Распределение заданий контрольной работы.

Работа выполняется в соответствии с программой курса «Налоги и налогообложение» и включает задания:

1. Для студентов специальности 08.01.05 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет и аудит»  - ответы на три теоретических вопроса и решение одной задачи.

2. Для студентов специальностей 080502- «экономика и управление на предприятиях АПК» и 080601  «Статистика» – ответы на четыре теоретических вопроса.

Задания контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента (см. табл.).

Распределение заданий контрольной работы

Объем материала по каждому вопросу должен быть в следующих пределах:

3,0 – 4,0 страницы рукописного текста;

2,5 – 3,0 страницы машинописного текста;

1,5 – 2,5 страницы компьютерной распечатки.

В конце контрольной работы помещается список использованной литературы (оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-84).  На этом же листе ставится подпись студента и дата написания работы.

Объем основного (без приложений) текста контрольной работы не должен превышать 20 - 25 страниц ученической тетради.

Тематика контрольных работ:

1. Вопросы по теории налогообложения

Вопросы по теории налогообложения должны быть раскрыты в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями программы учебного курса «Налоги и налогообложение» с использованием литературных источников и законодательно-нормативных актов. Не допускается использование  законодательства, утратившего силу.

Перечень вопросов

1. История возникновения и развития налогообложения.

2. Понятие налоговой системы

3. Функции налогов и принципы налогообложения.

4. Понятие и роль налога. Виды государственных изъятий.

5. Классификация налоговых платежей.

6. Элементы налога: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения, источник налога.

7. Элементы налога: масштаб, единица, налоговая база, налоговый период.

8. Элементы налога: ставка, налоговые льготы.

9. Элементы налога: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

10. Основные характеристики налоговых систем

11. Система налогового законодательства РФ

12. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов

13. Сущность международного двойного налогообложения и пути его устранения.

14. Налоговые ставки по НДФЛ

15. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

16. Плательщики и объекты налогообложения по земельному налогу

17. Налоговые льготы по плате за землю

18. Порядок исчисления и уплаты налога за землю

19. Система налогов Российской Федерации.

20. Направления реформирования российской налоговой системы.

21. Объекты налогообложения, налоговая база по налогу на прибыль

22. Доходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль

23. Понятие налоговой ответственности и налогового правонарушения.

24. Плательщики, объекты платежей  во внебюджетные фонды.

25. Налоговые льготы по платежам во внебюджетные фонды

26. Порядок определения налоговой базы по платежам во внебюджетные фонды.

27. Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль

28. Налоговые органы: функции, права и обязанности.

29. Налог на имущество физических лиц

30. Транспортный налог

31. Налог на игорный бизнес

32. Содержание и виды налогового контроля.

33. Формы налогового контроля.

34. Экономическое содержание НДС, плательщики

35. Объекты налогообложения и условия освобождения от взимания НДС

36. Формирование налоговой базы по НДС

37. Налоговые ставки и расчёт налогового обязательства по НДС

38. Особенности исчисления НДС в таможенном режиме

39. Порядок исчисления и уплаты НДС

40. Экономическое содержание и плательщики акцизов

41. Объекты и условия освобождения от взимания акцизов

42. Формирование налоговой базы по акцизам

43. Порядок исчисления и уплаты акцизов

44. Плательщики, объекты обложения по НДФЛ

45. Доходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по НДФЛ

46. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

47. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

48. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

 Задачи к контрольным работам для специальностей 08 05 01 – финансы и кредит, 08 01 09 – бухучет анализ и аудит

Основой для решения задач служат материалы Налогового кодекса: глава 21 «Налог на добавленную стоимость», глава 23 «Налог на доходы физических лиц», глава 25 «Налог на прибыль организаций» и другие главы налогового законодательства. К решению задач должны быть обязательно приведены пояснения, ссылки на законодательство.

Задача 1. Заработная плата физического лица составляет 14100 руб., в январе получен подарок стоимостью 3200 руб., в феврале произведена оплата командировочных расходов в пределах норм 1520 руб., в апреле получен гранд 5000 руб. В бухгалтерию предоставлена справка о наличии дочери до 18 лет. Определить сумму налога и сумму на руки, с января по апрель включительно.

Задача 2. Физическое лицо в налоговом периоде получило доход в форме заработной платы в сумме 90000 руб. (ежемесячный размер заработной платы составил соответственно 7500 руб.) и авторский гонорар за издание книги в сумме 12000 руб. Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены. Определить ежемесячную сумму налога с совокупного дохода физического лица и сумму на руки..

Задача 3. Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на три месяца в сумме 50000 руб. Проценты из расчета 14 % годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования на момент заключения договора – 6 % годовых. Определить: сумму материальной выгоды, налога с материальной выгоды и сумму выплаты по окончании срока договора.

Задача 4. Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 10000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 5000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет. Определить ежемесячно сумму налога на доходы физического лица и сумму на руки за год.

Задача 5. Стоимость основных средств в организации составляет 450000 руб. Ежемесячный износ – 11000 руб. В марте организация реализует основное средство стоимостью 104567 рублей, ежемесячный износ которых составлял 2450 руб. в июне введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 780000 руб., ежемесячный износ которого составляет 17420 руб. Определить сумму налоговых платежей за первое полугодие.

Задача 6. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 970000 руб. Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 620000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения и оплаченные поставщикам, составила 110000 руб. Все товары и услуги облагаются по ставке 18 процентов. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 7. Выручка организации от оптовой реализации товаров за март составила 690000 руб., включая НДС, выручка от реализации товаров в розницу – 340000 руб., включая НДС. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 120000 руб. Сумма предоплаты, поступивших от покупателей в марте – 20000 руб., отгружено товаров в счет предоплаты, поступивших в феврале – 40000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Задача 8. Заработная плата физического лица составляет 14500 руб., в январе получена материальная помощь 4250 руб., в феврале по заявлению работника, произведены отчисления в детский дом в размере 10% месячного дохода, в марте получены дивиденды 7000 руб. В бухгалтерию предоставлена справка о наличии дочери школьницы, а также документы подтверждающие, что он является одиноким родителем. Определить сумму налога и сумму на руки, с января по апрель включительно.

Задача 9. Организация в феврале 2005 года реализовала 500000 шт. сигарет с фильтром по отпускной цене 300000 руб. и 290000 шт. сигарет без фильтра – по отпускной цене 120000 руб. Определить сумму акциза.

Задача 10. Стоимость основных средств в организации составляет 750000 руб. Ежемесячный износ – 18000 руб. В феврале введено в эксплуатацию основное средство стоимостью 780000 руб. срок полезного использования составляет 27 лет. В августе реализовала организация имущество стоимостью 125700 руб. ежемесячный износ которых составлял 4800 руб. Определить сумму ежемесячного износа по введенному в эксплуатацию объекту линейным способом, а также сумму налога за год.

Задача 11. Определить сумму акциза по товарам и организации в целом. Если организация реализовала:

- Водки с содержанием этилового спирта 40% - 480 бутылок, объемом 0,5 л., и 550 бут., объемом 0,7 литра.

- Коньяка с содержанием этилового спирта 40% - 550 бутылок объемом 0,5 литра.

- Настойка на коньяке с содержанием этилового спирта 26% - 570 бутылок объемом 0,5 литра, 387 бутылок объемом 0,7 литра.

- Шампанского 1500 бутылок, объемом 0,75 литра.

Задача 12. В конце 2014 года руководителем организации была утверждена смета представительских расходов на 2015 год в сумме 350000 рублей. За 2014 год выручка составила 64235346 руб., расходы на оплату труда – 6260000 руб., фактическая сумма представительских расходов составила 313000 руб. Прибыль за 2015 год составила – 5,5 млн. руб. Определить, в какой сумме представительские расходы принимаются в целях налогообложения прибыли, и скорректируйте прибыль за 2015год определите отчисления по налогу на прибыль за год..