Таблица выбора варианта контрольной работы

Содержание работы выполняется в соответствии со следующей структурой:

1. Ситуационная (практическая) часть:

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1;

1.2. Ответ на практическую задачу № 1;

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2;

1.4. Ответ на практическую задачу № 2.

2. Тестовая часть:

2.1. Содержание десяти тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий.

3. Библиографический список.

Объем контрольной работы не должен превышать 10 страниц печатного текста на листе А4 (210×297мм), Microsoft Office Word, Times New Roman 14, интервал 1,5.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант № 1

Ситуационная (практическая) задача №1

За полугодие текущего года предприятием были осуществлены следующие операции: отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 3200 тыс. руб., зачислена курсовая разница на валютный счет — 12 тыс. руб.

В отчетном периоде произведены следующие расходы:

• услуги банка за РКО — 3 тыс. руб.;

• услуги связи — 10,62 тыс. руб. с НДС;

• проданы товары по учетной стоимости — 590 тыс. руб. с НДС;

• начислена зарплата работникам — 250 тыс. руб., произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• оплачены расходы по добровольному медицинскому страхованию — 16 тыс. руб.

В июле куплен и введен в эксплуатацию автомобиль по цене 360 тыс. руб., без НДС (срок полезного использования – 5 лет).

Исчислить аванс по налогу на прибыль за полугодие.

Ситуационная (практическая) задача №2

ООО «Заря» занимается швейным производством. Во втором квартале текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 3600 тыс. руб. В счетах-фактурах был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 8 тыс. руб. (деятельность базы отдыха не направлена на получение прибыли). От покупателей на расчетный счет поступили средства: оплата за отгруженную продукцию — 826 тыс. руб., авансы — 590 тыс. руб.

С расчетного счета оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС,  из которых поступили и оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб., из них оплачены на сумму 74,34 тыс. руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за второй квартал текущего года, указать срок уплаты.

Тестовые задания

1. Нельзя признать уменьшением налогов следующие действия:

а) применение льгот;

б) арифметическую ошибку, приведшую к уменьшению налоговой базы;

в) составление учетной политики организации.

2. Камеральные проверки налоговых деклараций производятся:

а) по решению руководителя налогового органа;

б) в соответствии с планом работы инспекции;

в) по решению специалиста налогового органа.

3. По поручению налогоплательщика банк обязан перечислить налог в бюджетную систему РФ (ст. 60 НК РФ):

а) в течение того операционного дня, в котором получено такое поручение;

б) в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения;

в) в течение пяти операционных дней, следующих за днем получения такого поручения.

4. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС (ст. 145 НК РФ) допускается:

а) с любого месяца года при подаче уведомления до 20 числа этого месяца;

б) с начала квартала текущего года при подаче уведомления до 20 числа первого месяца квартала;

в) с начала календарного года при подаче уведомления до 20 января.

5. Учетная политика организации применяется (ст. 167 НК РФ):

а) со дня, следующего за датой ее утверждения;

б) с 1 числа месяца, следующего за месяцем ее утверждения;

в) с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

6. Налоговая база включает по НДФЛ доходы (ст. 210 НК РФ):

а) в денежной и натуральной форме;

б) в денежной, в натуральной форме, в виде материальной выгоды;

в) в денежной форме и в виде материальной выгоды.

7. Расходами для целей налогообложения признаются (ст. 252 НК РФ):

а) экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком;

б) экономически обоснованные и целесообразные расходы;

в) любые документально подтвержденные расходы.

8. Не подлежит амортизации (ст. 256 НК РФ):

а) рабочий скот;

б) автомобильные транспортные средства;

в) земельные участки.

9. В случае применения упрощенной системы налогообложения, объект налогообложения выбирает (ст. 346.14 НК РФ):

а) налогоплательщик;

б) налоговый орган;

в) налогоплательщик по согласованию с налоговым органом.

10. Расходы на ремонт арендуемых объектов основных средств в целях налогообложения прибыли (ст. 260 НК РФ):

а) учитываются только у арендодателя;

б) учитываются только у арендатора;

в) учитываются у арендатора, если договором аренды возмещение данных расходов арендатору арендодателем не предусмотрено.

Вариант №2

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов». За квартал поступила оплата за реализованную продукцию – 2800 тыс. руб. Получен штраф, перечисленный покупателем, — 10 тыс. руб.

Учтены следующие виды расходов: начислена зарплата — 570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам — 450 тыс. руб., удержан НДФЛ — 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию — 75 тыс. руб.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий — 371,7 тыс. руб.

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата — 70,8 тыс. руб., услуги связи — 3,54 тыс. руб., информационные услуги — 9,44 тыс. руб., курсы повышения квалификации инженера — 6 тыс. руб. Обучение инженера производилось в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность.

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за квартал текущего года.

Ситуационная (практическая) задача №2

За первый квартал текущего года предприятием (кондитерская фабрика) были осуществлены следующие операции. Отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей — 590 тыс. руб. Произведены расходы за квартал:

• оплачены услуги банка по договору банковского счета — 3 тыс. руб.;

• предъявлены счета-фактуры за аренду имущества — 35,4 тыс. руб., с НДС;

• израсходовано материалов на производство продукции — 300 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 300 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• оплачены представительские расходы — 16 тыс. руб., без учета НДС;

• получены, но не оплачены консультационные услуги — 15 тыс. руб., без НДС.

В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС (срок полезного использования – 5 лет).

ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт приема-передачи) за обучение на курсах бухгалтера — 8 тыс. руб. без НДС. Лицензия на образовательную деятельность у ООО «Учебный центр» отсутствует.

Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал.

Тестовые задания:

1. Комплексное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации это:

а) налоговое планирование;

б) уклонение от уплаты налогов;

в) налоговая минимизация;

2. Организации признаются взаимозависимыми, если доля участия одной организации в другой составляет более (ст. 105.1 НК РФ):

а) 30 %;

б) 25 %;

в) 20 %.

3. По ставке 10 % НДС облагается реализация (ст. 164 НК РФ):

а) периодических печатных изданий рекламного характера;

б) спортивной детской обуви;

в) сливочного мороженого.

4. Налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру покупателю при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС в течение (ст. 168 НК РФ):

а) 10 дней с даты совершения такой операции;

б) 5 дней с даты совершения такой операции;

в) 3 дней с даты совершения такой операции.

5. Налоговыми резидентами России являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации (ст. 207 НК РФ):

а) более 183 дней в календарном году;

б) не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) получающие доход от источников в РФ не менее 183 дней в году.

6. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более пяти лет (ст. 220 НК РФ):

а) в сумме фактических доходов;

б) не более одного миллиона руб.;

в) не более двух миллионов руб.

7. По основным средствам нелинейный метод амортизации применяется (ст. 259.2 НК РФ):

а) по каждому объекту отдельно;

б) по группе объектов в целом;

в) по выбору налогоплательщика: по объектам или группам.

8. В отношении амортизируемых основных средств, используемых в условиях повышенной сменности, налогоплательщик вправе применять коэффициент (ст. 259.3 НК РФ):

а) не выше 2;

б) не выше 3;

в) не выше 4.

9. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения определяется как (ст. 346.18 НК РФ):

а) 1 % от налоговой базы;

б) 6 % от налоговой базы;

в) 15 % от налоговой базы.

10. К объектам обложения транспортным налогом относятся (ст. 358 НК РФ):

а) промысловые морские и речные суда;

б) несамоходные (буксируемые) транспортные средства;

в) самолеты и вертолеты санитарной авиации.

Вариант №3

Ситуационная (практическая) задача №1

Оптовая база импортировала в первом квартале товары для продажи на территории РФ на 3000 евро. Ставка таможенной пошлины — 15 %. Курс евро (условно) — 80 руб. Таможенные сборы оплачены в размере 1,05 % от таможенной стоимости. Полученные товары проданы в розничную сеть в том же квартале с торговой наценкой 40 %.

Исчислить НДС к уплате в бюджет за первый квартал.

Ситуационная (практическая) задача №2

За 9 месяцев текущего года организация отгрузила произведенную продукцию покупателям по ценам без НДС на сумму 7900 тыс. руб. На расчетный счет поступила оплата в счет будущих поставок от покупателя — 12 тыс. руб.

Учтены следующие виды расходов:

• услуги банка — 4 тыс. руб.; оплачены коммунальные услуги — 94,4 тыс. руб., с НДС; списаны на затраты производства материалы, сырье по учетным ценам — 600 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 600 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• за счет организации оплачены взносы по негосударственному пенсионному обеспечению работников — 84 тыс. руб.;

• оплачены по документам представительские расходы в сумме 41,3 тыс. руб., с НДС. В июне куплен и введен в эксплуатацию компьютер по цене 40 тыс. руб., без НДС (срок полезного использования – 3 года).

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев текущего года.

Тестовые задания:

1. К инструментам внешнего налогового планирования относится:

а) метод замены отношений,

б) метод разделения отношений;

в) метод замены налогового субъекта;

2. Налоговый механизм включает подсистему:

а) налогового регулирования;

б) налогового консультирования;

в) налогового администрирования.

3. В акте выездной налоговой проверки руководителем налоговой  инспекции  может быть вынесено решение (ст. 89 НК РФ):

а) о проведении дополнительной проверки по конкретному налогу;

б) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

в) о необходимости представления налогоплательщиком дополнительных документов.

4. Реализацией товаров, работ, услуг признается (ст. 39 НК РФ):

а) передача основных средств, нематериальных активов, иного имущества организации ее правопреемнику при реорганизации этой организации;

б) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

в) передача имущественных прав организации ее правопреемнику.

5. В общем случае моментом определения налоговой базы по НДС является (ст. 167 НК РФ):

а) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

б) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

в) наиболее ранняя из дат, указанных в вариантах а) и б).

6. В соответствии со ст. 169 НК РФ счета-фактуры не составляются:

а) по операциям реализации ценных бумаг;

б) банковскими организациями по операциям, освобождаемым от налогообложения  по ст. 149 НК РФ;

в) консалтинговыми организациями по операциям, освобождаемым от налогообложения по ст. 149 НК РФ.

7. Стандартный налоговый вычет предоставляется (ст. 218 НК РФ):

а) только по месту основной работы;

б) по выбору налогоплательщику по одному из мест работы;

в) одновременно по всем местам работы.

8. Нормируемыми расходами в целях налогообложения прибыли не признаются:

а) амортизационные отчисления;

б) проценты по банковским вкладам;

в) отчисления в резерв по сомнительным долгам.

9. Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях (ст. 257 НК РФ):

а) капитального ремонта;

б) консервации;

в) технического перевооружения.

10. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект – доходы, уменьшенные на величину расходов), в июле текущего года приобрела и ввела в эксплуатацию основное средство стоимостью 50 000 руб. Оплата произведена в два этапа: в августе – 30 000 руб. и в сентябре – 20 000 руб. Расходы на приобретение объекта основных средств будут признаны в следующем порядке (ст. 346.17 НК РФ):

а) 50 000 руб. – в июле;

б) 30 000 руб. – в августе и 20 000 руб. – в сентябре;

в) 50 000 руб. – в сентябре.

Вариант №4

Ситуационная (практическая) задача №1

Организация осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяет упрощенную систему налогообложения (объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов»). За отчетный год учтены: выручка от реализации товаров — 14500 тыс. руб., внереализационные доходы — 40 тыс. руб. Оплачены расходы: стоимость основных средств — 590 тыс. руб. с НДС; стоимость полученных товаров — 10620 тыс. руб. с НДС, начислена зарплата — 1200 тыс. руб., из которых выплачено работникам — 980 тыс. руб., удержан и оплачен в бюджет НДФЛ — 120 тыс. руб. Оплачены хозяйственные товары — 35,4 тыс. руб. (с НДС), подписка на периодическую печать — 4,72 тыс. руб. (с НДС).

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за год.

Ситуационная (практическая) задача №2

Соколов А.Г. является сотрудником ООО «Контур». В текущем году от работодателя были получены следующие доходы:

заработная плата – 16500 руб. в месяц; премия (апрель) – 8000 руб.; подарок (июль) – 3000 руб.

Кроме того, в феврале получен приз от участия в стимулирующей акции. Стоимость приза – 5 900 руб., включая НДС.

Исчислить сумму НДФЛ за год.

Тестовые задания:

1. Какой из перечисленных этапов налогового планирования должен предшествовать остальным:

а) анализ проблем и постановка задач налогового планирования;

б) определение инструментов налогового планирования;

в) создание схемы налогового планирования.

2. Налоговые декларации в обязательном порядке представляются по итогам (ст. 80 НК РФ):

а) налогового периода;

б) расчетного периода;

в) отчетного периода.

3. Налогообложение НДС по ставке 0 % осуществляется при реализации (ст. 164 НК РФ):

а) медицинских препаратов, по перечню, утверждаемому Правительством РФ;

б) земельных участков;

в) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.

4. В случае если по итогам налогового периода налогоплательщик заявляет сумму НДС к возмещению, камеральная проверка (ст. 175 НК РФ):

а) проводится налоговым органом в обязательном порядке;

б) проводится по усмотрению налогового органа;

в) не проводится.

5. В прошедшем году гражданин Симагин К.А. выиграл в лотерее, проводимой в рекламных целях, автомобиль стоимостью 225 000 руб. В прошедшем году Симагин К.А. не получал других призов и подарков. Определите размер налоговой базы по НДФЛ (пп. 28 ст. 217 НК РФ):

а) 29 250 руб.;

б) 221 000 руб.;

в) 225 000 руб.

6. Какое количество методов списания товарно-материальных ценностей на производство предусмотрено при ведении налогового учета (ст. 254 НК РФ):

а) 2;

б) 3;

в) 4?

7. На балансе организации числится склад. Срок полезного использования склада составляет 25 лет. В отношении склада организация может применять (ст. 258, 259 НК РФ):

а) только линейный метод начисления амортизации;

б) только нелинейный метод начисления амортизации;

в) линейный или нелинейный метод начисления организации, в зависимости от особенностей учетной политики организации.

8. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента (ст. 346.11 НК РФ):

а) освобождаются;

б) освобождаются только индивидуальные предприниматели;

в) не освобождаются.

9. Льготы по налогу на имущество организаций имеют (ст. 381 НК РФ):

а) общественные организации;

б) сельскохозяйственные организации;

в) организации - в отношении космических объектов.

10. Минимальная совокупная (общая) ставка налога на прибыль организаций в субъектах РФ составляет (ст. 284 НК РФ):

а) 13,5 %;

б) 15,5 %;

в) 18 %.

Вариант №5

Ситуационная (практическая) задача №1

В первом квартале текущего года организация отгрузила готовую продукцию покупателям по ценам без НДС на сумму 1900 тыс. руб. На расчетный счет поступила предоплата в счет будущих поставок от покупателя — 40 тыс. руб.

За отчетный период произведены следующие расходы:

• оплачены услуги банка за РКО — 2 тыс. руб.;

• предъявлены счета за коммунальные услуги — 23,6 тыс. руб., с НДС;

• списаны на затраты производства материалы — 600 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 450 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• оплачены по документам представительские расходы в сумме 26 тыс. руб., без НДС. В январе куплен и введен в эксплуатацию комплект офисной мебели по цене 90 тыс. руб., без НДС (срок полезного использования – 10 лет).

За счет организации оплачены взносы по добровольному долгосрочному личному страхованию сотрудников — 95 тыс. руб.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

Ситуационная (практическая) задача № 2

ООО «Каскад» реализовало хлебопродукты во втором квартале текущего года на сумму 660 тыс. руб., с учетом НДС. Переданы хлебопродукты безвозмездно школе на сумму 4 тыс. руб. без НДС. Получены авансы от покупателей за хлеб – 33 тыс. руб. В этом же месяце предприятие отразило в учете следующие операции:

• оприходован сахар на сумму 77 тыс. руб. (с НДС.), оплачены счета-фактуры в сумме 46200 руб.;

• получены счета-фактуры за оказанные услуги связи — 5,9 тыс. руб. с НДС;

• оплачены транспортные услуги по транспортным накладным — 47,2 тыс. руб., с НДС. Счета-фактуры не получены.

Определить НДС к уплате в бюджет за второй квартал текущего года.

Тестовые задания:

1. Какого принципа налогового планирования не существует?

а) альтернативность;

б) эффективность;

в) равноправие.

2. Выездная налоговая проверка проводится (ст. 89 НК РФ):

а) по всем налогоплательщикам в обязательном порядке;

б) по решению руководителя налоговой инспекции без установления срока исковой давности;

в) по решению руководителя налоговой инспекции за 3 предыдущих года.

3. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета в течение (ст. 23 НК РФ):

а) 3 лет;

б) 4 лет;

в) 5 лет.

4. Подлежит обложению НДС ввоз на таможенную территорию РФ (ст. 150 НК РФ):

а) необработанных природных алмазов;

б) ценных бумаг;

в) технологического оборудования, аналоги которого производятся в РФ.

5. Объектом налогообложения для нерезидентов по НДФЛ является доход, полученный (ст. 209 НК РФ):

а) от источников в России;

б) от источников в РФ и за ее пределами;

в) денежной и натуральной форме по всем основаниям.

6. Если в налоговом периоде имущественный вычет, предоставленный в связи со строительством или приобретением жилого имущества, не был использован полностью, его остаток (ст. 220 НК РФ):

а) на последующие налоговые периоды не переносится;

б) переносится на последующие три налоговых периода;

в) переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

7. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение (ст. 283 НК РФ):

а) в течение 5 лет с момента их образования;

б) в течение 10 лет с момента их образования;

в) в течение 10 лет, следующих за годом их образования.

8. К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся (ст. 264 НК РФ):

а) расходы на аудиторские услуги;

б) судебные расходы и арбитражные сборы;

в) отчисления в резерв по сомнительным долгам.

9. При определении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на следующий вид расходов (ст. 346.16 НК РФ):

а) в виде средств, перечисляемых профсоюзным организациям;

б) расходы на выплату агентских вознаграждений;

в) в виде вклада в простое товарищество.

10. Налогоплательщиками транспортного налога являются (ст. 357 НК РФ):

а) собственники транспортных средств;

б) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

в) собственники и арендаторы транспортных средств.

Вариант №6

Ситуационная (практическая) задача № 1

В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 4500 тыс. руб. На расчетный счет поступила оплата в счет будущих покупок от покупателя — 12 тыс. руб.

За налоговый период учтены следующие расходы:

• оплачены услуги банка за РКО — 3 тыс. руб.;

• получены счета-фактуры и акты об оказании информационных услуг — 47,2 тыс. руб., с НДС;

• начислена зарплата работникам — 60 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;

• за счет организации оплачены взносы по добровольному негосударственному личному страхованию работников — 18 тыс. руб.

В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 531 тыс. руб., с НДС (срок полезного использования – 5 лет).

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

Ситуационная (практическая) задача № 2

В первом квартале ОАО «Корунд» осуществлены следующие операции. Поступила выручка за продукцию на расчетный счет в сумме 2548,8 тыс. руб. Поступили авансы от покупателей — 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение договора — 5 тыс. руб. Предприятием получены и оплачены материалы на сумму 4130 тыс. руб. с НДС, оплачены оказанные аудиторские услуги — 59 тыс. руб. с НДС.

В марте введен в эксплуатацию склад для готовой продукции, построенный хозяйственным способом. Затраты, по данным бухгалтерского учета, по строительству склада учтены: заработная плата — 1300 тыс. руб., страховые взносы во внебюджетные фонды — 424,4 тыс. руб., материалы — 3500 тыс. руб., прочие расходы — 80 тыс. руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал текущего года.

Тестовые задания:

1. При расчете налогового бремени сумма уплаченных налогов сравнивается с:

а) выручкой;

б) издержками;

в) финансовыми вложениями.

2. Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога может быть подано в течение (ст. 78 НК РФ):

а) следующего налогового периода;

б) одного года;

в) трех лет.

3. Объектом налогообложения по НДС является (ст. 146 НК РФ):

а) банковские услуги;

б) страховые услуги;

в) безвозмездная передача товаров, работ и услуг.

4. Налогоплательщики имеют право освободить себя от обязанностей налогоплательщика на 12 календарных месяцев (ст. 145 НК РФ), если:

а) среднемесячная выручка товаров (работ, услуг) за предыдущий квартал не превысила 2 млн. руб. (с учетом НДС);

б) среднемесячная выручка товаров (работ, услуг) за предыдущий квартал не превысила 2 млн. руб. (без учета НДС);

в) за три предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн. руб. (без учета НДС).

5. Налоговой базой по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей является (ст. 210, 221 НК РФ):

а) доход, полученный от предпринимательской деятельности;

б) доход, полученный от предпринимательской деятельности, за вычетом документально подтвержденных затрат;

в) индивидуальные предприниматели не являются плательщиками НДФЛ.

6. Не допускается повторное предоставление налогоплательщику имущественного вычета в связи с (ст. 220 НК РФ):

а) продажей жилого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет;

б) продажей жилого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет;

в) приобретением жилого имущества.

7. Внереализационными признаются доходы (ст. 250 НК РФ):

а) в виде выявленных в налоговом (отчетном) периоде доходов прошлых лет;

б) от реализации основных средств;

в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости.

8. К внереализационным расходам относятся (ст. 265 НК РФ):

а) суммы начисленных налогов и сборов;

б) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;

в) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг.

9. Вправе применять упрощенную систему налогообложения (ст. 346.12 НК РФ):

а) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

б) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;

в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход.

10. Не является объектами налогообложения по налогу на имущество организаций (ст. 374 НК РФ):

а) транспортное средство;

б) имущество, переданное в аренду;

в) земельный участок.

Вариант №7

Ситуационная (практическая) задача №1

Швейная фабрика ООО «Заря» производит спортивный трикотаж. За первый квартал текущего года реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 тыс. руб., из них трикотажных изделий для новорожденных и детей — на сумму 50 тыс. руб. Передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 10 тыс. руб. (деятельность клуба не направлена на получение прибыли).

На расчетный счет поступили средства: выручка от покупателей — 177 тыс. руб., авансы за продукцию — 94,4 тыс. руб.

От поставщиков получено сырье на сумму 472 тыс. руб. с НДС, которое оплачено на сумму 236 тыс. руб. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 82,6 тыс. руб., с НДС.

Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал текущего года.

Ситуационная (практическая) задача №2

В ООО «Заря» имеются следующие данные об остаточной стоимости основных средств:

• на 01 января — 3500 тыс. руб.;

• на 01 февраля — 4200 тыс. руб.;

• на 01 марта — 4100 тыс. руб.;

• на 01 апреля — 3900 тыс. руб.;

• на 01 мая — 5600 тыс. руб.;

• на 01 июня — 5400 тыс. руб.;

• на 01 июля — 5200 тыс. руб.

Имущество организации не включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость.

В регионе применяется ставка налога ставка налога на имущество организаций в размере 2,2 %.

Требуется исчислить налог на имущество за первый и второй кварталы.

Тестовые задания:

1. Управление величиной налоговых выплат с помощью влияния исключительно на факторы внутренней среды организации, называют:

а) налоговое планирование;

6) налоговый костинг;

в) налоговая оптимизация.

2. Штраф по результатам налоговой проверки взыскивается с налогоплательщика (ст. 101 НК РФ):

а) по решению налогового органа, проводившего проверку;

б) по решению вышестоящего налогового органа;

в) по решению суда.

3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента (ст. 45 НК РФ):

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) зачисления средств на счета бюджетной системы РФ;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.

4. Налоговая база по НДС по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, определяется как (ст. 159 НК РФ):

а) стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;

б) стоимость работ выполненных подрядным способом и собственными силами за налоговый период.

в) стоимость работ, выполненных собственными силами за налоговый период.

5. Стандартный налоговый вычет предоставляется (ст. 210, 224 НК РФ):

а) налоговым резидентам и нерезидентам;

б) только российским гражданам;

в) налоговым резидентам.

6. В семье имеется два несовершеннолетних ребенка. В случае отказа от стандартных налоговых вычетов на детей одного из родителей, ежемесячная сумма стандартных налоговых вычетов на детей для другого родителя составит (ст. 218 НК РФ):

а) 2400 руб.;

б) 2800 руб.;

в) 6000 руб.

7. При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы (ст. 251 НК РФ):

а) от долевого участия в других организациях;

б) в виде излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

в) в виде имущества, которое получено в форме залога в качестве обеспечения обязательств.

8. Подлежит обложению НДС ввоз на таможенную территорию РФ (ст. 150 НК РФ):

а) необработанных природных алмазов;

б) ценных бумаг;

в) технологического оборудования, аналоги которого производятся в РФ.

9. Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случае (ст. 257 НК РФ):

а) текущего ремонта;

б) консервации;

в) дооборудования.

10. Плательщиками земельного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели (ст. 388 НК РФ):

а) обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования;

б) в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования;

в) в отношении арендуемых земельных участков.

Вариант №8

Ситуационная (практическая) задача №1

ООО «Луч» занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб. (деятельность базы отдыха не приносит дохода).

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок — 236 тыс. руб.

Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40 % от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал текущего года, указать срок уплаты.

Ситуационная (практическая) задача №2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». За налоговый период на расчетный счет и в кассу поступили: выручка от продаж — 8600 тыс. руб., авансы от покупателей — 400 тыс. руб. Учтены следующие виды расходов: получены и оплачены товары на 6490 тыс. руб. с НДС, транспортные услуги по их доставке — 177 тыс. руб. с НДС; выплачена зарплата работникам — 760 тыс. руб., перечислен НДФЛ — 80 тыс. руб., в Пенсионный фонд перечислено — 126 тыс. руб. Оплачено за сертификацию продукции и услуг — 94,4 тыс. руб. с НДС, оплачен ремонт помещения — 236 тыс. руб. с НДС. Куплены и оплачены канцелярские товары — 18 тыс. руб.

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за налоговый период.

Тестовые задания:

1. Какого вида уменьшения налоговых платежей не существует?

а) налоговое планирование;

6) уклонение от уплаты налогов;

в) обход налогов;

2. К способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов не относится (гл. 11 НК РФ):

а) штраф;

б) пеня;

в) залог имущества.

3. Могут ли производиться какие-либо сделки в отношении заложенного имущества (ст. 73 НК РФ):

а) нет;

б) да, только по согласованию с налоговым органом;

в) да, только в соответствии с условиями договора залога.

4. В I кв. текущего года организация приобрела товаров на сумму 118 т.р. (включая НДС – 18 т.р.) и реализовала товаров на сумму 118 т.р. (без НДС). Организация является плательщиком НДС. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

а) 0 т.р.;

б) 3,24 т.р.;

в) 18 т.р.

5. Налоговая база при импорте товаров определяется как сумма (ст. 160 НК РФ):

а) таможенной стоимости этих товаров;

б) таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины;

в) таможенной стоимости, подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (по подакцизным товарам).

6. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания:

а) не уменьшают налоговую базу;

б) уменьшают налоговую базу в полной сумме удержаний;

в) уменьшают налоговую базу не более чем на 50 %.

7. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, если это имущество (ст. 251 НК РФ):

а) внесено от физического лица, состоящего в штате организации;

б) внесено физическим лицом, доля вклада которого  уставный  (складочный) капитал получающей стороны составляет более чем 50 %;

в) внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица.

8. Сумма резерва по сомнительным долгам, не использованная с прошлого отчетного периода – 120 000 руб. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последнее число отчетного периода выявлена сомнительная задолженность со сроком возникновения 50 дней на сумму  30 000  руб. Выручка  отчетного периода – 1,300 млн. руб. Сумма резерва по сомнительным долгам в текущем отчетном периоде составит (ст. 266 НК РФ):

а) 120 000 руб.;

б) 130  000 руб.;

в) 150 000 руб.

9. Переход на уплату единого налога на вмененный доход возможен по следующему виду деятельности (ст. 346.26 НК РФ):

а) размещение рекламы на транспортных средствах;

б) реализация алкогольной продукции;

в) обслуживание оргтехники.

10. От уплаты земельного налога освобождаются (ст. 391 НК РФ):

а) иностранные организации в отношении арендуемых земельных участков;

б) государственные образовательные и медицинские учреждения;

в) организации народных художественных промыслов.

Вариант №9

Ситуационная (практическая) задача №1

В бухгалтерском учете ООО «Сармат» в течение двух лет была отражена выручка (без учета НДС):

Определите, имеет ли право на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС ООО «Сармат» в течение 2015-16 гг. С какого месяца года налогоплательщик вправе получить освобождение? С какого месяца года налогоплательщик теряет право на освобождение? С какого месяца года налогоплательщик имеет право на повторное освобождение?

Ситуационная (практическая) задача №2

Выручка розничного магазина «СтройМастер» за первый квартал года составила 1 180 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. Покупная стоимость проданных товаров – 354 тыс. руб., включая НДС по ставке 18 %. По депозитному счету банком начислены проценты – 14 тыс. руб.

Расходы по продажам составили:

- аренда помещения – 70,8 тыс. руб., включая НДС;

- транспортные услуги – 30 тыс. руб. без НДС;

- коммунальные услуги – 17,7 тыс. руб. по ценам с НДС;

- начислена заработная плата – 400 тыс. руб.;

- произведены  начисления  во внебюджетные государственные фонды (исчислить самостоятельно);

- оплачен штраф поставщикам – 12 тыс. руб. без учета НДС;

- уплачены пени по налогам – 6 тыс. руб.;

- оплачены услуги банка по договору банковского счета – 2 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль организаций за первый квартал.

Тестовые задания:

1. Документ, в котором перечислены все действия компании, приводящие х возникновению налоговых обязательств, называется:

а) налоговый план;

б) налоговый календарь;

в) график налоговых выплат.

2. Дивидендами в целях налогообложения признаются (ст. 43 НК РФ):

а) премии работникам по итогам года;

б) доход участников при распределении прибыли по решению собрания акционеров;

в) выплаты акционерам в виде передачи акций в собственность.

3. Срок исковой давности по налоговым правонарушениям составляет (ст. 113 НК РФ):

а) 1 год;

б) 3 года;

в) 5 лет.

4. Объектом налогообложения по НДС признается (ст. 146 НК РФ):

а) осуществление операций, связанных с обращением валюты для целей нумизматики;

б) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

в) передача имущественных прав организации ее правопреемнику.

5. При передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, обязанность  по  исчислению  и уплате НДС (ст. 154 НК РФ):

а) не возникает;

б) возникает у залогодателя;

в) возникает у залогодержателя.

6. Налоговая база определяется по НДФЛ за налоговый период (ст. 210 НК РФ):

а) в целом по всем видам доходов;

б) отдельно по доходам, полученным от источника в России и за ее пределами;

в) отдельно по доходам, для которых установлены различные налоговые ставки.

7. Налогообложению НДФЛ не подлежит следующий вид доходов (ст. 217 НК РФ):

а) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;

б) компенсации за неиспользованный отпуск;

в) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему сотруднику.

8. К материальным расходам относятся расходы на (ст. 254 НК РФ):

а) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями;

б) реконструкцию амортизируемых объектов основных средств;

в) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно - материальных ценностей.

9. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не  учитываются  расходы (ст. 270 НК РФ):

а) в виде вклада в простое товарищество;

б) потери от брака;

в) расходы на содержание переданного по договору аренды имущества.

10. Суммы уплаченных налогоплательщиком социальных взносов при уплате единого налога на вмененных доход (ст. 346.32 НК РФ):

а) не уменьшают сумму исчисленного единого налога;

б) уменьшают сумму начисленного единого налога не более чем на 50 %;

в) уменьшают сумму начисленного единого налога на всю сумму уплаченных страховых взносов.

Вариант №10

Ситуационная (практическая) задача №1

В 2006 году организация получила убыток 800 тыс. руб. В последующие 10 лет получены следующие финансовые результаты:

В 2007 году - 100 тыс. руб.;

В 2008 году – 200 тыс. руб.;

В 2009 году – 150 тыс. руб.;

В 2010 году – 200 тыс. руб.;

В 2011 году – 100 тыс. руб.;

В 2012 году – (-150 тыс. руб.);

В 2013 году – 200 тыс. руб.;

В 2014 году – 140 тыс. руб.;

В 2015 году – 150 тыс. руб.;

В 2016 году – 10 тыс. руб.

Определите механизм переноса убытков на будущее в соответствии со ст. 283 НК РФ.

Ситуационная (практическая) задача №2

Леонид Леонтьев является сотрудником ООО «Агропром». В текущем году от работодателя были получены следующие доходы:

зарплата – 18 000 руб. в месяц;

материальная помощь в связи с рождением ребенка – 5 000 руб. (июнь);

компьютер в качестве подарка на день рождения – 23 600 руб., включая НДС (октябрь);

премия по итогам работы за год – 10 000 руб. (начислена в декабре текущего года, выплачена в январе следующего года);

Кроме того, в феврале получен приз от участия в стимулирующей акции. Стоимость приза – 17 700 руб., включая НДС.

В августе текущего года был продан жилой дом, полученный в порядке наследования двумя годами ранее, за 1 800 тыс. руб. Доля Леонтьева составляла 25 %.

Леонид Леонтьев женат, имеется один ребенок, родившийся 25 мая текущего года.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в текущем году.

Тестовые задания:

1. Какие действия нельзя отнести х механизму уклонения от уплаты налогов?

а) сокрытие информации о6 объектах налогообложения;

б) фальсификация документов налоговой отчетности;

в) правомерное применение льгот.

2. К видам налогового контроля относятся (гл. 16 НК РФ):

а) государственная регистрация налогоплательщиков;

б) процедура банкротства юридического лица;

в) налоговые проверки.

3. Налог взыскивается с организаций принудительно (ст. 46 НК РФ);

а) только в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика;

в) в порядке, согласованном с руководством организации.

4. Моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является (ст. 167 НК РФ):

а) последнее число каждого налогового периода;

б) дата завершения строительства;

в) дата регистрации права собственности на объект капитального строительства.

5. НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (ст. 171 НК РФ):

а) включается в себестоимость ввозимых товаров;

б) к вычету не заявляется;

в) может быть заявлен к вычету в случаях, установленных НК РФ.

6. Материальной выгодой не являются доходы (ст. 212 НК РФ):

а) в виде процентов по ипотечным кредитам;

б) от приобретения ценных бумаг;

в) от сделок со взаимозависимыми лицами.

7. Налоговую декларацию обязаны представить физические лица (ст. 228 НК РФ):

а) имеющие два и более источника доходов;

б) имеющие право на получение стандартных налоговых вычетов;

в) имеющие доход от реализации имущества.

8. К расходам на оплату труда не относятся (ст. 255 НК РФ):

а) денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;

б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ;

в) перечисления по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

9. Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами РФ (ст. 311 НК РФ):

а) не учитываются при определении налоговой базы;

б) учитываются при определении ее налоговой базы;

в) учитываются при определении налоговой базы без учета расходов, произведенных за пределами РФ.

10. При применении патентной системы налогообложения на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных  работников, среднесписочная численность которых за налоговый период не должна превышать (ст. 346.43 НК РФ):

а) 15 человек;

б) 50 человек;

в) 100 человек.