога на имущество.

Г. Переплату по НДС можно полностью направить на погашение недоимки по налогу на прибыль

7. Можно ли расходы на получение аттестата профессионального бухгалтера включить в расходы, уменьшающие  налоговую базу по налогу на прибыль?

А. Да, как расходы на повышение квалификации.

Б. Да, но без учета затрат на сдачу квалификационного экзамена.

В. Нет, так как расходы экономически неоправданны.

Г. Нет, т.к. это личные расходы бухгалтера.

8. ООО «Ромашка» зарегистрировалось в сентябре 2010 года и в этом же месяце начало свою деятельность. Компания занимается розничной торговлей, которая в регионе переведена на ЕНВД. Должна ли компания заплатить «вмененный» налог за III квартал 2010 года?

А. Да, ведь компания зарегистрировалась в сентябре — месяце, который входит в III квартал.

Б. Нет, платить ЕНВД нужно с месяца, следующего за тем, когда компания зарегистрировалась и начала деятельность.

В. Платить ЕНВД компания должна начиная с месяца, когда получит официальное уведомление от налоговиков о переходе на «вмененку».

Г. Заплатить единый налог на вмененный налог необходимо за сентябрь месяц.

9. Организация 1 июня 2010 года по договору купли-продажи приобрела у гражданина автомобиль за 500 тыс. руб. Автомобиль находился в собственности гражданина менее трех лет. Гражданин является налоговым резидентом России. Нужно ли при выплате суммы за приобретенный автомобиль удержать НДФЛ, и по какой ставке?

А. Да, нужно. Бухгалтерия организации при выплате гражданину стоимости автомобиля удерживает налог по ставке 13 процентов.

Б. Да, нужно. Бухгалтерия организации при выплате гражданину стоимости автомобиля удерживает налог по ставке 13 процентов с суммы 250 000 руб. В данном случае облагаемый доход гражданина определяется с учетом полагающегося имущественного вычета в размере 250 000 руб.

В. Нет, не нужно. В этом случае гражданин уплачивает налог с суммы, полученной от продажи автомобиля, самостоятельно на основании налоговой декларации.

10. Какие общие условия для принятия НДС к вычету предусмотрены действующей на настоящий момент редакцией главы 21 НК РФ?

А. Наличие счета-фактуры, соответствующей требованиям ст. 169 НК РФ, оприходование приобретенных товаров (работ, услуг), и их приобретение для облагаемых НДС операций.

Б. Наличие счета-фактуры, соответствующей ст. 169 НК РФ, оприходование приобретенных товаров (работ, услуг), их приобретение для облагаемых НДС операций и фактическая оплаты поставщику.

В. Наличие счета-фактуры, соответствующей требованиям ст. 169 НК РФ, оприходование приобретенных товаров (работ, услуг), их приобретение для облагаемых НДС операций и списание их в производство.

Вариант 5

1. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

2. Имущественные вычеты и порядок их предоставления.

3. Условия признания расходов для целей налогообложения прибыли.

Тесты

1. Какой размер пени установлен в случае задержки уплаты налога или  авансовых платежей?

А. 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки платежа.

Б. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы недоимки или авансового платежа по налогу за каждый день просрочки платежа.

В. 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы недоимки или авансового платежа за каждый день просрочки платежа, но не более неуплаченной суммы налога или авансового платежа.

2. Суммы штрафов за налоговые правонарушения, уплачиваемые предприятием в бюджет, относятся:

А. На внереализационные расходы налогоплательщика.

Б. Штрафы уплачиваются за счет средств собственников (учредителей).

В. На  прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия.

3. Обязанность по уплате НДС у плательщиков НДС возникает:

А. По мере оплаты.

Б. По мере отгрузки.

В. В соответствии с учетной политикой организации.

Г. По мере оплаты или по мере отгрузки по желанию организации.

4. Если отец ребенка временно не работает и не имеет доходов, может ли мать получать на это время двойной вычет?

А. Безусловно, может.

Б. Может, если отец отказался от вычета в пользу матери.

В. Нет, не может.

5. Организация имеет три обособленных подразделения, зарегистрированных на территории одного и того же субъекта РФ, при этом сама организация зарегистрирована в другом субъекте РФ. Налог на прибыль может уплачиваться:

А. Только в налоговую инспекцию по месту регистрации организации, с указанием ОКАТО каждого обособленного подразделения.

Б. Только в налоговые инспекции по месту нахождения каждого обособленного подразделения и налоговую инспекцию по месту регистрации организации.

В. В случае, если налоговый орган извещен в установленном порядке о выборе ответственного обособленного подразделения - по месту нахождения этого ответственного подразделения и по месту регистрации организации.

Г. Возможны все варианты

6. Организация получила в 2010 году убыток в размере 10 000 рублей. В 1 квартале 2011 года прибыль составила 25 000 рублей. На какую максимальную сумму организация вправе уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 1 квартал 2011 года:

А. По итогам 1 квартала уменьшить налогооблагаемую базу нельзя, только по итогам налогового периода.

Б. На 12 500 рублей (50% от налогооблагаемой базы за 1 квартал 2011г.)

В. На 10 000 рублей.

Г. Нет правильного ответа

7. Следует ли включать в арендную плату НДС при сдаче в аренду  земельных участков.

А. Да, если арендодателем является организация – собственник земельного участка.

Б. Нет, если в аренду сдает земельный участок муниципальный орган власти.

В. Пользование земельными ресурсами освобождается от НДС.

8. Организация потеряла право применения ЕНВД и вернулась на обычный режим налогообложения. Может ли она уменьшить НДС, начисленный по  налоговому периоду на обычном режиме на сумму НДС по ресурсам, неиспользованным на ЕНВД.

А. Да

Б. Нет

9. Бывшему работнику организации, находящемуся на пенсии, в июне 2010 года в связи с его 70-летием вручен памятный подарок — телевизор, рыночная стоимость которого составляет 30 000 руб. Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка?        

А. Доход в виде подарка не облагается НДФЛ.

Б. Налог нужно удержать со стоимости подарка, превышающей 4000 руб.

В. Стоимость подарка, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ, но налог пенсионер уплачивает самостоятельно на основании налоговой декларации.

10. Бывшему работнику организации, находящемуся на пенсии, в июне 2010 года в связи с его 70-летием вручен памятный подарок — телевизор, рыночная стоимость которого составляет 30 000 руб. Нужно ли начислять страховые взносы в ПФР, ФСС, ОМС со стоимости подарка?          А. Доход в виде подарка не облагается страховыми взносами.

Б. Страховые взносы нужно начислять со всей стоимости подарка.

В. Страховые взносы нужно начислять со стоимости подарка, превышающей 4000 руб.

Вариант 6

1. Упрощенные системы налогообложения.

2. Порядок признания процентов по долговым обязательствам при  определении налоговой базы по налогу на прибыль.

3. Виды доходов налогоплательщиков – физических лиц, облагаемые по различным ставкам НДФЛ.

Тесты.

1. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль?

А. Нет.

Б. Да.

В. Да, если в цену бюджетных работ включается прибыль.

Г. Да, но только в части получения прибыли от предпринимательской деятельности.

2. Включается ли материальная помощь в совокупный доход в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц?

А. Нет.

Б. Да.

В. Включается в части, превышающей 4000 рублей с начала года.

3. Может ли государство быть должником по НДС перед налогоплательщиком?

А. Да.

Б. Нет, за исключением сумм НДС, оплачиваемых предприятием при приобретении основных средств.

В. Нет, так как НДС, получаемый от реализации продукции, всегда больше НДС по счетам-фактурам поставщиков материалов, работ, услуг.

4. ЗАО «Мир» провело инвентаризацию своей дебиторской задолженности по состоянию на 1 июля 2010 года и выявило сомнительную задолженность: покупателей по оплате товаров на сумму 1млн. 200 тыс. руб.; поставщиков за не отгруженную, но оплаченную им продукцию на сумму 400 тыс. руб. Учетная политика по налогу на прибыль предполагает создание в 2010 году резерва по сомнительным долгам. Выручка ЗАО «Мир» по итогам первого полугодия составила 12 980 000 руб. (в том числе НДС – 1 980 000 руб.). Какую сумму резерва можно отнести на внереализационные расходы при расчете налога на прибыль за полугодие?

А. 1 млн. 600 тыс. руб.

Б. 1 млн. 100 тыс. руб.

В. 1 млн. 200 тыс. руб.

5. ЗАО «Весна» в первом полугодии 2011 года потратило на представительские расходы 230 000 руб. (в том числе затраты на спиртные напитки – 30 000 руб.). Выручка фирмы за этот период составила 16 520 тыс. руб. (в том числе НДС – 2 520 тыс. руб.), расходы на оплату труда составили 6 млн. руб. Какую сумму представительских расходов ЗАО «Весна» может учесть при расчете налога на прибыль за первое полугодие 2011г.?

А. 240 тыс. руб.

Б. 200 тыс. руб.

В. 230 тыс. руб.

6. Организация занимается производством продукции и оказанием автотранспортных услуг. В субъекте РФ, где расположена организация, оказание автотранспортных услуг облагается единым налогом на вмененный доход. Общехозяйственные расходы организации за год составили 240 000 руб. Общая сумма выручки организации за год составила 16 млн. руб. Выручка сложилась:

- из выручки от производства продукции в сумме 10 млн. руб. без НДС;

- выручки от оказания организацией автотранспортных услуг в сумме 6 млн. руб.

Общехозяйственные расходы, связанные с производством продукции и учитываемые при расчете налога на прибыль организации, составляют:

А. 150 тыс. руб.

Б. 90 тыс. руб.

В. 240 тыс. руб.

7. ООО «Спецвод» с 2006 г. применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов». В 2011 г. фирма планирует открыть вне места нахождения головного офиса обособленное подразделение, которое не будет указано в учредительных документах как филиал или представительство, не будет иметь отдельный баланс и расчетный счет. Вправе ли ООО «Спецвод» продолжить применять УСН?

А. Да, вправе, если соблюдаются и другие условия, позволяющие использовать этот спецрежим.

Б. Нет, организации, имеющие обособленные подразделения, не вправе применять УСН.

В. Решение согласовывается с налоговой инспекцией.

8. Считается ли доходом безвозмездно полученное имущество, если оно получено от участника ООО, владеющего 50% доли в уставном капитале?

А.  Да.

Б.  Нет

В. Безвозмездно полученное имущество доходом не является.

9. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы по месту учета об открытии и закрытии счетов:

А. В течение 10 дней.

Б. В течение одного месяца.

В. В течение 7 рабочих дней.

Г. В течение 7 календарных дней.

10. В 2011 году налогоплательщик не представил с установленные сроки декларацию по НДС. Через 181 день налогоплательщик представил «нулевую» декларацию, а еще через 10 дней представил уточненную декларацию, в которой указана сумма НДС к уплате в бюджет  в размере 100 000 руб. Какова величина штрафных санкций?

А. 1000 руб.

Б. 0 руб.

В. 1000 руб. за несвоевременно поданную декларацию в первом случае, и 30 тысяч руб. по последующей уточненной декларации.

Г. 0 руб. за несвоевременно поданную декларацию в первом случае, и 30 тысяч руб. по последующей уточненной декларации.

Вариант 7

1. Основные элементы и порядок взимания НДФЛ.

2. Основные принципы налогообложения.

3. Как осуществляется раздельный учет операций облагаемых и необлагаемых НДС?

Тесты.

1. Организация приобрела объект основных средств (автомобиль), относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Так как автомобиль был приобретен в неисправном состоянии, организация произвела ремонт автомобиля до ввода его в эксплуатацию. Затраты организации по доведению автомобиля до состояния, в котором он пригоден к использованию, для целей налогообложения:

А. Признаются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Б. Признаются как внереализационные расходы.

В. Увеличивают первоначальную стоимость автомобиля.

Г. Не увеличивают первоначальную стоимость автомобиля и не признаются в налоговом учете в качестве расходов.

2. Если учредитель – юридическое лицо передает оборудование в качестве своего вклада в уставный капитал вновь организуемого предприятия, то НДС с их стоимости:

А. Взимается по ставке 18%.

Б. Не взимается.

В. Не взимается, при этом с остаточной стоимости передаваемого в уставный капитал имущества НДС подлежит восстановлению.

3. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность через постоянные представительства, уплачивают налог на  прибыль:

А. Ежеквартально.

Б. Ежемесячно.

В. Ежегодно.

4. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о реорганизации в срок:

А. Не позднее одного месяца со дня принятия такого решения.

Б. При сдаче очередной бухгалтерской отчетности.

В. Не позднее трех дней со дня принятия такого решения.

5. ООО «Стимул» зарегистрировано 01.08.2010 г. Уставный капитал сформирован денежными взносами. Режим налогообложения - общий. В течение августа и сентября организация деятельности не вела, имущество не приобретала. Обязано ли общество сдать налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество за третий квартал 2010 г.

А. Нет, так как отсутствует налоговая база для исчисления перечисленных налогов.

Б. Да, компания должна отчитаться по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество организаций, подав «нулевые» декларации.

В. Организация вправе сама решить, представлять ей «нулевые» декларации или нет.

6. ЗАО «Резерв» 27.01.2011г. заключило договор банковского обслуживания по счету в Омском отделении Сбербанка России. Информация в налоговый орган об открытии счета была представлена 07.02.2011 г. Подпадают ли действия налогоплательщика под налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 118 НК РФ?

А. Нет, т.к. не нарушено налоговое законодательство.

Б. Да, т.к. нарушено налоговое законодательство.

В. Организация не обязана сообщать в налоговый орган об открытии счета.

7. Являются ли пени, начисляемые за просрочку уплаты налога, налоговой санкцией?

А. Являются.

Б. Не являются.

В. Являются, если пени начисляются за просрочку уплаты налога, а не авансовых платежей.

8. По итогам 2010 г. налогоплательщик на УСН (объект налогообложения «доходы за минусом расходов) получит убыток. Может ли и в каком размере быть перенесен убыток 2010 г. в 2011 г.?

А. Убыток не может уменьшать налоговую базу 2011 г. более чем на 30 процентов.

Б. Налогоплательщик на УСН вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка в полном объеме.

В. Для целей применения УСН главой 26.2 НК РФ перенос убытков на будущее не предусмотрен.

9. Принимаются ли расходы на получение образования для целей налогообложения прибыли?

А. Нет, только расходы на подготовку и переподготовку кадров.

Б. С 2009 г. принимаются расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам

В. Данные расходы принимаются для целей налогообложения на усмотрение организации.

10. Следует ли применять коэффициент-дефлятор и какой величины при определении права перехода на УСН с 2011 г.

А. Нет, критерий перехода установлен не более 15 млн. размера доходов за 9 месяцев 2010 г.

Б. Да, в размере 1,538

В. Да, в размере 1,295

Г. С 2011 г. имеют право перейти на УСН организации и ИП с доходами за 9 месяцев 2010 г., не превышающими 45 млн. руб.

Вариант 8

1. Единый налог на вмененный доход.

2. Кто является плательщиком земельного налога и от чего зависит размер земельного налога?

3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Тесты.

1. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

А. С 14 лет.

Б. С 16 лет.

В. С 18 лет.

2. Организация в 2010 г. произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае организация для целей налогообложения:

А. Обязана увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данный объект; 

Б. Вправе увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую первоначально был включен данный объект.

3. Организация осуществляет реализацию товаров, как облагаемых НДС, так и освобожденных от налогообложения. Совокупные расходы на торговые операции по продаже товаров, не облагаемых НДС, не превышают 5 процентов общей величины совокупных расходов. В каком объеме можно принять НДС к вычету?

А. НДС принимается к вычету в общеустановлен­ном порядке в части операций, облагаемых НДС, и относится на себестоимость в части операций, не облагаемых НДС, при выполнении требования по раздельному учету.

Б. Организация имеет право принять весь входной НДС к вычету, т.к. доля совокупных расходов не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов.

В. НДС включается в фактическую стоимость при­обретенных товаров и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Г. НДС вычету не подлежит и в расходы, принима­емые к вычету при исчислении налога на при­быль организаций, не включается.

4. ООО «Василек» приобретает для своих сотрудников и бесплатно выдает им чай, кофе и др. продукты питания. Должна ли компания в таком случае начислить на их стоимость НДС?

А. Да, такая обязанность прописана в НК РФ.

Б. Нет, безвозмездная передача НДС не облагается.

В. Нет, продукты питания НДС не облагается.

5. Организация заключила с работником договор аренды автомобиля, являющегося собственно­стью работника. По договору аренды организа­ция ежемесячно выплачивает арендодателю 10 000 руб. Являются ли эти выплаты объектом на­логообложения страховыми взносами?

А. На выплаты по договору аренды не начисляется страховые взносы в части сумм, подлежащей уплате в ФСС РФ.

Б. На выплаты по договору аренды страховые взносы не начис­ляется.

В. Выплаты по договору аренды являются объек­том налогообложения страховыми взносами.

6. ООО «Дом» не представило декларацию по налогу на прибыль в установленный срок. В течение месяца после истечения срока ООО «Дом» так и не сдало декларацию. В результате руководитель налогового органа вынес решение о приостановлении операций по счетам фирмы. Может ли налоговый орган полностью заблокировать суммы на счетах ООО «Дом»?

А. Да, может.

Б. Нет, не может, так как нельзя заблокировать счет за несданную в сроки декларацию.

В. По усмотрению руководителя налогового органа.

7. Основные средства, приобретенные во время применения УСН 15%, принимаются в расходы в следующем порядке:

А. В полном размере в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию.

Б. С момента ввода этих основных средств в эксплуатацию равными долями поквартально до конца налогового периода в размере оплаченных сумм.

В. В течение первого календарного года после ввода в эксплуатацию - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости.

Г. Расходы на приобретение ОС в расходы при УСН 15% не включаются.

8. ООО «Идеал» применяет упрощенную систему налогообложения. Для своей текущей деятельности арендует помещение, находящееся в муниципальной собственности. Договор аренды заключен с МУП «Хлебозавод № 1» с разрешения органа местного самоуправления. Должно ли ООО «Идеал» удерживать и перечислять в бюджет НДС с суммы арендной платы как налоговый агент?

А. Да

Б. Нет, т.к. договор заключен с муниципальным предприятием, которое обязано выставлять счет-фактуру с НДС и самостоятельно перечислять его в бюджет.

В. Нет, ведь налогоплательщики, перешедшие на УСН, не являются плательщиками НДС.

9. Бухгалтер обнаружил занижение налога в декларации по НДС за период, который проверен налоговыми органами по результатам выездной проверки. Организация решила подать уточненную декларацию по НДС. Могут ли налоговые органы привлечь организацию к ответственности за занижение налог и оштрафовать?

А. Нет, штраф организации не грозит.

Б. Организация обязана заплатить штраф.

В. Организация освобождается от штрафа, если до подачи уточненной декларации она перечислит сумму недоимки и пени в бюджет.

10. Организация получила требование представить документы на камеральную проверку. В течение какого срока налогоплательщик обязан представить налоговым органам документы?

А. В течение 5 дней.

Б. В течение 10 календарных дней.

В. В течение 10 рабочих дней со дня вручения соответствующего требования.

Вариант 9

1. Понятие налога и сбора, классификация налогов, функции налогов.

2. Ставки налога на прибыль.

3. Налогообложение НДФЛ доходов индивидуального предпринимателя, форма и сроки подачи декларации о доходах.

Тесты. 

1. Расходы организации на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, признаются для целей налогообложения по налогу на прибыль в размере:

А. Фактически произведенных расходов.

Б. Не более 1 % всех расходов на рекламу организации за налоговый период.

В. Не более 1 % выручки от реализации без НДС.

Г. Не более 1% выручки от реализации  с НДС.

2. Организация арендовала у юридического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который использует в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией-арендатором для целей налогообложения:

А. Не признаются в качестве расходов.

Б. Признаются в качестве расходов в любом случае.

В. Признаются в качестве расходов только в том случае, если в соответствии с договором аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор.

3. ООО «Ландыш» списало товары, у которых истек срок годности. Должна ли компания восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету по этим товарам?

А. Да, таково требование НК РФ.

Б. Да, но только по товарам, которые списаны сверх установленных норм.

В. Нет, восстанавливать налог глава 21  НК РФ не требует.

4. Организация, применяющая упрощенную систе­му налогообложения, в 2010г. при­обрела и оплатила материалы на сумму 118 000 руб., в т. ч. НДС - 18000 руб. Материалы частично (50%) списаны в производство. В ка­честве объекта налогообложения организация выбрала доходы за вычетом расходов. Какая сумма расходов может быть принята в уменьшение доходов организации при исчисле­нии налоговой базы по единому налогу в отчетном периоде?

А. 18 000 руб.

Б. 59 000 руб.

В. 68 000 руб.

5. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, определяемыми:

А. Налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию.

Б. Налоговыми органами.

В. Изготовителем имущества.

Г. Продавцом имущества.

6. Единый налог на вмененный доход уплачивается налогоплательщиками:

А. Не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Б. Не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

В. не позднее 5 дней по истечении налогового периода.

Г. По итогам года не позднее 5 дней.

7. Как снижается размер штрафа за налоговое правонарушение при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства?

А. Не меньше, чем в 2 раза, по сравнению со штрафом, установленным 1 частью НК РФ.

Б. На 50%.

В. На 20%.

Г. На 30%.

8. Когда налогоплательщику должно быть направлено требование об уплате налогов?

А. Не позднее 3-х месяцев после наступления срока уплаты налогов.

Б. Не позднее 6-ти месяцев после наступления срока уплаты налогов.

В. Не позднее 2-х месяцев после наступления срока уплаты налогов.

Г. Не позднее 12 месяцев после наступления срока уплаты налогов.

9. Лицо, с которого взимается налоговая санкция, считается подверженным этой санкции с момента решения суда или налогового органа о применении санкции в течение:

А. 12 месяцев.

Б. 10 дней

В. Двух недель.

Г. Одного месяца.

10. Организация приобрела право требования на сумму 120 тыс. руб., в то время как полная сумма в задолженности дебитора составляет 180 тыс. руб. В течение одного налогового периода дебитор вернул организации всю сумму полностью. Налоговая база по НДС составит:

А. 60 тыс. руб.

Б. 120 тыс. руб.

В. 180 тыс. руб.

Г. Налоговой базы при уступке прав требования не возникает.

Вариант 10

1. Основные элементы налога на прибыль.

2. Понятие взаимозависимых лиц в налоговом законодательстве.

3. Назначение, преимущества и недостатки специальных налоговых режимов.

Тесты.

1. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению по материальной выгоде в виде экономии процентов при пользовании заемными средствами?

А. 13 %

Б. 35 %

В. 30 %

2. Жалоба, поданная налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган о нарушении своих прав, должна быть рассмотрена налоговым органом не позднее:

А. Месяца со дня ее получения.

Б. Трех месяцев со дня ее получения.

В. Шести месяцев со дня ее получения.

3. Какой существует срок хранения для основной бухгалтерской документации, подлежащей налоговой проверке?

А. 1 год.

Б. 4 года.

В. 10 лет.

Г. 5 лет.

4. Какой размер штрафа предусмотрен Налоговым Кодексом за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе?

А. 5 и 10 тыс. руб.

Б. 10 тыс. руб.

В. 15 тыс. руб.

Г. 10 процентов от доходов, полученных в течение ведения деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе, но не менее 40 тысяч рублей

5. Как обеспечивается исполнение обязанности по уплате налогов и сборов?

А. Залогом имущества.

Б. Поручительством.

В. Приостановлением операций по счетам в банке.

Г. Наложением ареста на имущество налогоплательщика.

Д. Залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке, наложением ареста на имущество налогоплательщика.

6. Руководителем организации в 2010 г. утверждены нормы расходов на выплату суточных за каждый день нахождения работников в командировке на территории России в сумме 1000 руб. В совокупный доход для целей налогообложения НДФЛ:

А. Суммы командировочных расходов полностью включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Б. Суточные, определенные по нормам, установленным в организации исходя из 1000 руб. за каждый день нахождения в командировке, в налоговую базу не включаются.

В. Не включаются только суточные, определенные по нормам, утвержденным Правительством РФ исходя из 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.

Г. Не включаются суточные, определенные по законодательству РФ исходя из 700 руб. за каждый день нахождения в командировке в России.

7. В качестве объекта налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения организация выбрала доходы. По итогам отчетного периода получен убыток. В бюджет уплачивается:

А. Минимальный налог в размере 1% от суммы полученных доходов.

Б. По итогам отчетного периода, в котором получен убыток, единый налог не уплачивается?

В. Налог по ставке 6% от суммы полученных доходов.

8. В какой момент экспортируемые товары считаются реализованными в целях исчисления НДС, если полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, не собран на 181-й день, считая от даты помещения товаров под таможенный режим экспорта?

А. На 181-й день, считая от даты помещения товаров под таможенный режим экспорта.

Б. В момент отгрузки (передачи) товаров.

В. В момент оплаты товаров.

9. Организация применяет упрощенную систему налогообложения и не является налогоплательщиком НДС, но выставляет контрагенту счет-фактуру, в котором сумма налога выделена отдельной строкой. Какие обязанности возлагает налоговое законодательство на такую организацию?

А. Поскольку плательщики единого налога при применении УСН не являются плательщиками НДС, при оформлении ими счета-фактуры дополнительных обязанностей у организации не возникает.

Б. В такой ситуации вопросы уплаты НДС согласовываются с налоговыми органами.

В. В случае выставления счета-фактуры с выделением суммы НДС организация должна представить за налоговый период декларацию и уплатить налог.

10. По какой ставке НДС облагается комиссионное вознаграждение комиссионера, реализующего товары комитента, облагаемые по ставке 10%?

А. НДС исчисляется расчетным методом по ставке 10\110.

Б. По ставке 10%.

В. По ставке 18%.

Г. НДС исчисляется расчетным методом по ставке 18\110.